Roczny próg 60 000 NZD
Zagranicze firmy, rynki internetowe i redystrybutorzy, którzy dostarczają lub mogą dostarczyć więcej niż 60 000 NZD towarów i usług o niskiej wartości bezpośrednio konsumentom Nowej Zelandii w okresie 12 miesięcy, są zobowiązani do zbierania i remitowania GST (Goods and Services Tax) bezpośrednio do Nowej Zelandii. GST to podatek konsumpcyjny, który Nowa Zelandia nakłada na większość towarów importowanych do kraju.
Poniższe elementy należy rozważyć, aby określić, czy jesteś powyżej progu 60 000 NZD:
- Towary o niskiej wartości wyceniane na 1 000 NZD i poniżej, sprzedawane bezpośrednio konsumentom Nowej Zelandii
- Usługi online i produkty cyfrowe sprzedawane bezpośrednio konsumentom Nowej Zelandii
- Kwoty płacone przez konsumentów Nowej Zelandii za usługi takie jak dostawa, ubezpieczenie itp.
Przy ustalaniu, czy spełniasz próg, nie uwzględniaj dostaw sprzedanych przedsiębiorstwom Nowej Zelandii lub towarów wycenionych na więcej niż 1 000 NZD.
Przed i po zmianach w prawie
Przed 1 grudnia 2019 r. służby celne Nowej Zelandii pobierały opłatę i podatek na granicy, gdy kwota opłaty i podatku na przesyłce była wyższa niż 60 NZD. Gdy Nowa Zelandia pobiera opłatę i podatki na granicy, oceniają również opłatę za transakcję importową i opłatę MPI, co stanowi łącznie 55,71 NZD oprócz opłat i podatków. Jest to drażliwe dla kupującego online i jest częścią archaicznego systemu zaprojektowanego przed ecommerce transgraniczny. Zmiana była potrzebna.
Po 1 grudnia 2019 r. służby celne Nowej Zelandii będą pobierać opłatę, opłatę za transakcję importową i opłatę MPI na granicy dla przesyłek o wartości przekraczającej 1 000 NZD. To dobra wiadomość dla świata ecommerce, ponieważ skutecznie zwiększa liczbę przesyłek, które wejdą do Nowej Zelandii bez opłat. Jednak sytuacja staje się trochę bardziej skomplikowana w przypadku podatku GST.
Jeśli Twoja firma jest poniżej progu 60 000 NZD, to nie musisz nic robić. Opłata, GST i opłaty będą pobierane na granicy dla przesyłek o wartości powyżej 1 000 NZD lub dla wszelkich przesyłek z alkoholem i papierosami o dowolnej wartości. Dla większości sprzedawców będzie to w rezultacie większa liczba przesyłek, które przejdą bezpłatnie bez opłat i podatków.
Jeśli Twoja firma przekracza próg 60 000 NZD, będziesz zobowiązany do rejestracji, zbierania i remitowania podatku GST bezpośrednio do Nowej Zelandii na wszystkie towary o niskiej wartości. Opłata i GST na towary o wysokiej wartości będą pobierane na granicy lub, dla uproszczenia i jeśli spełniasz określone wymagania, możesz zdecydować się na zbieranie i remitowanie podatku GST na wszystkie towary (o niskiej i wysokiej wartości). To może wydawać się trochę zagmatwane, więc czytaj dalej, a wyjaśnimy to bardziej szczegółowo.
Potwierdzenie dostarczane klientom Nowej Zelandii będzie również musiało spełniać określone wymagania (również wyjaśnione później).
Jak zarejestrować się do podatku GST
Rejestracja do podatku GST Nowej Zelandii to prosty proces, który można przeprowadzić online. Rejestracja musi zostać ukończona przez osobę odpowiedzialną za złożenie deklaracji GST. To proces trzystopniowy z instrukcjami dostarczonymi przez stronę internetową Inland Revenue Nowej Zelandii.
