GST w Nowej Zelandii

Nowa Zelandia uchwaliła nowe przepisy, które wpływają na zagraniczne firmy sprzedające towary bezpośrednio konsumentom w Nowej Zelandii. Nowe prawo weszło w życie 1 grudnia 2019 roku i jest bardzo podobne do prawa dotyczącego towarów o niskiej wartości uchwalonego przez Australię w 2018 roku.

Roczny próg 60,000 NZD 

Zagraniczne firmy, rynki i firmy redystrybucyjne, które dostarczają lub mogą dostarczać towary i usługi o wartości przekraczającej 60,000 NZD bezpośrednio do konsumentów w Nowej Zelandii w ciągu 12 miesięcy, są zobowiązane do collect i remit GST (podatek od towarów i usług) bezpośrednio do Nowej Zelandii. GST jest podatkiem konsumpcyjnym, który Nowa Zelandia stosuje do większości towarów importowanych do swojego kraju.

Należy wziąć pod uwagę następujące kwestie, aby określić, czy przekraczasz próg 60,000 NZD:

• Towary o niskiej wartości, które są wyceniane na 1,000 NZD i mniej, sprzedawane bezpośrednio konsumentom w Nowej Zelandii
• Usługi online i produkty cyfrowe sprzedawane bezpośrednio konsumentom w Nowej Zelandii
• Kwoty płacone przez konsumentów w Nowej Zelandii za usługi takie jak dostawa, ubezpieczenie itp.

Przy określaniu, czy spełniasz próg, nie uwzględniaj dostaw sprzedawanych firmom w Nowej Zelandii ani towarów, które są wyceniane na więcej niż 1,000 NZD.

Przed i po zmianie prawa 

Przed 1 grudnia 2019 roku, nowozelandzkie służby celne pobierały cło i podatek na granicy, gdy kwota cła i podatku należnego za przesyłkę przekraczała 60 NZD. Gdy Nowa Zelandia pobiera cło i podatki na granicy, nalicza również opłatę za transakcję importową i podatek MPI, co łącznie wynosi 55.71 NZD oprócz cła i podatków. To staje się kosztowne dla kupujących online i jest częścią archaicznego systemu zaprojektowanego przed tym, jak handel transgraniczny stał się istotny. Zmiana była konieczna.

Po 1 grudnia 2019 roku, nowozelandzkie służby celne będą teraz collect cło, opłatę za transakcję importową i podatek MPI na granicy dla przesyłek o wartości przekraczającej 1,000 NZD. To dobra wiadomość dla świata e-commerce, ponieważ skutecznie zwiększa liczbę przesyłek, które wejdą do Nowej Zelandii bez cła. Jednak sprawy stają się nieco bardziej skomplikowane w przypadku GST.

Jeśli Twoja firma znajduje się poniżej progu 60,000 NZD, nie musisz nic robić. Cło, GST i opłaty będą pobierane na granicy dla przesyłek powyżej 1,000 NZD lub dla jakichkolwiek przesyłek z alkoholem i tytoniem o dowolnej wartości. Dla większości sprzedawców, w rzeczywistości spowoduje to zwiększenie liczby przesyłek, które będą clear wolne od cła i podatków.

Jeśli Twoja firma przekracza próg 60,000 NZD, będziesz zobowiązany do rejestracji, collect i remit GST bezpośrednio do Nowej Zelandii na wszystkie towary o niskiej wartości. Cło i GST na towary o wysokiej wartości będą pobierane na granicy lub, dla uproszczenia i jeśli spełniasz określone wymagania, możesz zdecydować się na collect i remit GST na wszystkie towary (niskiej i wysokiej wartości). Może to wydawać się nieco mylące, więc czytaj dalej, a wyjaśnimy to bardziej szczegółowo.

Paragon dostarczony Twoim klientom w Nowej Zelandii również musi spełniać określone wymagania (również wyjaśnione później).

Jak zarejestrować się do GST 

Rejestracja do GST w Nowej Zelandii to prosty proces, który można zakończyć online. Rejestracja musi być dokonana przez osobę odpowiedzialną za składanie deklaracji GST. Jest to proces trzyetapowy z następującymi instrukcjami podanymi na stronie internetowej nowozelandzkiego Urzędu Skarbowego.

1. Uzupełnij rejestrację na ird.govt.nz/myir.
2. Zadzwoń do nowozelandzkiego Urzędu Skarbowego pod numer +64 4 890 3056, aby aktywować swoje konto.
3. Ustaw hasło. Po aktywacji konta otrzymasz e-mail z informacjami potrzebnymi do ustawienia hasła. Musi to być zakończone w ciągu 30 minut.

Jak obliczyć i collect GST 

Jeśli zarejestrowałeś się do GST, istnieje kilka opcji, jak możesz określić kwotę GST do collect przy checkout. GST wynosi 15% i jest stosowane do wartości produktu, kosztów wysyłki i ubezpieczenia.

1. Collect GST tylko na towary o niskiej wartości i pozwól na pobranie GST na towary o wysokiej wartości na granicy.

2. Collect GST na wszystkie towary (zarówno towary o wysokiej, jak i niskiej wartości).

Pierwsza opcja jest znacznie bardziej skomplikowana i nie jest zalecana dla większości sprzedawców e-commerce. Gdy przesyłka jest mieszanką towarów o niskiej i wysokiej wartości, wymagałoby to, abyś pobierał tylko collect i remit GST na towary o niskiej wartości. Ponieważ GST jest stosowane do kosztów wysyłki, musiałbyś zastosować rozsądną metodę podziału, aby collect i remit GST na część kosztów wysyłki przypisanych do towarów o niskiej wartości.

