年間基準額 60,000 NZD
12 か月間に 60,000 NZD を超える低価格の商品やサービスをニュージーランドの消費者に直接供給する、または供給する可能性がある海外の企業、市場、再配達業者は、GST (物品サービス税) を徴収し、ニュージーランドに直接送金する必要があります。 GST は、ニュージーランドが自国に輸入されるほとんどの商品に適用される消費税です。
60,000 NZD の基準を超えているかどうかを判断するには、次の点を考慮する必要があります:
- それぞれの価値が 1,000 NZD 以下で、ニュージーランドの消費者に直接販売される低価格商品
- ニュージーランドの消費者に直接販売されるオンライン サービスとデジタル製品
- 配送、保険などのサービスに対してニュージーランドの消費者が支払った金額。
基準を満たしているかどうかを判断する際には、ニュージーランドの企業に販売される消耗品や、それぞれの価値が 1,000 NZD を超える商品は含めないでください。
法律の前後
2019 年 12 月 1 日以前は、ニュージーランド税関は、荷物の関税および税金の額が 60 NZD を超える場合、国境で関税および税金を徴収していました。ニュージーランドが国境で関税と税金を徴収する場合、輸入取引手数料と MPI 課税も課されます。これは、関税と税金に加えて合計 55.71 NZD に相当します。これはオンライン買い物客にとって高価であり、国境を越えた e コマースが普及する前に設計された時代遅れのシステムの一部です。変化が必要でした。
2019年12月1日以降、ニュージーランド税関は1,000ニュージーランドドルを超える貨物に対して国境で関税、輸入取引手数料、MPI税を徴収することになりました。これは、ニュージーランドに免税で入る貨物の数が事実上増加するため、電子商取引の世界にとって朗報です。ただし、GST では状況が少し複雑になります。
あなたのビジネスが 60,000 NZD の基準を下回っている場合は、何もする必要はありません。 1,000 NZD を超える荷物、またはあらゆる金額のアルコールやタバコを含む荷物の場合、関税 GST および手数料は collected at the border となります。ほとんどの販売業者にとって、これにより実際に関税を免除される出荷数が増加することになります。
あなたのビジネスが 60,000 NZD の基準を超える場合、すべての低価格商品について登録し、集金し、ニュージーランドに直接 GST 送金する必要があります。高額商品の関税と GST は collected at the border になります。または、簡略化して if you meet certain requirements として、すべての商品 (低価格および高額) について GST を徴収して送金することを選択することもできます。少しわかりにくいかもしれません。詳しく説明しますので、読み続けてください。
ニュージーランドの顧客に提供される領収書も、特定の要件を満たす必要があります (これについては後で説明します)。
GST の登録方法
ニュージーランドへの登録 GST は、online で完了できる簡単なプロセスです。登録は、GST 申告書の提出責任者が完了する必要があります。これは 3 段階のプロセスであり、ニュージーランド内国歳入庁の Web サイトに記載されている次の手順に従ってください。
- ird.govt.nz/myirで登録を完了します。
- New Zealand Inland Revenue (+64 4 890 3056) に電話して、アカウントを有効にします。
- パスワードを設定します。アカウントがアクティブ化されると、パスワードの設定に必要な情報が記載された電子メールが届きます。これは 30 分以内に完了する必要があります。
計算方法と収集方法 GST
GST に登録している場合、チェックアウト時に集める GST の金額を決定する方法については、いくつかのオプションがあります。 GST は 15% で、商品価格、配送料、保険料に適用されます。
- Collect GST は低額品のみであり、高額品については国境でのGST の引き取りを許可します。
- すべての商品 (高額商品と低価格商品の両方) に対して Collect GST。
最初のオプションははるかに複雑で、ほとんどの e コマース販売者には推奨されません。貨物に低価格商品と高額商品が混在している場合、低価格商品についてのみ集荷して GST を送金する必要があります。送料にはGSTが適用されるため、低額商品に適用される送料の一部をGSTとして徴収し送金するには、合理的な按分方法を使用する必要があります。