- Ukończ rejestrację na ird.govt.nz/myir.
- Zadzwoń do Inland Revenue Nowej Zelandii pod numer +64 4 890 3056, aby aktywować swoje konto.
- Ustaw hasło. Po aktywacji konta otrzymasz wiadomość e-mail z informacjami wymaganymi do ustawienia hasła. Musi to zostać ukończone w ciągu 30 minut.
Jak obliczyć i pobierać GST
Jeśli zarejestrowałeś się do podatku GST, masz kilka opcji, jak można określić kwotę GST do pobrania przy kasie. GST wynosi 15% i jest stosowany do wartości produktu, wysyłki i kosztów ubezpieczenia.
- Pobieraj GST tylko na towary o niskiej wartości i pozwól, aby GST na towary o wysokiej wartości był pobierany na granicy.
- Pobieraj GST na wszystkie towary (zarówno towary o niskiej, jak i wysokiej wartości).
Pierwsza opcja jest znacznie bardziej skomplikowana i nie jest zalecana dla większości handlowców ecommerce. Gdy przesyłka zawiera mieszankę towarów o niskiej i wysokiej wartości, wymagałoby to od Ciebie zbierania i remitowania GST tylko na towary o niskiej wartości. Ponieważ GST jest stosowany do kosztów wysyłki, musisz użyć rozsądnej metody proporcjonalnego podziału, aby zbierać i remitować GST na portion kosztów wysyłki stosowaną do towarów o niskiej wartości.
Proces ten byłby brudny i podatny na problemy dla większości sprzedawców, ale jeśli uważasz, że ta metoda jest najlepsza dla Twojej firmy, strona internetowa Nowej Zelandii zawiera więcej informacji. Stworzyli również pomocny film, który omawiał wiele pytań i scenariuszy dotyczących mieszanych przesyłek.
Pobieranie GST przy kasie na wszystkie towary będzie najbardziej rozsądną metodą dla większości handlowców ecommerce. Pozwoli to na bardziej bezpośrednie obliczenie, które będzie łatwiej zrozumieć zarówno dla sprzedawcy, jak i konsumenta. Aby obliczyć kwotę GST do pobrania, zastosuj 15% do ceny sprzedaży towarów i wszelkich kosztów wysyłki, ubezpieczenia i usług.
Sprzedając firmom zarejestrowanym do GST w Nowej Zelandii, nie będziesz zobowiązany do pobierania GST na zamówienie, jeśli firma jest zarejestrowana do GST, a towary są do użytku biznesowego. Jeśli towary nie są do użytku biznesowego, należy pobrać GST. Jeśli błędnie pobierzesz GST na zamówienie między firmami, możesz:
- Wystawić pełną fakturę podatkową na zamówienia wycenione poniżej 1 000 NZD, aby firma mogła uzyskać zwrot od swoich władz rządowych; lub
- Zwrócić podatek GST kupującemu (to jedyna opcja na zamówienia wyceniane na więcej niż 1 000 NZD).
Jeśli zdecydujesz się zwrócić GST kupującemu, upewnij się, że wstrzymujesz tę kwotę z GST, którą remitujesz na koniec kwartału.
Możesz zdecydować (dla uproszczenia) na celowe pobieranie GST na wszystkie zamówienia do Nowej Zelandii, w tym sprzedaż firmom zarejestrowanym do GST. Dotyczy to sytuacji, w której sprzedajesz głównie towary konsumentom i nie chcesz rozróżniać między firmami a konsumentami. Jeśli wybierzesz tę trasę, musisz dostarczyć klientowi pełną fakturę podatkową, która jest omówiona bardziej szczegółowo w dalszej części tego artykułu, lub być skłonny wystawić zwrot po sprzedaży firmom zarejestrowanym do GST.
Niezależnie od metody używanej do zbierania GST, upewnij się, że przechowujesz dane odpowiednio, aby remitować prawidłową kwotę GST do Nowej Zelandii.
