Dowiedz się, jak działają różne metody opodatkowania.
Podatek to opłata rządowa dodawana do kosztu towarów, usług i transakcji w celu generowania dochodów. Każdy kraj ma unikalne i szczegółowe zasady, które regulują jego podatki. Dla sprzedawców detalicznych, którzy chcą sprzedawać wiele produktów do wielu krajów, szczegóły mogą szybko stać się mylące.
Podatki omawiane w tym przewodniku to wszystkie formy podatku pośredniego. W przeciwieństwie do podatku bezpośredniego, który jest podatkiem płaconym bezpośrednio rządowi (podatek dochodowy), podatek pośredni jest pobierany na całym łańcuchu dostaw i odprowadzany rządowi, ale zwykle jest zawarty w cenie zakupu towaru lub usługi. Dwa rodzaje podatków pośrednich określane są jako podatki konsumpcyjne. W zależności od kraju te dwa rodzaje podatków konsumpcyjnych mogą być określane jako podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek od towarów i usług (GST). Podatki pośrednie i konsumpcyjne są obliczane przy użyciu standardowego procentu określonego przez rząd kraju importującego.
VAT
Większość krajów używa VAT jako głównej formy opodatkowania. Stawki VAT, zasady i wyjątki są określane na poziomie indywidualnego kraju. VAT jest płacony na każdym etapie produkcji, dystrybucji i konsumpcji towarów. VAT jest naliczany w każdym punkcie sprzedaży, w którym wartość została dodana; od sprzedaży surowców do ostatecznego zakupu przez konsumenta. Chociaż VAT jest pobierany w każdym punkcie sprzedaży, część VAT przeznaczona jest na zwrot VAT zapłaconego przez poprzedniego nabywcę w łańcuchu, a rząd otrzymuje część VAT z każdego etapu. W ostateczności konsument płaci VAT jako ostatnią transakcję.
Przykład: Projektant odzieży płaciłby VAT na zakupioną tkaninę i materiały, a następnie naliczałby VAT na gotowy produkt sprzedawany konsumentowi. Płatność VAT konsumenta byłaby zwrotem dla projektanta za VAT zapłacony przy zakupie tkaniny, a także odprowadzeniem podatku rządowi.
GST
GST to kolejna nazwa VAT w niektórych krajach. GST jest zasadniczo taki sam jak VAT.
Podatek od sprzedaży
Innym rodzajem podatku pośredniego jest podatek od sprzedaży Stanów Zjednoczonych (USA). USA to jeden z kilku krajów, które nie pobierają VAT ani GST. Zamiast tego USA używa stanowego podatku od sprzedaży jako metody opodatkowania. Istnieje jednak kilka kryteriów, które muszą być spełnione, aby przedstawiciel podatku od sprzedaży mógł zbierać podatek od sprzedaży. Podczas gdy VAT jest płacony wiele razy od produktu (na każdym poziomie produkcji, dystrybucji i konsumpcji), podatek od sprzedaży jest pobierany tylko ze sprzedaży towarów konsumentowi.
Stanowy podatek od sprzedaży USA: Podatek od sprzedaży to jednorazowy podatek pobierany w punkcie zakupu. Konsument płaci podatek od sprzedaży sprzedawcy, a sprzedawca odprowadza go rządowi. Tylko ostateczny konsument płaci podatek od sprzedaży. Jeśli producent lub sprzedawca detaliczny kupuje coś na odsprzedaż, nie ponosi odpowiedzialności za płacenie podatku od sprzedaży na swoje zakupy. Stawki podatku od sprzedaży, zasady i wyjątki są określane na poziomie lokalnym i stanowym. Sprzedawcy nie muszą zbierać ani odprowadzać podatku od sprzedaży podczas sprzedaży online między stanami w USA, chyba że mają obecność biznesową w stanie (nexus), która jest tworzona poprzez posiadanie fizycznej obecności (budynki, pracownicy lub wizyty sprzedawcy) lub obecności ekonomicznej (sprzedaż powyżej progów określonych przez każdy stan). Sprzedawcy muszą mieć obecność biznesową (nexus) lub muszą sprzedawać powyżej określonej wartości w stanie, w którym znajduje się nabywca, aby zbierać i odprowadzać podatek od sprzedaży w stanie, gdzie znajduje się nabywca.
