Przewodnik po Brazylii

• Brazylia ma złożone systemy podatkowe, prawne i regulacyjne, które wymagają od detalistów chcących wejść na rynek głęboką znajomość lokalnego środowiska.
• Stagnacyjny wzrost gospodarczy Brazylii, problemy logistyczne i nieefektywne procesy celne
• Rząd Brazylii korupcyjnie faworyzuje lokalnych graczy.
• Brazylia ma największy rynek konsumencki i PKB w Ameryce Południowej. Jej rozmiar, różnorodność i populacja tworzą popyt na produkty międzynarodowe.

• Brak minimalnej wartości importu Brazylii dla wysyłek B2B i B2C oraz wysokie stawki należności i podatków sprawiają, że cena ostateczna jest niekorzystna.

• Wiedza o lokalnym środowisku jest wymagana do poruszania się po złożonym systemie prawnym i regulacyjnym Brazylii.
• Importerzy muszą być zgodny z Brazylijskim Prawem Ochrony Danych Osobowych (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados), które jest brazylijską wersją RODO (Rozporządzenie Ogólne o Ochronie Danych).

• Wszystkie główne firmy kurierskie, takie jak UPS, FedEx i DHL, dostarczają do Brazylii, co czyni wysyłkę dostępną.

• Brazylijczycy korzystają z popularnych uniwersalnych metod płatności, co jest korzystne dla międzynarodowego e-commerce.

Należność i podatek będą pobierane tylko w imporcie do Brazylii, jeśli całkowita wartość FOB towarów przekracza próg minimalnej wartości Brazylii (de minimis), który wynosi 0 BRL dla importu komercyjnego i 50 USD dla importu niekomercyjnego. Wszystko poniżej wartości minimalnej podatku będzie uznawane za import wolny od podatku, a wszystko poniżej wartości minimalnej należności będzie uznawane za import wolny od należności.

Minimalna wartość należności i podatku

Import komercyjny (wejście formalne):

• Minimalna wartość należności i podatku: 0 BRL

Na podstawie wartości FOB towarów

Import pocztowy/niekomercyjny (wejście nieformalne):

• Minimalna wartość należności i podatku: 50 USD

Na podstawie wartości FOB towarów

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços lub Podatek od Handlu i Usług):

ICMS jest brazylijskim stanowym i importowym podatkiem od wartości dodanej (VAT). Średni podatek importowy dla wysyłek kurierskich i pocztowych wynosi od 17-20%. W przypadku importu ICMS obliczany jest przy użyciu dość prostej metody wyceny zwanej CIF.

Import komercyjny (wejście formalne):

• 17-20%
• Amapá: 18%
• Pará: 19%
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima i Sergipe: 20%
• Wszystkie pozostałe stany: 17%

Zastosowany do wartości CIF towarów

Import pocztowy/niekomercyjny (wejście nieformalne):

• 17-20%
• Amapá: 18%
• Pará: 19%
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima i Sergipe: 20%
• Wszystkie pozostałe stany: 17%

Zastosowany do wartości CIF towarów

Inne podatki

• IPI (Podatek na Produkty Przemysłowe/Imposto sobre Produtos Industrializados):

  • IPI jest federalnym podatkiem akcyzowym pobieranym od większości towarów przemysłowych. Rząd brazylijski określa stawkę podatku na podstawie tego, jak istotny jest przedmiot dla konsumenta końcowego. Stawki zazwyczaj wynoszą od 0-15%, ale mogą być nawet 300%. Tytoń jest przykładem produktu ze stawką IPI 300%.

• PIS i COFINS (PIS - Program Integracji Społecznej/Programa de Integração Social; COFINS - Wkład na Finansowanie Bezpieczeństwa Społecznego/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social):

  • PIS i COFINS są podatkami pobieranymi od importu zagranicznego do Brazylii. Te stawki mają zastosowanie do wartości CIF importu, oprócz wszelkich mających zastosowanie podatków IPI lub należności. Typowa stawka PIS dla towarów zagranicznych wchodzących do Brazylii wynosi 2,1%, a 9,65% dla COFINS. Płatność mieszkańcom zagranicznym za ich usługi wynosi 1,65% dla PIS i 7,6% dla COFINS. Istnieją towary, które mają różne stawki, w tym:

    • Niektóre produkty farmaceutyczne
    • Niektóre perfumy i inne produkty do higieny osobistej
    • Niektóre pojazdy
    • Niektóre części samochodowe
    • Niektóre papiery zwolnione z podatku przeznaczone do drukowania czasopism
    • Niektóre opony gumowe i dętki

Brazylijska stawka należności importowej zwykle wynosi od 10-35% dla importu komercyjnego, podczas gdy import pocztowy ma stawkę należności 60%. Wartość należności od towarów importowanych do Brazylii jest obliczana przy użyciu wartości CIF importu.

