Czym jest usługa cyfrowa
Usługi cyfrowe obejmują telekomunikację, nadawanie i usługi elektroniczne (TBE) lub usługi dostarczane elektronicznie (ESS) (pobierane, wysyłane e-mailem itp.) w przeciwieństwie do wysyłanych fizycznie.
Jeśli przedmiot jest przechowywany cyfrowo, dostarczany/dostarczany elektronicznie z minimalnym udziałem człowieka i używany w formacie elektronicznym, jest uważany za produkt lub usługę cyfrową. Są to produkty, które klient otrzymuje za pośrednictwem e-maila, pobierając z internetu lub logując się na stronie internetowej, tj. oprogramowanie, pliki audio, wideo i ebooki.
Uwaga: Zakupy kart podarunkowych online nie są uważane za produkty cyfrowe.
Przykład 1: PDF, który kupujesz i pobierasz z Internetu bez udziału człowieka, jest uważany za usługę dostarczaną elektronicznie.
Przykład 2: PDF, który kupujesz online i otrzymujesz w formie załącznika do e-maila od sprzedawcy internetowego, nie jest uważany za usługę dostarczaną elektronicznie.
Przykłady dostaw elektronicznych i czy są one usługami cyfrowymi
Źródło: Zasady VAT w Wielkiej Brytanii dla usług cyfrowych
| Usługa | E-usługa (Tak/Nie) | Dostarczana elektronicznie (Tak/Nie) | Podlega VAT (Tak/Nie) |
|---|---|---|---|
| Dokument PDF wysłany ręcznie e-mailem przez sprzedawcę | Tak | Nie | Nie |
| Dokument PDF automatycznie wysłany e-mailem przez system sprzedawcy | Tak | Tak | Tak |
| Dokument PDF automatycznie pobrany ze strony | Tak | Tak | Tak |
| Zdjęcia stockowe dostępne do automatycznego pobrania | Tak | Tak | Tak |
| Usługi strumieniowe online oraz muzyka, filmy i gry dostępne do pobrania | Tak | Tak | Tak |
| Webinar na żywo | Nie | Nie | Nie |
| Kurs online składający się z nagranych wcześniej filmów i pobieranych PDF-ów (bez udziału instruktora na żywo) | Tak | Tak | Tak |
| Kurs online składający się z nagranych wcześniej filmów i pobieranych PDF-ów plus wsparcie od instruktora na żywo | Tak | Nie | Nie |
| Indywidualnie zamówiona treść wysłana w formie cyfrowej, na przykład zdjęcia, raporty, wyniki medyczne | Tak | Nie | Nie |
| Link do treści online lub pobrania wysłany ręcznie e-mailem | Tak | Tak | Tak |
Łączenie towarów fizycznych i cyfrowych
Produkty fizyczne i cyfrowe mogą być łączone na jednej fakturze dla celów podatkowych lub dostarczane jako oddzielne sprzedaże z oddzielnymi fakturami. Ponieważ każda sprzedaż cyfrowa lub fizyczna jest opodatkowana niezależnie od wartości, nie ma już sensu dzielić faktur.
Przykłady połączonych dostaw:
- Fizyczny dziennik techniczny z dodatkową zawartością online
- Płyty DVD z dostępem do strumieniowania online zawartości
- Płyta CD z muzyką z dostępem do cyfrowego pobrania zawartości
Czynniki VAT w Wielkiej Brytanii do rozważenia
Dwa najważniejsze kluczowe czynniki do zapamiętania o VAT w Wielkiej Brytanii przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii (dla sprzedaży fizycznej i cyfrowej do Wielkiej Brytanii) są następujące:
- Wszystkie zamówienia wchodzące do Wielkiej Brytanii podlegają VAT.
- Brytyjski organ podatkowy (Her Majesty’s Revenue and Customs) wymaga, aby VAT był naliczany w momencie sprzedaży na Twojej stronie internetowej dla importów o niskiej wartości (zamówienia, w których suma towarów jest warta mniej niż lub równa £135). Po zebraniu tego VAT, musisz go remit do HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) kwartalnie.
Dla sprzedaży cyfrowej B2C do Wielkiej Brytanii, najważniejsze czynniki do rozważenia są następujące:
-
Lokalizacja Twojego klienta
- Jeśli są w Wielkiej Brytanii, sprzedaż podlega brytyjskiemu VAT i musisz przestrzegać powyższych zasad.
- Ich hotspot wifi, linia stacjonarna, karta SIM telefonu komórkowego, adres pocztowy lub adres IP mogą być użyte do ujawnienia ich ogólnej lokalizacji.
-
Lokalizacja Twojej firmy
- Jeśli Twoja firma znajduje się poza Wielką Brytanią i sprzedaje do Wielkiej Brytanii, Twoje dostawy podlegają brytyjskiemu VAT.
-
Czy Twój klient jest firmą czy indywidualnym konsumentem
- Transakcje B2C podlegają powyższym zasadom; klienci biznesowi będą mieli własny numer VAT i będą remit do HMRC samodzielnie.
-
Czy Twój sklep internetowy jest niezależny czy częścią rynku online
- Jeśli dostarczasz usługi cyfrowe konsumentom za pośrednictwem platformy lub rynku zewnętrznego, platforma cyfrowa jest odpowiedzialna za zbieranie i przekazywanie VAT, nie Ty.
Zbieranie, rejestracja i przekazywanie VAT w Wielkiej Brytanii
Zobacz nasz przewodnik po VAT w Wielkiej Brytanii dla szczegółów na temat zbierania, rejestracji i przekazywania VAT do HMRC.
Zwolnienia B2B
Jeśli Twoja firma sprzedaje towary o wartości poniżej £135 do brytyjskich firm zarejestrowanych na VAT, odpowiedzialność za remit podatek spada na klienta; jednak numer VAT klienta musi być zawarty na fakturze, wraz z notatką, która clear wskazuje, że to klient jest odpowiedzialny za VAT, tj. „odwrotne obciążenie: klient rozlicza VAT do HMRC.”
Nieprzestrzeganie przepisów
Nieprzestrzeganie rejestracji i płacenia VAT w Wielkiej Brytanii jest uchylaniem się od płacenia podatków.
Wielka Brytania jest zobowiązana do utrzymania równych szans między sprzedawcami krajowymi i zagranicznymi i wprowadziła przepisy, które pozwalają HMRC pociągać sprzedawców do odpowiedzialności za niezapłacony VAT.
VAT w Wielkiej Brytanii na usługi cyfrowe
Dowiedz się, jak VAT w Wielkiej Brytanii jest stosowany do usług cyfrowych.
Jeśli sprzedajesz produkty lub usługi cyfrowe do Wielkiej Brytanii, konieczne jest collect i zapłacenie VAT w Wielkiej Brytanii od sprzedaży przedmiotów cyfrowych. Wszystkie sprzedaże B2C do Wielkiej Brytanii, zarówno fizyczne, jak i cyfrowe, podlegają VAT niezależnie od wartości.
Ten przewodnik omówi najważniejsze czynniki do rozważenia przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii, co kwalifikuje się jako usługa cyfrowa, przykłady tych usług, połączone sprzedaże cyfrowe i fizyczne oraz informacje o rejestracji VAT. Nasz przewodnik po VAT w Wielkiej Brytanii zawiera więcej szczegółów na temat całego systemu, w tym rejestracji VAT i przekazywania.
Terminy usługa cyfrowa, produkt cyfrowy, usługa online i e-usługa są używane zamiennie w tym dokumencie.