VAT, GST en sales tax

Belasting is een overheidsheffing die wordt toegevoegd aan de kosten van goederen, diensten en transacties om inkomsten te genereren. Elk land heeft unieke en specifieke regels die de belastingen beheersen. Voor retailers die meerdere producten aan meerdere landen willen verkopen, kunnen de details snel verwarrend worden.

Belastingmethoden 

De belastingen in deze gids zijn allemaal vormen van indirecte belasting. In tegenstelling tot een directe belasting, die rechtstreeks aan de overheid wordt betaald (inkomstenbelasting), wordt indirecte belasting geïnd doorheen de supply chain en afgedragen aan de overheid, maar meestal opgenomen in de aankoopprijs van een goed of dienst. Twee soorten indirecte belastingen worden aangeduid als verbruiksbelastingen. Afhankelijk van het land kunnen de twee soorten verbruiksbelastingen worden aangeduid als value-added tax (VAT) of goods and services tax (GST). Indirecte en verbruiksbelastingen worden berekend met een standaardpercentage dat door de overheid van het importerende land wordt bepaald.

VAT

De meeste landen gebruiken VAT als hun belangrijkste vorm van belastingheffing. VAT-tarieven, -regels en -uitzonderingen worden bepaald op het niveau van het individuele land. VAT wordt betaald in elke fase van de productie, distributie en consumptie van goederen. VAT wordt geheven bij elk verkoopmoment waarop waarde is toegevoegd; van de verkoop van de grondstoffen tot de uiteindelijke aankoop door een consument. Terwijl VAT bij elk verkoopmoment wordt geïnd, gaat een deel van de VAT naar terugbetaling van de VAT die door de vorige koper in de keten is betaald, en de overheid ontvangt een deel van de VAT uit elke fase. Uiteindelijk betaalt de consument de VAT als laatste transactie.

Voorbeeld: Een kledingontwerper zou VAT betalen op aangekochte stof en materialen, en vervolgens VAT in rekening brengen op het eindproduct dat aan de consument wordt verkocht. De VAT-betaling van de consument zou de ontwerper vergoeden voor de VAT die is betaald bij de aankoop van de stof, evenals de belastingafdracht aan de overheid.

GST

GST is in sommige landen een andere term voor VAT. GST is in wezen hetzelfde als VAT.

Sales tax

Een ander soort indirecte belasting is de United States (U.S.) sales tax. De U.S. is een van de weinige landen die geen VAT of GST heffen. In plaats daarvan gebruikt de U.S. state sales tax als belastingmethode. Er zijn echter verschillende criteria waaraan moet worden voldaan voordat de sales tax-vertegenwoordiger sales tax kan innen. Terwijl VAT meerdere keren op een product wordt betaald (op elk niveau van productie, distributie en consumptie), wordt sales tax alleen geheven op de verkoop van goederen aan de consument.

U.S. state sales tax: Sales tax is een eenmalige belasting die wordt geheven op het moment van aankoop. De consument betaalt sales tax aan de retailer, en de retailer draagt die vervolgens af aan de overheid. De eindconsument is de enige die sales tax betaalt. Als een fabrikant of retailer iets koopt voor doorverkoop, zijn zij niet verantwoordelijk voor het betalen van sales tax op hun aankopen. Sales tax-tarieven, -regels en -uitzonderingen worden bepaald op lokaal en staatsniveau. Retailers hoeven geen sales tax te innen of af te dragen bij online verkoop van staat naar staat in de U.S., tenzij zij een zakelijke aanwezigheid hebben in de staat (nexus), die ontstaat door een fysieke aanwezigheid (gebouwen, medewerkers of bezoeken van verkopers) of een economische aanwezigheid (verkopen boven drempels die per staat zijn bepaald). Retailers moeten een zakelijke aanwezigheid (nexus) hebben of boven een bepaalde waarde verkopen binnen de staat waar de koper zich bevindt om sales tax te innen en af te dragen in een staat waar de koper zich bevindt.

Voorbeeld: Een shopper in Utah koopt online een shirt bij een winkel gevestigd in California. De retailer heeft geen nexus in Utah; daarom hoeven zij geen sales tax te innen op deze order.

U.S. import sales tax: De U.S. heeft geen nationale sales tax die van toepassing is op importen. Internationale (en binnenlandse) verkopers zijn alleen verplicht sales tax te innen en af te dragen wanneer zij nexus hebben in de staat waarnaar zij verkopen.

Belastingmethoden vergelijken 

Zoals hierboven vastgesteld, zijn VAT/GST en sales tax allemaal vormen van indirecte belasting, wat betekent dat de eindconsument uiteindelijk de belasting betaalt. Een andere overeenkomst is dat overheden deze belastingen opleggen om inkomsten te genereren. Maar hoe verhouden ze zich tot elkaar bij grensoverschrijdende transacties?

Belastingscenario’s 

Bekijk in de onderstaande voorbeelden de stroom van hoe VAT en GST ontstaan van productie tot de uiteindelijke verkoop.

Belastinggeschiedenis 

Frankrijk was het eerste land dat in 1954 VAT invoerde. Sindsdien volgden meer dan 160 landen dat voorbeeld en pasten een of andere vorm van indirecte belasting toe—ofwel GST of VAT. Sales tax werd voor het eerst ingevoerd in West Virginia in 1921. Er zijn verschillende redenen waarom de U.S. een van de weinige landen is die geen VAT of GST gebruikt:

• Staatsrechten zijn een belangrijk concept in de U.S., en sommige staten kiezen ervoor geen sales tax te hebben.
• Het state sales tax-systeem is gecompliceerd. Het zit verankerd in elk staatsbudget en in elk point-of-sale (POS)-systeem. Aangezien sales tax-tarieven op lokaal niveau verschillen, zou het tijd en geld kosten om de budgetten en systemen te herzien en bij te werken.

Belasting samengevat 

Hoewel VAT, GST en sales tax allemaal verschillende belastingmethoden zijn, dienen ze in wezen hetzelfde doel. Of een land belast tegen een vast tarief, een percentage op basis van toegevoegde waarde, op het moment van consumptie, op het moment van productie en distributie, op het moment van verkoop, of op het moment van import—al deze vormen van belasting dienen het doel om overheidsinkomsten te innen.