DOCS

Całkowity koszt dostawy

Poznaj składniki całkowitego kosztu dostawy.

Całkowity koszt dostawy to ostateczna cena zapłacona za międzynarodowe zamówienie lub przesyłkę i obejmuje sumę produktów oraz obliczenie cła, podatków i innych opłat eksportowych lub importowych.

Total landed cost graphic


Podatki i cła samodzielnie nie stanowią całkowitej sumy obliczenia kosztu dostawy. Inne opłaty mogą być stosowane do kosztu importu przez firmy przewozowe, brokerów, agencje celne lub inne organy rządowe.

Niniejszy przewodnik podzieli na części różne rodzaje podatków importowych, ceł i opłat zwolnienia.

Rozbór kosztu dostawy 

W tym przykładzie następujące kwoty są potrzebne do obliczenia kosztu dostawy przesyłki do Wielkiej Brytanii za pośrednictwem generycznego operatora.

  • Suma produktów = 180 USD
  • Suma wysyłki = 30 USD
  • Stawka cła = 4,5%
  • VAT = 20%
  • Opłata zaawansowania UPS do brytyjskiej służby celnej = 11 GBP lub 2,5%, w zależności od tego, która wartość jest wyższa
  • Opłata za rozliczenie cła i podatku UPS = 15 USD
  • 1 USD = 0,76 GBP funta szterlinga

Przykład rozboru kosztu dostawy

PozycjaDolar amerykańskiFunt brytyjski
Suma produktów180 USD136,80 GBP
Suma wysyłki30 USD22,80 GBP
Razem210 USD159,6 GBP
Cło 4,5% na produkty8,10 USD6,16 GBP
Cło 4,5% na wysyłkę1,35 USD1,03 GBP
VAT 20% na produkty36 USD27,36 GBP
VAT 20% na wysyłkę6 USD4,56 GBP
VAT 20% na opłatę cła1,89 USD1,44 GBP
Opłata zaawansowania UPS 11 GBP14,47 USD11 GBP
VAT 20% na opłatę zaawansowania UPS2,89 USD2,20 GBP
Opłata za rozliczenie cła i podatku UPS 15 USD15 USD11,40 GBP
Całkowity koszt dostawy295,70 USD224,75 GBP

Podatki 

Podatki importowe niekoniecznie mają dokładne pokrycie z podatkami krajowymi. Podatki importowe różnią się w zależności od kraju, regionu, kodu HS i wartości de minimis.

Podatki krajowe

Każdy kraj ma unikalną stawkę podatku na poziomie krajowym. Niektóre kraje mają ogólny podatek od konsumpcji, zwykle określany jako VAT (Podatek od Wartości Dodanej), ale również jako GST (Podatek od Towarów i Usług).

Australia i Kanada obie mają GST; Kanada ma również Ujednolicony podatek od sprzedaży (HST), podatek od sprzedaży prowincjalnej (PST) lub podatek od sprzedaży Quebecu (QST), w zależności od prowincji. Nawet VAT i GST mogą być obliczane inaczej, w zależności od miejsca docelowego.

W UE podatek VAT obliczany jest od całkowitej sumy zamówienia, włącznie z podatkiem VAT od kosztów wysyłki i ceł. Niektóre destynacje (np. Hong Kong) nie mają zastosowanych podatków na ich import.

Przykłady podatków importowych krajowych

KrajStawka podatku (%)Rodzaj podatku
Kanada5%GST
Wielka Brytania20%VAT
Indie28% (choć często zmniejszana)IGST
Australia10%GST

Podatki regionalne

Obliczenie podatków będzie obejmować wszelkie podatki importowe na poziomie regionalnym. Stawka podatku może się różnić w zależności od ostatecznego miejsca docelowego w kraju. Na przykład Kanada ma różne stawki podatków (PST, HST) w zależności od prowincji, a Brazylia ma różne stawki podatków w zależności od stanu.

Podatki importowe nie zawsze stosują podatki lokalne w taki sam sposób jak podatek krajowy w tym kraju. Przy obliczeniu podatku importowego brane są pod uwagę rozważania dotyczące de minimis i uproszczonego systemu podatkowego.

