Gecombineerde factuur
Zoals u misschien opmerkt, lijken het betaalbewijs en de belastingfactuur sterk op elkaar. U kunt ervoor kiezen één document uit te reiken dat zowel als betaalbewijs als volledige belastingfactuur geldt, zolang het document aan de vereisten van beide voldoet. Dit kan bedrijfsprocessen vereenvoudigen en is voor veel bedrijven wellicht de voorkeursoptie.
Nieuw-Zeeland importbelastingen
Nieuw-Zeelandse GST
Leer hoe de wet van 2019 in Nieuw-Zeeland uw bedrijf beïnvloedt.Nieuw-Zeeland heeft nieuwe wetgeving aangenomen die van invloed is op buitenlandse bedrijven die rechtstreeks goederen verkopen aan Nieuw-Zeelandse consumenten. Deze nieuwe wet is op 1 december 2019 in werking getreden en lijkt sterk op de wet voor goederen met een lage waarde die Australië in 2018 heeft ingevoerd.
Jaarlijkse drempel van 60.000 NZD
Buitenlandse bedrijven, marktplaatsen en herverzenders (redeliverers) die binnen een periode van 12 maanden meer dan 60.000 NZD aan goederen en diensten met een lage waarde rechtstreeks aan Nieuw-Zeelandse consumenten leveren of naar verwachting zullen leveren, zijn verplicht om GST (Goods and Services Tax) rechtstreeks aan Nieuw-Zeeland te innen en af te dragen. GST is een verbruiksbelasting die Nieuw-Zeeland toepast op de meeste goederen die het land worden ingevoerd.
Houd rekening met het volgende om te bepalen of u de drempel van 60.000 NZD overschrijdt:
Bij het bepalen of u de drempel bereikt, telt u geen leveringen mee die aan Nieuw-Zeelandse bedrijven worden verkocht, en ook geen goederen die elk meer dan 1.000 NZD waard zijn.
Vóór en na de wet
Vóór 1 december 2019 inde de Nieuw-Zeelandse douane invoerrechten en belasting aan de grens wanneer het verschuldigde bedrag aan invoerrechten en belasting op de zending hoger was dan 60 NZD. Wanneer Nieuw-Zeeland invoerrechten en belastingen aan de grens int, brengt het land ook importtransactiekosten en een MPI-heffing in rekening, samen goed voor 55,71 NZD boven op de invoerrechten en belastingen. Dit maakt online winkelen duur en is onderdeel van een verouderd systeem dat is ontworpen voordat grensoverschrijdende ecommerce relevant was. Een verandering was nodig.
Na 1 december 2019 int de Nieuw-Zeelandse douane aan de grens invoerrechten, importtransactiekosten en de MPI-heffing op zendingen met een waarde van meer dan 1.000 NZD. Dit is goed nieuws voor de ecommercewereld, omdat het effectief het aantal zendingen vergroot dat belastingvrij Nieuw-Zeeland zal binnenkomen. Bij GST wordt het echter iets ingewikkelder.
Als uw bedrijf onder de drempel van 60.000 NZD blijft, hoeft u niets te doen. Invoerrechten, GST en kosten worden aan de grens geïnd op zendingen met een waarde van meer dan 1.000 NZD of op elke zending met alcohol en tabak, ongeacht de waarde. Voor de meeste verkopers zal dit juist leiden tot een hoger aantal zendingen dat belasting- en invoerrechtenvrij wordt afgehandeld.
Als uw bedrijf de drempel van 60.000 NZD overschrijdt, moet u zich registreren en GST innen en rechtstreeks aan Nieuw-Zeeland afdragen op alle goederen met een lage waarde. Invoerrechten en GST op goederen met een hoge waarde worden aan de grens geïnd, of u kunt er - voor de eenvoud en als u aan bepaalde voorwaarden voldoet - voor kiezen om GST te innen en af te dragen op alle goederen (zowel met een lage als een hoge waarde). Dit lijkt misschien wat verwarrend, lees dus verder; we leggen het hieronder in meer detail uit.
Het betaalbewijs dat u aan uw Nieuw-Zeelandse klanten verstrekt, moet ook aan bepaalde vereisten voldoen (dit wordt later uitgelegd).
GST-registratie
De registratie voor Nieuw-Zeelandse GST is een eenvoudig proces dat u online kunt afronden. De registratie moet worden uitgevoerd door de persoon die verantwoordelijk zal zijn voor het indienen van de GST-aangiften. Het is een proces in drie stappen, volgens de instructies van de website van de Nieuw-Zeelandse belastingdienst (Inland Revenue).