Ten proces byłby chaotyczny i podatny na problemy dla większości sprzedawców, ale jeśli uważasz, że ta metoda jest najlepsza dla Twojego biznesu, to strona internetowa Nowej Zelandii dostarcza więcej informacji. Stworzyli również pomocny film, który przechodzi przez wiele pytań i scenariuszy dotyczących mieszanych przesyłek.

Pobieranie GST przy checkout na wszystkie towary będzie najbardziej rozsądną metodą dla większości sprzedawców e-commerce. Umożliwi to prostsze obliczenia, które będą łatwiejsze do zrozumienia zarówno dla sprzedawcy, jak i konsumenta. Aby obliczyć kwotę GST do collect, zastosuj 15% do ceny sprzedaży towarów oraz wszelkich kosztów wysyłki, ubezpieczenia i usług.

Sprzedając do firm zarejestrowanych w GST w Nowej Zelandii, nie będziesz zobowiązany do collect GST na zamówienie, jeśli firma jest zarejestrowana w GST, a towary są przeznaczone do użytku biznesowego. Jeśli towary nie są przeznaczone do użytku biznesowego, GST powinno być naliczone. Jeśli błędnie naliczysz GST na zamówieniu między firmami, możesz:

• Wystawić pełny rachunek podatkowy na zamówienia o wartości poniżej 1,000 NZD, aby firma mogła otrzymać zwrot od swojego rządu; lub
• Zwrócić GST nabywcy (to jest jedyna opcja dla zamówień o wartości powyżej 1,000 NZD).

Jeśli zdecydujesz się zwrócić GST nabywcy, upewnij się, że odliczysz tę kwotę od GST, które remit na koniec kwartału.

Możesz (dla uproszczenia) celowo collect GST na wszystkich zamówieniach do Nowej Zelandii, w tym sprzedaży do firm zarejestrowanych w GST. To dotyczy, jeśli głównie sprzedajesz towary konsumentom i nie chcesz rozróżniać między firmami a konsumentami. Jeśli wybierzesz tę drogę, musisz dostarczyć swojemu klientowi pełny rachunek podatkowy, który jest omówiony bardziej szczegółowo później w tym artykule, lub być gotowym do wystawienia zwrotu po sprzedaży dla firm zarejestrowanych w GST.

Bez względu na metodę, którą wybierzesz do collect GST, upewnij się, że odpowiednio przechowujesz dane, abyś mógł remit właściwą kwotę GST do Nowej Zelandii.

Jak zrealizować swoje zamówienie i dostarczyć odpowiedni rachunek klientowi

Firmy zarejestrowane w GST będą miały dodatkową dokumentację, która musi być dostarczona z przesyłką, a także rachunek/fakturę, która musi być wysłana bezpośrednio do nabywcy.

Dokumentacja przesyłki

Gdy paczka wchodzi do Nowej Zelandii, urzędnicy celni muszą wyraźnie zrozumieć, na które towary GST już zostało pobrane. Te szczegóły można przekazać w sekcji komentarzy faktury handlowej i/lub dostarczając kopię rachunku klienta z informacjami, że GST już zostało pobrane.

Jeśli zdecydujesz się tylko collect GST na towarach o niskiej wartości, to informacje muszą być wyszczególnione, aby urzędnicy celni wiedzieli, aby collect GST na towarach o wysokiej wartości na granicy. Jeśli na fakturze nie zostaną podane żadne informacje, urzędnicy celni domyślnie pobiorą GST na wszystkich produktach, gdy łączna wartość przekroczy 1,000 NZD, co może skutkować podwójnym opodatkowaniem.

Najprostszym rozwiązaniem będzie zastosowanie GST do wszystkich towarów i dodanie oświadczenia w sekcji komentarzy faktury handlowej, aby powiadomić swoją firmę transportową i nowozelandzkie służby celne, że GST już zostało pobrane na tej przesyłce. Przykładowe oświadczenie może brzmieć: "GST zostało pobrane w punkcie sprzedaży za wszystkie przedmioty w tej przesyłce i zostanie przekazane za pośrednictwem numeru GST 123456789."

Jak remit GST 

Płatność GST może być realizowana elektronicznie przez stronę internetową Urzędu Skarbowego Nowej Zelandii. Istnieje wiele różnych opcji płatności, a po zarejestrowaniu się na swój numer GST otrzymasz więcej informacji na temat płatności GST, ale proces jest dość prosty.

Będziesz zobowiązany do remit funduszy GST do Nowej Zelandii kwartalnie. Jedynym wyjątkiem jest pierwszy okres, który trwa cztery miesiące (od 1 grudnia 2019 do 31 marca 2020). Będziesz miał czas do 28. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału na remit GST, z wyjątkiem Q1, który ma termin do 7 maja.

Oto harmonogram:

• Q1 - Płatność do 7 maja
• Q2 - Płatność do 28 lipca
• Q3 - Płatność do 28 października
• Q4 - Płatność do 28 stycznia

Upewnij się, że śledzisz zebrany GST przez cały kwartał, aby zaoszczędzić czas na obliczaniu kwoty do remit. Jeśli musisz remit fundusze w dolarach nowozelandzkich, możesz skorzystać z kursu rate w dniu, w którym remit fundusze, ostatniego dnia okresu opodatkowania lub w momencie dostawy do swoich klientów. Innymi słowy, cokolwiek jest dla Ciebie najwygodniejsze.

Nieprzestrzeganie przepisów 

Może być kuszące dla niektórych sprzedawców, którzy przekraczają próg 60 000 NZD, aby unikać rejestracji do GST.