VAT UE dla usług cyfrowych

Rządy tracą dochody podatkowe ze sprzedaży produktów cyfrowych. Produkty fizyczne są opodatkowane, gdy przekraczają granicę poprzez odprawa celną. Sprzedaż cyfrowa może nie być fizycznie transportowana przez granicę kraju, ale VAT nadal jest należny za sprzedaż. Celem jest utrzymanie spójnego zbierania VAT dla sprzedawanych przedmiotów, zarówno cyfrowych, jak i fizycznych, aby zapewnić uczciwą konkurencję między sprzedawcami online z UE i sprzedawcami online spoza UE oraz zwalczać oszustwa VAT.

Naliczanie VAT na towary cyfrowe sprzedawane do UE 

Stawka VAT do naliczenia jest oparta na kraju klienta (kraj konsumpcji) i opiera się na całkowitej kwocie sprzedaży.

Przy dokonywaniu sprzedaży ważne jest potwierdzenie lokalizacji klienta na podstawie adresu rozliczeniowego, kraju wydanej karty kredytowej, adresu IP i kraju karty SIM (w przypadku sprzedaży dokonywanych na urządzeniach mobilnych).

Przykład: Zmienne VAT dla faktury sprzedaży cyfrowej na wysyłkę B2C 

Wszyscy sprzedawcy online sprzedawcy usługi cyfrowe do UE muszą zarejestrować się i rozliczyć VAT w ramach IOSS (Import One-Stop Shop), ponieważ nie ma fizycznego pakietu ani interwencji celnej. Import One-Stop Shop IOSS jest przeznaczony do użytku przez sprzedawców online sprzedawujących do UE, którzy nie posiadają lokalizacji w UE. Oznacza to, że rejestrujesz się w tylko jednym kraju w UE z identyfikatorem VAT IOSS. Rejestracja w IOSS pozwoli Ci skonsolidować wszystkie płatności VAT do UE w jedno rozliczenie.

Jako przedsiębiorstwo spoza UE, konieczne jest zaangażowanie pośrednika (osoby lub przedsiębiorstwa, które jest ustalone i podlegające opodatkowaniu w UE i mogą zarejestrować się i rozliczyć w Twoim imieniu), aby wspomóc rejestrację i rozliczenie. Zasoby do zgodności z VAT pochodzą od Twojej własnej międzynarodowej firmy doradztwa podatkowego.

1. Zbierz VAT od klienta w momencie sprzedaży.

2. Wyszczególnij kwotę VAT na fakturze sprzedaży.

3. Przedłóż zwrot kwartalny krajowi rejestracji, uporządkowanemu według kraju docelowego (lokalizacja klienta w momencie sprzedaży). Strona internetowa spoza Unii obliczy, ile VAT jesteś winny z całkowitej wartości faktury, którą wpiszesz. Otrzymasz instrukcje dotyczące sposobu wypełnienia płatności.

4. Przechowuj dokumenty przez 10 lat ze sprzedaży cyfrowej.

5. Ważne jest pamiętanie, że musisz zachować informacje o sprzedaży i klienta przez co najmniej 10 lat. Informacje te powinny obejmować:

   1. Kraj, do którego produkt został sprzedany
   2. Typ produktu
   3. Data sprzedaży
   4. Lokalny VAT
   5. Kwota do zapłaty w walucie lokalnej
   6. Data i metoda otrzymania płatności
   7. Faktura
   8. Nazwa konsumenta
   9. Informacje do określenia kraju konsumenta, np. jego adres IP i informacje rozliczeniowe

Nie naliczaj VAT na zamówienia B2B. Sprzedając przedsiębiorstwom z ważnymi numerami rejestracyjnymi VAT z krajów UE, nie pobierasz VAT ani na towary fizyczne, ani cyfrowe. Poprzez program UE zwany mechanizmem odwrotnego obciążenia, kupujący B2B są odpowiedzialni za zadeklarowanie i zapłatę VAT swoim rządom.

Pierwszym krokiem jest zarejestrowanie się na numer VAT UE w dowolnym wybranym kraju UE, a następnie wykonanie kroków opisanych w powyższej sekcji tego przewodnika: Kroki do zbierania i rozliczania VAT w ramach schematu IOSS.

Towary fizyczne mają oddzielne przepisy dotyczące ceł i podatków przesyłanych przez granice i powinny być wystawiane na oddzielnych fakturach od produktów cyfrowych.

Uczciwe raportowanie to słuszna rzecz. Czy możesz zignorować rozporządzenie? Prawnie nie. Schemat spoza Unii, schemat Unii i IOSS są opcjonalne. Zaletą tych schematów jest rozliczenie w jednym kraju; w przeciwnym razie konieczne jest zarejestrowanie się i rozliczenie we wszystkich krajach UE, w których dokonywana jest sprzedaż.