Sprzedawcy zagraniczni i platformy sprzedażowe online, które dostarczają lub mogą dostarczyć więcej niż 50 000 NOK konsumentom norweskim w okresie 12 miesięcy, będą zobowiązani do pobierania i przekazywania VAT do Norwegii w cyklu kwartalnym. To prawo jest rozszerzeniem norweskiego prawa VOES (VAT on Electronic Services).
Aby określić, czy przekroczyłeś próg 50 000 NOK, weź pod uwagę następujące:
Towary o niskiej wartości poniżej 3 000 NOK każde, sprzedawane bezpośrednio konsumentom norweskim
Usługi online i produkty cyfrowe sprzedawane bezpośrednio konsumentom norweskim
Określanie niskiej wartości
Ustalając, czy wartość przedmiotu jest niższa niż 3 000 NOK, pamiętaj, aby nie uwzględniać kosztów wysyłki ani ubezpieczenia (choć zostaną one uwzględnione przy obliczaniu VAT dla przesyłki).
Stosując kurs wymiany do określenia wartości towaru, użyj kursu wymiany obowiązującego w momencie sprzedaży. Zastosowany kurs wymiany musi być kursem opublikowanym w ciągu 30 dni od dokonania sprzedaży.
Norwegia udostępnia następujące źródła, które można wykorzystać do ustalenia kursu wymiany:
Przy określaniu, czy przekroczyłeś próg 50 000 NOK, poniższych przedmiotów nie należy brać pod uwagę.
Towary o wartości powyżej 3 000 NOK
Artykuły spożywcze i wszelkie towary przeznaczone do spożycia przez ludzi. Obejmuje to wszelkie suplementy odżywcze i dietetyczne. Leki nie należą do tej kategorii i ich import do Norwegii jest ograniczony.
Towary podlegające podatkom akcyzowym. Obejmuje to przedmioty takie jak wyroby tytoniowe i napoje alkoholowe. Odwiedź witrynę Norwegii, aby dowiedzieć się więcej o tym, które towary podlegają podatkom akcyzowym.
Wszelkie towary, które są nielegalne lub objęte ograniczeniami importowymi do Norwegii. Kliknij tutaj, aby dowiedzieć się więcej o ograniczeniach obowiązujących w Norwegii.
Norweska strona internetowa zawiera instrukcje, które pokazują, czego możesz się spodziewać podczas konfiguracji użytkownika i rejestracji firmy. Po ukończeniu tych kroków otrzymasz od Norwegii e-mail z przypisanym numerem VOEC w ciągu 1–2 dni roboczych.
Po zarejestrowaniu możesz wrócić do logowania tutaj, aby dokonać płatności, gdy nadejdzie odpowiedni czas.
Po zarejestrowaniu się w VOEC będziesz zobowiązany podawać numer rejestracyjny VOEC (cyfrowo lub fizycznie) na wszystkich przesyłkach do Norwegii. Można go umieścić na etykiecie wysyłkowej w polu identyfikatora podatkowego nadawcy, w sekcji z danymi adresowymi nadawcy. Numer VOEC musi być podany jako „Numer referencyjny celny nadawcy” lub „numer VOEC”.
Brak numeru VOEC na etykiecie może prowadzić do opóźnionego przetwarzania celnego i podwójnego opodatkowania, ponieważ umieszczenie numeru VOEC służy jako dowód pobrania VAT. Jako zabezpieczenie warto również podać na fakturze handlowej informację, że VAT został pobrany. Będzie to stanowić dowód na wypadek, gdyby numer VOEC nie został podany na etykiecie wysyłkowej.
Przed 1 kwietnia 2020 r. próg de minimis dla cła i VAT do Norwegii wynosił 350 NOK dla wszystkich towarów. Po 1 kwietnia 2020 r. próg de minimis dla cła i podatku dla towarów poza schematem wynosi 0 NOK.
W nowym schemacie VOEC wartość de minimis podatku zmienia się dla wszystkich towarów na zero. Tak więc VAT będzie stosowany do wszystkich pozycji niezależnie od wartości i niezależnie od tego, czy jesteś zarejestrowany w VOEC.
Zmienia się również de minimis cła. Towary wysyłane w ramach schematu VOEC będą wolne od cła.
Pozycje o różnych wartościach w tej samej przesyłce
Jeśli wysyłasz paczkę zawierającą towary o wartości poniżej i powyżej 3 000 NOK w tej samej przesyłce, przesyłka nie będzie już kwalifikować się do schematu VOEC, a Norwegia naliczy cła i podatki na granicy od wszystkich towarów.