このプロセスは面倒で、ほとんどの販売者にとって問題が発生しやすいものですが、この方法があなたのビジネスに最適であると思われる場合は、New Zealand website で詳細情報が提供されます。また、混合出荷に関する多くの質問とシナリオを説明する helpful video も作成しました。
すべての商品のチェックアウト時に Collect GST を選択するのが、ほとんどの e コマース業者にとって最も合理的な方法です。これにより、より単純な計算が可能になり、販売者と消費者の両方にとって理解しやすくなります。回収する GST の金額を計算するには、商品の販売価格、配送料、保険料、サービス費用に 15% を適用します。
ニュージーランドのGST登録企業に販売する場合、その企業がGSTに登録されており、商品が業務用であれば、注文時にGSTを徴収する必要はありません。商品が業務用でない場合は、GST が課金されます。企業間注文で誤って GST を請求した場合は、次のいずれかの方法が考えられます。
- 1,000 NZD 未満の注文に対して full tax invoice を発行し、企業が政府から返金を受けられるようにします。または
- GST を購入者に返金します (これは、1,000 NZD を超える注文の場合の唯一のオプションです)。
購入者に GST を返金することを選択した場合は、四半期の終わりに送金する GST から必ずこの金額を差し引いてください。
(簡単のため) GST 登録企業への販売を含む、ニュージーランドへのすべての注文で意図的に GST を徴収することもできます。これは、主に消費者に商品を販売し、企業と消費者を区別したくない場合に当てはまります。このルートを選択した場合は、顧客に full-tax-invoice を提供する必要があります。これについては、この記事で後ほど詳しく説明します。または、GST 登録企業への販売後に返金を行う用意があります。
GST を収集するためにどのような方法を使用する場合でも、適切な金額の GST をニュージーランドに送金できるように、データを適切に保存するようにしてください。
注文を処理し、顧客に適切な領収書を提供する方法
GST-登録企業には、出荷時に提供する必要がある追加書類と、購入者に直接送信する必要がある領収書/請求書が必要です。
出荷書類
荷物がニュージーランドに入国する際、税関職員はどの品目 GST がすでに回収されているかを明確に把握する必要があります。これらの詳細は、商業請求書のコメントセクションで、および/またはGST がすでに収集されている詳細が記載された顧客領収書のコピーを提供することによって伝達できます。
低価格商品に対してのみ GST を徴収することを選択した場合、税関職員が国境で高額商品に対して GST を徴収することがわかるように、情報を項目別にする必要があります。請求書に情報が提供されていない場合、合計金額が 1,000 NZD を超える場合、税関職員はデフォルトですべての商品に対して GST を徴収し、二重課税が発生する可能性があります。
最も簡単な解決策は、すべての商品に GST を適用し、コマーシャルインボイスのコメントセクションに、運送会社とニュージーランドの税関に、この荷物ではすでに GST が回収されたことを通知する声明を含めることです。ステートメントの例としては、「GST はこの委託品のすべての商品が販売時点で回収されており、GST 番号 123456789 経由で送金されます。」などがあります。
お客様の領収書
GST を回収して送金する必要がある場合は、ニュージーランドの顧客に注文に適用された GST を通知する適切な領収書を提供する必要もあります。
領収書はニュージーランドの消費者に送信され、次の内容を含める必要があります:
- サプライヤーの名前とGST 登録番号
- 供給日
- 領収書の発行日 (供給日と異なる場合)
- 商品の説明
- 商品に対して支払われた価格、および含まれるGSTの金額（外貨で表される場合もあります）
- どの商品に GST が請求されたかの表示。 (領収書に記載されているすべての商品に GST が請求されている場合、サプライヤーは各項目の GST の金額を表示するか、合計価格とそれに GST が含まれる旨の明細を表示することで、この表示を提供できます。)
全額の税金請求書