Jak spełnić zamówienie i dostarczyć prawidłowe potwierdzenie klientowi
Firmy zarejestrowane do GST będą musiały mieć dodatkową dokumentację, która musi być dostarczona razem z przesyłką, a także potwierdzenie/fakturę, która musi być wysłana bezpośrednio do kupującego.
Dokumentacja przesyłki
Gdy pakiet wchodzi do Nowej Zelandii, funkcjonariusze celni będą musieli wyraźnie zrozumieć, na które przedmioty GST został już pobrany. Te szczegóły można komunikować w sekcji komentarzy faktury handlowej i/lub poprzez dostarczenie kopii potwierdzenia klienta ze szczegółami, że GST został już pobrany.
Jeśli zdecydujesz się pobierać GST tylko na towary o niskiej wartości, informacja musi być wyszczególniona, aby funkcjonariusze celni wiedzieli, że mają pobrać GST na towary o wysokiej wartości na granicy. Jeśli na fakturze nie są dostarczone żadne informacje, funkcjonariusze celni będą domyślnie pobierać GST na wszystkie produkty, gdy połączona wartość przekracza 1 000 NZD, co może skutkować podwójnym opodatkowaniem.
Najprostszym rozwiązaniem będzie zastosowanie GST do wszystkich towarów i umieszczenie oświadczenia w sekcji komentarzy faktury handlowej, aby powiadomić Twojego przewoźnika i służby celne Nowej Zelandii, że GST został już pobrany na tej przesyłce. Przykładowe oświadczenie mogłoby brzmieć: "GST został pobrany w punkcie sprzedaży na wszystkie przedmioty w tej konsygnacji i będzie remitowany poprzez numer GST 123456789."
Potwierdzenie klienta
Jeśli musisz zbierać i remitować GST, będziesz również zobowiązany do dostarczenia klientom Nowej Zelandii odpowiedniego potwierdzenia, które powiadamia ich o GST zastosowanym do ich zamówienia.
Potwierdzenie wysyłane do konsumentów Nowej Zelandii musi zawierać następujące:
- Imię i nazwisko dostawcy oraz numer rejestracyjny GST
- Data dostawy
- Data wystawienia potwierdzenia (jeśli różni się od daty dostawy)
- Opis towarów
- Cena zapłacona za towary oraz kwota zawartego GST (która może być wyrażona w walucie obcej)
- Wskazanie, na które towary zastosowano GST. (Jeśli GST jest pobierane na wszystko wymienione na potwierdzeniu, dostawca może podać to wskazanie, pokazując kwotę GST na każdej pozycji lub pokazując całkowitą cenę oraz oświadczenie, że zawiera GST.)
Pełna faktura podatkowa
Gdy GST jest pobierany na towary o niskiej wartości dla firmy Nowej Zelandii, możesz zdecydować się zwrócić firmie Nowej Zelandii kwotę pobranego GST lub wysłać jej pełną fakturę podatkową. Firma Nowej Zelandii może użyć faktury podatkowej, aby ubiegać się o odliczenie GST w swojej deklaracji GST na zamówienia wycenione poniżej 1 000 NZD. Wszelkie zamówienia z towarami wycenianymi na więcej niż 1 000 NZD do firmy zarejestrowanej do GST będą musiały otrzymać zwrot.
Pełna faktura podatkowa musi zawierać następujące:
- Słowa "faktura podatkowa" w widocznym miejscu
- Imię i nazwisko dostawcy oraz numer rejestracyjny GST
- Imię i nazwisko oraz adres odbiorcy
- Data wystawienia
- Opis dostarczonych towarów i usług
- Ilość lub objętość dostarczonych towarów i usług
- Cena zapłacona za towary bez GST, całkowity pobrany GST oraz cena zapłacona łącznie z GST (która może być wyrażona w walucie obcej), lub gdzie GST jest zawarte w cenie, cena zapłacona oraz oświadczenie, że zawiera GST.