Aby uniknąć obciążenia towarów VOEC cłem, Norwegia rekomenduje podzielenie tych towarów na dwie przesyłki: jedną z towarami o niskiej wartości i jedną z towarami o wysokiej wartości; jednak może to prowadzić do dodatkowych kosztów wysyłki, które mogą przewyższyć korzyść z tego, że jeden pakiet jest wolny od cła, a drugi obciążony zarówno cłem, jak i podatkiem.
Dlatego odradzamy dzielenie zamówienia na dwie przesyłki. Zamiast tego wyślij przedmioty razem, aby cła i podatki zostały naliczone dla całego pakietu. Zonos rozpozna, kiedy masz pozycje należące do schematu VOEC, a kiedy pozycje, które do niego nie należą. Obliczymy odpowiednie cła i podatki w momencie finalizacji zamówienia, zakładając, że zamówienie zostanie wysłane jako jedna przesyłka.
Określanie kwoty należnego VAT
Przy raportowaniu płatności VAT do Norweskiego Urzędu Skarbowego wszystkie kwoty muszą być podane w NOK. Ten sam kurs wymiany, który zastosowano do określenia, czy towary są poniżej 3 000 NOK, można wykorzystać do obliczenia VAT należnego Norwegii. Można jednak zastosować:
Kurs obowiązujący w momencie sprzedaży
Kurs obowiązujący w ostatnim dniu kwartału, np. kurs z 31 marca dla przekazania płatności 1 kwietnia
Kurs w momencie wypełniania deklaracji. Najpóźniejszy kurs, jaki można zastosować, to kurs obowiązujący w dniu, w którym przypada termin płatności, np. 20 kwietnia dla przekazania płatności z 1 kwietnia.
Kurs w innym terminie, jeśli zatwierdzi go Norweski Urząd Skarbowy
Płatność VAT jest należna co kwartał, zgodnie z tymi samymi terminami co schemat VOES (dla usług elektronicznych). Płatność będzie należna 20 dni po zakończeniu okresu.
Jeśli korzystasz z gwarancji Landed Cost, Zonos automatycznie stosuje własny numer VOEC na Twoim koncie — nawet zanim osiągniesz próg 50 000 NOK. Jest to korzystne z dwóch powodów:
Towary wysyłane pod numerem VOEC są wolne od cła.
De minimis podatkowy w Norwegii wynosi zero niezależnie od tego, czy jesteś zarejestrowany, więc zastosowanie numeru VOEC nigdy nie powoduje nadmiernego poboru VAT.
Nie musisz rejestrować własnego numeru VOEC, jeśli korzystasz z gwarancji Landed Cost. Zonos zajmuje się za Ciebie rejestracją, poborem i kwartalnym przekazywaniem płatności.
Norwegia
Norweski VOEC
Dowiedz się, jak norweskie prawo VOEC wpływa na Twoją firmę.Nowe prawo VOEC (VAT on Ecommerce) weszło w życie 1 kwietnia 2020 r. i ma zastosowanie do przedsiębiorstw e-commerce sprzedających konsumentom norweskim. Ten schemat jest podobny do prawa dotyczącego towarów o niskiej wartości, które Australia uchwaliła w 2018 r. oraz do tego, które Nowa Zelandia wdrożyła w 2019 r..
Roczny próg 50 000 NOK
Sprzedawcy zagraniczni i platformy sprzedażowe online, które dostarczają lub mogą dostarczyć więcej niż 50 000 NOK konsumentom norweskim w okresie 12 miesięcy, będą zobowiązani do pobierania i przekazywania VAT do Norwegii w cyklu kwartalnym. To prawo jest rozszerzeniem norweskiego prawa VOES (VAT on Electronic Services).
Aby określić, czy przekroczyłeś próg 50 000 NOK, weź pod uwagę następujące:
Ustalając, czy wartość przedmiotu jest niższa niż 3 000 NOK, pamiętaj, aby nie uwzględniać kosztów wysyłki ani ubezpieczenia (choć zostaną one uwzględnione przy obliczaniu VAT dla przesyłki).
Stosując kurs wymiany do określenia wartości towaru, użyj kursu wymiany obowiązującego w momencie sprzedaży. Zastosowany kurs wymiany musi być kursem opublikowanym w ciągu 30 dni od dokonania sprzedaży.
Norwegia udostępnia następujące źródła, które można wykorzystać do ustalenia kursu wymiany:
Towary nieobjęte schematem
Przy określaniu, czy przekroczyłeś próg 50 000 NOK, poniższych przedmiotów nie należy brać pod uwagę.
Jak się zarejestrować
Rejestracja w VOEC jest procesem dwuetapowym.