Przykład: Kupujący w Utah kupuje koszulkę online w sklepie z siedzibą w Kalifornii. Sprzedawca nie ma nexus w Utah; dlatego nie musi zbierać podatku od sprzedaży na to zamówienie.
Podatek od sprzedaży importu w USA: USA nie ma krajowego podatku od sprzedaży mającego zastosowanie do importu. Międzynarodowi (i krajowi) sprzedawcy są zobowiązani do zbierania i odprowadzania podatku od sprzedaży tylko wtedy, gdy mają nexus w stanie, w którym sprzedają.
Jak ustalono powyżej, VAT/GST i podatek od sprzedaży to wszystkie formy podatku pośredniego, co oznacza, że ostateczny konsument płaci podatek. Kolejnym podobieństwem jest to, że rządy nakładają te podatki w celu generowania dochodów. Ale jak się porównują, jeśli chodzi o transakcje transgraniczne?
Kto jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku?
Podatek jest płacony na każdym etapie cyklu życia produktu, od produkcji do sprzedaży, gdzie wartość jest dodawana.
Każdy, kto kupuje surowce, towary hurtowe lub ostateczne produkty detaliczne, musi płacić VAT lub GST na każdym etapie — niezależnie od tego, czy podczas produkcji, dystrybucji czy konsumpcji. Stawki określa prawo każdego kraju.
Każda firma musi odprowadzić zebrany podatek rządowi.
Kiedy podatek jest zbierany od konsumenta?
Podatek jest zbierany na każdym etapie produkcji, dystrybucji i konsumpcji.
Jak działa fakturowanie podatkowe?
Kwota podatku jest zwykle zawarta w całkowitej cenie zakupu (włącznie).
Faktura VAT musi być wystawiona w ciągu 15 dni przed końcem miesiąca, w którym towary lub usługi były dostarczone.
Niewystawienie faktury w wyznaczonym czasie mogłoby spowodować nielegalne naliczenie opłat za opóźnienie.
Kto jest odpowiedzialny za raportowanie i odprowadzanie?
W zależności od kraju VAT i GST są zwykle raportowane przy pomocy władz podatkowych.
Dla krajów z systemami podatkowymi o niskiej wartości, takimi jak Wielka Brytania, UE, Australia itp.:
VAT transgraniczny jest zwykle zbierany przez służby celne, chyba że jest to wysyłka o niskiej wartości.
Międzynarodowe podatki o niskiej wartości (ILVT) są samodzielnie raportowane.
Jak firmy odbiorcy odzyskują podatki?
Na każdym poziomie płatności i opłaty VAT część VAT zwraca VAT, który poprzedni nabywca w łańcuchu zapłacił.
Zapoznaj się z przepływem, w jaki sposób VAT i GST są ponoszone od produkcji do ostatecznej sprzedaży w poniższych przykładach.
Terminy do poznania
Podatek naliczony: Podatek naliczony to podatek płacony przy zakupie materiałów lub usług potrzebnych do produkcji towarów lub usług, które sprzedajesz jako wynik.
Podatek należny: Podatek należny to podatek pobierany od klientów, którzy kupują wynik twojej produkcji lub sprzedaży.
