Jaarlijkse drempel 60.000 NZD
Buitenlandse bedrijven, marktplaatsen en herverdelers die meer dan 60.000 NZD aan laagwaardige goederen en diensten rechtstreeks aan Nieuw-Zeelandse consumenten in een periode van 12 maanden leveren of waarschijnlijk zullen leveren, zijn verplicht om collect en remit GST (Goods and Services Tax) rechtstreeks aan Nieuw-Zeeland af te dragen. GST is een verbruiksbelasting die Nieuw-Zeeland toepast op de meeste goederen die in het land worden geïmporteerd.
Het volgende moet in overweging worden genomen om te bepalen of je boven de 60.000 NZD-drempel zit:
- Laagwaardige goederen die elk 1.000 NZD of minder waard zijn en rechtstreeks aan Nieuw-Zeelandse consumenten worden verkocht
- Online diensten en digitale producten die rechtstreeks aan Nieuw-Zeelandse consumenten worden verkocht
- Bedragen die door Nieuw-Zeelandse consumenten worden betaald voor diensten zoals levering, verzekering, enz.
Bij het bepalen of je aan de drempel voldoet, moeten leveringen aan Nieuw-Zeelandse bedrijven of goederen die elk meer dan 1.000 NZD waard zijn, niet worden meegerekend.
Voor en na de wet
Voor 1 december 2019 verzamelde de Nieuw-Zeelandse douane invoerrechten en belastingen aan de grens wanneer het bedrag aan invoerrechten en belastingen dat verschuldigd is op de zending groter is dan 60 NZD. Wanneer Nieuw-Zeeland invoerrechten en belastingen aan de grens verzamelt, brengen ze ook een invoertransactiekosten en MPI-heffing in rekening, wat een gecombineerd bedrag van 55,71 NZD bovenop de invoerrechten en belastingen betekent. Dit wordt duur voor een online koper en maakt deel uit van een verouderd systeem dat is ontworpen voordat grensoverschrijdende e-commerce relevant was. Een verandering was nodig.
Na 1 december 2019 zal de Nieuw-Zeelandse douane nu collect invoerrechten, een invoertransactiekosten en MPI-heffing aan de grens op zendingen met een waarde van meer dan 1.000 NZD verzamelen. Dit is goed nieuws voor de e-commercewereld omdat het effectief het aantal zendingen dat belastingvrij Nieuw-Zeeland binnenkomt, vergroot. Echter, de zaken worden iets gecompliceerder met GST.
Als jouw bedrijf onder de 60.000 NZD-drempel zit, hoef je niets te doen. Invoerrechten, GST en kosten zullen aan de grens worden verzameld op zendingen van meer dan 1.000 NZD of voor zendingen met alcohol en tabak van enige waarde. Voor de meeste handelaren zal dit in feite resulteren in een verhoogd aantal zendingen die clear belasting- en belastingvrij zullen zijn.
Als jouw bedrijf de 60.000 NZD-drempel overschrijdt, ben je verplicht om je te registreren voor, collect, en remit GST rechtstreeks aan Nieuw-Zeeland op alle laagwaardige goederen. Invoerrechten en GST op hoogwaardige goederen zullen aan de grens worden verzameld of, voor de eenvoud en als je aan bepaalde vereisten voldoet, kun je ervoor kiezen om collect en remit GST op alle goederen (laag en hoogwaardig) te verzamelen. Dit kan een beetje verwarrend lijken, dus blijf lezen en we zullen dit in meer detail uitleggen.
De ontvangstbewijs die aan jouw Nieuw-Zeelandse klanten wordt verstrekt, moet ook aan bepaalde vereisten voldoen (ook later uitgelegd).
Hoe je je kunt registreren voor GST
Registratie voor de Nieuw-Zeelandse GST is een eenvoudig proces dat online kan worden voltooid. De registratie moet worden voltooid door de persoon die verantwoordelijk zal zijn voor het indienen van de GST-aangiften. Het is een proces van drie stappen met de volgende instructies die zijn verstrekt door de Nieuw-Zeelandse Belastingdienst.
- Voltooi de registratie op ird.govt.nz/myir.
- Bel de Nieuw-Zeelandse Belastingdienst op +64 4 890 3056 om je account te activeren.
- Stel een wachtwoord in. Nadat je account is geactiveerd, ontvang je een e-mail met de informatie die nodig is om je wachtwoord in te stellen. Dit moet binnen 30 minuten worden voltooid.
