EU VAT

欧州連合は2021年7月に独自のVAT制度を導入しました。

このガイドでは、EU VAT法の変更点、VAT徴収方法の利点と欠点、およびEUに拠点や倉庫を持たないオンライン小売業者がどのように影響を受けるかについて説明します。

変更の概要 

2021年7月1日施行

• €22のEU de minimisはもはや存在せず、すべての注文がVATの対象となります。
• オンライン小売業者は、以下に示すように、EUへの低価値輸入品（商品の合計が€150以下）に対するVATの徴収方法を3つのオプションから選択できます。

Zonosは、通過遅延、クリアランスの遅れ、追加料金を避けるために、checkoutでVATを徴収することを強く推奨します。これらはしばしば拒否されたり放棄されたりする荷物や、ネガティブな顧客体験につながります。

表1: EU VAT変更の概要

EU VAT徴収オプション 

IOSS番号の登録方法 

Import One Stop Shopプログラムを使用する場合、EUの1つの国でIOSS EU VAT番号に登録する必要があります。登録することで、EUの各国の月次VAT申告を1か国での単一の支払いにまとめることができます。IOSS VAT登録のため27のEU加盟国/メンバーステートのうちの1つを選択する際には、その国の主要言語を考慮すると良いでしょう。たとえば、母国語が英語のオンライン小売業者にとってアイルランドは登録に適した国です。必要に応じて、後日1つの国の登録を解除し、新しい国で再登録することができます。

EU IOSS VAT番号登録手順

1. 選択したヨーロッパの国の税務ウェブサイトにアクセスします、例え.アイルランドの税務オンラインサービス（ROS）。
2. 要求されたすべての詳細（会社の詳細、個人の詳細、会社のVAT履歴など）を入力します。
3. 情報の正確性を確認します。
4. 登録を確認し、VAT番号を電子的にまたは郵送で受け取るのを待ちます。

EU外のビジネスとして、仲介者/財務代表（EUに設立され、課税されている個人またはビジネスで、あなたに代わって登録およびremitを行うことができる）の支援が登録と送金に必要です。VATコンプライアンスのリソースは、あなた自身の国際税務代表会社を通じて提供されます。

EU VATの計算方法とcollect 

合計商品の価値が**€150**以下のすべてのカートは、VATが発生します。VATは、カートの小計、送料、保険に対して顧客の国のVAT rate（17-25%）で計算されます。このVAT計算方法は、一般的にCIF（商品のコスト、保険、運賃）と呼ばれます。

注意: VATはCIF価値に対して課税されますが、低価値の発送の判断は商品のコストのみに基づいています（運賃、VAT、その他の料金は含まれません）。

• 商品のコストを考慮する際のデミニミスの変更に注意してください。つまり、以前はデミニミスの下でEU VATが免除されていた€10の価値の製品は、現在はVATの対象となります。
• すべてのB2C商品の販売はVATの対象となり、VATは商品が配達/受領される国のVAT rateで計算されます。VAT率は国によって異なります。

表2: ドイツへの低価値発送に対して課税されたVATの例

説明: 商品の価値€20（VAT除外、運賃は別途表示）

商品のコストは、アイテムが低価値であるかどうかを判断するために使用されます。たとえば、クーポンが使用された場合でも、クーポン前の実際のアイテムの価値を使用します。最終的に低価値となった場合、VATは注文のCIF（コスト、保険、運賃）価値に対して課税されることを忘れないでください。つまり、アイテムの価値、運賃、保険を合計したものです。

覚えておくべき重要なポイント 

• 2021年7月1日以降、価値に関係なくEUに入るすべての輸入品はVATの対象です。
• VATの徴収方法を変更する必要はありません。特別な取り決めやIOSSは任意です。
• イギリスはEUを離脱し、独自VATスキームを持っています。
• IOSSの下で発送する場合は、消費者からVATをcollectしないように、発送物をIOSSとして明確に識別してください。そのためには、商業インボイスの送信者税IDフィールドにIOSS VAT番号を含めてください。