税務方法
このガイドで議論された税金は、すべての形態の間接税です。 直接納税とは違い、政府(所得税)に直接納税される税金であり、供給チェーン全体に間接税を徴収し、政府に送金されますが、通常は良いまたはサービスの購入価格の一部として含まれています。 間接税の2種類は消費税として呼ばれます。 国によっては、2種類の消費税が付加価値税(VAT)または商品・サービス税(GST)と呼ぶことがあります。 輸入国の政府が定めるstandard percentageを用いて、間接・消費税を計算します。
付加価値税
ほとんどの国では、VATを税務の主要形態として使用しています。 付加価値税率、規則、例外は、個々の国レベルで決定されます。 付加価値税は、商品の生産、流通、消費の各段階で支払われます。 付加価値税は、原材料の販売から消費者による最終購入まで、すべての時点で請求されます。 付加価値税は販売の各点で収集されますが、VATの部分はチェーンの前の買い手によって支払われたVATを償還し、政府はあらゆる段階からVATの一部を取得します。 最終的に、消費者は最後のトランザクションとしてVATを支払います。
例: 衣料品デザイナーは、購入した布地や素材に付加価値税を支払い、その後、消費者に販売された完成品に付加価値税を請求します。 消費者のVAT支払いは、ファブリックを購入する際に支払ったVATのデザイナーを償還し、政府への税額の送金を行います。
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GSTは、一部の国におけるVATの別の用語です。 GSTはVATと同じです。
販売税
別の種類の間接税は米国(米国)消費税です。 米国は、VATまたはGSTを請求しない少数の国の一つです。 代わりに、米国では、州の消費税を課税方法として使用しています。 ただし、消費税を徴収できる販売税の代表者の為には、一定の基準を設けています。 付加価値税は、製品(生産、流通、消費の各レベル)に複数の時間を支払うが、消費者に商品の販売にのみ請求されます。
米国販売税: 消費税は購入時に1回分の税金です。 消費者は小売業者に消費税を支払い、小売業者は政府に送金します。 エンドコンシューマーは、売上税を払う唯一の人です。 製造業者または小売業者が再販売のために何かを購入する場合、彼らは彼らの購入に販売税を支払う責任はありません。 消費税率、ルール、例外は、ローカルおよび州レベルで決定されます。 小売業者は、米国内で州をまたいでオンライン販売する場合、州内に事業拠点（nexus）がない限り、販売税を徴収または送金する必要はありません。事業拠点とは、物理的な存在（店舗、従業員、営業担当者の訪問）または経済的存在（各州が定めるしきい値を超える販売）によって生じます。小売業者は、事業拠点（nexus）を持つか、または買い手が所在する州内で一定の金額以上を販売する場合に限り、その州で販売税を徴収および送金しなければなりません。
例: Utahの買い物客は、カリフォルニアに拠点を置く店舗からオンラインでシャツを購入します。 小売業者は、ユタ州にネクサスはありません。したがって、この注文には消費税を徴収する必要はありません。
米国輸入販売税: 米国は輸入に適用される国民の消費税を持っていません。 国際(および国内)の売り手は、彼らが販売している状態でネクサスを持っているとき、販売税を収集し、送金するだけです。
課税方法を比較する
上記のように、VAT/GSTおよび消費税は、エンドコンシューマーが最終的に税金を払うことを意味するすべての形態の間接税です。 もう1つの類似性は、政府がこれらの税金を課して収益を発生させることです。 しかし、クロスボーダー取引に関してはどのように比較しますか?
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消費税は、生産から販売まで、製品ライフサイクルのあらゆる段階で支払われ、付加価値が付加されます。
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原材料、卸売品、または最終小売製品を購入するのは、生産、流通、消費中を問わず、あらゆる段階で付加価値税またはGSTを支払う必要があります。 料金は各国の法令により決定されます。
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各事業は、政府に収集した税金を送金しなければなりません。
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- 生産・流通・消費の各段階に税が徴収されます。
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消費税は、通常、購入の合計価格(税込)に含まれています。
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VAT invoiceは、商品やサービスが供給された月の終わりまでに15日以内に発行されなければなりません。
- 割り当てられた時間内の請求書を発行する失敗は、違法な料金を請求することができます。
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国によっては、VAT と GST は通常、税務当局の助けを借りて報告されます。
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英国、EU、オーストラリアなど、低額の税制を持つ国の場合:
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クロスボーダーVATは通常、低値の出荷である場合を除き、税関によって収集されます。
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国際低値税(ILVT)は、自己報告されます。
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支払いとVATの充電の各レベルでは、VATの部分は、チェーンの前の買い手が支払ったVATを払い戻します。
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Reclaimable VAT expenses 税制当局は国によって異なります。
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税金の返還は、エンドの消費者には利用できません。
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領土の政府が監査を実施し、proceduresは消費税に類似しています。
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付加価値税/GST が返還できるため、互いに監査し、コンプライアンスが向上します。
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クロスボーダーVATは、通常、税関によって収集されますが、新しいVAT法はこれを変更し始めています。
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新しい法律は、売り手/企業にVATを収集する責任をシフトしています。
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GST/VATは国内で自己報告されます。
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クロスボーダーGST/VATは通常、税関によって収集されます。
税務シナリオ
下記の例では、VATとGSTが製造から最終販売までどのように発生するのかの流れをご覧ください。
イギリス (イギリス) 自転車メーカーは、50 GBP の自転車部品を購入し、20% の料金を請求します。 (10 GBP) 自転車メーカーは、自転車を100 GBPの小売店に販売し、20%のVATチャージ(20 GBP)を請求します。 したがって、メーカーの出力税は20ポンドであり、その入力税は10ポンドです。 製造業者は、英国で正式な税務当局である彼の誠意と税関(HMRC)に10 GBPの差を支払います。 彼らはまた、部品を購入するときに支払ったVATの払い戻しとして10 GBPを返還します。
小売店は、自転車を120 GBPの消費者に販売し、20%のVAT(24 GBP)を収集します。 小売店の消費税は24ポンド、入税は20ポンドです。 そのため、小売業者は4 GBPをHMRCに支払い、メーカーから自転車を購入する際に支払ったVATの払い戻しとして20 GBPを返金します。 購入の全ての点で、他の部分が売主を払い戻しながら、税金の一部がHMRCに送金されます。 エンドコンシューマーは、払い戻しを受けられない唯一のものです。
税務履歴
フランスは1954年にVATを実装する最初の国でした。 その後、160以上の国が続いています。その例では、一部の間接税(GSTまたはVAT)が適用されます。 1921年に西バージニア州に消費税が施行されました。 米国がVATまたはGSTを使用しない少数の国の一つである理由はいくつかあります。
- ステートの権利は米国の重要な概念であり、一部の州はいかなる販売税を持っていないことを選ぶ。
- 状態販売税制は複雑です。 あらゆる状態の予算およびあらゆる点販売(POS)システムで禁忌です。 消費税率がローカルレベルで異なることを考えると、予算やシステムを見直し、更新する時間とお金がかかります。
税制措置
付加価値税、GST、消費税はすべて税制の異なる方法ですが、これらは基本的に同じ目的を果たします。 セットレートの国税、追加値に基づく割合、消費時、生産および流通時、販売時、または輸入時、これらすべての税率は、政府の収益を収集する目的を果たします。
付加価値税、GST、消費税
さまざまな税法がどのように機能するかを学びます。税金は、商品、サービス、取引のコストに増加した政府機関です。 各国には、税金を規定するユニークで特定の規則があります。 複数の製品を複数の国に販売しようとする小売業者にとって、詳細はすぐに混乱を得ることができます。