Hoe te berekenen en collect GST
Als je je hebt geregistreerd voor GST, zijn er een paar opties om het bedrag aan GST te bepalen dat je moet collect bij checkout. GST is 15% en wordt toegepast op de productwaarde, verzend- en verzekeringskosten.
- Collect GST alleen op goederen met een lage waarde en laat GST op goederen met een hoge waarde bij de grens innen.
Voor een bestelling met een set golfclubs ter waarde van 1.200 NZD en golfschoenen ter waarde van 500 NZD, zou je alleen GST moeten collect voor de golfschoenen en eventuele verzendkosten die verband houden met de golfschoenen. De GST voor de golfclubs zou bij de grens worden beoordeeld.
- Collect GST op alle goederen (zowel hoge als lage waarde goederen).
Je zou GST moeten collect voor zowel de golfschoenen als de golfclubs, samen met de GST die verband houdt met de verzendkosten van de bestelling.
De eerste optie is veel ingewikkelder en wordt voor de meeste e-commerce verkopers niet aanbevolen. Wanneer een zending een mix is van goederen met een lage en hoge waarde, zou het vereisen dat je alleen GST collect en remit op de goederen met een lage waarde. Aangezien GST wordt toegepast op de verzendkosten, zou je een redelijke toerekeningsmethode moeten gebruiken om GST collect en remit op het deel van de verzendkosten dat van toepassing is op goederen met een lage waarde.
Dit proces zou rommelig zijn en vatbaar voor problemen voor de meeste verkopers, maar als je denkt dat deze methode het beste is voor jouw bedrijf, dan biedt de Nieuw-Zeelandse website meer informatie. Ze hebben ook een handige video gemaakt die veel vragen en scenario's met betrekking tot gemengde zendingen doorloopt.
Het innen van GST bij checkout op alle goederen zal de meest redelijke methode zijn voor de meeste e-commerce verkopers. Dit zal zorgen voor een eenvoudigere berekening die gemakkelijker te begrijpen is voor zowel de verkoper als de consument. Om het bedrag aan GST te berekenen dat je moet collect, pas 15% toe op de verkoopprijs van de goederen en eventuele verzend-, verzekerings- en servicekosten.
Bij verkoop aan GST-geregistreerde bedrijven in Nieuw-Zeeland, ben je niet verplicht om GST op de bestelling te collect als het bedrijf geregistreerd is voor GST en de goederen voor zakelijk gebruik zijn. Als de goederen niet voor zakelijk gebruik zijn, moet GST worden geheven. Als je per ongeluk GST in rekening brengt op een business-to-business bestelling, kun je ofwel:
- Een volledige belastingfactuur uitgeven voor bestellingen ter waarde van minder dan 1.000 NZD, zodat het bedrijf door hun overheid kan worden terugbetaald; of
- De GST aan de koper terugbetalen (dit is de enige optie voor bestellingen ter waarde van meer dan 1.000 NZD).
Als je ervoor kiest om de GST aan de koper terug te betalen, zorg er dan voor dat je dit bedrag inhoudt van de GST die je aan het einde van het kwartaal remit.
Je kunt (voor de eenvoud) ervoor kiezen om op alle bestellingen naar Nieuw-Zeeland opzettelijk GST te collect, inclusief verkopen aan GST-geregistreerde bedrijven. Dit zou van toepassing zijn als je voornamelijk goederen aan consumenten verkoopt en niet wilt onderscheiden tussen bedrijven en consumenten. Als je deze route kiest, moet je je klant voorzien van een volledige belastingfactuur, die later in dit artikel uitgebreider wordt besproken, of bereid zijn om een terugbetaling na de verkoop aan GST-geregistreerde bedrijven uit te geven.
Welke methode je ook gebruikt om GST te collect, zorg ervoor dat je de gegevens op de juiste manier opslaat, zodat je het juiste bedrag aan GST aan Nieuw-Zeeland remit.
Hoe je je bestelling kunt vervullen en een juiste ontvangstbewijs aan je klant kunt geven
GST-geregistreerde bedrijven hebben aanvullende documentatie die bij de zending moet worden geleverd, evenals een ontvangstbewijs/factuur die rechtstreeks naar de koper moet worden gestuurd.
Zending documentatie
Wanneer een pakket Nieuw-Zeeland binnenkomt, moeten douaneambtenaren duidelijk begrijpen op welke items GST al is geïnd. Deze details kunnen worden gecommuniceerd in de opmerkingen sectie van de commerciële factuur en/of door een kopie van het klantontvangstbewijs met details dat GST al is geïnd te verstrekken.
