Roczny próg NOK 50,000
Zagraniczni sprzedawcy i rynki internetowe, którzy dostarczają lub prawdopodobnie dostarczą towary o wartości przekraczającej NOK 50,000 norweskim konsumentom w ciągu 12 miesięcy, będą zobowiązani do collect i remit VAT do Norwegii na zasadzie kwartalnej. To prawo jest rozszerzeniem norweskiego prawa VAT na usługi elektroniczne (VOES) dotyczącego poboru VAT na dobra elektroniczne i zostało wzorowane na europejskim systemie MOSS.
Aby ustalić, czy przekraczasz próg NOK 50,000, weź pod uwagę następujące:
- Towary o niskiej wartości wyceniane poniżej NOK 3,000 każda i sprzedawane bezpośrednio norweskim konsumentom
- Usługi online i produkty cyfrowe sprzedawane bezpośrednio norweskim konsumentom
Podczas stosowania kursu wymiany rate do określenia wartości towaru, użyj kursu wymiany rate zastosowanego w momencie sprzedaży. Kurs wymiany rate użyty musi być opublikowanym kursem rate w ciągu 30 dni od dokonania sprzedaży.
Norwegia dostarcza następujące źródła, które można użyć do kursu wymiany rate:
- Kurs rate z Norweskiego Urzędu Celnego, który jest stałym tygodniowym kursem rate
- Kurs rate z Banku Centralnego Norwegii
- Kurs rate dostarczony przez organizację wymiany walut lub dostawcę danych
Towary nieobjęte systemem
Podczas określania, czy przekraczasz próg NOK 50,000, następujące przedmioty nie powinny być brane pod uwagę.
- Towary wyceniane powyżej NOK 3,000
- Artykuły spożywcze i wszelkie towary przeznaczone do spożycia przez ludzi. Obejmuje to wszelkie suplementy odżywcze i dietetyczne. Leki nie należą do tej kategorii i są zabronione do importu do Norwegii.
- Towary podlegające akcyzie. Obejmuje to takie przedmioty jak wyroby tytoniowe i napoje alkoholowe. Odwiedź stronę Norwegii, aby dowiedzieć się więcej o towarach kwalifikujących się do akcyzy.
- Wszelkie towary, które są nielegalne lub ograniczone do importu do Norwegii. Kliknij tutaj, aby dowiedzieć się więcej o ograniczeniach w Norwegii.
Jak się zarejestrować
Rejestracja do VOEC to proces dwuetapowy.
- Kliknij tutaj po kroki, jak utworzyć nowego użytkownika.
- Następnie postępuj zgodnie z krokami pod tym linkiem, aby zarejestrować swoją firmę. (Będziesz potrzebować swojego EIN lub identyfikatora podatkowego firmy.)
Strona internetowa Norwegii zawiera kroki, które pokażą, czego się spodziewać podczas zakładania użytkownika i rejestracji firmy. Po ukończeniu tych kroków otrzymasz e-mail z Norwegii w ciągu 1-2 dni roboczych z przypisanym numerem VOEC.
Po zarejestrowaniu się możesz wrócić do swojego logowania tutaj, aby remit płatność, gdy nadejdzie czas.
Jak przestrzegać VOEC
Po zarejestrowaniu się do VOEC będziesz zobowiązany do podania swojego numeru rejestracyjnego VOEC (cyfrowo lub fizycznie) na wszelkich przesyłkach do Norwegii. Może to być wymienione na etykiecie wysyłkowej w polu identyfikatora podatkowego nadawcy w sekcji informacji adresowych nadawcy. Numer VOEC musi być wymieniony jako „Numer referencyjny celny nadawcy” lub „Numer VOEC”.
Niepodanie numeru VOEC na etykiecie może prowadzić do opóźnień w przetwarzaniu celnym i podwójnego opodatkowania, ponieważ posiadanie numeru VOEC na etykiecie służy jako dowód, że VAT został pobrany. Jako zabezpieczenie warto również wymienić na fakturze handlowej, że VAT został pobrany. Będzie to używane jako dowód w przypadku, gdy numer VOEC nie jest wymieniony na etykiecie wysyłkowej.
Jak obliczyć VAT na swoich zamówieniach
Przed 1 kwietnia 2020 roku de minimis dla cła i VAT do Norwegii wynosiło NOK 350 dla wszystkich towarów. Po 1 kwietnia 2020 roku de minimis dla cła i podatku dla towarów spoza systemu wynosi 0 NOK.
