スイスみなし供給者輸入VAT 2025

2025年1月1日から、スイスはオンラインマーケットプレイス、API、スイスへの商品販売を促進するあらゆるインターフェースなどの電子プラットフォームを対象とする新しいVAT規制を導入します。現在、非居住者の事業者が低額荷物をスイスの消費者に販売する場合、年間売上が100,000 CHFを超えればVATの登録、徴収、納付の責任があります。しかし、スイスは特に電子プラットフォーム上で販売する非居住者または外国の事業者とのコンプライアンス執行において課題に直面しています。

2025年の変更 

コンプライアンス上の課題に対処するため、スイスへの年間低額売上が100,000 CHFを超える電子プラットフォームは、みなし供給者として指定されます。みなし供給者として、電子プラットフォームはVAT登録、すべての注文でのチェックアウト時のVAT徴収、低額・高額を問わずすべての荷物における輸入者（IOR）としての役割を担う必要があります。プラットフォームにVAT責任を置くことで、スイス当局は執行を効率化し、徴収効率を改善し、販売時点でVATが一貫して適用されるようにできます。

電子プラットフォームとみなし供給者の理解 

スイスのVAT法において、電子プラットフォームとは、電子的インターフェースを通じてスイスへの越境販売を促進するあらゆる事業者を指します。これには、Amazon、eBay、Etsy、Zonosなど、取引を電子的に促進するオンラインマーケットプレイスおよびプラットフォームが含まれます。

電子プラットフォームがスイスへの年間低額売上100,000 CHFの指定売上閾値を満たすと、スイスの顧客に促進する供給のみなし供給者となり、それに応じて促進するすべての販売についてVAT徴収と納付の責任を負います。

コンプライアンスが必要な主体 

• スイスへの年間低額売上が100,000 CHFを超える電子プラットフォーム: この閾値を超えるプラットフォームは、スイスVATに登録し、すべての販売でチェックアウト時にVATを徴収し、個々の事業者の売上量に関わらずすべての荷物の輸入者としての役割を担う必要があります。

• プラットフォーム経由で販売する事業者: 電子プラットフォームが100,000 CHFの閾値を満たす場合、プラットフォームが事業者または販売者に代わってVATを処理します。ただし、プラットフォームがコンプライアンスに失敗した場合、事業者は共同責任を負う可能性があるため、契約に免責条項を含めることをお勧めします。

• 自社ウェブサイト経由で販売する事業者: マーケットプレイス販売を除き、自社ウェブサイトでのスイスへの年間低額売上が100,000 CHFを超える事業者は、引き続きVATに登録し、低額荷物についてVATを納付する必要があります。電子プラットフォーム経由の売上はこの閾値に含まれません。高額荷物のVATは、現在と同様に国境で支払われます。

みなし供給者ルールの仕組み 

スイスへの年間低額売上が100,000 CHFを超える電子プラットフォームは、低額・高額の両方の荷物についてVAT徴収の責任を負います。CIF（コスト、保険、運賃）価格を使用して、荷物が低額か高額かを判断します。

• 低額荷物:

  • 次のように定義されます:

    • 標準税率商品（VAT 8.1%）: 62 CHF未満
    • 軽減税率商品（VAT 2.6%、書籍や食品など）: 200 CHF未満

  • 納付: プラットフォームが輸入者としての役割を担い、チェックアウト時にVATを徴収し、四半期ごとにスイスの税務当局に納付します。

• 高額荷物:

  • 次のように定義されます:
    • 標準税率商品: 62 CHF超
    • 軽減税率商品: 200 CHF超
  • 納付: プラットフォームが輸入者としての役割を担い、チェックアウト時にVATを徴収し、国境で支払います。

コンプライアンス違反 

新しいVATルールに従わない場合、輸入禁止、国境での商品破棄、プラットフォームのブラックリスト登録などのペナルティが科される可能性があります。

簡単なコンプライアンス 

Zonosは、電子プラットフォームのコンプライアンスを次の点で簡素化します:

• 自動VAT徴収: 当社のプラットフォームは、低額・高額の両方の荷物についてチェックアウト時にVATを計算・徴収し、正しいスイスVAT税率を適用します。

• 輸入VAT管理: すべての荷物の輸入者として、必要なすべての輸入VATが適切に処理され、スイスのリバースチャージメカニズムを通じてキャッシュフローへの影響を軽減します。

• みなし供給者: ZonosはスイスでVAT登録済みであり、当社プラットフォームを通じて促進される販売のVAT責任を引き受けます。

• 販売者に代わるVAT前払い: Zonosは、低額・高額の両方の荷物について輸入時点でVATを前払いし、顧客が国境で予期しない費用を負うことなくスムーズな購入体験を提供します。

結論 

スイスの2025年VAT変更は、プラットフォームとマーケットプレイスに新たな責任を移しますが、それらのプラットフォーム上の事業者または販売者にとってVAT徴収の簡素化の可能性も提供します。Zonosは、スムーズな顧客体験を提供しながらプラットフォームのコンプライアンスを維持するためのツールとソリューションを提供します。