De minimis podatku

Gdy wartość towaru w pojedynczym imporcie lub przesyłce jest poniżej kwoty de minimis podatku, towar przejdzie bez żadnego poboru podatku lub innych opłat importowych.

Aby pomóc zademonstrować wpływ de minimis podatku na koszulkę za 20 USD, zobacz poniższy przykład tego, jak niektóre kraje będą stosować cło do koszulki, a inne nie będą stosować cła do tej samej koszulki na podstawie wartości de minimis.

Przykłady de minimis podatku

Kraj docelowyStawki podatku20 USD po przeliczeniu FXDe minimis podatkuOpodatkowanie
Wielka Brytania20% VAT17 GBP0 GBPPodlegający opodatkowaniu
Francja20% VAT19 EUR0 EURPodlegający opodatkowaniu
Kanada5% GST + PST27 CAD20 CADPodlegający opodatkowaniu
Australia10% GST29 AUD1 000 AUDNiepodlegający opodatkowaniu
Dania25%133 DKK0 DKKPodlegający opodatkowaniu

Cło 

Cło importowe może się różnić w zależności od kraju docelowego, kraju pochodzenia, kodu HS towaru, możliwych progów de minimis i innych praw, które mogą wpłynąć na stawkę cła importowego. Nie zawsze jest to tak proste jak jedna zharmonizowana stawka taryfy kodowej.

De minimis cła

Gdy wartość towarów w pojedynczym imporcie lub przesyłce jest poniżej kwoty de minimis cła, towar przejdzie bez żadnego poboru cła; jednak podatek nadal może być pobierany, jeśli próg podatku jest niższy niż próg cła. Wartość towaru może przekroczyć próg podatku i nie przekroczyć progu cła. Odwrotne nie jest prawdą, ponieważ kraje nie ustalają niższego progu cła i wyższego progu podatku.

Aby pomóc zademonstrować wpływ de minimis cła na koszulkę za 20 USD, zobacz, jak niektóre kraje będą stosować cło do koszulki i inne nie będą stosować cła do tej samej koszulki na podstawie przykładów de minimis poniżej.

Przykłady de minimis cła

Kraj docelowyStawki cła MFN20 USDDe minimis cłaCło należne
Wielka Brytania20% Duty17 GBP135 GBPBez cła
Francja20% Duty19 EUR150 EURBez cła
Kanada5% Duty27 CAD20 CADCło naliczone
Australia10% GST29 AUD1 000 AUDBez cła
Dania25%133 DKK1 150 DKKBez cła

Opłaty importowe 

Opłaty importowe się różnią i mogą być stosowane przez brokerów, agencje rządowe, agencje celne i firmy przewozowe. Mogą się zmieniać na podstawie wielu czynników, takich jak rodzaj towaru, a nawet poziom usługi wysyłki użyty przy imporcie. Dowiedz się więcej o różnych rodzajach opłat importowych poniżej.

Opłata za przesyłkę pobraniową (COD)
Opłata za wypłatę (również zwana opłatą zaawansowania)
Opłata za rozliczenie cła i podatku
Opłata maklerskiego
Opłaty specyficzne dla kraju
Dodatkowa opłata za pozycję linii taryfowej
Opłaty za konwersję waluty
Inne opłaty

Kalkulatory cła i podatku 

Jeśli szukasz kalkulatora kosztu dostawy, oto kilka pytań, które powinieneś zadać potencjalnemu dostawcy rozwiązania.

  1. Czy wymagasz harmonizowanego kodu lub kraju pochodzenia do obliczenia cła i podatku?
  2. Jak obliczasz cła, jeśli kod HS ma tylko 6 cyfr lub mniej?
  3. Czy obliczasz opłaty operatorów według poziomu usługi, a nie tylko cło i podatek?
  4. Czy gwarantujesz swoje obliczenie cła i podatku?
  5. Czy mogę otrzymać pełne szczegóły za obliczeniem cła i podatku, włącznie z podatkami, taryfami i opłatami za pozycję?

Czy ta strona była pomocna?