VAT w Wielkiej Brytanii na usługi cyfrowe

Jeśli sprzedajesz produkty lub usługi cyfrowe do Wielkiej Brytanii, konieczne jest collect i opłacenie VAT w Wielkiej Brytanii od sprzedaży przedmiotów cyfrowych. Wszystkie sprzedaże między przedsiębiorstwami a konsumentami (B2C) do Wielkiej Brytanii, zarówno fizyczne, jak i cyfrowe, podlegają VAT niezależnie od wartości.

Niniejszy przewodnik omówi najważniejsze czynniki, które należy wziąć pod uwagę przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii, co kwalifikuje się jako usługa cyfrowa, przykłady tych usług, połączone sprzedaże cyfrowe i fizyczne oraz informacje na temat rejestracji VAT. Nasz przewodnik po VAT w Wielkiej Brytanii zawiera więcej szczegółów na temat całego systemu, w tym rejestracji VAT i przekazywania.

Czym jest usługa cyfrowa 

Usługi cyfrowe obejmują telekomunikację, nadawanie i usługi elektroniczne (TBE), lub usługi, które są dostarczane elektronicznie (ESS) (pobrane, wysłane e-mailem itp.) w przeciwieństwie do fizycznej wysyłki.

Jeśli przedmiot jest przechowywany cyfrowo, dostarczany/dostarczany elektronicznie z minimalnym udziałem człowieka i używany w formacie elektronicznym, jest uważany za produkt lub usługę cyfrową. Są to produkty, które klient otrzymuje za pośrednictwem e-maila, pobierając z internetu lub logując się na stronie internetowej, tj. oprogramowanie, cyfrowe pliki audio, wideo i ebooki.

Uwaga: Zakupy kart podarunkowych online nie są uważane za produkty cyfrowe.

Przykłady dostaw elektronicznych i czy są one usługami cyfrowymi

Źródło: Zasady VAT w Wielkiej Brytanii dla usług cyfrowych

Łączenie towarów fizycznych i cyfrowych 

Towary fizyczne i cyfrowe mogą być łączone na jednej fakturze do celów podatkowych lub sprzedawane jako oddzielne transakcje z oddzielnymi fakturami. Ponieważ każda sprzedaż cyfrowa lub fizyczna jest opodatkowana niezależnie od wartości, nie ma sensu dzielić faktur.

Przykłady połączonych dostaw:

• Fizyczny czasopismo techniczne z dodatkową treścią online
• Płyty DVD z dostępem do strumieniowego przesyłania treści
• Płyta CD z muzyką z dostępem do cyfrowego pobrania treści

Czynniki VAT w Wielkiej Brytanii, które należy wziąć pod uwagę 

Dwa najważniejsze czynniki, które należy pamiętać o VAT w Wielkiej Brytanii przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii (zarówno dla sprzedaży fizycznej jak i cyfrowej do Wielkiej Brytanii) są następujące:

• Wszystkie zamówienia wchodzące do Wielkiej Brytanii podlegają VAT.
• Brytyjski organ podatkowy (Urząd Skarbowy Jego Królewskiej Mości) wymaga, aby VAT był naliczany w momencie sprzedaży na Twojej stronie internetowej dla importów o niskiej wartości (zamówienia, w których całkowita wartość towarów wynosi 135 funtów lub mniej). Po zebraniu tego VAT musisz remit go do HMRC (Urząd Skarbowy Jego Królewskiej Mości) kwartalnie.

Dla sprzedaży cyfrowej B2C do Wielkiej Brytanii najważniejsze czynniki do rozważenia to:

• Lokalizacja Twojego klienta

  • Jeśli znajduje się w Wielkiej Brytanii, sprzedaż podlega brytyjskiemu VAT i musisz przestrzegać powyższych zasad.
  • Ich hotspot wifi, linia stacjonarna, karta SIM telefonu komórkowego, adres pocztowy lub adres IP mogą być użyte do ujawnienia ich ogólnej lokalizacji.

• Lokalizacja Twojej firmy

  • Jeśli Twoja firma znajduje się poza Wielką Brytanią i sprzedaje do Wielkiej Brytanii, Twoje dostawy podlegają brytyjskiemu VAT.

• Czy Twój klient jest przedsiębiorstwem, czy indywidualnym konsumentem

  • Transakcje B2C podlegają powyższym zasadom; klienci biznesowi będą mieli swój własny numer VAT i będą remit do HMRC samodzielnie.

• Czy Twój sklep internetowy jest niezależny, czy częścią rynku internetowego

  • Jeśli dostarczasz usługi cyfrowe konsumentom za pośrednictwem platformy lub rynku zewnętrznego, platforma cyfrowa jest odpowiedzialna za zbieranie i przekazywanie VAT, a nie Ty.

Zbieranie VAT w Wielkiej Brytanii, rejestracja i przekazywanie

Zobacz nasz przewodnik po VAT w Wielkiej Brytanii po szczegóły dotyczące zbierania VAT, rejestracji i przekazywania do HMRC.

Zwolnienia B2B

Jeśli Twoja firma sprzedaje towary poniżej 135 funtów do firm zarejestrowanych w VAT w Wielkiej Brytanii, odpowiedzialność za remit podatek spoczywa na kliencie; jednak numer VAT klienta musi być zawarty na fakturze, wraz z adnotacją, że clear odpowiedzialność za VAT spoczywa na kliencie, tj. „odwrócone obciążenie: klient odpowiada za VAT do HMRC.”

Nieprzestrzeganie przepisów

Brak rejestracji i opłacenia VAT w Wielkiej Brytanii jest uchylaniem się od opodatkowania.

Wielka Brytania zobowiązuje się do utrzymania równości szans między sprzedawcami krajowymi i zagranicznymi i wprowadziła przepisy, które pozwalają HMRC pociągnąć sprzedawców do odpowiedzialności za nieopłacony VAT.