Als je ervoor kiest om alleen GST op goederen met een lage waarde te collect, dan moet de informatie gedetailleerd zijn, zodat de douaneambtenaren weten dat ze GST op goederen met een hoge waarde bij de grens moeten collect. Als er geen informatie op de factuur wordt verstrekt, zullen douaneambtenaren standaard GST op alle producten innen wanneer de gecombineerde waarde boven de 1.000 NZD ligt, wat kan leiden tot dubbele belasting.
De eenvoudigste oplossing is om GST op alle goederen toe te passen en een verklaring in de opmerkingen sectie van de commerciële factuur op te nemen om je transportbedrijf en de Nieuw-Zeelandse douane te informeren dat GST al is geïnd op deze zending. Een voorbeeldverklaring kan zijn: "GST is geïnd op het verkooppunt voor alle items in deze zending en zal worden afgedragen via GST-nummer 123456789."
Je kunt momenteel deze documenten/opmerkingen niet aan een post-/mailzending toevoegen. Je klanten moeten vertrouwen op het ontvangstbewijs dat je hen geeft als bewijs van GST-betaling om te voorkomen dat ze opnieuw GST betalen bij levering. Het goede nieuws is dat deze gevallen zeldzaam zullen zijn, omdat GST alleen bij levering zal worden geïnd als de zending meer dan 1.000 NZD bedraagt.
Klantontvangstbewijs
Als je verplicht bent om GST te collect en remit, ben je ook verplicht om Nieuw-Zeelandse klanten een geschikt ontvangstbewijs te verstrekken dat hen informeert over de GST die op hun bestelling is toegepast.
Het ontvangstbewijs wordt naar Nieuw-Zeelandse consumenten gestuurd en moet het volgende bevatten:
- Naam en GST-registratienummer van de leverancier
- Datum van levering
- Datum waarop het ontvangstbewijs is uitgegeven (indien anders dan de datum van levering)
- Beschrijving van de goederen
- Betaalde prijs voor de goederen, en het bedrag van de GST dat is inbegrepen (wat kan worden uitgedrukt in een vreemde valuta)
- Een indicatie van welke goederen met GST zijn belast. (Als GST op alles op het ontvangstbewijs is geheven, kan de leverancier deze indicatie geven door het bedrag van de GST op elk regelitem te tonen of de totale prijs en een verklaring dat het GST omvat te tonen.)
Volledige belastingfactuur
Wanneer GST wordt geïnd op goederen met een lage waarde aan een Nieuw-Zeelands bedrijf, kun je ervoor kiezen om het Nieuw-Zeelandse bedrijf het geïnde GST-bedrag terug te betalen of je kunt hen een volledige belastingfactuur sturen. Het Nieuw-Zeelandse bedrijf kan de belastingfactuur gebruiken om een GST-aftrek te claimen op hun GST-aangifte voor bestellingen ter waarde van minder dan 1.000 NZD. Voor bestellingen met goederen ter waarde van meer dan 1.000 NZD aan een GST-geregistreerd bedrijf moet een terugbetaling worden uitgegeven.
De volledige belastingfactuur moet het volgende bevatten:
- De woorden "belastingfactuur" op een prominente plaats
- Naam en GST-registratienummer van de leverancier
- Naam en adres van de ontvanger
- Datum van uitgifte
- Beschrijving van de geleverde goederen en diensten
- Hoeveelheid of volume van de geleverde goederen en diensten
- Betaalde prijs voor de goederen exclusief GST, de totale GST die in rekening is gebracht en de prijs die inclusief GST is betaald (wat kan worden uitgedrukt in een vreemde valuta), of waar GST in de prijs is inbegrepen, de prijs die is betaald, en een verklaring dat het GST omvat.
Gecombineerde factuur
Zoals u misschien opmerkt, zijn de ontvangstbewijzen en belastingfacturen zeer vergelijkbaar. U kunt ervoor kiezen om een enkel document uit te geven dat zowel als ontvangstbewijs als een volledige belastingfactuur kwalificeert, zolang het document voldoet aan de vereisten voor beide. Dit kan de bedrijfsprocessen vereenvoudigen en kan de voorkeur hebben van veel bedrijven.
