Kogo dotyczą zmiany
Tylko większe detalisty są objęte zmianą podatku o niskiej wartości. Jeśli Twoja firma przekracza oba poniższe progi, będziesz musiał zarejestrować się do singapurskiego podatku od towarów i usług (GST):
- Sprzedajesz lub spodziewasz się sprzedaży towarów o niskiej wartości przekraczających 100k SGD (koszt towarów tylko) do Singapuru w ciągu 12 miesięcy…
- …i sprzedajesz lub spodziewasz się sprzedaży towarów o wartości przekraczającej 1M SGD (CIF) na całym świecie w ciągu 12 miesięcy.
Zmiany w GST o niskiej wartości
- Istniał podatek 400 SGD de minimis, co oznacza, że towary importowane do Singapuru były zwolnione z GST, jeśli ich wartość CIF wynosiła 400 SGD lub mniej.
- Stawka GST rate wynosiła 7% i była stosowana tylko do towarów o wartości przekraczającej 400 SGD.
Wytyczne przedstawione w tym dokumencie dotyczą tylko firm, które przekraczają powyższe progi. Jeśli nie spełniasz wymogów rejestracji GST OVR w Singapurze, nie ma zmian w Twoim procesie. Wzrost stawki GST rate jest jedynym wpływem na Twoją firmę.
Jak zarejestrować się do OVR
Jeśli zdecydujesz się zarejestrować samodzielnie, możesz to zrobić za pomocą tego formularza online. Proces rejestracji wymaga nazwy użytkownika i hasła, które będziesz używać do uzyskania dostępu do swojego konta, sprawdzania terminów i remit podatków.
Uwaga: Pole do wyznaczenia lokalnego agenta jest opcjonalne. Wszystko inne jest proste i jasne.
Jak obliczać GST
Przed obliczeniem GST musisz najpierw podjąć pewne decyzje, które wpłyną na obliczenia, jak opisano poniżej.
Istnieją trzy sposoby określenia, co jest uważane za niską wartość. Detaliści, którzy osiągnęli lub osiągną próg, muszą wybrać jedną opcję i stosować tę metodę dla wszystkich przesyłek do Singapuru. Trzy opcje są następujące:
- Opcja 1 (zalecana): Użyj formularza wyboru LVG i zdecyduj, czy przedmiot jest towarem o niskiej wartości na podstawie wartości CIF całego zamówienia. Zamówienia z wieloma przedmiotami są oceniane jako jedna przesyłka.
- Opcja 2: Użyj formularza wyboru LVG i zdecyduj, czy przedmiot jest towarem o niskiej wartości na podstawie wartości importu przedmiotu (CIF). Jeśli w zamówieniu znajduje się wiele przedmiotów, każdy jest oceniany osobno, ponieważ zamówienie może zawierać zarówno przedmioty o wysokiej, jak i niskiej wartości z tą opcją.
- Opcja 3: Użyj domyślnej metody wyceny Singapuru do określenia, czy przedmiot jest towarem o niskiej wartości - używając tylko kosztu przedmiotu (bez uwzględnienia wysyłki). Jeśli w zamówieniu znajduje się wiele przedmiotów, każdy jest oceniany osobno, ponieważ zamówienie może zawierać zarówno przedmioty o wysokiej, jak i niskiej wartości z tą opcją.
Uwaga: Te opcje są używane do oceny, czy coś jest towarem o niskiej wartości i określenia, kiedy GST musi być pobierany do przekazania do IRAS. Rzeczywiste obliczenie zawsze odbywa się na podstawie wartości CIF towarów o niskiej wartości.
Opcja 1
Użyj wartości przesyłki do określenia niskiej wartości
(Zalecane)
Ta opcja oznacza ocenę GST na wartość CIF całego zamówienia (wybór obu opcji na formularzu wyboru).
Oto jak obliczyć GST z tą opcją:
- Użyj waluty singapurskiej (SGD) w momencie checkout.
