EU VAT

欧州連合は 2021 年 7 月に独自の VAT 制度を導入しました。

このガイドでは、EU VAT 法の変更、同法のVAT 回収方法の長所と短所、およびEU 内に店舗や倉庫を持たないオンライン小売業者がどのような影響を受けるかについて説明します。

変更の概要 

2021 年 7 月 1 日より発効

• €22 EU de minimis はもう存在しません。 すべてのご注文はVATの対象となります。
• オンライン小売業者は、EU への低額輸入品 (商品総額が 150 ユーロ以下) に対する VAT 回収の 3 つのオプション方法から、以下の概要のとおり選択できます。

Zonos は、輸送の遅延、通関手続きの遅れ、追加料金を避けるために、チェックアウト時に VAT を回収することを強くお勧めします。これらの遅延や追加料金は、荷物の拒否や放棄、そして顧客体験の悪化につながることがよくあります。

表 1: EU VAT の変更の概要

EU VAT 収集オプション 

IOSS 番号の登録方法 

インポート ワン ストップ ショップ プログラムを使用する場合は、1 つの EU 国で IOSS EU VAT 番号 を登録する必要があります (選択可能)。 IOSS に登録すると、EU 各国のEU VAT の毎月の申告をすべて、登録している国での 1 回の支払いに統合できます。 IOSS VAT の登録に 27 の EU 加盟国 のいずれかを選択する場合は、将来的にコミュニケーションの問題が発生しないように、その国で話されている主な言語を考慮するとよいでしょう。たとえば、アイルランド は英語を母国語とするオンライン小売業者に登録するのに適した国です。必要に応じて、ある国で登録を解除し、新しい国で登録することで、後で国を変更できます。

EU IOSS VAT 番号登録手順

1. 選択した欧州の国の税務当局ウェブサイトへ移動、例: Ireland Revenue Online Service (ROS)。
2. 要求された詳細情報をすべて入力します (会社の詳細、個人の詳細、会社のVAT 履歴など)。
3. 情報が正確であることを確認してください。
4. 登録を確認し、VAT 番号が電子または郵送で届くのを待ちます。

EU 以外の企業として、仲介/財務代理人 (EU で設立され課税対象となり、お客様に代わって登録および送金できる個人または企業) が登録と送金を支援する必要があります。 VAT コンプライアンスに関するリソースは、貴社の国際税務代理会社を通じて提供されます。

EU VAT の計算と収集方法 

商品の合計額が €150 以下のすべてのカートには、カートの小計、送料、および保険の 顧客の国のVAT率 (17 ～ 25%) で計算される VAT の支払い義務があります。 (このVAT の計算方法は、一般に CIF (商品のコスト、保険、運賃) と呼ばれます。

注: VAT は CIF の価格に基づいて請求されますが、低額の出荷の決定は商品単体のコストのみに基づいて行われます (運賃、VAT、またはその他の料金は追加されません)。

• 商品のコストを計算するときは、de minimis の変更に注意してください。つまり、de minimis を下回っていたため、かつては EU VAT 無料で販売した €10 相当の商品が、現在は VAT の対象となります。
• すべての B2C 商品販売には VAT が適用されます。これは、商品が配送/受領される国の VAT レートで計算されます。 VAT 料金は国によって異なります。

表 2: ドイツへの少額貨物に請求される VAT の内訳例

説明: 商品価格 €20 (VAT は除外され、運賃は別途示されます)

商品の価格は、商品の価値が低いかどうかを判断するために使用されます。たとえば、クーポンが使用された場合でも、クーポン前の商品の実際の価値が使用されます。最終的に低価格になった場合は、注文金額 CIF (費用、保険、運賃) に VAT が請求されることに注意してください。言い換えれば、商品の価格、運賃、保険を組み合わせたものです。

覚えておくべき重要なポイント 

• EU に入るすべての輸入品は、その金額に関係なく、2021 年 7 月 1 日以降、VAT の対象となります。
• VAT 収集方法を変更する必要はありません。 Special Arrangement と IOSS はオプションです。
• イギリスはEUを去り、現在は独自のVAT制度を持っています。
• IOSS に基づいて配送する場合は、運送業者が消費者から VAT を徴収しないように、荷物を IOSS として明確に指定してください。これを行うには、コマーシャルインボイスの Sender Tax ID フィールドにあなたの IOSS VAT 番号を含めます。