Podsumowanie zmian
Obowiązuje od 1 lipca 2021 r.
- Unijny próg €22 de minimis już nie istnieje; wszystkie zamówienia podlegają VAT.
- Sprzedawcy internetowi mogą wybrać jedną z trzech opcjonalnych metod pobierania VAT od importów o niskiej wartości (całkowita wartość towarów wynosi nie więcej niż €150) do UE, opisanych poniżej.
Zonos zdecydowanie zaleca pobieranie VAT w kasie, aby uniknąć opóźnień w transporcie, wolniejszego odprawa celnej i dodatkowych opłat, które często prowadzą do odrzucenia lub porzucenia paczek oraz negatywnego doświadczenia klienta.
Tabela 1: Podsumowanie zmian VAT UE
| ↕ | Przed 1 lipca 2021 r.↕ | ↕ | Od 1 lipca 2021 r.↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Wartość towarów importowanych | VAT | Cła | VAT | Cła |
| Nie więcej niż €22 | Zwolnione z VAT | Zwolnione z cła | VAT jest należny | Zwolnione z cła |
| Ponad €22 i nie więcej niż €150 | VAT należny w UE | Zwolnione z cła | VAT jest należny | Zwolnione z cła |
| Ponad €150 | VAT należny w UE | Cła są należne | VAT jest należny | Cła są należne |
Opcja 1: Zwyczajne prowadzenie działalności
Rozporządzenie to nie wymaga zmiany sposobu, w jaki aktualnie obsługujesz swoje przesyłki do UE. Wciąż dozwolone są następujące opcje:
Wstępnie pobierz odpowiedni VAT i cła od swojego kupującego,
a następnie poproś przewoźnika o rozliczenie rzeczywistych VAT i ceł na Twoje konto.
Ty (sprzedawca internetowy) pobierasz VAT/cła od konsumenta w kasie, wysyłasz te zamówienia z VAT i cłami opłaconymi z góry (DDP/DTP) i masz VAT i cła rozliczane z powrotem na Twoje konto przez przewoźnika. Ta metoda jest zalecana, ponieważ unika opóźnień w wysyłce i utrzymuje wszystkie koszty z góry dla konsumentów, co oznacza, że nie będą zaskoczeni dodatkowymi opłatami przy imporcie. Aby upewnić się, że przewoźnik nie pobiera VAT od konsumenta, wyraźnie zidentyfikuj swoją przesyłkę jako Bill sender/third-party.
Nie pobieraj VAT/Przewoźnik pobiera VAT
Przewoźnik pobiera VAT od konsumenta. UE teraz powołuje się na tę metodę jako Special Arrangement.
W ramach Special Arrangement przewoźnik pobiera VAT od konsumenta po imporcie, przed dostawą. Przesyłkę można odprawnić tylko w kraju docelowym UE i zostanie wstrzymana do czasu otrzymania płatności VAT od odbiorcy, co powoduje znaczne opóźnienie tranzytowe i dodatkowe opłaty przewoźnika.
Opcja 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Sprzedawca internetowy jest zobowiązany do pobierania VAT w momencie sprzedaży oraz do zarejestrowania się na numer VAT IOSS UE i comiesięcznego przekazywania VAT do kraju rejestracji UE. (Patrz jak zarejestrować się na numer VAT IOSS UE poniżej.) IOSS jest zalecane, jeśli wysyłasz dużą ilość paczek do UE.
Jego celem jest umożliwienie paczkom szybkiego przejścia odprawy celnej w celu ułatwienia terminowej dostawy. Dodatkową zaletą IOSS jest to, że wiele Twoich opłat przewoźnika może być umorzonych. Jednak IOSS może być korzystny tylko wtedy, gdy wysyłasz wystarczającą ilość do UE, aby zrekompensować koszt reprezentacji fiskalnej w kraju (europejskiej), która jest wymagana.
Przegląd metod zbierania VAT UE:
- Wstępnie zbierz VAT i cła/Rozlicz cła i podatki z powrotem sobie przy wysyłce (Niektórzy przewoźnicy wymagają IOSS i mogą nie oferować tej opcji. Skonsultuj się ze swoim przewoźnikiem)
- Kto zbiera VAT?
- Sprzedawca internetowy
- Kiedy pobierany jest VAT?
- W kasie
- Szybkość odprawy
- Średnia
- Zalety:
- Rejestracja lub przekazanie VAT UE nie wymagane
- Szybka odprawa i dostawa
- Wady:
- Mogą obowiązywać dodatkowe opłaty przewoźnika
- Nie pobieraj VAT/Przewoźnik pobiera VAT (niezalecane)
- Kto zbiera VAT?
- Przewoźnik
- Kiedy pobierany jest VAT?
- Po imporcie, przed dostawą
- Szybkość odprawy:
- Wolna
- Zalety:
- Brak odpowiedzialności związanej z VAT dla sprzedawcy internetowego
- Wady:
- Oczekiwane są opóźnienia w transporcie i odprawie
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Kto zbiera VAT?
- Sprzedawca internetowy
- Kiedy pobierany jest VAT?
- W kasie
- Szybkość odprawy:
- Szybka
- Zalety:
- Najszybsza odprawa i dostawa
- Dodatkowe opłaty przewoźnika (opłaty, które przewoźnicy pobierają za swoje usługi forwarding cła i podatku) mogą być umorzeni.
