年間閾値 60,000 NZD
海外企業、マーケットプレイス、および再配送業者は、12か月間にニュージーランドの消費者に直接60,000 NZD以上の低価値商品およびサービスを供給する場合、GST(消費税)をcollectし、ニュージーランドに直接remitする必要があります。GSTは、ニュージーランドが国内に輸入されるほとんどの商品に適用する消費税です。
60,000 NZDの閾値を超えているかどうかを判断するために考慮すべき事項は次のとおりです:
- 1,000 NZD以下の価値がある低価値商品で、ニュージーランドの消費者に直接販売されるもの
- ニュージーランドの消費者に直接販売されるオンラインサービスおよびデジタル製品
- 配送、保険などのサービスに対してニュージーランドの消費者が支払う金額
閾値を満たしているかどうかを判断する際には、ニュージーランドの企業に販売された供給品や1,000 NZDを超える価値のある商品は含めないでください。
法律の前後
2019年12月1日以前は、ニュージーランドの税関は、出荷に対する関税および税金が60 NZDを超える場合に、国境で関税および税金を徴収していました。ニュージーランドが国境で関税および税金を徴収する場合、輸入取引手数料およびMPI徴収料も評価され、関税および税金に加えて合計55.71 NZDが追加されます。これはオンラインショッパーにとって高額であり、クロスボーダーeコマースが重要になる前に設計された古いシステムの一部です。変更が必要でした。
2019年12月1日以降、ニュージーランドの税関は、1,000 NZDを超える価値のある出荷に対して、国境で関税、輸入取引手数料、およびMPI徴収料をcollectします。これはeコマースの世界にとって良いニュースであり、ニュージーランドに関税なしで入る出荷の数が実質的に増加します。しかし、GSTに関しては少し複雑になります。
あなたのビジネスが60,000 NZDの閾値を下回っている場合、何もする必要はありません。関税、GST、および手数料は、1,000 NZDを超える出荷や、価値に関係なくアルコールおよびタバコを含む出荷に対し国境で徴収されます。ほとんどの商人にとって、これは実際に関税および税金なしでclearする出荷の数が増加することを意味します。
あなたのビジネスが60,000 NZDの閾値を超えている場合、すべての低価値商品に対してニュージーランドに直接GSTを登録し、collectし、remitする必要があります。高価値商品に対する関税およびGST国境で徴収されますが、簡単にするため特定の要件を満たす場合、すべての商品(低価値および高価値)に対してGSTをcollectし、remitすることを選択することもできます。これは少し混乱するかもしれませんので、詳細を説明しますので、引き続きお読みください。
ニュージーランドの顧客に提供される領収書も特定の要件を満たす必要があります(後で説明します)。
GSTの登録方法
ニュージーランドGSTの登録はオンラインで完了できる簡単なプロセスです。登録は、GST申告を担当する人が完了する必要があります。これは、ニュージーランド内国歳入庁のウェブサイトで提供される以下の指示に従って行う3段階のプロセスです。
- ird.govt.nz/myirで登録を完了します。
- アカウントを有効化するために、ニュージーランド内国歳入庁に+64 4 890 3056に電話します。
- パスワードを設定します。アカウントが有効化された後、パスワードを設定するために必要な情報が記載されたメールが届きます。これは30分以内に完了する必要があります。
GSTの計算とcollect方法
GSTに登録している場合、checkoutでGSTをcollectする金額を決定する方法にはいくつかのオプションがあります。GSTは15%で、製品価値、送料、保険費用に適用されます。
- 低価値商品のみにCollect GSTを行い、高価値商品のGSTは国境で徴収されるようにします。
1,200 NZDのゴルフクラブセットと500 NZDのゴルフシューズの注文の場合、ゴルフシューズとそれに関連する送料にのみGSTをcollectします。ゴルフクラブのGSTは国境で評価されます。
- 全ての商品(高価値および低価値商品)に対してGSTをCollect。
ゴルフシューズとゴルフクラブの両方に対してGSTをcollectし、注文の送料に関連するGSTもcollectします。
最初のオプションは非常に複雑で、ほとんどの電子商取引事業者にはお勧めできません。出荷が低価値と高価値の商品の混合である場合、低価値商品にのみGSTをcollectおよびremitする必要があります。GSTが送料に適用されるため、低価値商品に適用される送料の部分にGSTをcollectおよびremitするために、合理的な配分方法を使用する必要があります。