Połączona faktura
Jak możesz zauważyć, potwierdzenia i faktury podatkowe są bardzo podobne. Możesz zdecydować się wystawić jeden dokument, który kwalifikuje się zarówno jako potwierdzenie, jak i pełna faktura podatkowa, o ile dokument spełnia wymagania dla obu. Może to uprościć procesy biznesowe i może być preferowaną opcją dla wielu firm.
Jak remitować GST
Płatność GST może być obsługiwana elektronicznie poprzez stronę internetową Inland Revenue Nowej Zelandii. Dostępnych jest wiele różnych opcji płatności, a otrzymasz więcej szczegółów na temat sposobu płacenia GST po rejestracji na numer GST, ale proces jest dość prosty.
Będziesz zobowiązany do remitowania funduszów GST do Nowej Zelandii co kwartał. Jedynym wyjątkiem jest pierwszy okres, który trwa cztery miesiące (1 grudnia 2019 r. do 31 marca 2020 r.). Będziesz mieć czas do 28. dnia miesiąca następującego po koniec kwartału, aby remitować GST, z wyjątkiem Q1, który ma termin 7 maja.
Oto harmonogram:
- Q1 - Płatność należna 7 maja
- Q2 - Płatność należna 28 lipca
- Q3 - Płatność należna 28 października
- Q4 - Płatność należna 28 stycznia
Upewnij się, że śledzisz GST pobrany w ciągu całego kwartału, aby zaoszczędzić czas w obliczaniu kwoty do remitowania. Jeśli musisz remitować fundusze w dolarach nowozelandzkich, możesz użyć kursu wymiany z dnia remitowania funduszów, ostatniego dnia okresu podatkowego lub okresu dostawy dla twoich klientów. Innymi słowy, cokolwiek jest dla Ciebie wygodne.
Niezgodność
Może być kuszące dla niektórych sprzedawców powyżej progu 60 000 NZD, aby chcieli uniknąć rejestracji do GST.
Karty za niezgodność
Poniżej znajduje się informacja bezpośrednio od rządu NZ na temat sposobu, w jaki będą postępować z niezgodnością.
Jeśli firma nie chce pracować z nami, Nowa Zelandia ma porozumienia z innymi krajami dotyczące:
- Wzajemnej współpracy
- Wymiany informacji
- Pomocy w sprawach podatkowych
Te porozumienia obejmują rozległa sieć jurysdykcji, w tym naszych głównych partnerów handlowych.
Porozumienia oznaczają, że Nowa Zelandia może żądać od innych zagranicznych władz podatkowych informacji o zagranicznych podatnikach, a także udostępniać informacje zagranicznym władzom podatkowym o zagranicznych podatnikach, którzy są audytowani w Nowej Zelandii. Inland Revenue i Customs będą również udostępniać informacje i pracować razem, aby pomóc w identyfikacji przypadków niezgodności.
Gdy odkryjemy, że ktoś się nie zarejestrował do GST, gdy powinien, możemy:
- Wystawić domyślną ocenę zobowiązania GST
- Zarejestrować dług u sądów Nowej Zelandii
- Zarejestrować i dochodzić dług w sądach kraju, w którym znajduje się dostawca, korzystając z naszych międzynarodowych porozumień.
Nowa Zelandia ma również porozumienia z niektórymi zagranicznymi władzami podatkowymi, pozwalające im na zbieranie niezapłaconego GST w imieniu Nowej Zelandii.
GST Nowej Zelandii
Dowiedz się, jak zmiana prawa Nowej Zelandii z 2019 r. wpływa na Twoją firmę.
Nowa Zelandia uchwalił nowe ustawodawstwo, które wpływa na firmy zagranicze sprzedające towary bezpośrednio konsumentom Nowej Zelandii. Nowe prawo weszło w życie 1 grudnia 2019 r. i jest bardzo podobne do ustawy o towarach o niskiej wartości uchwalonej przez Australię w 2018 r..