Belasting is een overheidsheffing die wordt toegevoegd aan de kosten van goederen, diensten en transacties om inkomsten te genereren. Elk land heeft unieke en specifieke regels die de belastingen beheersen. Voor retailers die meerdere producten aan meerdere landen willen verkopen, kunnen de details snel verwarrend worden.
De belastingen in deze gids zijn allemaal vormen van indirecte belasting. In tegenstelling tot een directe belasting, die rechtstreeks aan de overheid wordt betaald (inkomstenbelasting), wordt indirecte belasting geïnd doorheen de supply chain en afgedragen aan de overheid, maar meestal opgenomen in de aankoopprijs van een goed of dienst. Twee soorten indirecte belastingen worden aangeduid als verbruiksbelastingen. Afhankelijk van het land kunnen de twee soorten verbruiksbelastingen worden aangeduid als value-added tax (VAT) of goods and services tax (GST). Indirecte en verbruiksbelastingen worden berekend met een standaardpercentage dat door de overheid van het importerende land wordt bepaald.
VAT
De meeste landen gebruiken VAT als hun belangrijkste vorm van belastingheffing. VAT-tarieven, -regels en -uitzonderingen worden bepaald op het niveau van het individuele land. VAT wordt betaald in elke fase van de productie, distributie en consumptie van goederen. VAT wordt geheven bij elk verkoopmoment waarop waarde is toegevoegd; van de verkoop van de grondstoffen tot de uiteindelijke aankoop door een consument. Terwijl VAT bij elk verkoopmoment wordt geïnd, gaat een deel van de VAT naar terugbetaling van de VAT die door de vorige koper in de keten is betaald, en de overheid ontvangt een deel van de VAT uit elke fase. Uiteindelijk betaalt de consument de VAT als laatste transactie.
Voorbeeld: Een kledingontwerper zou VAT betalen op aangekochte stof en materialen, en vervolgens VAT in rekening brengen op het eindproduct dat aan de consument wordt verkocht. De VAT-betaling van de consument zou de ontwerper vergoeden voor de VAT die is betaald bij de aankoop van de stof, evenals de belastingafdracht aan de overheid.
GST
GST is in sommige landen een andere term voor VAT. GST is in wezen hetzelfde als VAT.
Sales tax
Een ander soort indirecte belasting is de United States (U.S.) sales tax. De U.S. is een van de weinige landen die geen VAT of GST heffen. In plaats daarvan gebruikt de U.S. state sales tax als belastingmethode. Er zijn echter verschillende criteria waaraan moet worden voldaan voordat de sales tax-vertegenwoordiger sales tax kan innen. Terwijl VAT meerdere keren op een product wordt betaald (op elk niveau van productie, distributie en consumptie), wordt sales tax alleen geheven op de verkoop van goederen aan de consument.
U.S. state sales tax: Sales tax is een eenmalige belasting die wordt geheven op het moment van aankoop. De consument betaalt sales tax aan de retailer, en de retailer draagt die vervolgens af aan de overheid. De eindconsument is de enige die sales tax betaalt. Als een fabrikant of retailer iets koopt voor doorverkoop, zijn zij niet verantwoordelijk voor het betalen van sales tax op hun aankopen. Sales tax-tarieven, -regels en -uitzonderingen worden bepaald op lokaal en staatsniveau. Retailers hoeven geen sales tax te innen of af te dragen bij online verkoop van staat naar staat in de U.S., tenzij zij een zakelijke aanwezigheid hebben in de staat (nexus), die ontstaat door een fysieke aanwezigheid (gebouwen, medewerkers of bezoeken van verkopers) of een economische aanwezigheid (verkopen boven drempels die per staat zijn bepaald). Retailers moeten een zakelijke aanwezigheid (nexus) hebben of boven een bepaalde waarde verkopen binnen de staat waar de koper zich bevindt om sales tax te innen en af te dragen in een staat waar de koper zich bevindt.
Voorbeeld: Een shopper in Utah koopt online een shirt bij een winkel gevestigd in California. De retailer heeft geen nexus in Utah; daarom hoeven zij geen sales tax te innen op deze order.
U.S. import sales tax: De U.S. heeft geen nationale sales tax die van toepassing is op importen. Internationale (en binnenlandse) verkopers zijn alleen verplicht sales tax te innen en af te dragen wanneer zij nexus hebben in de staat waarnaar zij verkopen.
