Szwajcarski podatek VAT importowy dostawcy uznawanego 2025

Od 1 stycznia 2025 r. Szwajcaria wprowadzi nowe przepisy podatkowe VAT skierowane do elektronicznych platform, takich jak rynki handlu elektronicznego, interfejsy API i wszelkie interfejsy, które ułatwiają sprzedaż towarów do Szwajcarii. Aktualnie handlowcy niebędący rezydentami sprzedający przesyłki o niskiej wartości konsumentom szwajcarskim są odpowiedzialni za rejestrację, pobieranie i wpłacanie podatku VAT, jeśli ich sprzedaż przekracza 100 000 CHF rocznie. Jednak Szwajcaria stoczyła boje z egzekucją zgodności, szczególnie w stosunku do handlowców nie będących rezydentami lub zagranicznych sprzedających na elektronicznych platformach.

Zmiany w 2025 r. 

Aby rozwiązać wyzwania zgodności, elektroniczne platformy z ponad 100 000 CHF w rocznej sprzedaży towarów o niskiej wartości do Szwajcarii będą uważane za dostawców uznawanych. Jako dostawcy uznawani elektroniczne platformy będą zobowiązane zarejestrować się w celu opodatkowania VAT, pobierać podatek VAT przy kasie na wszystkie zamówienia i działać jako importer z dokumentacji na wszystkie przesyłki, zarówno o niskiej, jak i wysokiej wartości. Umieszczając obowiązki VAT na platformach, szwajcarskie organy mogą usprawnić egzekucję i zwiększyć efektywność zbioru, zapewniając konsekwentne stosowanie podatku VAT w punkcie sprzedaży.

Zrozumienie elektronicznych platform i dostawców uznawanych 

W prawie VAT Szwajcarii platforma elektroniczna to każdy operator, który ułatwia sprzedaż transgraniczne poprzez interfejs elektroniczny do Szwajcarii. Obejmuje to rynki handlu elektronicznego i platformy takie jak Amazon, eBay, Etsy i Zonos, które ułatwiają transakcje elektronicznie.

Gdy elektroniczna platforma spełnia określony próg sprzedaży 100 000 CHF w rocznej sprzedaży towarów o niskiej wartości do Szwajcarii, staje się dostawcą uznawanym dostaw, które ułatwia klientom szwajcarskim, i w związku z tym jest odpowiedzialna za pobieranie i wpłacanie podatku VAT na wszystkie sprzedaży, które ułatwia klientom szwajcarskim.

Podmioty zobowiązane do zgodności 

• Elektroniczne platformy przekraczające 100 000 CHF w rocznej sprzedaży towarów o niskiej wartości do Szwajcarii: Platformy, które przekraczają ten próg, muszą zarejestrować się w celu opodatkowania VAT w Szwajcarii, pobierać podatek VAT na wszystkie sprzedaży przy kasie i działać jako importer z dokumentacji na wszystkie przesyłki, niezależnie od wielkości sprzedaży poszczególnych handlowców.

• Handlowcy sprzedający poprzez platformy: Jeśli elektroniczna platforma spełnia próg 100 000 CHF, obsługuje podatek VAT w imieniu swoich handlowców lub sprzedawców. Jednak handlowcy mogą nadal ponosić odpowiedzialność wspólną, jeśli platforma nie wywiąże się ze zobowiązań, więc zalecane jest uwzględnienie klauzuli zrzeczenia się odpowiedzialności w umowie.

• Handlowcy sprzedający poprzez własne strony internetowe: Handlowcy z ponad 100 000 CHF w rocznej sprzedaży towarów o niskiej wartości do Szwajcarii na własnej stronie internetowej, z wyłączeniem sprzedaży na rynkach, muszą nadal zarejestrować się w celu opodatkowania VAT i wpłacić go na przesyłki o niskiej wartości. Sprzedaż poprzez elektroniczną platformę nie jest wliczana do tego progu. Podatek VAT na przesyłki wysokiej wartości będzie nadal pobierany na granicy, zgodnie z obecnymi wymogami.

Jak działa zasada dostawcy uznawanego 

Elektroniczne platformy, które przekraczają 100 000 CHF w rocznej sprzedaży towarów o niskiej wartości do Szwajcarii, są odpowiedzialne za pobieranie podatku VAT zarówno na przesyłki o niskiej, jak i wysokiej wartości. Wartość CIF (koszt, ubezpieczenie i fracht) służy do określenia, czy przesyłka kwalifikuje się jako towary o niskiej czy wysokiej wartości.

• Przesyłki o niskiej wartości:

  • Zdefiniowane jako:

    • Poniżej 62 CHF dla towarów o standardowej stawce (8,1% VAT)
    • Poniżej 200 CHF dla towarów o obniżonej stawce (2,6% VAT, takich jak książki lub żywność)

  • Wpłata: Platformy działają jako importer z dokumentacji, pobierają podatek VAT przy kasie i wpłacają kwartalnie władzom podatkowym Szwajcarii.

• Przesyłki wysokiej wartości:

  • Zdefiniowane jako:
    • Ponad 62 CHF dla towarów o standardowej stawce
    • Ponad 200 CHF dla towarów o obniżonej stawce
  • Wpłata: Platformy działają jako importer z dokumentacji, pobierają podatek VAT przy kasie i płacą go na granicy.

Niezgodność 

Brak zgodności z nowymi przepisami VAT może skutkować karami, takimi jak zakazy importu, zniszczenie towarów na granicy lub umieszczenie platform na czarnej liście.

Łatwa zgodność 

Zonos upraszcza zgodność dla elektronicznych platform poprzez obsługę:

• Automatyczne pobieranie podatku VAT: Nasza platforma oblicza i pobiera podatek VAT przy kasie dla przesyłek o niskiej i wysokiej wartości, stosując prawidłowe szwajcarskie stawki VAT.

• Zarządzanie importowym podatkiem VAT: Jako importer z dokumentacji na wszystkie przesyłki, Zonos będzie zapewniać, że cały niezbędny importowy podatek VAT jest prawidłowo obsługiwany, zmniejszając wpływ na przepływ gotówki poprzez szwajcarski mechanizm zwrotu obciążenia.

• Dostawca uznawany: Zonos jest zarejestrowany w celu opodatkowania VAT w Szwajcarii, przejmując odpowiedzialność VAT za sprzedaż ułatwianą poprzez naszą platformę.

• Przedpłata VAT w imieniu sprzedawców: Zonos będzie przedpłacać podatek VAT zarówno na przesyłki o niskiej, jak i wysokiej wartości w punkcie importu, zapewniając, że klienci doświadczają gładkiego procesu zakupu bez nieoczekiwanych kosztów na granicy.

Wnioski 

Zmiany VAT Szwajcarii w 2025 r. przenoszą nowe obowiązki na platformy i rynki, ale oferują potencjał uproszczonego pobierania podatku VAT dla handlowców lub sprzedawców na tych platformach. Zonos zapewnia narzędzia i rozwiązania, aby zapewnić, że Twoja platforma pozostaje zgodna przy jednoczesnym zapewnieniu gładkiego doświadczenia klientów.