GST berekenen en innen
Als u zich heeft geregistreerd voor GST, zijn er een aantal manieren om te bepalen hoeveel GST u bij het afrekenen moet innen. GST bedraagt 15% en wordt toegepast op de productwaarde, verzendkosten en verzekeringskosten.
Bij een bestelling met een set golfclubs ter waarde van 1.200 NZD en golfschoenen ter waarde van 500 NZD, int u alleen GST voor de golfschoenen en de bijbehorende verzendkosten. De GST voor de golfclubs wordt aan de grens vastgesteld.
U int GST voor zowel de golfschoenen als de golfclubs, samen met de GST over de verzendkosten van de bestelling.
De eerste optie is veel ingewikkelder en wordt voor de meeste ecommerceverkopers niet aanbevolen. Wanneer een zending een combinatie is van goederen met een lage en een hoge waarde, moet u alleen GST innen en afdragen op de goederen met een lage waarde. Omdat GST ook wordt toegepast op verzendkosten, heeft u een redelijke verdeelmethode nodig om GST te innen en af te dragen over het deel van de verzendkosten dat aan de goederen met een lage waarde wordt toegerekend.
Dit proces is voor de meeste verkopers omslachtig en foutgevoelig, maar als u vindt dat deze methode het beste bij uw bedrijf past, biedt de Nieuw-Zeelandse website meer informatie. Ze hebben ook een handige video gemaakt die veel vragen en scenario's over gemengde zendingen doorloopt.
Voor de meeste ecommerceverkopers is het innen van GST bij het afrekenen op alle goederen de meest praktische methode. Dit levert een eenvoudigere berekening op die voor zowel de verkoper als de consument makkelijker te begrijpen is. Om het te innen GST-bedrag te berekenen, past u 15% toe op de verkoopprijs van de goederen en op eventuele verzend-, verzekerings- en servicekosten.
Bij verkoop aan voor GST geregistreerde bedrijven in Nieuw-Zeeland hoeft u geen GST te innen op de bestelling als het bedrijf voor GST is geregistreerd en de goederen voor zakelijk gebruik zijn bestemd. Zijn de goederen niet voor zakelijk gebruik bestemd, dan moet u wel GST in rekening brengen. Als u ten onrechte GST in rekening brengt op een bestelling tussen bedrijven (business-to-business), kunt u:
Als u ervoor kiest de GST aan de koper terug te betalen, houd dit bedrag dan in op de GST die u aan het einde van het kwartaal afdraagt.
U kunt er (voor de eenvoud) ook voor kiezen om bewust GST te innen op alle bestellingen naar Nieuw-Zeeland, ook op verkopen aan voor GST geregistreerde bedrijven. Dit is een goede optie als u voornamelijk aan consumenten verkoopt en geen onderscheid wilt maken tussen bedrijven en consumenten. Als u hiervoor kiest, moet u uw klant een volledige belastingfactuur verstrekken (verderop in dit artikel wordt dit uitgebreider besproken), of bereid zijn om na de verkoop een terugbetaling te doen aan voor GST geregistreerde bedrijven.
Welke methode u ook gebruikt om GST te innen, zorg ervoor dat u de gegevens op de juiste manier bijhoudt, zodat u het juiste bedrag aan GST aan Nieuw-Zeeland afdraagt.
Uw bestelling afhandelen en een correct betaalbewijs aan uw klant verstrekken
Voor GST geregistreerde bedrijven moeten bij de zending extra documentatie meesturen, naast een betaalbewijs/factuur die rechtstreeks naar de koper moet worden gestuurd.
Zendingsdocumentatie
Wanneer een pakket Nieuw-Zeeland binnenkomt, moeten douanebeambten duidelijk kunnen zien voor welke artikelen al GST is geïnd. Deze gegevens kunnen worden vermeld in het opmerkingenveld van de handelsfactuur en/of door een kopie van het betaalbewijs van de klant te verstrekken waarin staat dat er al GST is geïnd.
Als u ervoor kiest om alleen GST te innen op goederen met een lage waarde, moet deze informatie per artikel worden gespecificeerd, zodat de douane weet dat GST op goederen met een hoge waarde aan de grens moet worden geïnd. Als er geen informatie op de factuur staat, int de douane standaard GST op alle producten wanneer de gecombineerde waarde boven de 1.000 NZD ligt, wat kan leiden tot dubbele belasting.