Zoals hierboven vastgesteld, zijn VAT/GST en sales tax allemaal vormen van indirecte belasting, wat betekent dat de eindconsument uiteindelijk de belasting betaalt. Een andere overeenkomst is dat overheden deze belastingen opleggen om inkomsten te genereren. Maar hoe verhouden ze zich tot elkaar bij grensoverschrijdende transacties?
Wie is verantwoordelijk voor het betalen van de belasting?
Belasting wordt betaald in elke fase van de productlevenscyclus, van productie tot verkoop, waar waarde wordt toegevoegd.
Wie grondstoffen, groothandelsgoederen of eindretailproducten koopt, is verplicht VAT of GST te betalen in elke fase—of dat nu tijdens productie, distributie of consumptie is. Tarieven worden bepaald door de wetten van elk land.
Elk bedrijf moet de geïnde belasting afdragen aan de overheid.
Wanneer wordt de belasting bij de consument geïnd?
De belasting wordt geïnd in elke fase van productie, distributie en consumptie.
Hoe werkt belastingfacturering?
Het belastingbedrag is meestal inbegrepen in de totale aankoopprijs (inclusief).
Een VAT-factuur moet worden uitgegeven binnen 15 dagen vóór het einde van de maand waarin de goederen of diensten zijn geleverd.
Het niet uitgeven van de factuur binnen de toegewezen tijd kan leiden tot het illegaal in rekening brengen van late fees.
Wie is verantwoordelijk voor rapportage en afdracht?
Afhankelijk van het land worden VAT en GST doorgaans gerapporteerd met hulp van een belastingautoriteit.
Voor landen met belastingregelingen voor lage waarden, zoals het VK, de EU, Australië, enz.:
Grensoverschrijdende VAT wordt meestal geïnd door de douane, tenzij het een zending met lage waarde is.
Internationale belastingen op lage waarden (ILVT) worden zelf gerapporteerd.
Hoe reclaimen ontvangende bedrijven belastingen?
Op elk betalings- en VAT-heffingsniveau vergoedt een deel van de VAT de VAT die de vorige koper in de keten heeft betaald.
Bekijk in de onderstaande voorbeelden de stroom van hoe VAT en GST ontstaan van productie tot de uiteindelijke verkoop.
Te kennen termen
Input tax: Een input tax is een belasting die wordt betaald bij de aankoop van materialen of diensten die nodig zijn om goederen of diensten te produceren die u als output verkoopt.
Output tax: Output tax is een belasting die in rekening wordt gebracht aan de klanten die de output van uw productie of verkoop kopen.
Een United Kingdom (UK) fietsfabrikant koopt fietsonderdelen voor 50 GBP en krijgt een VAT-heffing van 20% (10 GBP). De fietsfabrikant verkoopt de fiets aan een fietsretailer voor 100 GBP en krijgt een VAT-heffing van 20% (20 GBP). Dienovereenkomstig is de output tax van de fabrikant 20 GBP en hun input tax 10 GBP. De fabrikant betaalt het verschil van 10 GBP aan His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), de officiële belastingautoriteiten in het VK. Zij reclaimen ook 10 GBP als vergoeding voor de VAT die is betaald bij de aankoop van de onderdelen.
De retailer verkoopt vervolgens de fiets aan een consument voor 120 GBP en int 20% VAT (24 GBP). De output tax van de retailer is 24 GBP en de input tax is 20 GBP. Daarom betaalt de retailer 4 GBP aan HMRC en reclaimt 20 GBP als vergoeding voor de VAT die is betaald bij de aankoop van de fiets van de fabrikant. Bij elk aankoopmoment wordt een deel van de belasting afgedragen aan HMRC terwijl het andere deel de verkoper vergoedt. De eindconsument is de enige die niet wordt vergoed.
Frankrijk was het eerste land dat in 1954 VAT invoerde. Sindsdien volgden meer dan 160 landen dat voorbeeld en pasten een of andere vorm van indirecte belasting toe—ofwel GST of VAT. Sales tax werd voor het eerst ingevoerd in West Virginia in 1921. Er zijn verschillende redenen waarom de U.S. een van de weinige landen is die geen VAT of GST gebruikt:
Staatsrechten zijn een belangrijk concept in de U.S., en sommige staten kiezen ervoor geen sales tax te hebben.
Het state sales tax-systeem is gecompliceerd. Het zit verankerd in elk staatsbudget en in elk point-of-sale (POS)-systeem. Aangezien sales tax-tarieven op lokaal niveau verschillen, zou het tijd en geld kosten om de budgetten en systemen te herzien en bij te werken.