- Jeśli całkowita wartość CIF zamówienia jest większa niż 400 SGD, możesz je wysłać bez wcześniejszego pobierania. Jednak jeśli wcześniej collect wartość landed cost na wszystkich zamówieniach, kontynuuj wcześniejsze collect opłaty, podatki (8%) i opłaty, jak zwykle, a przewoźnik zapłaci je w Twoim imieniu na granicy.
- Jeśli całkowita wartość CIF zamówienia jest mniejsza niż 400 SGD, dodaj 8% podatku do wartości CIF zamówienia, ale nie wysyłaj płatności podatkowej z przesyłką; remit ją do IRAS kwartalnie. Upewnij się, że Twój numer identyfikacji podatkowej OVR znajduje się na fakturze handlowej i udokumentuj, że GST został już zapłacony, aby przewoźnik mógł to przekazać urzędowi celnemu.
Przykłady obliczeń:
Przykład 1: Określenie niskiej wartości i obliczenie GST na podstawie wartości przesyłki jednego przedmiotu.
-
Rozbicie zamówienia:
- Koszt przedmiotu: 320 SGD
- Koszt wysyłki: 50 SGD
- Całkowita wartość zamówienia: 370 SGD
-
Koszt przedmiotu + koszt wysyłki jest mniejszy niż 400 SGD; dlatego jest to niska wartość.
-
GST zostanie pobrane przy checkout na podstawie wartości przesyłki zamówienia
- (Koszt przedmiotu (320 SGD) + Koszt wysyłki (50 SGD)) x GST rate (8%) = Kwota przekazana do IRAS (29.60 SGD)
Przykład 2: Określenie niskiej wartości i obliczenie GST na podstawie wartości przesyłki zamówienia wieloprzedmiotowego.
-
Rozbicie zamówienia:
- Koszt przedmiotu 1: 350 SGD
- Koszt przedmiotu 2: 100 SGD
- Koszt wysyłki: 80 SGD
- Całkowita wartość zamówienia: 530 SGD
-
Całkowita wartość przedmiotów + koszt wysyłki jest większa niż 400 SGD; dlatego nie jest to niska wartość.
Nie ma GST do remit do IRAS. GST za to zamówienie zostanie zapłacone urzędowi celnemu przy imporcie.
Zalety i wady:
Zalety
-
Proste do obliczenia
- GST jest albo całkowicie płacone przy checkout, albo całkowicie płacone przy imporcie
-
Proste dla singapurskich urzędów celnych
-
Mniejsze ryzyko błędów w obliczeniach przez agentów celnych
-
Bardzo niskie prawdopodobieństwo podwójnego opodatkowania
- Lepsze doświadczenie zakupowe dla konsumentów
-
-
Wady
-
Większa część zebranej GST jest płacona przez urząd celny, a nie przekazywana do IRAS
- Więcej zamówień podlega opłatom przewoźnika
Wskazówki dotyczące korzystania z opcji 1:
Jeśli Twoja firma wybierze tę metodę obliczeń, przestrzegaj tej listy kontrolnej, aby zapewnić jak najsprawniejszy proces zbierania GST:
- Miej procedurę biznesową lub proces, który umożliwia określenie, czy towary zamówione przez klientów mogą być wysyłane jako jedna przesyłka w momencie zakupu.
- Miej pełny nadzór nad łańcuchem dostaw i logistyki, aby zapewnić, że towary w zamówieniu będą grupowane razem jako jedna przesyłka i nie zostaną rozdzielone.
- Bądź w stanie dokonać niezbędnych korekt GST, jeśli nastąpią późniejsze zmiany w zamówieniach klientów (np. zmiana ceny, ilości lub wagi zamówionych towarów), które wpłyną na wartość przesyłki.
- Zobowiąż się do tej metody. Gdy ją wybierzesz, musisz collect GST przy checkout na podstawie tej metody wyceny i remit ją do IRAS kwartalnie.
Z tymi różnymi opcjami obliczanie singapurskiego GST może być trudne i uciążliwe do zarządzania samodzielnie, więc rozważ użycie zautomatyzowanego oprogramowania do obliczeń software w swoim checkout.
Opcja 2
Użyj wartości importowej przedmiotu do określenia niskiej wartości
(Nie zalecane)
Niska wartość jest określana na podstawie wartości CIF każdego pojedynczego przedmiotu w przesyłce (wybierz tylko pierwszą opcję na formularzu wyboru).
