Norweski VOEC

Nowe prawo VOEC (VAT on Ecommerce) weszło w życie 1 kwietnia 2020 r. i ma zastosowanie do przedsiębiorstw e-commerce sprzedających konsumentom norweskim. Ten schemat jest podobny do prawa dotyczącego towarów o niskiej wartości, które Australia uchwalił w 2018 r. oraz do tego które Nowa Zelandia wdrożyła w 2019 r..

Roczny próg 50 000 NOK 

Sprzedawcy zagraniczni i platformy sprzedażowe online, które dostarczają lub mogą dostarczyć więcej niż 50 000 NOK konsumentom norweskim w okresie 12 miesięcy, będą zobowiązani do pobierania i przekazywania VAT do Norwegii na zasadzie kwartalnej. To prawo jest rozszerzeniem norweskiego prawa VOES (VAT on Electronic Services).

Aby określić, czy przekroczyłeś próg 50 000 NOK, weź pod uwagę następujące:

• Towary o niskiej wartości poniżej 3 000 NOK każde, sprzedawane bezpośrednio konsumentom norweskim
• Usługi online i produkty cyfrowe sprzedawane bezpośrednio konsumentom norweskim

Stosując kurs wymiany do określenia wartości towaru, użyj kursu wymiany obowiązującego w momencie sprzedaży. Kurs wymiany, który będzie użyty, musi być kursem opublikowanym w ciągu 30 dni od dokonania sprzedaży.

Norwegia zapewnia następujące źródła, które mogą być wykorzystywane do kursu wymiany:

• Kurs od Norwegii Customs, który jest stałym kursem tygodniowym
• Kurs od Banku Centralnego Norwegii
• Kurs dostarczony przez organizację wymiany zagranicznej lub dostawcę danych

Towary nieobjęte schematem 

Przy określaniu, czy przekroczyłeś próg 50 000 NOK, poniższe przedmioty nie powinny być brane pod uwagę.

• Towary o wartości powyżej 3 000 NOK
• Artykuły spożywcze i wszelkie towary przeznaczone do spożycia przez człowieka. Obejmuje to wszelkie suplementy odżywcze i dietetyczne. Leki nie wpadają w tę kategorię i są ograniczone w imporcie do Norwegii.
• Towary podlegające podatkom akcyzowym. Obejmuje to przedmioty takie jak wyroby tytoniowe i napoje alkoholowe. Odwiedź witrynę Norwegii aby dowiedzieć się więcej, które towary kwalifikują się do podatków akcyzowych.
• Wszelkie towary, które są nielegalne lub ograniczone w imporcie do Norwegii. Kliknij tutaj, aby dowiedzieć się więcej o ograniczeniach w Norwegii.

Jak zarejestrować 

Rejestracja do VOEC jest procesem dwuetapowym.

1. Utwórz nowego użytkownika.
2. Postępuj zgodnie z instrukcjami rejestracji.

Postępuj zgodnie z instrukcjami w tym linku aby zarejestrować swoją firmę. (Będziesz potrzebować swojego EIN lub numeru identyfikacyjnego podatku biznesu.)

Witryna Norwegii ma instrukcje, które pokazują, czego możesz się spodziewać podczas procesu konfiguracji użytkownika i rejestracji biznesu. Po ukończeniu tych kroków otrzymasz wiadomość e-mail od Norwegii w ciągu 1-2 dni roboczych z przypisanym numerem VOEC.

Po zarejestrowaniu możesz wrócić do swojej login tutaj aby dokonać płatności, gdy nadejdzie czas.

Jak zgodnie z VOEC 

Po zarejestrowaniu się w VOEC będziesz zobowiązany dostarczyć numer rejestracji VOEC (cyfrowo lub fizycznie) na wszelkich przesyłkach do Norwegii. Może to być wymienione na etykiecie wysyłkowej w polu identyfikacyjnym podatku nadawcy w sekcji informacji adresowych nadawcy. Numer VOEC musi być wymieniony jako „Numer referencyjny celny nadawcy" lub „numer VOEC".