Hoe remit GST te betalen
Betaling van GST kan elektronisch worden afgehandeld via de website van de Nieuw-Zeelandse Belastingdienst. Er zijn verschillende betalingsopties beschikbaar, en u ontvangt meer details over hoe u GST kunt betalen nadat u zich heeft geregistreerd voor uw GST-nummer, maar het proces is vrij eenvoudig.
U bent verplicht om remit GST-fondsen elk kwartaal naar Nieuw-Zeeland te sturen. De enige uitzondering hierop is de eerste periode, die een lengte van vier maanden heeft (1 december 2019 tot 31 maart 2020). U heeft tot de 28e van de maand na het einde van het kwartaal om remit GST, met uitzondering van Q1, dat een deadline heeft van 7 mei.
Hier is een schema:
- Q1 - Betaling verschuldigd op 7 mei
- Q2 - Betaling verschuldigd op 28 juli
- Q3 - Betaling verschuldigd op 28 oktober
- Q4 - Betaling verschuldigd op 28 januari
Zorg ervoor dat u de GST die gedurende het kwartaal is verzameld bijhoudt om u tijd te besparen bij het berekenen van het bedrag dat u moet remit. Als u verplicht bent om fondsen in Nieuw-Zeelandse dollars te remit, kunt u de wissel rate gebruiken op de dag dat u fondsen remit, de laatste dag van de belastingperiode, of het moment van levering aan uw klanten. Met andere woorden, wat voor u het meest handig is.
Niet-naleving
Het kan voor sommige handelaren die boven de 60.000 NZD-drempel zitten verleidelijk zijn om te willen vermijden zich te registreren voor GST.
Wij raden u ten zeerste aan om te voldoen aan de nieuwe wet. Nieuw-Zeeland zal proberen historische inkomsten terug te vorderen en kan hierin succesvol zijn in samenwerking met de Verenigde Staten, Europa, Canada, Australië en andere landen.
Boetes voor niet-naleving
Hieronder vindt u informatie rechtstreeks van de NZ-regering over hoe zij niet-naleving zullen aanpakken.
Als een bedrijf niet met ons wil samenwerken, heeft Nieuw-Zeeland overeenkomsten met andere landen over:
- Wederzijdse samenwerking
- Informatie-uitwisseling
- Hulp bij belastingzaken
Deze overeenkomsten dekken een uitgebreid netwerk van rechtsgebieden, inclusief onze belangrijkste handelspartners.
De overeenkomsten betekenen dat Nieuw-Zeeland andere buitenlandse belastingautoriteiten kan verzoeken om informatie over buitenlandse belastingbetalers, evenals informatie kan delen met buitenlandse belastingautoriteiten over buitenlandse belastingbetalers die in Nieuw-Zeeland worden gecontroleerd. Inland Revenue en Customs zullen ook informatie delen en samenwerken om gevallen van niet-naleving te identificeren.
Wanneer we detecteren dat iemand zich niet heeft geregistreerd voor GST terwijl dat wel zou moeten, kunnen we:
- Een standaardbeoordeling van de GST-verplichting uitgeven
- De schuld registreren bij de Nieuw-Zeelandse rechtbanken
- De schuld registreren en achtervolgen in de rechtbanken van het land waar de leverancier is gevestigd met behulp van onze internationale overeenkomsten.
Nieuw-Zeeland heeft ook overeenkomsten met sommige buitenlandse belastingautoriteiten die hen in staat stellen om collect onbetaalde GST namens Nieuw-Zeeland.
- Evalueer onmiddellijk of u verplicht bent om u te registreren voor Nieuw-Zeeland GST.
- Als u niet verplicht bent om u te registreren, is er op dit moment niets te doen, maar zorg ervoor dat u in de toekomst periodiek evalueert.
- Als u verplicht bent om u te registreren, raden wij u aan het eenvoudig te houden. U zou in staat moeten zijn om manieren te vinden om te voldoen aan de nieuwe wet zonder grote verstoringen van uw huidige bedrijfsprocessen.
Nieuw-Zeeland GST
Leer hoe de Nieuw-Zeelandse wet van 2019 jouw bedrijf beïnvloedt.
Nieuw-Zeeland heeft nieuwe wetgeving aangenomen die buitenlandse bedrijven die goederen rechtstreeks aan Nieuw-Zeelandse consumenten verkopen, beïnvloedt. Deze nieuwe wet is op 1 december 2019 in werking getreden en is zeer vergelijkbaar met de wet op laagwaardige goederen die door Australië in 2018 is aangenomen.