Producent rowerów z Wielkiej Brytanii kupuje części rowerowe za 50 GBP i ponosi opłatę VAT w wysokości 20% (10 GBP). Producent rowerów sprzedaje rower sprzedawcy detalicznego za 100 GBP i ponosi opłatę VAT w wysokości 20% (20 GBP). W związku z tym podatek należny producenta wynosi 20 GBP, a jego podatek naliczony to 10 GBP. Producent zapłaci różnicę 10 GBP do His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), oficjalnym władzom podatkowym w Wielkiej Brytanii. Odzyska również 10 GBP jako zwrot za VAT zapłacony przy zakupie części.
Sprzedawca detaliczny następnie sprzedaje rower konsumentowi za 120 GBP i zbiera 20% VAT (24 GBP). Podatek należny sprzedawcy detalicznego wynosi 24 GBP, a podatek naliczony wynosi 20 GBP. Dlatego sprzedawca detaliczny zapłaci 4 GBP do HMRC i odzyska 20 GBP jako zwrot za VAT, który zapłacił podczas kupowania roweru od producenta. W każdym punkcie zakupu część podatku jest odprowadzana do HMRC, podczas gdy inna część zwraca sprzedawcy. Tylko ostateczny konsument nie otrzymuje zwrotu.
Francja była pierwszym krajem, który wdrożył VAT w 1954 roku. Od tego czasu ponad 160 krajów naśladowało ten przykład i zastosowało jakąś formę podatku pośredniego — albo GST, albo VAT. Podatek od sprzedaży po raz pierwszy uchwalono w Zachodniej Wirginii w 1921 roku. Istnieje kilka powodów, dla których USA to jeden z kilku krajów, które nie korzystają z VAT ani GST:
Prawa stanów to ważna koncepcja w USA, a niektóre stany wybierają, aby nie mieć podatku od sprzedaży.
System stanowego podatku od sprzedaży jest skomplikowany. Zakorzeniony jest w każdym budżecie stanowym i w każdym systemie punktu sprzedaży (POS). Biorąc pod uwagę, że stawki podatku od sprzedaży różnią się na poziomie lokalnym, zajęłoby czas i pieniądze na zmianę i aktualizację budżetów i systemów.
Chociaż VAT, GST i podatek od sprzedaży to wszystkie różne metody opodatkowania, zasadniczo spełniają ten sam cel. Niezależnie od tego, czy kraj pobiera podatek w ustalonej stawce, procentu na podstawie dodanej wartości, w momencie konsumpcji, w momencie produkcji i dystrybucji, w momencie sprzedaży czy w momencie importu, wszystkie te formy opodatkowania służą celowi zbierania dochodów rządowych.
Rodzaje opodatkowania
VAT, GST i podatek od sprzedaży
Dowiedz się, jak działają różne metody opodatkowania.Podatek to opłata rządowa dodawana do kosztu towarów, usług i transakcji w celu generowania dochodów. Każdy kraj ma unikalne i szczegółowe zasady, które regulują jego podatki. Dla sprzedawców detalicznych, którzy chcą sprzedawać wiele produktów do wielu krajów, szczegóły mogą szybko stać się mylące.
Metody opodatkowania
Podatki omawiane w tym przewodniku to wszystkie formy podatku pośredniego. W przeciwieństwie do podatku bezpośredniego, który jest podatkiem płaconym bezpośrednio rządowi (podatek dochodowy), podatek pośredni jest pobierany na całym łańcuchu dostaw i odprowadzany rządowi, ale zwykle jest zawarty w cenie zakupu towaru lub usługi. Dwa rodzaje podatków pośrednich określane są jako podatki konsumpcyjne. W zależności od kraju te dwa rodzaje podatków konsumpcyjnych mogą być określane jako podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek od towarów i usług (GST). Podatki pośrednie i konsumpcyjne są obliczane przy użyciu standardowego procentu określonego przez rząd kraju importującego.
