Belastingmethoden
De belastingen die in deze gids worden besproken, zijn allemaal vormen van indirecte belasting. In tegenstelling tot een directe belasting, die rechtstreeks aan de overheid wordt betaald (inkomstenbelasting), wordt indirecte belasting verzameld door de hele toeleveringsketen en aan de overheid afgedragen, maar is meestal inbegrepen als onderdeel van de aankoopprijs van een goed of dienst. Twee soorten indirecte belastingen worden aangeduid als consumptiebelastingen. Afhankelijk van het land kunnen de twee soorten consumptiebelastingen worden aangeduid als belasting over de toegevoegde waarde (btw) of goederen- en dienstenbelasting (gst). Indirecte en consumptiebelastingen worden berekend met een standaardpercentage dat door de overheid van het importland wordt bepaald.
Btw
De meeste landen gebruiken btw als hun belangrijkste belastingvorm. Btw-tarieven, regels en uitzonderingen worden op het niveau van het individuele land bepaald. Btw wordt betaald in elke fase van de productie, distributie en consumptie van een goed. Btw wordt geheven op elk verkoopmoment waarop waarde is toegevoegd; van de verkoop van de grondstoffen tot de uiteindelijke aankoop door een consument. Terwijl btw op elk verkoopmoment wordt verzameld, gaat een deel van de btw naar de vergoeding van de btw die door de vorige koper in de keten is betaald, en de overheid ontvangt een deel van de btw van elke fase. Uiteindelijk betaalt de consument de btw als de laatste transactie.
Voorbeeld: Een kledingontwerper betaalt btw op de aangekochte stof en materialen, en rekent later btw aan op het eindproduct dat aan de consument wordt verkocht. De btw-betaling van de consument vergoedt de ontwerper voor de btw die is betaald bij de aankoop van de stof, evenals de belastingafdracht aan de overheid.
Gst
Gst is een andere term voor btw in sommige landen. Gst is in wezen hetzelfde als btw.
Verkoopbelasting
Een andere soort indirecte belasting is de verkoopbelasting in de Verenigde Staten (VS). De VS is een van de weinige landen die geen btw of gst heft. In plaats daarvan gebruikt de VS de staatsverkoopbelasting als zijn belastingmethode. Er zijn echter verschillende criteria waaraan moet worden voldaan om de verkoopbelasting te kunnen collect. Terwijl btw meerdere keren op een product wordt betaald (op elk niveau van productie, distributie en consumptie), wordt verkoopbelasting alleen geheven op de verkoop van goederen aan de consument.
Verkoopbelasting in de VS: Verkoopbelasting is een eenmalige belasting die wordt geheven op het moment van aankoop. De consument betaalt verkoopbelasting aan de detailhandelaar, en de detailhandelaar draagt deze vervolgens af aan de overheid. De eindconsument is de enige die verkoopbelasting betaalt. Als een fabrikant of detailhandelaar iets koopt voor wederverkoop, zijn ze niet verantwoordelijk voor het betalen van verkoopbelasting op hun aankopen. Verkoopbelastingtarieven, regels en uitzonderingen worden op lokaal en staatsniveau bepaald. Detailhandelaren hoeven geen verkoopbelasting te collect of remit wanneer ze online verkopen van staat naar staat in de VS, tenzij ze een zakelijke aanwezigheid in de staat hebben (nexus), die wordt gecreëerd door een fysieke aanwezigheid (gebouwen, werknemers of bezoeken van verkopers) of een economische aanwezigheid (verkopen boven drempels die door elke staat zijn bepaald). Detailhandelaren moeten een zakelijke aanwezigheid (nexus) hebben of ze moeten boven een bepaalde waarde verkopen binnen de staat waar de koper zich bevindt om verkoopbelasting te collect en remit in een staat waar de koper zich bevindt.
Voorbeeld: Een koper in Utah koopt een shirt online van een winkel gevestigd in Californië. De detailhandelaar heeft geen nexus in Utah; daarom hoeven ze geen verkoopbelasting te collect op deze bestelling.
Verkoopbelasting op import in de VS: De VS heeft geen nationale verkoopbelasting die van toepassing is op importen. Internationale (en binnenlandse) verkopers zijn alleen verplicht om verkoopbelasting te collect en remit wanneer ze nexus hebben in de staat waar ze verkopen.
Vergelijk belastingmethoden
Zoals hierboven vastgesteld, zijn btw/GST en omzetbelasting allemaal vormen van indirecte belasting, wat betekent dat de eindconsument uiteindelijk de belasting betaalt. Een andere overeenkomst is dat overheden deze belastingen opleggen om inkomsten te genereren. Maar hoe verhouden ze zich tot grensoverschrijdende transacties?
-
Belasting wordt betaald in elke fase van het productleven, van productie tot verkoop, waar sprake is van een verhoging.
-
Degene die de grondstoffen, groothandelsgoederen of het uiteindelijke detailhandelsproduct koopt, is verplicht om btw of GST te betalen tijdens de productie, distributie of consumptie, waarbij de tarieven worden bepaald door de wetten die in elk land zijn vastgesteld.
-
Elk bedrijf moet de geïnde belasting aan de overheid remit.
-
- De belasting wordt geïnd in elke fase van productie, distributie en consumptie.
-
Het belastingbedrag is meestal inbegrepen in de totaalprijs van aankoop (inclusief).