- Wraz z nowym systemem VOEC wartość de minimis dla podatku zmienia się dla wszystkich towarów na zero. Tak więc VAT będzie stosowany do wszystkich przedmiotów niezależnie od wartości i niezależnie od tego, czy jesteś zarejestrowany w VOEC.
- De minimis dla cła również się zmienia. Towary wysyłane w ramach systemu VOEC będą wolne od cła.
Przedmioty o różnej wartości w tej samej przesyłce
Jeśli wysyłasz paczkę, która zawiera zarówno towary poniżej, jak i powyżej NOK 3,000 w tej samej przesyłce, nie będzie już kwalifikować się do systemu VOEC, a Norwegia nałoży cła i podatki na wszystkie towary na granicy.
Aby zapobiec naliczaniu cła na towary VOEC, Norwegia zaleca podzielenie tych towarów na dwie przesyłki: jedną z towarami o niskiej wartości i jedną z towarami o wysokiej wartości; jednakże może to prowadzić do dodatkowych kosztów wysyłki, które mogą przewyższyć korzyść z posiadania jednej paczki wolnej od cła, a drugiej obciążonej zarówno cłem, jak i podatkiem.
Dlatego zalecamy nie dzielenie zamówienia na dwie przesyłki. Zamiast tego wysyłaj przedmioty razem, aby cła i podatki były naliczane na całą paczkę. Zonos zidentyfikuje, kiedy masz przedmioty, które mieszczą się w systemie VOEC, i kiedy masz przedmioty, które nie. Obliczymy odpowiednie cła i podatki w momencie checkout, zakładając, że zamówienie zostanie wysłane jako jedna przesyłka.
Określenie kwoty VAT do zapłaty
Podczas zgłaszania płatności VAT do Norweskiej Administracji Podatkowej wszystkie liczby muszą być zgłaszane w NOK. Ten sam kurs wymiany rate użyty do określenia, czy towary są poniżej NOK 3,000, może być użyty do obliczenia należnego VAT do Norwegii. Jednakże użyty kurs rate może być:
- Kursem rate użytym w momencie sprzedaży
- Kursem rate obowiązującym w ostatnim dniu kwartału, np. kursem rate z 31 marca dla odprowadzenia 1 kwietnia
- Kursem rate w momencie wypełniania deklaracji. Najnowszym kursem rate jaki można użyć, jest kurs rate obowiązujący, gdy płatność jest należna, np. 20 kwietnia dla odprowadzenia 1 kwietnia.
- Kursem rate w innym czasie, jeśli zatwierdzony przez Norweską Administrację Podatkową
Raportowanie i płatność
Płatność VAT jest należna kwartalnie, zgodnie z tymi samymi terminami, co schemat VOES (dla usług elektronicznych). Płatność będzie należna 20 dni po zakończeniu okresu.
| Okres raportowania | Deklaracja VAT i płatność należna do… |
|---|---|
| 1 stycznia do 31 marca | 20 kwietnia |
| 1 kwietnia do 30 czerwca | 20 lipca |
| 1 lipca do 30 września | 20 października |
| 1 października do 31 grudnia | 20 stycznia |
Jeśli jestem już zarejestrowany w VOES, czy mogę remit VAT za inne towary nieelektroniczne pod tym numerem?
Tak - Norwegia pozwala na użycie tego numeru rejestracyjnego zarówno dla usług elektronicznych, jak i innych towarów.
Co jeśli kwalifikuję się do VOEC, ale nie jestem gotowy do collect VAT do 1 kwietnia?
Norwegia oferuje okres przejściowy, ponieważ ta nowa ustawa jest wprowadzana, a firmy uczestniczące w tym nie będą karane. Norwegia prosi o dostarczenie dowodu, że podejmujesz kroki w kierunku dostosowania się do prawa, a przedłużenie może być dozwolone.
Norwegia VOEC
Dowiedz się, jak prawo VOEC w Norwegii wpływa na Twój biznes.
Nowe prawo VOEC (VAT na e-commerce) wchodzi w życie 1 kwietnia 2020 roku i dotyczy firm e-commerce sprzedających norweskim konsumentom. Ten system jest podobny do prawa dotyczącego towarów o niskiej wartości, które Australia wprowadziła w 2018 roku oraz do tego, które Nowa Zelandiawprowadziła w 2019 roku.