Podsumowanie zmian
Obowiązujące od 1 lipca 2021 roku
- Limit zwolnienia z VAT w UE w wysokości 22 € już nie obowiązuje; wszystkie zamówienia podlegają VAT.
- Sprzedawcy internetowi mogą wybrać jedną z trzech opcjonalnych metod poboru VAT przy imporcie towarów o niskiej wartości (łączna wartość towarów jest równa lub mniejsza niż 150 €) do UE, jak opisano poniżej.
Zonos zdecydowanie zaleca pobieranie VAT przy checkout, aby uniknąć opóźnień w transporcie, spowolnienia odprawy i dodatkowych opłat, które często prowadzą do odmowy przyjęcia przesyłek lub ich porzucenia oraz negatywnych doświadczeń klientów.
Aby uzyskać najszybsze czasy tranzytu, użyj jednej z poniższych metod:
-
Metoda 1: Collect VAT przy checkout i obciąż go z powrotem na swoje konto za pośrednictwem opcji rozliczeniowych przewoźnika. (Zobacz opcję 1a poniżej.)
- Nie wymaga rejestracji
- Szybki tranzyt
-
Metoda 2: Użyj procesu IOSS opisanego poniżej. (Zobacz opcję 2 poniżej.)
- Wymagana rejestracja
- Wymagana reprezentacja fiskalna w kraju (europejskim)
- Najszybszy tranzyt
Tabela 1: Podsumowanie zmian w VAT w UE
| Przed 1 lipca 2021 | Od 1 lipca 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Wartość importowanych towarów | VAT | Cło | VAT | Cło |
| Równa lub mniejsza niż 22 € | Zwolnienie z VAT | Zwolnienie z cła | Należny VAT | Zwolnienie z cła |
| Większa niż 22 € i mniejsza lub równa 150 € | Należny VAT w UE | Zwolnienie z cła | Należny VAT | Zwolnienie z cła |
| Większa niż 150 € | Należny VAT w UE | Należne cło | Należny VAT | Należne cło |
Opcje poboru VAT w UE
Opcja 1: Jak zwykle
To rozporządzenie nie wymaga zmiany sposobu, w jaki obecnie obsługujesz swoje przesyłki do UE. Nadal dozwolone jest jedno z poniższych:
Z góry collect stosowny VAT i cła od klienta, a następnie poproś
przewoźnika o obciążenie rzeczywistego VAT i cła po odprawie.
Ty (sprzedawca internetowy) collect VAT/cła od konsumenta przy checkout, wysyłasz te zamówienia z opłaconymi cłami i podatkami (DDP/DTP) i masz cła i podatki obciążone z powrotem przez przewoźnika. Ta metoda jest zalecana, ponieważ unika opóźnień w wysyłce i utrzymuje wszystkie koszty na wstępie dla konsumentów, co oznacza, że nie będą zaskoczeni dodatkowymi opłatami przy imporcie. Aby upewnić się, że przewoźnik nie collect VAT od konsumenta, wyraźnie zidentyfikuj swoją przesyłkę jako Bill sender/third-party.
Nie collect VAT/Przewoźnik pobiera VAT
Przewoźnik pobiera VAT od konsumenta. UE obecnie nazywa tę metodę Specjalnym Układem.
W ramach Specjalnego Układu przewoźnik pobiera VAT od konsumenta po imporcie, przed dostawą. Przesyłka może być odprawiona tylko w kraju docelowym UE i będzie zatrzymana do czasu otrzymania płatności VAT od odbiorcy, co powoduje znaczne opóźnienia w tranzytu i dodatkowe opłaty przewoźnika.
Opcja 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Sprzedawca internetowy jest zobowiązany do collect VAT w momencie sprzedaży, a także do rejestracji na numer VAT IOSS w UE i remit miesięcznego VAT do kraju rejestracji w UE. (Zobacz, jak zarejestrować się na numer VAT IOSS w UE poniżej.) IOSS jest zalecane, jeśli wysyłasz dużą ilość przesyłek do UE.
Jego celem jest umożliwienie szybkiego clear odprawy celnej w celu ułatwienia terminowej dostawy. Inną korzyścią IOSS jest to, że wiele opłat przewoźnika może być umorzone. Jednak IOSS może być korzystny tylko wtedy, gdy wysyłasz wystarczającą ilość przesyłek do UE, aby przeważyć koszty reprezentacji fiskalnej w kraju (europejskim), która jest wymagana.
Przegląd metod poboru VAT w UE:
- Z góry collect VAT i cła/Obciąż cła i podatki z powrotem sobie przy wysyłce (Niektórzy przewoźnicy wymagają IOSS i mogą nie oferować tej opcji. Skonsultuj się z przewoźnikiem)
- Kto pobiera VAT?
- Sprzedawca internetowy
- Kiedy jest pobierany VAT?
- Przy checkout
- Szybkość odprawy
- Średnia
- Zalety:
- Nie wymaga rejestracji ani przekazywania VAT w UE
- Szybka odprawa i dostawa
- Wady:
- Mogą obowiązywać opłaty dodatkowe przewoźnika
- Nie collect VAT/Przewoźnik pobiera VAT (niezalecane)
- Kto pobiera VAT?
- Przewoźnik
- Kiedy jest pobierany VAT?
- Po imporcie, przed dostawą
- Szybkość odprawy:
- Wolna
- Zalety:
- Brak odpowiedzialności związanej z VAT dla sprzedawcy internetowego
- Wady:
- Oczekiwane są opóźnienia w tranzytu i odprawie
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Kto pobiera VAT?
- Sprzedawca internetowy
- Kiedy jest pobierany VAT?
