VAT UE

Unia Europejska wdrożyła swój własny system VAT w lipcu 2021 r.

Niniejszy przewodnik wyjaśnia zmiany w prawie VAT UE, zalety i wady metod zbierania VAT, oraz w jaki sposób sprzedawcy internetowi, którzy nie mają lokalizacji lub magazynu w UE, są dotknięci.

Podsumowanie zmian 

Obowiązuje od 1 lipca 2021 r.

• Unijny próg €22 de minimis już nie istnieje; wszystkie zamówienia podlegają VAT.
• Sprzedawcy internetowi mogą wybrać jedną z trzech opcjonalnych metod pobierania VAT od importów o niskiej wartości (całkowita wartość towarów wynosi nie więcej niż €150) do UE, opisanych poniżej.

Zonos zdecydowanie zaleca pobieranie VAT w kasie, aby uniknąć opóźnień w transporcie, wolniejszej odprawy celnej i dodatkowych opłat, które często prowadzą do odrzucenia lub porzucenia paczek oraz negatywnego doświadczenia klienta.

Tabela 1: Podsumowanie zmian VAT UE

Opcje pobierania VAT UE 

Jak zarejestrować się na numer IOSS 

Jeśli korzystasz z programu Import One Stop Shop, konieczne jest zarejestrowanie się na numer IOSS EU VAT number w jednym kraju UE, który możesz wybrać. Rejestracja w IOSS pozwoli Ci skonsolidować wszystkie swoje miesięczne wpisy VAT UE dla każdego kraju UE w jedną płatność w kraju, w którym jesteś zarejestrowany. Wybierając jeden z 27 krajów UE/państw członkowskich do rejestracji VAT IOSS, możesz wziąć pod uwagę główny język mówiony w tym kraju, aby nie mieć problemów komunikacyjnych w przyszłości. Na przykład, Irlandia to dobry kraj do rejestracji dla sprzedawców internetowych, których językiem ojczystym jest angielski. Jeśli będzie to konieczne, możesz zmienić kraj w późniejszym terminie poprzez wyrejestrowanie się w jednym kraju i zarejestrowanie się w nowym kraju.

Kroki rejestracji numeru IOSS VAT UE

1. Przejdź do strony internetowej Urzędu Skarbowego wybranego kraju europejskiego, np. Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Wpisz wszystkie wymagane szczegóły (dane firmy, dane osobowe, historia VAT firmy itp.).
3. Przejrzyj swoje informacje, aby upewnić się, że są dokładne.
4. Potwierdź rejestrację i czekaj na otrzymanie numeru VAT elektronicznie lub pocztą.

Jako przedsiębiorstwo spoza UE, konieczne jest, aby pośrednik/reprezentant fiskalny (osoba lub przedsiębiorstwo, które jest ustanowione i opodatkowane w UE i może zarejestrować się i dokonać rozliczeń w Twoim imieniu) wspomógł rejestrację i rozliczenie. Zasoby dotyczące zgodności VAT pochodzą od Twojej własnej międzynarodowej firmy doradcy podatkowego.

Jak obliczyć i pobierać VAT UE 

Wszystkie koszyki, których całkowita wartość towarów wynosi nie więcej niż €150, będą podlegać VAT, który jest obliczany w stawce VAT kraju klienta (17-25%) od subtotału koszyka, wysyłki i ubezpieczenia. (Ta metoda obliczania VAT jest powszechnie określana jako CIF (koszt towarów, ubezpieczenia i frachtu).

UWAGA: Chociaż VAT jest pobierany od wartości CIF, określenie przesyłki o niskiej wartości opiera się wyłącznie na koszcie samych towarów (bez frachtu, VAT lub innych opłat).

• Bądź świadomy zmiany w de minimis przy uwzględnianiu kosztu swoich przedmiotów, tzn. produkt wyceniony na €10, który wcześniej sprzedawałeś do UE bez VAT, ponieważ był poniżej de minimis, teraz podlega VAT.
• Cała sprzedaż B2C towarów będzie podlegać VAT, który jest obliczany w stawce VAT kraju, w którym towary są dostarczone/odbierane. Stawki VAT różnią się w zależności od kraju.

Tabela 2: Przykład itemizacji VAT pobieranego od przesyłki o niskiej wartości do Niemiec

Opis: Wartość przedmiotu €20 (VAT wyłączony i koszty frachtu wskazane osobno)

Wartość towaru służy do określenia, czy przedmiot ma niską wartość. Na przykład, jeśli został zastosowany kupon, nadal używasz rzeczywistej wartości przedmiotu przed kuponem. Pamiętaj, że jeśli okaże się, że ma niską wartość, VAT jest pobierany od wartości CIF (koszt, ubezpieczenie, fracht) zamówienia; innymi słowy, wartość przedmiotu, fracht i ubezpieczenie razem.

Kluczowe punkty do zapamiętania 

• Wszystkie importy wchodzące do UE, niezależnie od ich wartości, podlegają VAT od 1 lipca 2021 r.
• Nie musisz zmieniać metody pobierania VAT. Special Arrangement i IOSS są opcjonalne.
• Zjednoczone Królestwo opuściło UE i teraz ma swój własny system VAT.
• Jeśli wysyłasz w ramach IOSS, wyraźnie zidentyfikuj swoją przesyłkę jako IOSS, aby upewnić się, że przewoźnik nie pobiera VAT od konsumenta. Aby to zrobić, uwzględnij swój numer VAT IOSS w polu Sender Tax ID na fakturze handlowej.