Roczny próg NOK 50,000
Zagraniczni sprzedawcy i internetowe platformy handlowe, którzy dostarczają lub prawdopodobnie dostarczą towary o wartości przekraczającej NOK 50,000 norweskim konsumentom w ciągu 12 miesięcy, będą zobowiązani do collect i remit VAT do Norwegii na zasadzie kwartalnej. To prawo jest rozszerzeniem norweskiego prawa VAT na usługi elektroniczne (VOES) dotyczącego poboru VAT na towary elektroniczne i zostało wzorowane na europejskim systemie MOSS.
Aby określić, czy przekraczasz próg NOK 50,000, weź pod uwagę następujące:
- Towary o niskiej wartości poniżej NOK 3,000 każda, sprzedawane bezpośrednio norweskim konsumentom
- Usługi online i produkty cyfrowe sprzedawane bezpośrednio norweskim konsumentom
Podczas określania, czy przedmiot jest poniżej NOK 3,000, upewnij się, że nie uwzględniasz kosztów wysyłki ani ubezpieczenia (chociaż będą one uwzględniane przy obliczaniu VAT na przesyłkę).
Podczas stosowania kursu wymiany rate do określenia wartości towaru, użyj kursu wymiany rate obowiązującego w momencie sprzedaży. Kurs wymiany rate użyty musi być opublikowanym kursem rate w ciągu 30 dni od dokonania sprzedaży.
Norwegia udostępnia następujące źródła, które mogą być używane do kursu wymiany rate:
- Kurs rate z Norweskiej Służby Celnej, który jest stałym tygodniowym kursem rate
- Kurs rate z Banku Centralnego Norwegii
- Kurs rate dostarczony przez organizację zajmującą się wymianą walut lub dostawcę danych
Towary nieobjęte systemem
Podczas określania, czy przekraczasz próg NOK 50,000, następujące przedmioty nie powinny być brane pod uwagę.
- Towary o wartości powyżej NOK 3,000
- Artykuły spożywcze i wszelkie towary przeznaczone do spożycia przez ludzi. Obejmuje to wszelkie suplementy odżywcze i dietetyczne. Leki nie należą do tej kategorii i są zabronione do importu do Norwegii.
- Towary podlegające akcyzie. Obejmuje to produkty tytoniowe i napoje alkoholowe. Odwiedź stronę Norwegii, aby dowiedzieć się więcej o towarach podlegających akcyzie.
- Wszelkie towary, które są nielegalne lub zabronione do importu do Norwegii. Kliknij tutaj, aby dowiedzieć się więcej o ograniczeniach w Norwegii.
Jak się zarejestrować
Rejestracja do VOEC to proces dwuetapowy.
- Kliknij tutaj, aby uzyskać instrukcje dotyczące tworzenia nowego użytkownika.
- Następnie postępuj zgodnie z krokami pod tym linkiem, aby zarejestrować swoją firmę. (Będziesz potrzebować swojego EIN lub identyfikatora podatkowego firmy.)
Strona internetowa Norwegii zawiera kroki, które pokażą, czego można się spodziewać podczas konfiguracji użytkownika i rejestracji firmy. Po ukończeniu tych kroków otrzymasz e-mail od Norwegii w ciągu 1-2 dni roboczych z przypisanym numerem VOEC.
Po zarejestrowaniu się, możesz wrócić do swojego logowania tutaj, aby remit płatność, gdy nadejdzie czas.
Jak przestrzegać VOEC
Po zarejestrowaniu się do VOEC, będziesz zobowiązany do podania swojego numeru rejestracyjnego VOEC (cyfrowo lub fizycznie) na każdej przesyłce do Norwegii. Może to być wymienione na etykiecie wysyłkowej w polu identyfikatora podatkowego nadawcy w sekcji informacji adresowych nadawcy. Numer VOEC musi być wymieniony jako „Numer referencyjny celny nadawcy” lub „Numer VOEC”.
Niepodanie numeru VOEC na etykiecie może prowadzić do opóźnień w przetwarzaniu celnym i podwójnego opodatkowania, ponieważ podanie numeru VOEC służy jako dowód, że VAT został pobrany. Jako zabezpieczenie, warto również wymienić na fakturze handlowej, że VAT został pobrany. Będzie to używane jako dowód w przypadku, gdy numer VOEC nie jest wymieniony na etykiecie wysyłkowej.
Jak obliczyć VAT na swoje zamówienia
Przed 1 kwietnia 2020 roku, de minimis dla cła i VAT do Norwegii wynosiło NOK 350 dla wszystkich towarów. Dla towarów spoza systemu, de minimis dla cła i VAT pozostanie na poziomie NOK 350.
