EU VAT

欧州連合は2021年7月に独自のVAT制度を導入しました。

このガイドでは、EU VAT法の変更点、VAT徴収方法の利点と欠点、そしてEUに拠点や倉庫を持たないオンライン小売業者がどのように影響を受けるかについて説明します。

変更の概要 

2021年7月1日施行

• €22のEU de minimisはもはや存在せず、すべての注文がVATの対象となります。
• オンライン小売業者は、以下に示すように、EUへの低価値輸入品（商品の合計が€150以下）に対するVATの徴収方法を3つのオプションから選択できます。

Zonosは、輸送の遅延、通関の遅れ、追加料金を避け、拒否されたり放棄されたりする荷物や悪い顧客体験につながることが多いため、checkoutでVATを徴収することを強く推奨します。

表1: EU VATの変更の概要

EU VAT徴収オプション 

IOSS番号の登録方法 

Import One Stop Shopプログラムを使用する場合、選択したEU国の1つでIOSS EU VAT番号に登録する必要があります。IOSSに登録することで、EUの各国の月次VAT申告を1か国での単一の支払いにまとめることができます。IOSS VAT登録のため27のEU加盟国/メンバーステートの中から選ぶ際には、その国の主要言語を考慮すると良いでしょう。たとえば、母国語が英語のオンライン小売業者にとってはアイルランドが登録するのに適した国です。必要に応じて、後日一つの国で登録を解除し、新しい国で再登録することができます。

EU IOSS VAT番号登録手順

1. 選択したヨーロッパ国の税務ウェブサイトにアクセスします、例えば、アイルランド歳入オンラインサービス（ROS）。
2. 要求されたすべての詳細（会社の詳細、個人の詳細、会社のVAT履歴など）を入力します。
3. 情報の正確性を確認します。
4. 登録を確認し、VAT番号を電子的にまたは郵送で受け取るまで待ちます。

EU外のビジネスとしては、仲介者/財務代表（EUに設立され、課税される個人またはビジネスで、代わりに登録およびremitを行うことができる）の支援が登録と送金に必要です。VATコンプライアンスのリソースは、あなた自身の国際税務代表会社を通じて提供されます。

EU VATの計算方法とcollect 

合計商品の価値が**€150**以下のすべてのカートはVATを支払う必要があり、これはカートの小計、送料、保険に対して顧客の国VAT rate（17-25%）で計算されます。（このVAT計算方法は一般的にCIF（商品のコスト、保険、運賃）と呼ばれます。）

注意: VATはCIFの価値に対して課税されますが、低価値の発送の判断は商品のコストのみに基づいています（運賃、VAT、その他の料金は含まれません）。

• 商品のコストを考慮する際のデミニミスの変更に注意してください。つまり、以前はデミニミスの下でEU VAT免除で販売していた€10の価値の製品は、現在はVATの対象となります。
• すべてのB2C商品の販売はVATの対象となり、これは商品が配達/受領される国のVAT rateで計算されます。VAT率は国によって異なります。

表2: ドイツへの低価値発送に対して課税されたVATの例

説明: 商品の価値€20（VAT除外、運賃は別途表示）

商品のコストは、アイテムが低価値であるかどうかを判断するために使用されます。たとえば、クーポンが使用された場合でも、クーポン前の実際のアイテムの価値を使用します。最終的に低価値となる場合、VATは注文のCIF（コスト、保険、運賃）価値に対して課税されることを忘れないでください。つまり、アイテムの価値、運賃、保険を合計したものです。

覚えておくべき重要なポイント 

• 2021年7月1日以降、価値に関係なくEUに入るすべての輸入品はVATの対象です。
• VATの徴収方法を変更する必要はありません。特別な取り決めやIOSSは任意です。
• イギリスはEUを離脱し、独自VATスキームを持っています。
• IOSSの下で発送する場合は、消費者からVATをcollectしないように、発送物をIOSSとして明確に識別してください。そのためには、商業インボイスの送信者税IDフィールドにIOSS VAT番号を含めてください。