ニュージーランドの事業者に対して低額商品に対して GST が徴収された場合、徴収した金額の GST をニュージーランドの事業者に返金するか、全額の税金請求書をニュージーランドの事業者に送付するかを選択できます。ニュージーランドの企業は、この税金請求書を使用して、1,000 NZD 未満の注文に対する GST の返品に対する GST 控除を請求できます。 GST 登録事業者に対する 1,000 NZD を超える商品の注文は返金する必要があります。
完全な税金請求書には以下を含める必要があります:
- 目立つ場所に「税金請求書」という文字が表示されている
- サプライヤーの名前とGST 登録番号
- 受取人の名前と住所
- 発行日
- 提供される商品およびサービスの説明
- 供給される商品およびサービスの量または量
- GSTを除く商品の支払価格、請求された合計GSTとGSTを含む支払価格（外貨で表される場合があります）、またはGSTが価格に含まれる場合、支払われた価格、およびGSTが含まれる旨の声明。
合算請求書
お気づきかと思いますが、領収書と税金請求書は非常によく似ています。書類が両方の要件を満たしている限り、領収書と完全な税金請求書の両方として適格な 1 つの書類を発行することを選択できます。これによりビジネス プロセスが簡素化され、多くの企業にとって好ましいオプションとなる可能性があります。
送金方法 GST
GST の支払いは、New Zealand Inland Revenue website. を通じて電子的に処理できます。さまざまな支払いオプションが利用可能です。GST 番号を登録すると、GST の支払い方法の詳細が表示されますが、プロセスは非常に簡単です。
四半期ごとにGST 資金をニュージーランドに送金する必要があります。唯一の例外は第 1 期で、期間は 4 か月 (2019 年 12 月 1 日から 2020 年 3 月 31 日まで) です。 5 月 7 日が期限である第 1 四半期を除き、GST を送金するには、四半期終了後の月の 28 日までに限ります。
スケジュールは次のとおりです:
- 第 1 四半期 - 支払い期限は 5 月 7 日
- 第 2 四半期 - 支払い期限は 7 月 28 日
- 第 3 四半期 - 支払い期限は 10 月 28 日
- 第 4 四半期 - 支払い期限は 1 月 28 日
送金金額を計算する時間を節約するために、四半期を通じて収集された GST を必ず追跡してください。ニュージーランド ドルで資金を送金する必要がある場合は、資金送金日、課税期間の最終日、または顧客への供給時に exchange rate を使用できます。言い換えれば、あなたにとって最も都合の良いものは何でもです。
不遵守
60,000 NZD の基準を超える一部の販売者にとっては、GST への登録を避けたいと思うかもしれません。
違反に対する罰則
以下は、ニュージーランド政府がコンプライアンス違反にどのように対処するかについて直接提供した情報です。
企業が当社との協力を望まない場合、ニュージーランドは他国と以下の協定を結んでいます:
- 相互協力
- 情報交換
- 税務に関するサポート
これらの協定は、当社の主要な取引先を含む広範な管轄区域のネットワークをカバーしています。
この協定により、ニュージーランドは他の外国税務当局に外国納税者に関する情報の提供を要求できるほか、ニュージーランドで監査を受けている外国納税者に関する情報を外国税務当局と共有できることになる。内陸国税局と税関も情報を共有し、不遵守の事例を特定するために協力します。
誰かがGSTに登録すべきときに登録していないことを検出した場合、次のことができます:
- GST 負債のデフォルト評価を発行します
- ニュージーランドの裁判所に債務を登録する
- 当社の国際協定に基づいて、サプライヤーが本拠を置く国の裁判所に債務を登録し、追求します。
ニュージーランドはまた、一部の外国税務当局と協定を結んでおり、ニュージーランドに代わって未払いのGSTを徴収することを許可しています。
ニュージーランド GST
2019 年ニュージーランド法があなたのビジネスにどのような影響を与えるかを学びましょう。
ニュージーランドは、ニュージーランドの消費者に商品を直接販売する海外企業に影響を与える新しい法律を可決した。この新しい法律は 2019 年 12 月 1 日に施行され、low-value goods law enacted by Australia in 2018 と非常によく似ています。