Jak obliczyć przy użyciu tej opcji:
- Użyj waluty singapurskiej (SGD) w momencie checkout.
- Oceń niską wartość na podstawie każdego przedmiotu.
- Dla każdego zamówienia, w którym koszt przedmiotu + koszt wysyłki jest poniżej 400 SGD, musisz collect GST przy checkout dla tych przedmiotów i wysyłki. Zobacz obliczenia wysyłki w przykładzie 2 poniżej.
- Dla każdego zamówienia, w którym koszt przedmiotu + koszt wysyłki przekracza 400 SGD, GST będzie pobierane za ten przedmiot i wysyłkę przy imporcie. W tej samej przesyłce mogą być przedmioty niskiej i wysokiej wartości, ale musisz tylko collect GST na wartości CIF przedmiotów niskiej wartości przy checkout, które mają być przekazane do IRAS.
Przykłady obliczeń:
Przykład 1: Określenie niskiej wartości i obliczenie GST na wartości importowej przedmiotu w zamówieniu jednostkowym.
-
Rozbicie zamówienia:
- Koszt przedmiotu: 380 SGD
- Koszt wysyłki: 50 SGD
- Całkowity koszt zamówienia: 430 SGD
-
Wartość przedmiotu + wysyłka jest większa niż 400 SGD; dlatego nie jest to niska wartość.
Nie ma GST do remit do IRAS. GST za to zamówienie zostanie zapłacone celnikom przy imporcie.
Przykład 2: Określenie niskiej wartości i obliczenie GST na wartości importowej przedmiotu w zamówieniu wieloprzedmiotowym.
-
Rozbicie zamówienia:
- Koszt przedmiotu 1: 350 SGD
- Koszt przedmiotu 2: 100 SGD
- Koszt wysyłki: 80 SGD
- Całkowity koszt zamówienia: 600 SGD
-
Wartość przedmiotu 1 + wysyłka jest większa niż 400 SGD; dlatego nie jest niską wartością.
-
Wartość przedmiotu 2 + wysyłka jest mniejsza niż 400 SGD; dlatego jest to niska wartość.
-
GST będzie pobierane na wartości CIF przedmiotu 2 w następujący sposób:
-
Najpierw należy obliczyć część kosztu wysyłki przypisaną do przedmiotu niskiej wartości, określając procent całkowitych wartości przedmiotów, które stanowi przedmiot 2, a następnie stosując ten sam procent do kosztu wysyłki przedmiotu 2.
- Wartość przedmiotu 2 (100 SGD) / Całkowita wartość obu przedmiotów (450 SGD) = 22.22%
- Koszt wysyłki (80 SGD) x Obliczony powyżej procent (22.22%) = Koszt wysyłki przedmiotu 2 (17.76 SGD)
-
Następnie oblicz GST do przekazania za przedmiot 2.
- (Koszt przedmiotu (100 SGD) + Koszt wysyłki (17.76 SGD)) x GST rate (8%) = Kwota przekazana do IRAS (9.42 SGD)
-
Pozostała kwota GST za przedmiot 1 zostanie pobrana przez celników przy imporcie.
Zalety i wady:
Zalety
-
Większa część pobranego GST jest przekazywana do IRAS, a nie płacona przez celników
- Przekazany GST jest łatwiejszy do zwrotu
- Przekazany GST nie podlega opłatom przewoźnika
Wady
-
Skomplikowane do obliczenia
-
Wysokie ryzyko błędów w obliczeniach przez agentów celnych
-
Wysokie prawdopodobieństwo podwójnego opodatkowania
- Negatywne doświadczenie zakupowe dla konsumentów
-
Prawdopodobnie będzie okres dostosowawczy dla celników w Singapurze, a oddzielne ocenianie przedmiotów niskiej i wysokiej wartości w jednym zamówieniu sprawia, że sprawy są bardziej mylące
-
-
Słabe doświadczenie zakupowe dla konsumentów, ponieważ muszą płacić dwa razy
- Przy wysyłce zamówienia bez opłat i podatków opłaconych z góry (DDU - Dostarczone bez opłat), zmuszanie klienta do płacenia GST za przedmioty niskiej wartości przy checkout i następnie wymaganie drugiej płatności za przedmioty wysokiej wartości przy dostawie jest niewygodne
Wskazówki dotyczące korzystania z opcji 2:
Jeśli Twoja firma wybiera tę metodę obliczeń, przestrzegaj tej listy kontrolnej, aby zapewnić jak najsprawniejszy proces pobierania GST:
- Bądź w stanie dokonać niezbędnych korekt GST, jeśli nastąpią późniejsze zmiany w zamówieniach klientów (np. zmiana ceny, ilości lub wagi zamówionych towarów), które wpłyną na wartość przesyłki.
