VAT UE na usługi cyfrowe

Rządy tracą dochody podatkowe z tytułu sprzedaży produktów cyfrowych. Produkty fizyczne są opodatkowane, gdy przekraczają granicę przez odprawę celną. Sprzedaż cyfrowa może nie być fizycznie transportowana przez granicę kraju, ale VAT nadal jest należny za sprzedaż. Celem jest utrzymanie spójności poboru VAT dla sprzedawanych przedmiotów, zarówno cyfrowych, jak i fizycznych, aby zapewnić uczciwą konkurencję między sprzedawcami internetowymi z UE a sprzedawcami internetowymi spoza UE oraz zwalczać oszustwa VAT.

Pobieranie VAT na dobra cyfrowe sprzedawane do UE

Stawka VAT rate do pobrania opiera się na kraju klienta (kraju konsumpcji) i jest oparta na całkowitej kwocie sprzedaży.

Gdy dokonuje się sprzedaży, ważne jest potwierdzenie lokalizacji klienta na podstawie adresu rozliczeniowego, kraju wydania karty kredytowej, adresu IP oraz kraju karty SIM (w przypadku sprzedaży dokonywanych na urządzeniach mobilnych).

Przykład: Pozycjonowany VAT na fakturze sprzedaży cyfrowej w przesyłce B2C

Wszyscy sprzedawcy internetowi sprzedający usługi cyfrowe do UE muszą zarejestrować się i remit VAT w ramach IOSS (Import One-Stop Shop), ponieważ nie ma fizycznej paczki ani interwencji celnej. Import One-Stop Shop IOSS jest zaprojektowany do użytku przez sprzedawców internetowych sprzedających do UE, którzy nie mają lokalizacji w UE. Oznacza to, że rejestrujesz się tylko w jednym kraju w UE dla identyfikatora VAT IOSS. Rejestracja w IOSS pozwoli Ci skonsolidować wszystkie płatności VAT UE w jedną deklarację.

Jako firma spoza UE, konieczne jest, aby pośrednik (osoba lub firma, która jest zarejestrowana i opodatkowana w UE i może zarejestrować się i remit w Twoim imieniu) pomógł w rejestracji i przekazywaniu. Zasoby do zgodności z VAT są dostępne przez Twoją własną międzynarodową firmę reprezentującą podatki.

1. Collect VAT od klienta w momencie sprzedaży.

2. Wyszczególnij kwotę VAT na fakturze sprzedaży.

3. Złóż kwartalną deklarację w kraju rejestracji, uporządkowaną według kraju docelowego (lokalizacja klienta w momencie sprzedaży). Strona internetowa spoza Unii obliczy, ile VAT jesteś winien na podstawie całkowitej wartości faktury, którą wprowadzasz. Otrzymasz instrukcje, jak dokonać płatności.

4. Przechowuj dokumentację przez 10 lat swoich sprzedaży cyfrowych.

5. Ważne jest, aby pamiętać, że musisz przechowywać informacje o sprzedaży i klientach przez co najmniej 10 lat. Informacje te powinny obejmować:

   1. Kraj, do którego sprzedano produkt
   2. Rodzaj produktu
   3. Data sprzedaży
   4. Lokalny VAT
   5. Kwota do zapłaty w lokalnej walucie
   6. Data i metoda otrzymania płatności
   7. Faktura
   8. Imię i nazwisko konsumenta
   9. Informacje do określenia kraju konsumenta, tj. ich adres IP i informacje rozliczeniowe

Nie pobieraj VAT na zamówienia B2B. Sprzedając do firm z ważnymi numerami rejestracyjnymi VAT z krajów UE, nie pobierasz VAT ani na towary fizyczne, ani cyfrowe. W ramach programu UE zwanego odwrotnym obciążeniem, nabywcy B2B są odpowiedzialni za zgłaszanie i płatność VAT do swojego rządu.

Pierwszym krokiem jest zarejestrowanie się po numer VAT UE w dowolnym kraju UE według własnego wyboru, a następnie postępowanie zgodnie z krokami opisanymi w powyższej sekcji tego przewodnika: Kroki do zbierania i przekazywania VAT w ramach schematu IOSS.

Towary fizyczne mają osobne zasady dotyczące międzynarodowych ceł i podatków i powinny być fakturowane oddzielnie od produktów cyfrowych.

Uczciwe raportowanie to właściwa rzecz do zrobienia. Czy możesz zignorować regulację? Prawnie, nie. Schematy non-Union, Union i IOSS są opcjonalne. Korzyścią z tych schematów jest remit w jednym kraju; w przeciwnym razie konieczna jest rejestracja i remit we wszystkich krajach UE, w których dokonano sprzedaży.