Hoewel VAT, GST en sales tax allemaal verschillende belastingmethoden zijn, dienen ze in wezen hetzelfde doel. Of een land belast tegen een vast tarief, een percentage op basis van toegevoegde waarde, op het moment van consumptie, op het moment van productie en distributie, op het moment van verkoop, of op het moment van import—al deze vormen van belasting dienen het doel om overheidsinkomsten te innen.
Belastingtypes
VAT, GST en sales tax
Leer hoe verschillende belastingmethoden werken.Belasting is een overheidsheffing die wordt toegevoegd aan de kosten van goederen, diensten en transacties om inkomsten te genereren. Elk land heeft unieke en specifieke regels die de belastingen beheersen. Voor retailers die meerdere producten aan meerdere landen willen verkopen, kunnen de details snel verwarrend worden.
Belastingmethoden
De belastingen in deze gids zijn allemaal vormen van indirecte belasting. In tegenstelling tot een directe belasting, die rechtstreeks aan de overheid wordt betaald (inkomstenbelasting), wordt indirecte belasting geïnd doorheen de supply chain en afgedragen aan de overheid, maar meestal opgenomen in de aankoopprijs van een goed of dienst. Twee soorten indirecte belastingen worden aangeduid als verbruiksbelastingen. Afhankelijk van het land kunnen de twee soorten verbruiksbelastingen worden aangeduid als value-added tax (VAT) of goods and services tax (GST). Indirecte en verbruiksbelastingen worden berekend met een standaardpercentage dat door de overheid van het importerende land wordt bepaald.
VAT
De meeste landen gebruiken VAT als hun belangrijkste vorm van belastingheffing. VAT-tarieven, -regels en -uitzonderingen worden bepaald op het niveau van het individuele land. VAT wordt betaald in elke fase van de productie, distributie en consumptie van goederen. VAT wordt geheven bij elk verkoopmoment waarop waarde is toegevoegd; van de verkoop van de grondstoffen tot de uiteindelijke aankoop door een consument. Terwijl VAT bij elk verkoopmoment wordt geïnd, gaat een deel van de VAT naar terugbetaling van de VAT die door de vorige koper in de keten is betaald, en de overheid ontvangt een deel van de VAT uit elke fase. Uiteindelijk betaalt de consument de VAT als laatste transactie.
GST
GST is in sommige landen een andere term voor VAT. GST is in wezen hetzelfde als VAT.
Sales tax
Een ander soort indirecte belasting is de United States (U.S.) sales tax. De U.S. is een van de weinige landen die geen VAT of GST heffen. In plaats daarvan gebruikt de U.S. state sales tax als belastingmethode. Er zijn echter verschillende criteria waaraan moet worden voldaan voordat de sales tax-vertegenwoordiger sales tax kan innen. Terwijl VAT meerdere keren op een product wordt betaald (op elk niveau van productie, distributie en consumptie), wordt sales tax alleen geheven op de verkoop van goederen aan de consument.
U.S. state sales tax: Sales tax is een eenmalige belasting die wordt geheven op het moment van aankoop. De consument betaalt sales tax aan de retailer, en de retailer draagt die vervolgens af aan de overheid. De eindconsument is de enige die sales tax betaalt. Als een fabrikant of retailer iets koopt voor doorverkoop, zijn zij niet verantwoordelijk voor het betalen van sales tax op hun aankopen. Sales tax-tarieven, -regels en -uitzonderingen worden bepaald op lokaal en staatsniveau. Retailers hoeven geen sales tax te innen of af te dragen bij online verkoop van staat naar staat in de U.S., tenzij zij een zakelijke aanwezigheid hebben in de staat (nexus), die ontstaat door een fysieke aanwezigheid (gebouwen, medewerkers of bezoeken van verkopers) of een economische aanwezigheid (verkopen boven drempels die per staat zijn bepaald). Retailers moeten een zakelijke aanwezigheid (nexus) hebben of boven een bepaalde waarde verkopen binnen de staat waar de koper zich bevindt om sales tax te innen en af te dragen in een staat waar de koper zich bevindt.
U.S. import sales tax: De U.S. heeft geen nationale sales tax die van toepassing is op importen. Internationale (en binnenlandse) verkopers zijn alleen verplicht sales tax te innen en af te dragen wanneer zij nexus hebben in de staat waarnaar zij verkopen.