De eenvoudigste oplossing is om GST toe te passen op alle goederen en een vermelding op te nemen in het opmerkingenveld van de handelsfactuur om uw transportbedrijf en de Nieuw-Zeelandse douane te informeren dat er al GST is geïnd op deze zending. Een voorbeeldvermelding kan zijn: "GST is geïnd op het moment van verkoop voor alle artikelen in deze zending en wordt afgedragen onder GST-nummer 123456789."
Bij post-/pakketzendingen kunt u deze documenten/vermeldingen momenteel niet toevoegen. Uw klanten moeten vertrouwen op het betaalbewijs dat u hen geeft als bewijs van GST-betaling, om te voorkomen dat ze bij levering opnieuw GST moeten betalen. Het goede nieuws is dat dit zelden voorkomt, omdat GST alleen bij levering wordt geïnd als de zending een waarde heeft van meer dan 1.000 NZD.
Betaalbewijs voor de klant
Als u verplicht bent om GST te innen en af te dragen, moet u Nieuw-Zeelandse klanten ook een passend betaalbewijs verstrekken dat hen informeert over de GST die op hun bestelling is toegepast.
Het betaalbewijs dat naar Nieuw-Zeelandse consumenten wordt gestuurd, moet het volgende bevatten:
Volledige belastingfactuur
Wanneer GST op goederen met een lage waarde wordt geïnd bij een Nieuw-Zeelands bedrijf, kunt u ervoor kiezen het geïnde GST-bedrag aan het Nieuw-Zeelandse bedrijf terug te betalen, of het een volledige belastingfactuur te sturen. Het Nieuw-Zeelandse bedrijf kan de belastingfactuur gebruiken om in zijn eigen GST-aangifte een GST-aftrek te claimen voor bestellingen met een waarde onder de 1.000 NZD. Voor bestellingen met goederen ter waarde van meer dan 1.000 NZD aan een voor GST geregistreerd bedrijf moet altijd een terugbetaling worden verstrekt.
De volledige belastingfactuur moet het volgende bevatten:
Gecombineerde factuur
Zoals u misschien opmerkt, lijken het betaalbewijs en de belastingfactuur sterk op elkaar. U kunt ervoor kiezen één document uit te reiken dat zowel als betaalbewijs als volledige belastingfactuur geldt, zolang het document aan de vereisten van beide voldoet. Dit kan bedrijfsprocessen vereenvoudigen en is voor veel bedrijven wellicht de voorkeursoptie.
GST afdragen
De betaling van GST kan elektronisch worden geregeld via de website van de Nieuw-Zeelandse belastingdienst (Inland Revenue). Er zijn verschillende betaalmogelijkheden beschikbaar, en u ontvangt meer details over het betalen van GST nadat u zich heeft geregistreerd voor uw GST-nummer, maar het proces is redelijk eenvoudig.
U moet elk kwartaal GST-gelden aan Nieuw-Zeeland afdragen. De enige uitzondering hierop is de eerste periode, die vier maanden duurt (1 december 2019 tot en met 31 maart 2020). U heeft tot de 28e van de maand na het einde van het kwartaal om GST af te dragen, met uitzondering van Q1, waarvoor de deadline 7 mei is.
Hier is een overzicht:
Houd de gedurende het kwartaal geïnde GST goed bij, zodat u tijd bespaart bij het berekenen van het af te dragen bedrag. Als u verplicht bent om bedragen in Nieuw-Zeelandse dollar af te dragen, kunt u de wisselkoers gebruiken van de dag waarop u het geld afdraagt, van de laatste dag van de belastingperiode, of van het moment van levering aan uw klanten. Met andere woorden: wat voor u het beste past.
Niet-naleving
Het kan voor sommige verkopers boven de drempel van 60.000 NZD verleidelijk zijn om de GST-registratie te willen vermijden.
We raden u sterk aan om de nieuwe wet na te leven. Nieuw-Zeeland zal proberen historische omzet terug te vorderen en kan hierin mogelijk slagen in samenwerking met de Verenigde Staten, Europa, Canada, Australië en andere landen.
Sancties bij niet-naleving
Hieronder vindt u informatie rechtstreeks van de Nieuw-Zeelandse overheid over hoe zij omgaan met niet-naleving.
Was deze pagina nuttig?