- Wady:
- Rejestracja VAT i comiesięczne przekazanie do UE wymagane
- Wymagana reprezentacja fiskalna w kraju rejestracji na Twój koszt
Jak zarejestrować się na numer IOSS
Jeśli korzystasz z programu Import One Stop Shop, konieczne jest zarejestrowanie się na numer IOSS EU VAT number w jednym kraju UE, który możesz wybrać. Rejestracja w IOSS pozwoli Ci skonsolidować wszystkie swoje miesięczne wpisy VAT UE dla każdego kraju UE w jedną płatność w kraju, w którym jesteś zarejestrowany. Wybierając jeden z 27 krajów UE/państw członkowskich do rejestracji VAT IOSS, możesz wziąć pod uwagę główny język mówiony w tym kraju, aby nie mieć problemów komunikacyjnych w przyszłości. Na przykład, Irlandia to dobry kraj do rejestracji dla sprzedawców internetowych, których językiem ojczystym jest angielski. Jeśli będzie to konieczne, możesz zmienić kraj w późniejszym terminie poprzez wyrejestrowanie się w jednym kraju i zarejestrowanie się w nowym kraju.
Kroki rejestracji numeru IOSS VAT UE
- Przejdź do strony internetowej Urzędu Skarbowego wybranego kraju europejskiego, np. Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Wpisz wszystkie wymagane szczegóły (dane firmy, dane osobowe, historia VAT firmy itp.).
- Przejrzyj swoje informacje, aby upewnić się dokładności.
- Potwierdź rejestrację i czekaj na otrzymanie numeru VAT elektronicznie lub pocztą.
Jako przedsiębiorstwo spoza UE, konieczne jest, aby pośrednik/reprezentant fiskalny (osoba lub przedsiębiorstwo, które jest ustanowione i opodatkowane w UE i może zarejestrować się i dokonać rozliczeń w Twoim imieniu) wspomogła rejestrację i rozliczenie. Zasoby dotyczące zgodności VAT pochodzą od Twojej własnej międzynarodowej firmy doradcy podatkowego.
Jak obliczyć i pobierać VAT UE
Wszystkie koszyki, których całkowita wartość towarów wynosi nie więcej niż €150, będą należne VAT, który jest obliczany w stawce VAT kraju klienta (17-25%) od subtotału koszyka, wysyłki i ubezpieczenia. (Ta metoda obliczania VAT jest powszechnie określana jako CIF (koszt towarów, ubezpieczenia i frachtu).
UWAGA: Chociaż VAT jest pobierany od wartości CIF, określenie przesyłki o niskiej wartości opiera się wyłącznie na koszcie samych towarów (bez frachtu, VAT lub innych opłat).
- Bądź świadomy zmiany w de minimis przy uwzględnianiu kosztu swoich przedmiotów, tzn. produkt wyceniony na €10, który wcześniej sprzedawałeś do UE bez VAT, ponieważ był poniżej de minimis, teraz podlega VAT.
- Wszystkie sprzedaż B2C towarów będą podlegać VAT, który jest obliczany w stawce VAT kraju, w którym towary są dostarczone/odbierane. Stawki VAT różnią się w zależności od kraju.
Tabela 2: Przykład itemizacji VAT pobieranego od przesyłki o niskiej wartości do Niemiec
Opis: Wartość przedmiotu €20 (VAT wyłączony i koszty frachtu wskazane osobno)
| Przedmiot↕ | Cena (koszt towarów)↕ | Stawka VAT 20%↕ | Cena razem z VAT↕ |
|---|---|---|---|
| Mysz komputerowa | €20 to niska wartość | €4 | €24 |
| Frachtowanie | €10 | €2 | €12 |
| Razem | €30 | €6 | €36 |
Wartość towaru służy do określenia, czy przedmiot ma niską wartość. Na przykład, jeśli został zastosowany kupon, nadal używasz rzeczywistej wartości przedmiotu przed kuponem. Pamiętaj, że jeśli okaże się, że ma niską wartość, VAT jest pobierany od wartości CIF (koszt, ubezpieczenie, frachtowanie) zamówienia; innymi słowy, wartość przedmiotu, frachtowanie i ubezpieczenie razem.
Kluczowe punkty do zapamiętania
- Wszystkie importy wchodzące do UE, niezależnie od ich wartości, podlegają VAT od 1 lipca 2021 r.
- Nie musisz zmieniać metody pobierania VAT. Special Arrangement i IOSS są opcjonalne.
- Zjednoczone Królestwo opuściło UE i teraz ma swój własny system VAT.
- Jeśli wysyłasz w ramach IOSS, wyraźnie zidentyfikuj swoją przesyłkę jako IOSS, aby upewnić się, że przewoźnik nie pobiera VAT od konsumenta. Aby to zrobić, uwzględnij swój numer VAT IOSS w polu Sender Tax ID na fakturze handlowej.
VAT UE
Dowiedz się, w jaki sposób system VAT UE wpływa na Twoją działalność.
Unia Europejska wdrożyła swój własny system VAT w lipcu 2021 r.
Niniejszy przewodnik wyjaśnia zmiany w prawie VAT UE, zalety i wady metod zbierania VAT, oraz w jaki sposób sprzedawcy internetowi, którzy nie mają lokalizacji lub magazynu w UE, są dotknięci.