このプロセスは、ほとんどの事業者にとっては煩雑で問題が発生しやすいですが、この方法がビジネスに最適だと感じる場合はニュージーランドのウェブサイトで詳細情報を提供しています。彼らはまた、混合出荷に関する多くの質問とシナリオを説明す役立つビデオを作成しました。
全ての商品に対してcheckoutでGSTをcollectすることが、ほとんどの電子商取引事業者にとって最も合理的な方法です。これにより、事業者と消費者の両方にとって理解しやすいより簡単な計算が可能になります。商品の販売価格および送料、保険、サービス費用に15%を適用してGSTをcollectする金額を計算します。
ニュージーランドのGST登録事業者に販売する場合、事業用の商品であり、事業がGSTに登録されている場合は、注文にGSTをcollectする必要はありません。事業用でない場合は、GSTを課す必要があります。ビジネス間の注文に誤ってGSTを請求した場合、以下のいずれかを行うことができます:
- 1,000 NZD未満の注文に対し全額税金請求書を発行し、事業が政府から払い戻しを受けることができます。または
- GSTを購入者に返金します(これは1,000 NZDを超える注文に対する唯一のオプションです)。
GSTを購入者に返金する場合は、四半期の終わりにremitするGSTからこの金額を差し引くことを忘れないでください。
簡単のために、ニュージーランドへの全ての注文に意図的にGSTをcollectすることを選択する場合があります。これは、主に消費者に商品を販売しており、事業と消費者を区別したくない場合に適用されます。このルートを選択する場合は、お客様全額税金請求書を提供する必要があります。これについては後ほどこの記事で詳しく説明します。または、販売後にGST登録事業者に返金する用意がある必要があります。
GSTをcollectする方法に関わらず、ニュージーランドに適切なGST額をremitするためにデータを適切に保存してください。
注文を履行し、お客様に適切な領収書を提供する方法
GST登録事業は、出荷に必要な追加の文書と購入者に直接送る必要がある領収書/請求書を用意する必要があります。
出荷文書
ニュージーランドにパッケージが入るとき、税関職員はGSTがすでに徴収されている商品を明確に理解する必要があります。これらの詳細は、商業請求書のコメント欄に記載するか、GSTがすでに徴収されていることが記載された顧客領収書のコピーを提供することで伝えることができます。
低価値商品にのみGSTをcollectする場合、税関職員が国境で高価値商品にGSTをcollectすることを知るために、情報を項目別にする必要があります。請求書に情報が提供されていない場合、税関職員は合計価値が1,000 NZDを超える場合にすべての製品にGSTを徴収することになり、二重課税の結果となる場合があります。
最も簡単な解決策は、すべての商品にGSTを適用し、商業請求書のコメント欄に声明を含めることです。これにより、運送会社とニュージーランド税関にこの出荷についてすでにGSTが徴収されていることを通知します。声明の例としては、「この荷物のすべての商品について販売時点でGSTが徴収され、GST番号123456789を通じて納付されます」というものがあります。
現在、これらの文書/コメントを郵便/メール出荷に追加することはできません。お客様は、GSTの二重支払いを避けるために、提供された領収書をGST支払いの証明として頼る必要があります。良いニュースは、これらのケースはまれであり、GSTは荷物が1,000 NZDを超える場合にのみ配達時に徴収されるためです。
顧客領収書
GSTをcollectおよびremitする必要がある場合、ニュージーランドの顧客に適切な領収書を提供する必要があります。
領収書はニュージーランドの消費者に送られ、以下を含む必要があります:
- 供給者の名前とGST登録番号
- 供給日
- 領収書発行日(供給日と異なる場合)
- 商品の説明
- 商品の支払い価格と含まれるGSTの金額(外国通貨で表現される場合があります)
- GSTが課された商品の表示。(領収書に記載されているすべてにGSTが課されている場合、供給者は各行項目にGSTの金額を示すか、合計価格とGSTが含まれているという声明を提供することでこの表示を行うことができます。)
全額税金請求書