-
Een btw-factuur moet worden uitgegeven binnen 15 dagen voor het einde van de maand waarin de goederen of diensten zijn geleverd.
- Het niet tijdig uitgeven van de factuur kan leiden tot onwettige kosten voor te late betaling.
-
Afhankelijk van het land worden btw en GST meestal gerapporteerd met hulp van een belastingautoriteit.
-
Voor landen met belastingregelingen voor lage waarden, zoals het VK, de EU, Australië, enz.:
-
Grensoverschrijdende btw wordt meestal geïnd door de douane, tenzij het een zending met lage waarde betreft.
-
Internationale belastingen voor lage waarden (ILVT) worden zelf gerapporteerd.
-
-
Op elk betalingsniveau en btw-heffing, wordt een deel van de btw terugbetaald aan de vorige koper in de keten.
-
Terugvorderbare btw-kosten van belastingautoriteiten verschillen van land tot land.
-
Belastingen terugvorderen is niet mogelijk voor de eindconsument.
-
Controles worden uitgevoerd door de overheid van het grondgebied, en de procedures zijn vergelijkbaar met omzetbelasting.
-
Omdat btw/GST kan worden teruggevorderd, controleren bedrijven elkaar en verbetert de naleving.
-
Grensoverschrijdende btw wordt meestal geïnd door de douane, hoewel nieuwe btw-wetten dit beginnen te veranderen.
-
Nieuwe wetten verschuiven de verantwoordelijkheid naar verkopers/bedrijven om de btw te collect.
-
GST/btw wordt binnenlands zelf gerapporteerd.
-
Grensoverschrijdende GST/btw wordt meestal geïnd door de douane.
Belastingscenario's
Bekijk de stroom van hoe btw en gst worden geheven van productie tot de uiteindelijke verkoop in de onderstaande voorbeelden.
- Invoerbelasting: Een invoerbelasting is een belasting die wordt betaald bij de aankoop van materialen of diensten die nodig zijn om goederen of diensten te produceren die u als output verkoopt.
- Uitvoerbelasting: Uitvoerbelasting is een belasting die in rekening wordt gebracht aan de klanten die de output van uw productie of verkoop kopen.
Een fietsproducent uit het Verenigd Koninkrijk (VK) koopt fietsonderdelen voor 50 GBP en loopt een btw-kosten van 20% op (10 GBP). De fietsproducent verkoopt de fiets aan een fietsenwinkel voor 100 GBP en loopt een btw-kosten van 20% op (20 GBP). Dienovereenkomstig is de uitvoerbelasting van de producent 20 GBP en hun invoerbelasting is 10 GBP, dus de producent zal het verschil van 10 GBP betalen aan de Revenue and Customs van Zijn Majesteit (HMRC, de officiële belastingautoriteiten in het VK) en 10 GBP terugvorderen als vergoeding voor de btw die zij betaalden toen ze de onderdelen kochten.
De detailhandelaar verkoopt de fiets vervolgens aan een consument voor 120 GBP en int een btw van 20% (24 GBP). De uitvoerbelasting van de detailhandelaar is 24 GBP en de invoerbelasting is 20 GBP. Daarom zal de detailhandelaar 4 GBP aan HMRC betalen en 20 GBP terugvorderen als vergoeding voor de btw die zij betaalden bij de aankoop van de fiets van de producent. Op elk aankoopmoment wordt een deel van de belasting aan HMRC betaald, terwijl het andere deel de verkoper vergoedt. De eindconsument is de enige die geen vergoeding ontvangt.
Belastinggeschiedenis
Frankrijk was het eerste land dat in 1954 btw invoerde. Sindsdien hebben meer dan 160 landen dat voorbeeld gevolgd en een soort indirecte belasting toegepast—ofwel gst of btw. Verkoopbelasting werd voor het eerst ingevoerd in West Virginia in 1921. Er zijn verschillende redenen waarom de VS een van de weinige landen is die geen btw of gst gebruikt:
- Staatsrechten zijn een belangrijk concept in de VS, en sommige staten kiezen ervoor om geen verkoopbelasting te hebben.
- Het systeem van staatsverkoopbelasting is gecompliceerd. Het is verankerd in elk staatsbudget en in elk point-of-sale (POS) systeem. Gezien het feit dat de verkoopbelastingtarieven op lokaal niveau verschillen, zou het tijd en geld kosten om de budgetten en systemen te herzien en bij te werken.
Belastingoverzicht
Hoewel btw, gst en verkoopbelasting allemaal verschillende methoden van belastingheffing zijn, vervullen ze in wezen hetzelfde doel. Of een land belasting heft tegen een vast rate, een percentage op basis van toegevoegde waarde, op het moment van consumptie, op het moment van productie en distributie, op het moment van verkoop, of op het moment van import, al deze vormen van belastingheffing dienen het doel van het innen van overheidsinkomsten.
Btw, gst en verkoopbelasting
Leer hoe verschillende belastingmethoden werken.Belasting is een door de overheid opgelegde heffing die aan de kosten van goederen, diensten en transacties wordt toegevoegd om inkomsten te genereren. Elk land heeft unieke en specifieke regels die zijn belastingen regelen. Voor detailhandelaren die meerdere producten in meerdere landen willen verkopen, kunnen de details snel verwarrend worden.