Nieudostępnienie numeru VOEC na etykiecie może prowadzić do opóźnionego przetwarzania celnego i podwójnego opodatkowania, ponieważ posiadanie numeru VOEC na liście służy jako dowód, że VAT został pobrany. Dla bezpieczeństwa byłoby rozsądnie wymienić również na fakturze handlowej, że VAT został pobrany. Będzie to używane jako dowód na wypadek, gdy numer VOEC nie będzie wymieniony na etykiecie wysyłkowej.

Jak obliczyć VAT na zamówienia 

Przed 1 kwietnia 2020 r. de minimis na cło i VAT do Norwegii wyniosło 350 NOK dla wszystkich towarów. Po 1 kwietnia 2020 r. de minimis na cło i podatek dla towarów poza schematem wynosi 0 NOK.

• W przypadku nowego schematu VOEC wartość de minimis podatku zmienia się dla wszystkich towarów na zero. Tak więc VAT będzie stosowany do wszystkich pozycji niezależnie od wartości i niezależnie od tego, czy jesteś zarejestrowany dla VOEC.
• De minimis cła również się zmienia. Towary wysyłane w ramach schematu VOEC będą wolne od cła.

Pozycje o wielu wartościach w tej samej przesyłce

Jeśli wysyłasz paczkę zawierającą zarówno towary poniżej, jak i powyżej 3 000 NOK w tej samej przesyłce, nie będzie już spełniać warunki schematu VOEC, a Norwegia oceni cła i podatki na wszystkich towarach na granicy.

Aby uniknąć, aby towary VOEC ponosiły opłatę celną, Norwegia rekomenduje podzielenie tych towarów na dwie przesyłki: jedną z towarami o niskiej wartości i jedną z towarami o wysokiej wartości; jednak może to prowadzić do dodatkowych kosztów wysyłki, które mogą być wyższe niż korzyść z posiadania jednego pakietu wolnego od cła, a drugiego obciążonego zarówno cłem, jak i podatkiem.

Dlatego zalecamy nie dzielenie zamówienia na dwie przesyłki. Zamiast tego wyślij przedmioty razem, aby cła i podatki były oceniane dla całego pakietu. Zonos będzie identyfikować, kiedy masz pozycje, które wpadają w schemat VOEC i kiedy masz pozycje, które nie wpadają. Obliczymy właściwe cła i podatki w momencie kasowania, zakładając, że zamówienie będzie wysłane jako jedna przesyłka.

Określanie kwoty należnego VAT

W przypadku raportowania płatności VAT do Norweskiego Urzędu Skarbowego wszystkie liczby muszą być raportowane w NOK. Ten sam kurs wymiany, który został użyty do określenia, czy towary poniżej 3 000 NOK mogą być użyte do obliczenia należnego VAT do Norwegii. Jednak kurs, który będzie użyty, może być:

• Kurs obowiązujący w momencie sprzedaży
• Kurs obowiązujący w ostatnim dniu kwartału, np. kurs 31 marca na przesłanie 1 kwietnia
• Kurs w momencie wypełniania deklaracji. Najwcześniejszy kurs, który można użyć, to kurs obowiązujący, gdy płatność jest należna, np. 20 kwietnia na przesłanie 1 kwietnia.
• Kurs w innym czasie, jeśli zatwierdził go Norweski Urząd Skarbowy

Raportowanie i płatność 

Płatność VAT jest należna co kwartał, zgodnie z tymi samymi terminami co schemat VOES (dla usług elektronicznych). Płatność będzie należna 20 dni po zakończeniu okresu.

Często zadawane pytania 

Jak Zonos obsługuje Norweski VOEC 

Jeśli używasz gwarancji kosztów dostawy, Zonos automatycznie zastosuje własny numer VOEC do Twojego konta — nawet zanim osiągniesz próg 50 000 NOK. Jest to korzystne z dwóch powodów:

• Towary wysyłane pod numerem VOEC są wolne od cła.
• De minimis podatku w Norwegii wynosi zero niezależnie od tego, czy jesteś zarejestrowany, więc posiadanie zastosowanego numeru VOEC nigdy nie powoduje nadmiernego poboru.

Nie musisz rejestrować własnego numeru VOEC, jeśli jesteś na gwarancji kosztów dostawy. Zonos zajmuje się rejestracją, poborem i kwartalnym przesłaniem w Twoim imieniu.