課税方法
このガイドで説明する税金はすべて間接税の一形態です。直接税（所得税など）とは異なり、間接税は供給チェーン全体で徴収され、政府に納付されますが、通常は商品やサービスの購入価格の一部として含まれています。間接税の2つの種類は消費税と呼ばれます。国によっては、消費税の2種類は付加価値税（VAT）または商品およびサービス税（GST）と呼ばれることがあります。間接税および消費税は、輸入国の政府が決定す標準の割合を使用して計算されます。
VAT
ほとんどの国はVATを主要な課税方法として使用しています。VATの税率、規則、および例外は、各国レベルで決定されます。VATは商品の生産、流通、および消費の各段階で支払われます。VATは、原材料の販売から消費者による最終購入まで、価値が追加されたすべての販売ポイントで課税されます。VATは各販売ポイントで徴収されますが、VATの一部はチェーン内の前の購入者が支払ったVATを補償するために使用され、政府は各段階からVATの一部を受け取ります。最終的には、消費者が最後の取引としてVATを支払います。
例: 衣料品デザイナーは購入した生地や材料に対してVATを支払い、その後、消費者に販売する完成品に対してVATを請求します。消費者のVAT支払いは、生地を購入する際にデザイナーが支払ったVATを補償し、政府への税金納付にもなります。
GST
GSTは、一部の国ではVATの別名です。GSTは基本的にVATと同じです。
売上税
もう一つの間接税の種類は、アメリカ合衆国（U.S.）の売上税です。U.S.はVATやGSTを課税しない数少ない国の一つです。代わりに、U.S.は州の売上税を課税方法として使用しています。ただし、売上税を代表してcollectするためには、いくつかの基準を満たす必要があります。VATは製品に対して複数回支払われます（生産、流通、消費の各レベルで）、売上税は消費者への商品の販売時にのみ課税されます。
U.S.州の売上税: 売上税は購入時に一度だけ課税される税金です。消費者は小売業者に売上税を支払い、小売業者はそれを政府に納付します。最終消費者だけが売上税を支払います。製造業者や小売業者が再販のために何かを購入する場合、彼らは購入に対して売上税を支払う責任はありません。売上税の税率、規則、および例外は、地方および州レベルで決定されます。小売業者は、州から州へのオンライン販売時に売上税をcollectまたはremitする必要はありませんが、州にビジネスの存在がある場合(nexus）、物理的な存在（建物、従業員、または営業訪問）または経済的存在（各州によって決定された閾値を超える販売）によって作成されます。小売業者は、バイヤーが所在する州で売上税をcollectおよびremitするために、ビジネスの存在(nexus）を持っているか、バイヤーが所在する州内で一定の価値を超えて販売する必要があります。
例: ユタ州の買い物客がカリフォルニア州にある店舗からオンラインでシャツを購入します。小売業者はユタ州にnexusを持っていないため、この注文に対して売上税をcollectする必要はありません。
U.S.輸入売上税: U.S.には輸入に適用される全国的な売上税はありません。国際（および国内）販売者は、販売先の州にnexusがある場合にのみ、売上税をcollectおよびremitする必要があります。
課税方法の比較
上記で述べたように、VAT/GSTおよび売上税はすべて間接税の一形態であり、最終消費者が最終的に税金を支払うことを意味します。もう一つの類似点は、政府が収入を得るためにこれらの税金を課すことです。しかし、国境を越えた取引に関しては、どのように比較されるのでしょうか？
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税金は、製造から販売まで、製品のライフサイクルの各段階で支払われ、増加がある場合に発生します。
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原材料、卸売商品、または最終小売製品を購入する者は、製造、流通、または消費の際にVATまたはGSTを支払う必要があり、税率は各国の法律によって定められています。
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各企業は、政府に対して収集した税金をremitしなければなりません。
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- 税金は、製造、流通、消費の各段階で徴収されます。
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税金の金額は通常、購入の総価格に含まれています（包括的）。
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VAT請求書は、商品またはサービスが提供された月の終了前15日以内に発行されなければなりません。
- 定められた期間内に請求書を発行しなかった場合、遅延料金を不正に請求される可能性があります。
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国によって異なりますが、VATおよびGSTは通常、税務当局の助けを借りて報告されます。