Norweska strona internetowa zawiera instrukcje, które pokazują, czego możesz się spodziewać podczas konfiguracji użytkownika i rejestracji firmy. Po ukończeniu tych kroków otrzymasz od Norwegii e-mail z przypisanym numerem VOEC w ciągu 1–2 dni roboczych.
Po zarejestrowaniu możesz wrócić do logowania tutaj, aby dokonać płatności, gdy nadejdzie odpowiedni czas.
Jak zachować zgodność z VOEC
Po zarejestrowaniu się w VOEC będziesz zobowiązany podawać numer rejestracyjny VOEC (cyfrowo lub fizycznie) na wszystkich przesyłkach do Norwegii. Można go umieścić na etykiecie wysyłkowej w polu identyfikatora podatkowego nadawcy, w sekcji z danymi adresowymi nadawcy. Numer VOEC musi być podany jako „Numer referencyjny celny nadawcy” lub „numer VOEC”.
Brak numeru VOEC na etykiecie może prowadzić do opóźnionego przetwarzania celnego i podwójnego opodatkowania, ponieważ umieszczenie numeru VOEC służy jako dowód pobrania VAT. Jako zabezpieczenie warto również podać na fakturze handlowej informację, że VAT został pobrany. Będzie to stanowić dowód na wypadek, gdyby numer VOEC nie został podany na etykiecie wysyłkowej.
Jak obliczyć VAT od zamówień
Przed 1 kwietnia 2020 r. próg de minimis dla cła i VAT do Norwegii wynosił 350 NOK dla wszystkich towarów. Po 1 kwietnia 2020 r. próg de minimis dla cła i podatku dla towarów poza schematem wynosi 0 NOK.
Pozycje o różnych wartościach w tej samej przesyłce
Jeśli wysyłasz paczkę zawierającą towary o wartości poniżej i powyżej 3 000 NOK w tej samej przesyłce, przesyłka nie będzie już kwalifikować się do schematu VOEC, a Norwegia naliczy cła i podatki na granicy od wszystkich towarów.
Aby uniknąć obciążenia towarów VOEC cłem, Norwegia rekomenduje podzielenie tych towarów na dwie przesyłki: jedną z towarami o niskiej wartości i jedną z towarami o wysokiej wartości; jednak może to prowadzić do dodatkowych kosztów wysyłki, które mogą przewyższyć korzyść z tego, że jeden pakiet jest wolny od cła, a drugi obciążony zarówno cłem, jak i podatkiem.
Dlatego odradzamy dzielenie zamówienia na dwie przesyłki. Zamiast tego wyślij przedmioty razem, aby cła i podatki zostały naliczone dla całego pakietu. Zonos rozpozna, kiedy masz pozycje należące do schematu VOEC, a kiedy pozycje, które do niego nie należą. Obliczymy odpowiednie cła i podatki w momencie finalizacji zamówienia, zakładając, że zamówienie zostanie wysłane jako jedna przesyłka.
Określanie kwoty należnego VAT
Przy raportowaniu płatności VAT do Norweskiego Urzędu Skarbowego wszystkie kwoty muszą być podane w NOK. Ten sam kurs wymiany, który zastosowano do określenia, czy towary są poniżej 3 000 NOK, można wykorzystać do obliczenia VAT należnego Norwegii. Można jednak zastosować:
Raportowanie i płatność
Płatność VAT jest należna co kwartał, zgodnie z tymi samymi terminami co schemat VOES (dla usług elektronicznych). Płatność będzie należna 20 dni po zakończeniu okresu.
Przy przesyłaniu płatności VAT należy złożyć formularz uproszczonego schematu VAT. Kroki dotyczące złożenia tego formularza znajdziesz tutaj.
Często zadawane pytania
Jeśli jestem już zarejestrowany w VOES, czy mogę rozliczać VAT od innych towarów nieelektronicznych w ramach tego samego numeru?
Tak - Norwegia pozwala Ci używać tego numeru rejestracyjnego zarówno dla usług elektronicznych, jak i innych towarów.
Jak Zonos obsługuje Norweski VOEC
Jeśli korzystasz z gwarancji Landed Cost, Zonos automatycznie stosuje własny numer VOEC na Twoim koncie — nawet zanim osiągniesz próg 50 000 NOK. Jest to korzystne z dwóch powodów:
Nie musisz rejestrować własnego numeru VOEC, jeśli korzystasz z gwarancji Landed Cost. Zonos zajmuje się za Ciebie rejestracją, poborem i kwartalnym przekazywaniem płatności.
Czy ta strona była pomocna?