ニュージーランドの事業に低価値商品に対してGSTを徴収した場合、ニュージーランドの事業に徴収したGST額を返金するか、全額税金請求書を送ることができます。ニュージーランドの事業は、1,000 NZD未満の注文に対して税金請求書を使用してGST控除をGST申告で請求することができます。1,000 NZDを超える商品が含まれるGST登録事業への注文は、返金が必要です。
全額税金請求書には以下が含まれる必要があります:
- 目立つ場所に「税金請求書」という言葉
- 供給者の名前とGST登録番号
- 受取人の名前と住所
- 発行日
- 提供された商品やサービスの説明
- 提供された商品やサービスの数量または量
- GSTを除いた商品の支払い価格、請求されたGSTの合計額、およびGSTを含む支払い価格(外国通貨で表現される場合があります)、またはGSTが価格に含まれている場合、支払い価格とGSTが含まれているという声明。
統合請求書
ご覧の通り、領収書と税務請求書は非常に似ています。領収書と完全な税務請求書の両方の要件を満たす文書を発行することを選択できます。これにより、ビジネスプロセスが簡素化され、多くの企業にとって好ましいオプションとなる可能性があります。
remit GSTの支払い方法
GSTの支払いはニュージーランド国税庁のウェブサイトを通じて電子的に処理できます。さまざまな支払いオプションがあり、GST番号に登録した後にGSTの支払い方法についての詳細が提供されますが、プロセスは非常に簡単です。
四半期ごとにニュージーランドにremit GST資金を送金する必要があります。この唯一の例外は、最初の期間で、これは4か月の長さ(2019年12月1日から2020年3月31日まで)です。四半期の終了後の月の28日までにremit GSTを行う必要がありますが、Q1には5月7日の締切があります。
スケジュールは以下の通りです:
- Q1 - 支払い期限 5月7日
- Q2 - 支払い期限 7月28日
- Q3 - 支払い期限 10月28日
- Q4 - 支払い期限 1月28日
四半期を通じて収集したGSTを追跡して、remit する金額の計算にかかる時間を節約してください。ニュージーランドドルで資金をremit する必要がある場合は、資金をrate する日、課税期間の最終日、または顧客への供給時におけ為替remitを使用できます。言い換えれば、あなたにとって最も便利な方法です。
非遵守
60,000 NZDの閾値を超える一部の商人にとって、GSTの登録を避けたいと思うのは魅力的かもしれません。
新しい法律に従うことを強くお勧めします。ニュージーランドは歴史的収益を取り戻そうとし、アメリカ、ヨーロッパ、カナダ、オーストラリア、その他の国々と協力してこれを達成する可能性があります。
非遵守の罰則
以下は、NZ政府からの非遵守に関する情報です。
ビジネスが私たちと協力したくない場合、ニュージーランドは他国との合意を持っています:
- 相互協力
- 情報交換
- 税務問題における支援
これらの合意は、主要な貿易相手国を含む広範な管轄区域のネットワークをカバーしています。
合意により、ニュージーランドは他の外国税務当局に対して外国納税者に関する情報を提供するよう要求でき、またニュージーランドで監査を受けている外国納税者に関する情報を外国税務当局と共有することができます。国税庁と税関も情報を共有し、非遵守の事例を特定するために協力します。
GSTに登録すべきなのに登録していないことが判明した場合、私たちは:
- GST負債のデフォルト評価を発行することができます
- ニュージーランドの裁判所に債務を登録することができます
- サプライヤーが所在する国の裁判所で債務を登録し、追求することができます。これは国際的な合意を使用します。
ニュージーランドは、いくつかの外国税務当局と合意を結んでおり、彼らがニュージーランドの代理で未払いのGSTをcollect することを許可しています。
- ニュージーランドのGSTに登録する必要があるかどうかをすぐに評価してください。
- 登録する必要がない場合は、今は何もする必要はありませんが、将来的に定期的に評価してください。
- 登録する必要がある場合は、シンプルに保つことをお勧めします。新しい法律に従う方法を見つけることができ、現在のビジネスプロセスに大きな混乱をもたらすことなく実行できるはずです。
ニュージーランドGST
2019年のニュージーランドの法律があなたのビジネスにどのように影響するかを学びましょう。
ニュージーランドは、海外企業がニュージーランドの消費者に直接商品を販売することに影響を与える新しい法律を制定しました。この新しい法律は2019年12月1日に施行され2018年にオーストラリアで制定された低価値商品法と非常に似ています。