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英国、EU、オーストラリアなどの低価値税制度を持つ国では：
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国境を越えたVATは通常、関税によって徴収されますが、低価値の出荷の場合は除外されます。
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国際低価値税（ILVT）は自己申告です。
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各支払いおよびVAT課税のレベルで、VATの一部は、チェーン内の前の購入者が支払ったVATを還付します。
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税務当局から還付可能なVAT費用は国によって異なります。
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最終消費者は税金の還付を受けることはできません。
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監査は地域の政府によって行われ手続きは売上税と似ています。
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VAT/GSTは還付可能であるため、企業は互いに監査を行い、コンプライアンスが向上します。
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国境を越えたVATは通常、関税によって徴収されますが、新しいVAT法がこれを変更し始めています。
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新しい法律は、販売者/企業にVATをcollectする責任を移行しています。
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GST/VATは国内で自己申告されます。
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国境を越えたGST/VATは通常、関税によって徴収されます。
税金シナリオ
以下の例で、製造から最終販売までの間にVATおよびGSTがどのように発生するかの流れを見てみましょう。
- 仕入税: 仕入税とは、販売する商品やサービスを生産するために必要な材料やサービスの購入時に支払う税金です。
- 売上税: 売上税とは、あなたの生産または販売の出力を購入する顧客に対して課される税金です。
イギリス（UK）の自転車メーカーは、自転車の部品を50 GBPで購入し、20%のVAT（10 GBP）の課税を受けます。自転車メーカーは、自転車を100 GBPで自転車小売業者に販売し、20%のVAT（20 GBP）の課税を受けます。したがって、メーカーの売上税は20 GBPで、仕入税は10 GBPですので、メーカーは10 GBPの差額を英国歳入関税庁（HMRC）に支払い、部品購入時に支払ったVATの10 GBPを払い戻しとして請求します。
小売業者はその後、自転車を120 GBPで消費者に販売し、20%のVAT（24 GBP）を徴収します。小売業者の売上税は24 GBPで、仕入税は20 GBPです。したがって、小売業者はHMRCに4 GBPを支払い、自転車メーカーから自転車を購入する際に支払ったVATの20 GBPを払い戻しとして請求します。購入の各段階で、一部の税金がHMRCに送金され、他の部分が売り手に払い戻されます。最終消費者だけが払い戻しを受けられません。
課税の歴史
フランスは1954年にVATを初めて導入した国です。それ以来、160以上の国がこの例に従い、GSTまたはVATのいずれかの間接税を適用しています。売上税は1921年にウェストバージニア州で初めて施行されました。アメリカがVATやGSTを使用しない数少ない国の一つである理由はいくつかあります：
- 州の権利はアメリカで重要な概念であり、一部の州は売上税を持たないことを選択しています。
- 州の売上税システムは複雑です。これはすべての州の予算やすべての販売時点（POS）システムに組み込まれています。売上税率が地域レベルで異なることを考慮すると、予算やシステムを改訂・更新するには時間と費用がかかります。
税金の要約
VAT、GST、売上税はすべて異なる課税方法ですが、基本的には同じ目的を果たします。国が一定のrateで課税するか、付加価値に基づく割合で、消費時、製造および流通時、販売時、または輸入時に課税するかにかかわらず、これらのすべての課税形態は政府の収入を集める目的を果たしています。
VAT、GST、および売上税
異なる課税方法の仕組みを学びましょう。税金は、政府が収入を得るために商品、サービス、および取引のコストに追加する課税です。各国には独自の特定の税法があります。複数の国に複数の製品を販売しようとする小売業者にとって、詳細はすぐに混乱を招く可能性があります。