- Wraz z nowym systemem VOEC, wartość de minimis podatku zmienia się dla wszystkich towarów na zero. Tak więc, VAT będzie stosowany do wszystkich przedmiotów bez względu na ich wartość i bez względu na to, czy jesteś zarejestrowany w VOEC.
- De minimis cła również się zmienia. Towary wysyłane w ramach systemu VOEC będą wolne od cła.
Przedmioty o różnej wartości w tej samej przesyłce
Jeśli wysyłasz paczkę, która zawiera zarówno towary poniżej, jak i powyżej NOK 3,000 w tej samej przesyłce, nie będzie ona już kwalifikować się do systemu VOEC, a Norwegia nałoży cła i podatki na wszystkie towary na granicy.
Aby zapobiec naliczaniu cła na towary VOEC, Norwegia zaleca podzielenie tych towarów na dwie przesyłki: jedną z towarami o niskiej wartości i jedną z towarami o wysokiej wartości; jednakże może to prowadzić do dodatkowych kosztów wysyłki, które mogą przewyższyć korzyść z posiadania jednej paczki wolnej od cła, a drugiej obciążonej zarówno cłem, jak i podatkiem.
Dlatego zalecamy nie dzielenie zamówienia na dwie przesyłki. Zamiast tego, wysyłaj przedmioty razem, aby cła i podatki były naliczane na całą paczkę. Zonos zidentyfikuje, kiedy masz przedmioty, które mieszczą się w systemie VOEC, a kiedy nie. Obliczymy odpowiednie cła i podatki w momencie checkout, zakładając, że zamówienie zostanie wysłane jako jedna przesyłka.
Określanie kwoty VAT do zapłaty
Podczas zgłaszania płatności VAT do Norweskiej Administracji Podatkowej, wszystkie liczby muszą być zgłaszane w NOK. Ten sam kurs wymiany rate użyty do określenia, czy towary są poniżej NOK 3,000, może być użyty do obliczenia należnego VAT do Norwegii. Jednakże, kurs rate użyty może być:
- Kurs rate użyty w momencie sprzedaży
- Kurs rate obowiązujący w ostatnim dniu kwartału (np. kurs rate z 31 marca dla odprowadzenia 1 kwietnia)
- Kurs rate w momencie wypełniania deklaracji. Najnowszy kurs rate jaki może być użyty, to kurs rate obowiązujący w momencie, gdy płatność jest należna (np. 20 kwietnia dla odprowadzenia 1 kwietnia).
- Kurs rate w innym czasie, jeśli zatwierdzony przez Norweską Administrację Podatkową
Raportowanie i płatność
Płatność VAT jest należna kwartalnie, zgodnie z tymi samymi terminami, co schemat VOES (dla usług elektronicznych). Płatność będzie należna 20 dni po zakończeniu okresu.
| Okres raportowania | Deklaracja VAT i płatność należna do… |
|---|---|
| 1 stycznia do 31 marca | 20 kwietnia |
| 1 kwietnia do 30 czerwca | 20 lipca |
| 1 lipca do 30 września | 20 października |
| 1 października do 31 grudnia | 20 stycznia |
Podczas składania płatności za VAT, należy złożyć formularz uproszczonego schematu VAT. Możesz postępować zgodnie z krokami opisanymi tutaj w celu złożenia tego formularza.
Najczęściej zadawane pytania
Jeśli jestem już zarejestrowany w VOES, czy mogę remit VAT za inne towary nieelektroniczne pod tym numerem?
Tak - Norwegia pozwala na użycie tego numeru rejestracyjnego zarówno dla usług elektronicznych, jak i innych towarów.
Co jeśli kwalifikuję się do VOEC, ale nie jestem gotowy do collect VAT do 1 kwietnia?
Norwegia oferuje okres przejściowy, ponieważ ta nowa ustawa jest wprowadzana, a firmy uczestniczące w tym nie będą karane. Norwegia prosi o dostarczenie dowodu, że podejmujesz kroki w kierunku dostosowania się do prawa, a przedłużenie może być dozwolone.
Norwegia VOEC
Dowiedz się, jak prawo VOEC w Norwegii wpływa na Twoją firmę.
Nowe prawo VOEC (VAT na e-commerce) wchodzi w życie 1 kwietnia 2020 roku i dotyczy firm e-commerce sprzedających norweskim konsumentom. Ten system jest podobny do prawa dotyczącego towarów o niskiej wartości, które Australia wprowadziła w 2018 roku oraz do tego, które Nowa Zelandiawprowadziła w 2019 roku.