- Zobowiąż się do tej metody. Po jej wyborze musisz collect GST przy checkout na podstawie tej metody wyceny i remit do IRAS kwartalnie.
- Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, upewnij się, że możesz zaznaczyć „GST zapłacone” na przedmiotach w zamówieniu, za które pobrano GST przy checkout.
- Upewnij się, że Twój system jest skonfigurowany do obliczania procentu kosztu wysyłki, który dotyczy pojedynczego przedmiotu w zamówieniu, aby odzwierciedlić poprawną wartość CIF/importu tego przedmiotu.
Opcja 3
Użyj wartości sprzedaży przedmiotu do określenia niskiej wartości
(Nie zalecane)
Niska wartość jest określana na podstawie kosztu każdego pojedynczego przedmiotu w przesyłce (formularz wyboru nie jest potrzebny - to domyślna opcja Singapuru).
Jak obliczyć GST przy użyciu tej opcji:
- Użyj waluty singapurskiej (SGD) w momencie checkout.
- Oceń każdy przedmiot w zamówieniu i pobierz GST tylko za przedmioty niskiej wartości.
- Oznacz każdy przedmiot niskiej wartości jako „GST zapłacone”, ale nie wysyłaj płatności podatkowej z przesyłką; remit ją do IRAS kwartalnie. Zamiast tego upewnij się, że Twój numer identyfikacji podatkowej OVR znajduje się na fakturze handlowej, aby przewoźnik mógł przekazać to celnikom.
Przykłady obliczeń:
Przykład 1: Określenie niskiej wartości i obliczenie GST na wartości sprzedaży przedmiotu w zamówieniu jednostkowym.
-
Rozbicie zamówienia:
- Koszt przedmiotu: 380 SGD
- Koszt wysyłki: 50 SGD
- Całkowity koszt zamówienia: 430 SGD
-
Wartość przedmiotu jest mniejsza niż 400 SGD; dlatego jest to niska wartość.
-
GST będzie pobierane na wartości CIF przedmiotu w następujący sposób:
- (Koszt przedmiotu (380 SGD) + Koszt wysyłki (50 SGD)) x GST rate (8%) = Kwota przekazana do IRAS (34.40 SGD)
Przykład 2: Określenie niskiej wartości i obliczenie GST na wartości sprzedaży przedmiotu w zamówieniu wieloprzedmiotowym.
-
Rozbicie zamówienia:
- Koszt przedmiotu 1: 420 SGD
- Koszt przedmiotu 2: 100 SGD
- Koszt wysyłki: 80 SGD
- Całkowity koszt zamówienia: 600 SGD
-
Wartość przedmiotu 1 jest większa niż 400 SGD; dlatego nie jest niską wartością.
-
Wartość przedmiotu 2 jest mniejsza niż 400 SGD; dlatego jest to niska wartość.
-
GST będzie pobierane na wartości CIF przedmiotu 2 w następujący sposób:
- Dla kosztu wysyłki użyj obliczeń wysyłki wyjaśnionych w opcji 2 --> przykład 1.
- (Koszt przedmiotu (100 SGD) + Koszt wysyłki (15.38 SGD)) x GST rate (8%) = Kwota przekazana do IRAS (9.23 SGD)
Pozostała kwota GST za przedmiot 1 zostanie pobrana przy imporcie.