VAT
Większość krajów używa VAT jako głównej formy opodatkowania. Stawki VAT, zasady i wyjątki są określane na poziomie indywidualnego kraju. VAT jest płacony na każdym etapie produkcji, dystrybucji i konsumpcji towarów. VAT jest naliczany w każdym punkcie sprzedaży, w którym wartość została dodana; od sprzedaży surowców do ostatecznego zakupu przez konsumenta. Chociaż VAT jest pobierany w każdym punkcie sprzedaży, część VAT przeznaczona jest na zwrot VAT zapłaconego przez poprzedniego nabywcę w łańcuchu, a rząd otrzymuje część VAT z każdego etapu. W ostateczności konsument płaci VAT jako ostatnią transakcję.
GST
GST to kolejna nazwa VAT w niektórych krajach. GST jest zasadniczo taki sam jak VAT.
Podatek od sprzedaży
Innym rodzajem podatku pośredniego jest podatek od sprzedaży Stanów Zjednoczonych (USA). USA to jeden z kilku krajów, które nie pobierają VAT ani GST. Zamiast tego USA używa stanowego podatku od sprzedaży jako metody opodatkowania. Istnieje jednak kilka kryteriów, które muszą być spełnione, aby przedstawiciel podatku od sprzedaży mógł zbierać podatek od sprzedaży. Podczas gdy VAT jest płacony wiele razy od produktu (na każdym poziomie produkcji, dystrybucji i konsumpcji), podatek od sprzedaży jest pobierany tylko ze sprzedaży towarów konsumentowi.
Stanowy podatek od sprzedaży USA: Podatek od sprzedaży to jednorazowy podatek pobierany w punkcie zakupu. Konsument płaci podatek od sprzedaży sprzedawcy, a sprzedawca odprowadza go rządowi. Tylko ostateczny konsument płaci podatek od sprzedaży. Jeśli producent lub sprzedawca detaliczny kupuje coś na odsprzedaż, nie ponosi odpowiedzialności za płacenie podatku od sprzedaży na swoje zakupy. Stawki podatku od sprzedaży, zasady i wyjątki są określane na poziomie lokalnym i stanowym. Sprzedawcy nie muszą zbierać ani odprowadzać podatku od sprzedaży podczas sprzedaży online między stanami w USA, chyba że mają obecność biznesową w stanie (nexus), która jest tworzona poprzez posiadanie fizycznej obecności (budynki, pracownicy lub wizyty sprzedawcy) lub obecności ekonomicznej (sprzedaż powyżej progów określonych przez każdy stan). Sprzedawcy muszą mieć obecność biznesową (nexus) lub muszą sprzedawać powyżej określonej wartości w stanie, w którym znajduje się nabywca, aby zbierać i odprowadzać podatek od sprzedaży w stanie, gdzie znajduje się nabywca.
Podatek od sprzedaży importu w USA: USA nie ma krajowego podatku od sprzedaży mającego zastosowanie do importu. Międzynarodowi (i krajowi) sprzedawcy są zobowiązani do zbierania i odprowadzania podatku od sprzedaży tylko wtedy, gdy mają nexus w stanie, w którym sprzedają.
Porównaj metody opodatkowania
Jak ustalono powyżej, VAT/GST i podatek od sprzedaży to wszystkie formy podatku pośredniego, co oznacza, że ostateczny konsument płaci podatek. Kolejnym podobieństwem jest to, że rządy nakładają te podatki w celu generowania dochodów. Ale jak się porównują, jeśli chodzi o transakcje transgraniczne?
Podatek jest płacony na każdym etapie cyklu życia produktu, od produkcji do sprzedaży, gdzie wartość jest dodawana.
Każdy, kto kupuje surowce, towary hurtowe lub ostateczne produkty detaliczne, musi płacić VAT lub GST na każdym etapie — niezależnie od tego, czy podczas produkcji, dystrybucji czy konsumpcji. Stawki określa prawo każdego kraju.
Każda firma musi odprowadzić zebrany podatek rządowi.
Kwota podatku jest zwykle zawarta w całkowitej cenie zakupu (włącznie).
Faktura VAT musi być wystawiona w ciągu 15 dni przed końcem miesiąca, w którym towary lub usługi były dostarczone.
