Podatek VAT w Zjednoczonym Królestwie na usługi cyfrowe

Jeśli sprzedajesz produkty lub usługi cyfrowe do Zjednoczonego Królestwa, konieczne jest zbieranie i płacenie podatku VAT do Zjednoczonego Królestwa od sprzedaży przedmiotów cyfrowych. Wszystkie sprzedaże między przedsiębiorstwami a konsumentami (B2C) do Zjednoczonego Królestwa, zarówno fizyczne, jak i cyfrowe, podlegają VAT niezależnie od wartości.

Niniejszy przewodnik omawia najważniejsze czynniki, które należy wziąć pod uwagę przy sprzedaży do Zjednoczonego Królestwa, co kwalifikuje się jako usługa cyfrowa, przykłady tych usług, połączoną sprzedaż cyfrową i fizyczną oraz informacje na temat rejestracji VAT. Nasz przewodnik po podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie obejmuje więcej szczegółów na temat całego schematu, w tym rejestrację VAT i przekazywanie.

Czym jest usługa cyfrowa 

Usługi cyfrowe obejmują telekomunikację, radiodyfuzję i usługi elektroniczne (TBE) lub usługi świadczone elektronicznie (ESS) (pobierane, przesyłane pocztą elektroniczną itp.), w przeciwieństwie do bycia fizycznie wysłanym.

Jeśli element jest przechowywany cyfrowo, dostarczany/dostarczany elektronicznie z minimalnym udziałem człowieka i używany w formacie elektronicznym, jest uważany za produkt lub usługę cyfrową. Są to produkty, które klient otrzymuje za pośrednictwem poczty elektronicznej, pobierając z Internetu lub logując się na stronę internetową, czyli oprogramowanie, cyfrową zawartość audio, wideo i pliki e-book.

Uwaga: Zakupy kart podarunkowych online nie są uważane za produkty cyfrowe.

Przykłady dostarczania elektronicznego i czy są one usługami cyfrowymi

Źródło: Zasady podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie dla usług cyfrowych

Łączenie towarów fizycznych i cyfrowych 

Produkty fizyczne i produkty cyfrowe mogą być łączone na jednej fakturze dla celów podatkowych lub dostarczane jako oddzielne sprzedaże z oddzielnymi fakturami. Ponieważ każda sprzedaż cyfrowa lub fizyczna jest opodatkowana niezależnie od wartości, rozdzielanie faktur nie ma już sensu.

Przykłady dostarczania w pakiecie:

• Fizyczne czasopismo techniczne z dodatkową zawartością online
• Dyski DVD z dostępem do przesyłania strumieniowego zawartości online
• CD muzyczne z dostępem do cyfrowego pobierania zawartości

Czynniki podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie do uwzględnienia 

Dwa najważniejsze czynniki kluczowe, które należy pamiętać o podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie przy sprzedaży do Zjednoczonego Królestwa (zarówno dla sprzedaży fizycznej i cyfrowej do Zjednoczonego Królestwa) są następujące:

• Wszystkie zamówienia wchodzące do Zjednoczonego Królestwa podlegają VAT.
• Brytyjski urząd podatkowy (Her Majesty's Revenue and Customs) wymaga ściągnięcia VAT w punkcie sprzedaży na Twojej stronie internetowej dla tanich importów (zamówienia, w których całkowita wartość towarów wynosi £135 lub mniej). Po zebraniu tego VAT, musisz przekazać go HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) kwartalnie.

Dla sprzedaży cyfrowej B2C do Zjednoczonego Królestwa najważniejsze czynniki do rozważenia są następujące:

• Lokalizacja Twojego klienta

  • Jeśli znajduje się w Zjednoczonym Królestwie, sprzedaż podlega podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie i musisz przestrzegać powyższych zasad.
  • Ich hotspot WiFi, linia stacjonarna, karta SIM telefonu komórkowego, adres pocztowy lub adres IP mogą być użyte do ujawnienia ich ogólnej lokalizacji.

• Lokalizacja Twojej firmy

  • Jeśli Twoja firma znajduje się poza Zjednoczonym Królestwem i sprzedajesz do Zjednoczonego Królestwa, Twoje dostawy podlegają podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie.

• Czy Twój klient jest firmą czy indywidualnym konsumentem

  • Transakcje B2C podlegają powyższym zasadom; klienci biznesowi będą mieć swój własny numer VAT i sami będą przekazywać HMRC.

• Czy Twój sklep online jest niezależny, czy jest częścią internetowego rynku

  • Jeśli dostarczasz usługi cyfrowe do konsumentów za pośrednictwem platformy trzeciej strony lub rynku, platforma cyfrowa jest odpowiedzialna za zbieranie i przekazywanie VAT, a nie Ty.

Zbieranie, rejestracja i przekazywanie podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie

Więcej szczegółów na temat zbierania, rejestracji i przekazywania VAT do HMRC zawiera nasz przewodnik po podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie.

Zwolnienia B2B

Jeśli Twoja firma sprzedaje towary za mniej niż £135 zarejestrowanym w podatku VAT przedsiębiorstwom Zjednoczonego Królestwa, odpowiedzialność za przekazanie podatku spada na klienta; jednak numer VAT klienta musi być zawarty na fakturze, wraz z notatką jasno określającą, że biznes klienta jest odpowiedzialny za VAT, tj. „reverse charge: klient rozliczy VAT do HMRC".

Niezgodność

Niepowodzenie w rejestracji i zapłaceniu podatku VAT w Zjednoczonym Królestwie to uchylanie się od podatków.

Zjednoczone Królestwo jest zaangażowane w utrzymanie równych warunków gry między sprzedawcami w domu i za granicą i uchwaliło przepisy, które pozwalają HMRC na pociągnięcie sprzedawców do odpowiedzialności za niezapłacony VAT.