Zalety i wady:
Takie same jak w opcji 2
Wskazówki dotyczące korzystania z opcji 3:
Jeśli Twoja firma wybiera tę metodę obliczeń, przestrzegaj tej listy kontrolnej, aby zapewnić jak najsprawniejszy proces pobierania GST:
- Zobowiąż się do tej metody. Po jej wyborze musisz collect GST przy checkout na podstawie tej metody wyceny i remit do IRAS kwartalnie.
- Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, upewnij się, że możesz zaznaczyć „GST zapłacone” na przedmiotach w zamówieniu, za które pobrano GST przy checkout.
Niezależnie od tego, czy się rejestrujesz, czy nie, jeśli zazwyczaj wysyłasz zamówienia z opłatami i podatkami opłaconymi z góry, możesz kontynuować to z zamówieniami wysokiej wartości (powyżej 400 SGD). Nie będziesz musiał remit pobranego GST za te zamówienia wysokiej wartości do IRAS. Zostanie ono pobrane od przewoźnika podczas odprawy celnej.
Raportowanie i przekazywanie GST do IRAS
- Zaloguj się do mytax Portalu.
- Postępuj zgodnie z wytycznymi dotyczącymi przekazywania w przewodniku etax IRAS.
Aby uzyskać więcej informacji na temat reżimu OVR, zapoznaj się z przewodnikiem podatkowym IRAS OVR GST.
Składanie deklaracji GST i płatności jest wymagane w ciągu jednego miesiąca od zakończenia każdego kwartalnego okresu księgowego. W przypadku płatności za pomocą przelewu elektronicznego, powinieneś dokonać przekazania co najmniej tydzień przed terminem płatności, aby zapewnić terminowe uregulowanie.
Inne czynniki do uwzględnienia
Podwójne opodatkowanie
Podwójne opodatkowanie jest powszechnym i frustrującym elementem tych nowych schematów podatkowych, ale czasami jest nieuniknione. Możesz jednak łatwo skorygować te błędy, gdy się zdarzą:
- Zwróć swojemu klientowi.
- Zwróć swoje własne konto, zmniejszając swoje następne przekazanie za pomocą swojego raportu OVR.
Aby uzyskać dodatkowe informacje, zobacz slajd 43 z prezentacji dotyczącej reżimu OVR GST.
Kurs wymiany rate
Zwróć uwagę, że jeśli Twoje zamówienia są sprzedawane w innej walucie niż SGD, będziesz musiał przeliczyć całkowitą kwotę koszyka na SGD, aby wiedzieć, czy zamówienie przekracza lub nie przekracza progu 400 SGD.
Nieprzestrzeganie przepisów
Niezarejestrowanie się i niepłacenie GST w Singapurze, gdy jest to wymagane, jest uchylaniem się od opodatkowania dla tych, którzy spełniają wymagania. Jeśli nie zastosujesz się do przepisów, będziesz podlegać tym samym karom, które IRAS nakłada na nieprzestrzegające przepisy krajowe firmy zarejestrowane w GST.
Najczęściej zadawane pytania
Czy powinienem collect GST, podczas gdy czekam na mój numer OVR?
Tak! Oto dlaczego:
- Data Twojej rejestracji zostanie cofnięta do daty, w której byłeś zobowiązany do rejestracji.
- Będziesz musiał uwzględnić GST od swoich wcześniejszych sprzedaży, począwszy od daty wejścia w życie rejestracji, nawet jeśli nie collect żadnego GST od swoich klientów.
GST w Singapurze
Dowiedz się, jak zmiany w OVR w Singapurze wpływają na Twoją firmę.
Jeśli obecnie importujesz do Singapuru, Twoje importy o niskiej wartości (less than 400 SGD CIF*) są zwolnione z podatku importowego. Singapur wprowadził system opodatkowania towarów o niskiej wartości (LVG) 1 stycznia 2023 roku, ale tylko dla większych detalistów, którzy przekraczają progi rejestracji. Ten przewodnik wyjaśni, kto jest objęty systemem podatkowym, jak zmienia się prawo, jak to wpływa na Twoją firmę oraz jak być zgodnym z przepisami GST OVR w Singapurze.