Belastingmethoden vergelijken
Zoals hierboven vastgesteld, zijn VAT/GST en sales tax allemaal vormen van indirecte belasting, wat betekent dat de eindconsument uiteindelijk de belasting betaalt. Een andere overeenkomst is dat overheden deze belastingen opleggen om inkomsten te genereren. Maar hoe verhouden ze zich tot elkaar bij grensoverschrijdende transacties?
Belasting wordt betaald in elke fase van de productlevenscyclus, van productie tot verkoop, waar waarde wordt toegevoegd.
Wie grondstoffen, groothandelsgoederen of eindretailproducten koopt, is verplicht VAT of GST te betalen in elke fase—of dat nu tijdens productie, distributie of consumptie is. Tarieven worden bepaald door de wetten van elk land.
Elk bedrijf moet de geïnde belasting afdragen aan de overheid.
Het belastingbedrag is meestal inbegrepen in de totale aankoopprijs (inclusief).
Een VAT-factuur moet worden uitgegeven binnen 15 dagen vóór het einde van de maand waarin de goederen of diensten zijn geleverd.
Afhankelijk van het land worden VAT en GST doorgaans gerapporteerd met hulp van een belastingautoriteit.
Voor landen met belastingregelingen voor lage waarden, zoals het VK, de EU, Australië, enz.:
Grensoverschrijdende VAT wordt meestal geïnd door de douane, tenzij het een zending met lage waarde is.
Internationale belastingen op lage waarden (ILVT) worden zelf gerapporteerd.
Op elk betalings- en VAT-heffingsniveau vergoedt een deel van de VAT de VAT die de vorige koper in de keten heeft betaald.
Terugvorderbare VAT-uitgaven van belastingautoriteiten variëren van land tot land.
Het reclaimen van belastingen is niet beschikbaar voor de eindconsument.
Audits worden uitgevoerd door de overheid van het gebied, en procedures lijken op die van sales tax.
Omdat VAT/GST kan worden gereclaimd, auditen bedrijven elkaar en verbetert de naleving.
Grensoverschrijdende VAT wordt doorgaans geïnd door de douane, hoewel nieuwe VAT-wetten dit beginnen te veranderen.
Nieuwe wetten verschuiven de verantwoordelijkheid naar verkopers/bedrijven om VAT te innen.
GST/VAT worden binnenlands zelf gerapporteerd.
Grensoverschrijdende GST/VAT worden doorgaans geïnd door de douane.
Belastingscenario’s
Bekijk in de onderstaande voorbeelden de stroom van hoe VAT en GST ontstaan van productie tot de uiteindelijke verkoop.
Een United Kingdom (UK) fietsfabrikant koopt fietsonderdelen voor 50 GBP en krijgt een VAT-heffing van 20% (10 GBP). De fietsfabrikant verkoopt de fiets aan een fietsretailer voor 100 GBP en krijgt een VAT-heffing van 20% (20 GBP). Dienovereenkomstig is de output tax van de fabrikant 20 GBP en hun input tax 10 GBP. De fabrikant betaalt het verschil van 10 GBP aan His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), de officiële belastingautoriteiten in het VK. Zij reclaimen ook 10 GBP als vergoeding voor de VAT die is betaald bij de aankoop van de onderdelen.
De retailer verkoopt vervolgens de fiets aan een consument voor 120 GBP en int 20% VAT (24 GBP). De output tax van de retailer is 24 GBP en de input tax is 20 GBP. Daarom betaalt de retailer 4 GBP aan HMRC en reclaimt 20 GBP als vergoeding voor de VAT die is betaald bij de aankoop van de fiets van de fabrikant. Bij elk aankoopmoment wordt een deel van de belasting afgedragen aan HMRC terwijl het andere deel de verkoper vergoedt. De eindconsument is de enige die niet wordt vergoed.
Belastinggeschiedenis
Frankrijk was het eerste land dat in 1954 VAT invoerde. Sindsdien volgden meer dan 160 landen dat voorbeeld en pasten een of andere vorm van indirecte belasting toe—ofwel GST of VAT. Sales tax werd voor het eerst ingevoerd in West Virginia in 1921. Er zijn verschillende redenen waarom de U.S. een van de weinige landen is die geen VAT of GST gebruikt:
Belasting samengevat
Hoewel VAT, GST en sales tax allemaal verschillende belastingmethoden zijn, dienen ze in wezen hetzelfde doel. Of een land belast tegen een vast tarief, een percentage op basis van toegevoegde waarde, op het moment van consumptie, op het moment van productie en distributie, op het moment van verkoop, of op het moment van import—al deze vormen van belasting dienen het doel om overheidsinkomsten te innen.
Was deze pagina nuttig?