W zależności od kraju VAT i GST są zwykle raportowane przy pomocy władz podatkowych.
Dla krajów z systemami podatkowymi o niskiej wartości, takimi jak Wielka Brytania, UE, Australia itp.:
VAT transgraniczny jest zwykle zbierany przez służby celne, chyba że jest to wysyłka o niskiej wartości.
Międzynarodowe podatki o niskiej wartości (ILVT) są samodzielnie raportowane.
Na każdym poziomie płatności i opłaty VAT część VAT zwraca VAT, który poprzedni nabywca w łańcuchu zapłacił.
Odzyskiwalne wydatki VAT od władz podatkowych różnią się w zależności od kraju.
Odzyskiwanie podatków nie jest dostępne dla ostatecznego konsumenta.
Audyty są przeprowadzane przez rząd terytorium, a procedury są podobne do podatku od sprzedaży.
Ponieważ VAT/GST może być odzyskany, firmy sprawdzają się nawzajem i zgodność się poprawia.
VAT transgraniczny jest zwykle zbierany przez służby celne, chociaż nowe przepisy VAT zaczynają to zmieniać.
Nowe przepisy przesuwają odpowiedzialność na sprzedawców/firmy za zbieranie VAT.
GST/VAT są samodzielnie raportowane na poziomie krajowym.
VAT/GST transgraniczny są zwykle zbierane przez służby celne.
Scenariusze podatkowe
Zapoznaj się z przepływem, w jaki sposób VAT i GST są ponoszone od produkcji do ostatecznej sprzedaży w poniższych przykładach.
Producent rowerów z Wielkiej Brytanii kupuje części rowerowe za 50 GBP i ponosi opłatę VAT w wysokości 20% (10 GBP). Producent rowerów sprzedaje rower sprzedawcy detalicznego za 100 GBP i ponosi opłatę VAT w wysokości 20% (20 GBP). W związku z tym podatek należny producenta wynosi 20 GBP, a jego podatek naliczony to 10 GBP. Producent zapłaci różnicę 10 GBP do His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), oficjalnym władzom podatkowym w Wielkiej Brytanii. Odzyska również 10 GBP jako zwrot za VAT zapłacony przy zakupie części.
Sprzedawca detaliczny następnie sprzedaje rower konsumentowi za 120 GBP i zbiera 20% VAT (24 GBP). Podatek należny sprzedawcy detalicznego wynosi 24 GBP, a podatek naliczony wynosi 20 GBP. Dlatego sprzedawca detaliczny zapłaci 4 GBP do HMRC i odzyska 20 GBP jako zwrot za VAT, który zapłacił podczas kupowania roweru od producenta. W każdym punkcie zakupu część podatku jest odprowadzana do HMRC, podczas gdy inna część zwraca sprzedawcy. Tylko ostateczny konsument nie otrzymuje zwrotu.
Historia opodatkowania
Francja była pierwszym krajem, który wdrożył VAT w 1954 roku. Od tego czasu ponad 160 krajów naśladowało ten przykład i zastosowało jakąś formę podatku pośredniego — albo GST, albo VAT. Podatek od sprzedaży po raz pierwszy uchwalono w Zachodniej Wirginii w 1921 roku. Istnieje kilka powodów, dla których USA to jeden z kilku krajów, które nie korzystają z VAT ani GST:
Podsumowanie podatków
Chociaż VAT, GST i podatek od sprzedaży to wszystkie różne metody opodatkowania, zasadniczo spełniają ten sam cel. Niezależnie od tego, czy kraj pobiera podatek w ustalonej stawce, procentu na podstawie dodanej wartości, w momencie konsumpcji, w momencie produkcji i dystrybucji, w momencie sprzedaży czy w momencie importu, wszystkie te formy opodatkowania służą celowi zbierania dochodów rządowych.
Czy ta strona była pomocna?