VAT, GST i podatek od sprzedaży

Podatek to opłata rządowa dodawana do kosztu towarów, usług i transakcji w celu generowania przychodów. Każdy kraj ma unikalne i specyficzne zasady regulujące swoje podatki. Dla detalistów, którzy chcą sprzedawać wiele produktów w wielu krajach, szczegóły mogą szybko stać się mylące.

Metody opodatkowania 

Podatki omówione w tym przewodniku to wszystkie formy podatku pośredniego. W przeciwieństwie do podatku bezpośredniego, który jest płacony bezpośrednio do rządu (podatek dochodowy), podatek pośredni jest pobierany w całym łańcuchu dostaw i przekazywany do rządu, ale zazwyczaj jest wliczany w cenę zakupu towaru lub usługi. Dwa rodzaje podatków pośrednich określane są jako podatki konsumpcyjne. W zależności od kraju, dwa rodzaje podatków konsumpcyjnych mogą być określane jako podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek od towarów i usług (GST). Podatki pośrednie i konsumpcyjne są obliczane przy użyciu standardowego procentu, który ustala rząd kraju importującego.

VAT

Większość krajów stosuje VAT jako swoją główną formę opodatkowania. Stawki VAT, zasady i wyjątki są ustalane na poziomie poszczególnych krajów. VAT jest płacony na każdym etapie produkcji, dystrybucji i konsumpcji towaru. VAT jest naliczany w każdym punkcie sprzedaży, w którym wartość została dodana; od sprzedaży surowców po ostateczny zakup przez konsumenta. Chociaż VAT jest pobierany w każdym punkcie sprzedaży, część VAT trafia na zwrot VAT zapłaconego przez poprzedniego nabywcę w łańcuchu, a rząd otrzymuje część VAT z każdego etapu. Ostatecznie to konsument płaci VAT jako ostatnią transakcję.

Przykład: Projektant odzieży płaci VAT za zakupioną tkaninę i materiały, a następnie nalicza VAT na gotowym produkcie sprzedawanym konsumentowi. Płatność VAT przez konsumenta zwraca projektantowi VAT zapłacony przy zakupie tkaniny, a także stanowi przekazanie podatku do rządu.

GST

GST to inny termin dla VAT w niektórych krajach. GST jest zasadniczo tym samym co VAT.

Podatek od sprzedaży

Innym rodzajem podatku pośredniego jest podatek od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych (USA). USA to jeden z nielicznych krajów, które nie pobierają VAT ani GST. Zamiast tego USA stosują podatek od sprzedaży stanowy jako swoją metodę opodatkowania. Istnieje jednak kilka kryteriów, które muszą być spełnione, aby przedstawiciel podatku od sprzedaży mógł collect podatek od sprzedaży. Podczas gdy VAT jest płacony wielokrotnie na produkt (na każdym etapie produkcji, dystrybucji i konsumpcji), podatek od sprzedaży jest naliczany tylko przy sprzedaży towarów konsumentowi.

Stanowy podatek od sprzedaży w USA: Podatek od sprzedaży to jednorazowy podatek pobierany w momencie zakupu. Konsument płaci podatek od sprzedaży detalisty, a detalista następnie przekazuje go do rządu. Ostateczny konsument jest jedyną osobą, która płaci podatek od sprzedaży. Jeśli producent lub detalista kupuje coś w celu odsprzedaży, nie są odpowiedzialni za płacenie podatku od sprzedaży od swoich zakupów. Stawki podatku od sprzedaży, zasady i wyjątki są ustalane na poziomie lokalnym i stanowym. Detaliści nie muszą collect ani remit podatku od sprzedaży przy sprzedaży online z jednego stanu do drugiego w USA, chyba że mają obecność biznesową w danym stanie (nexus), która powstaje w wyniku posiadania fizycznej obecności (budynki, pracownicy lub wizyty przedstawicieli handlowych) lub obecności ekonomicznej (sprzedaż powyżej progów ustalonych przez każdy stan). Detaliści muszą mieć obecność biznesową (nexus) lub muszą sprzedawać powyżej określonej wartości w stanie, w którym znajduje się nabywca, aby collect i remit podatek od sprzedaży w stanie, w którym znajduje się nabywca.

Przykład: Klient w Utah kupuje koszulę online ze sklepu z siedzibą w Kalifornii. Detalista nie ma nexus w Utah; w związku z tym nie musi collect podatku od sprzedaży od tego zamówienia.

Podatek od sprzedaży importu w USA: USA nie mają krajowego podatku od sprzedaży stosowanego do importu. Międzynarodowi (i krajowi) sprzedawcy są zobowiązani tylko do collect i remit podatku od sprzedaży, gdy mają nexus w stanie, do którego sprzedają.

Porównanie metod opodatkowania 

Jak ustalono powyżej, VAT/GST i podatek od sprzedaży to wszystkie formy podatku pośredniego, co oznacza, że ostateczny konsument ostatecznie płaci podatek. Inną podobieństwem jest to, że rządy nakładają te podatki w celu generowania przychodów. Ale jak się one porównują w przypadku transakcji transgranicznych?

Scenariusze podatkowe 

Zobacz, jak VAT i GST są naliczane od produkcji do ostatecznej sprzedaży w poniższych przykładach.

Historia opodatkowania 

Francja była pierwszym krajem, który wprowadził VAT w 1954 roku. Od tego czasu ponad 160 krajów poszło w tym śladzie i zastosowało jakiś rodzaj podatku pośredniego—czy to GST, czy VAT. Podatek od sprzedaży został po raz pierwszy wprowadzony w Zachodniej Wirginii w 1921 roku. Istnieje kilka powodów, dla których USA są jednym z nielicznych krajów, które nie stosują VAT lub GST:

• Prawa stanowe są ważnym pojęciem w USA, a niektóre stany decydują się na brak podatku od sprzedaży.
• System podatku od sprzedaży w stanach jest skomplikowany. Jest on zakorzeniony w każdym budżecie stanowym i w każdym systemie punktu sprzedaży (POS). Biorąc pod uwagę, że stawki podatku od sprzedaży różnią się na poziomie lokalnym, zajmie to czas i pieniądze na rewizję i aktualizację budżetów i systemów.

Podsumowanie podatków 

Chociaż VAT, GST i podatek od sprzedaży to różne metody opodatkowania, zasadniczo spełniają tę samą funkcję. Niezależnie od tego, czy kraj opodatkowuje według ustalonej rate, procentu opartego na wartości dodanej, w momencie konsumpcji, w momencie produkcji i dystrybucji, w momencie sprzedaży, czy w momencie importu, wszystkie te formy opodatkowania służą do zbierania dochodów rządowych.