- Przy checkout
- Szybkość odprawy:
- Szybka
- Zalety:
- Najszybsza odprawa i dostawa
- Opłaty dodatkowe przewoźników (Opłaty, które przewoźnicy pobierają za swoje usługi przekazywania cła i podatków) mogą być umorzone.
- Wady:
- Wymagana rejestracja VAT i miesięczne przekazywanie do UE
- Wymagana reprezentacja fiskalna w kraju rejestracji na Twój koszt
Jak zarejestrować numer IOSS
Jeśli korzystasz z programu Import One Stop Shop, konieczne jest zarejestrowanie numeru VAT IOSS UE w jednym z krajów UE, który możesz wybrać. Rejestracja w IOSS umożliwi konsolidację wszystkich miesięcznych rozliczeń VAT w UE dla każdego kraju UE w jednej płatności w kraju, w którym jesteś zarejestrowany. Wybierając jeden z 27 krajów członkowskich UE do rejestracji VAT IOSS, możesz wziąć pod uwagę główny język używany w tym kraju, aby uniknąć problemów komunikacyjnych w przyszłości. Na przykład, Irlandia jest dobrym krajem do rejestracji dla sprzedawców internetowych, których ojczystym językiem jest angielski. W razie potrzeby możesz zmienić kraj w późniejszym terminie, rezygnując z rejestracji w jednym kraju i rejestrując się w nowym kraju.
Kroki rejestracji numeru VAT IOSS w UE
- Przejdź na stronę internetową Urzędu Skarbowego wybranego kraju europejskiego, np. Irlandzka Usługa Online Revenue (ROS).
- Wprowadź wszystkie żądane dane (dane firmy, dane osobiste, historia VAT firmy itp.).
- Sprawdź swoje informacje pod kątem dokładności.
- Potwierdź rejestrację i czekaj na swój numer VAT elektronicznie lub pocztą.
Jako firma spoza UE konieczne jest, aby pośrednik/reprezentant fiskalny (osoba lub firma, która jest ustanowiona i opodatkowana w UE i może rejestrować i remit w Twoim imieniu) pomógł w rejestracji i przekazywaniu. Zasoby do przestrzegania przepisów VAT są dostępne za pośrednictwem Twojej własnej międzynarodowej firmy reprezentującej podatki.
Jak obliczyć i collect VAT UE
Wszystkie koszyki, których całkowita wartość towarów wynosi mniej niż lub równo 150 €, będą zobowiązane do zapłaty VAT, który jest obliczany według stawki VAT rate kraju klienta (17-25%) na podstawie subtotalu koszyka, kosztów wysyłki i ubezpieczenia. (Ta metoda obliczania VAT jest powszechnie określana jako CIF (koszt towarów, ubezpieczenie i fracht).
UWAGA: Chociaż VAT jest naliczany na wartość CIF, określenie przesyłki o niskiej wartości opiera się wyłącznie na kosztach towarów (bez dodawania kosztów frachtu, VAT lub innych opłat).
- Należy być świadomym zmiany w de minimis przy obliczaniu kosztów swoich przedmiotów, tj. produkt o wartości 10 €, który wcześniej sprzedawano do UE bez VAT, ponieważ był poniżej de minimis, teraz podlega VAT.
- Wszystkie sprzedaże B2C towarów będą podlegać VAT, który jest obliczany według stawki VAT rate kraju, w którym towary są dostarczane/odbierane. Stawki VAT różnią się w zależności od kraju.
Tabela 2: Przykład szczegółowego naliczania VAT na przesyłkę o niskiej wartości do Niemiec
Opis: Wartość przedmiotu 20 € (VAT wyłączony, a koszty frachtu wskazane osobno)
| Przedmiot | Cena (koszt towarów) | VAT 20% rate | Całkowita cena z VAT |
|---|---|---|---|
| Mysz komputerowa | 20 € to niska wartość | 4 € | 24 € |
| Fracht | 10 € | 2 € | 12 € |
| Razem | 30 € | 6 € | 36 € |
Koszt towaru jest używany do określenia, czy przedmiot ma niską wartość. Na przykład, jeśli użyto kuponu, nadal używasz rzeczywistej wartości przedmiotu, przed zastosowaniem kuponu. Pamiętaj, że jeśli ostatecznie okaże się, że jest to niska wartość, VAT jest naliczany na wartość CIF (koszt, ubezpieczenie, fracht) zamówienia; innymi słowy, wartość przedmiotu, fracht i ubezpieczenie razem.
Kluczowe punkty do zapamiętania
- Wszystkie importy wchodzące do UE, niezależnie od ich wartości, podlegają VAT od 1 lipca 2021 roku.
- Nie musisz zmieniać swojej metody pobierania VAT. Specjalne ustalenia i IOSS są opcjonalne.
- Wielka Brytania opuściła UE i teraz ma własny system VAT.
- Jeśli wysyłasz w ramach IOSS, wyraźnie oznacz swoją przesyłkę jako IOSS, aby upewnić się, że przewoźnik nie collect VAT od konsumenta. Aby to zrobić, umieść swój numer VAT IOSS w polu ID podatkowego nadawcy na fakturze handlowej.
VAT w UE
Dowiedz się, jak system VAT w UE wpływa na Twoją działalność.
Unia Europejska wprowadziła własny system VAT w lipcu 2021 roku.
Ten przewodnik wyjaśnia zmiany w prawie VAT UE, korzyści i wady metod poboru VAT przewidzianych przez prawo oraz wpływ na sprzedawców internetowych, którzy nie mają lokalizacji ani magazynu w UE.