Stawki należności

Import komercyjny (wejście formalne):

• Zakres stawki należności: 10-35%

Zastosowany do wartości CIF towarów

Import pocztowy/niekomercyjny (wejście nieformalne):

• Stawka należności: 60%

Zastosowany do wartości CIF towarów

Brazylia ma wiele umów o wolnym handlu na miejscu, które mogą oferować preferencyjne stawki należności dla niektórych produktów. Jednak najswobodniejszą umową handlową jest blok handlowy Mercosur. Brazylia importuje towary towarzyszące certyfikatowi pochodzenia Mercosur z dowolnego kraju z bloku handlowego, zazwyczaj kwalifikują się do zwolnienia z należności i podatku.

Brazylia jest członkiem Światowej Organizacji Handlu 

Brazylia jest członkiem Światowej Organizacji Handlu (WTO). Dlatego Brazylia musi przestrzegać klauzuli narodu najbardziej uprzywilejowanego (MFN), która wymaga, aby kraj przyznał wszelkie koncesje, przywileje lub immunitety przyznane jednemu narodowi w umowie handlowej wszystkim innym członkom WTO. Na przykład, jeśli kraj zmniejszy należności o 10% dla jednego kraju, klauzula MFN stanowi, że wszyscy członkowie WTO będą mieli zmniejszone należności o 10% do tego kraju.

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Brazil Post

W zależności od kuriera, dodatkowe opłaty wysyłkowe mogą obejmować:

• Śledzenie
• Ubezpieczenie
• Opłata za paliwo
• Opłata za dostawę w terenie oddalonym
• Opłata za podpis
• Opłata za nadwagę lub nieprawidłowy rozmiar
• Opłata za specjalną obsługę
• Opłata za towary niebezpieczne
• itp.

Władze brazylijska mogą wymagać więcej dokumentacji niż to wymienione poniżej w zależności od importu.

Aby uzyskać więcej informacji, odwiedź stronę rządu Brazylii.

Wejście formalne

Dokumentacja importowa wymagana:

• Bill of lading lub luftwaybill z numerem CPF podatnika odbiorcy
• Oryginalna faktura komercyjna z Incoterms i krajem pochodzenia
• Oryginalna lista upakowania
• Licencja importowa: powinna być zatwierdzona przed wysłaniem wysyłki. Licencja ta jest wymagana tylko w razie potrzeby według NCM (SECEX potwierdzi, które produkty wymagają licencji importowej.)

Uwaga: Odbiorcy powinni być zarejestrowani z licencją RADAR dla wejścia formalnego.

Wejście nieformalne

Dokumentacja importowa wymagana:

• Bill of lading lub luftwaybill z numerem CPF importera podatnika
• Faktura komercyjna

Podczas wysyłania niektórych produktów, takich jak produkty farmaceutyczne, urządzenia medyczne i kosmetyki na rynek brazylijski (produkty, które bezpośrednio oddziałują na organizm człowieka), musisz wykonać jedno z poniższych czynności:

• Ustanowić biuro lokalne w Brazylii
• Zatrudnić brazylijskiego dystrybutora, który jest upoważniony do importu tego rodzaju towarów

Możesz odwiedzić tę stronę, aby dowiedzieć się więcej.

Zagraniczni sprzedawcy/eksportujący do Brazylii i brazylijscy importerzy muszą zarejestrować się w SECEX (Sekretariat Handlu Zagranicznego/Secretaria de Comércio Exterior) poprzez system komputerowy Brazylii, SISCOMEX (Zintegrowany system handlu zagranicznego/Declaração Simplificada de Importação), który odpowiada za rejestrowanie importu i eksportu Brazylii.

Przed uzyskaniem dostępu do SISCOMEX importer lub eksporter musi uzyskać licencję RADAR (Rejestracją i Śledzeniem Działalności Uczestników Brokera Celnego) z brazylijskiego Federalnego Biura Dochodów.

Proces może trwać od 1-15 dni w zależności od importowanych towarów.