スイスの推定供給者輸入VAT 2025

2025年1月1日から、スイスはオンラインマーケットプレイス、API、およびスイスへの商品の販売を促進するインターフェースなどの電子プラットフォームを対象とした新しいVAT規制を導入します。現在、低価値の貨物をスイスの消費者に販売する非居住者の商人は、年間の販売が100,000 CHFを超える場合、VATの登録、徴収、および納付の責任があります。しかし、スイスは特に電子プラットフォームで販売する非居住者または外国の商人に対するコンプライアンスの強制に課題を抱えています。

2025年の変更点 

コンプライアンスの課題に対処するため、スイスへの年間低価値販売が100,000 CHFを超える電子プラットフォームは推定供給者として指定されます。推定供給者として、電子プラットフォームはVATに登録し、すべての注文でcollect VATをcheckoutで徴収し、すべての貨物（低価値および高価値）の輸入者として行動する必要があります。プラットフォームにVATの責任を課すことで、スイス当局は強制を簡素化し、徴収の効率を向上させ、販売時点でVATが一貫して適用されることを確保できます。

電子プラットフォームと推定供給者を理解する 

スイスのVAT法において、電子プラットフォームとは、スイスへの越境販売を電子インターフェースを通じて促進するオペレーターのことを指します。これには、Amazon、eBay、Etsy、Zonosなどのオンラインマーケットプレイスやプラットフォームが含まれます。

電子プラットフォームがスイスへの年間低価値販売の指定された販売閾値である100,000 CHFを満たすと、スイスの顧客に対して促進する供給の推定供給者となり、スイスの顧客に対して促進するすべての販売に関してVATの徴収と納付の責任を負います。

コンプライアンスが必要なエンティティ 

• スイスへの年間低価値販売が100,000 CHFを超える電子プラットフォーム: この閾値を超えるプラットフォームは、スイスのVATに登録し、すべての販売でcollect VATをcheckoutで徴収し、すべての貨物の輸入者として行動する必要があります。個々の商人の販売量に関係なく適用されます。

• プラットフォームを通じて販売する商人: 電子プラットフォームが100,000 CHFの閾値を満たす場合、プラットフォームは商人や販売者の代わりにVATを処理します。ただし、プラットフォームがコンプライアンスを遵守しない場合、商人は共同責任を負う可能性があるため、契約に免責条項を含めることをお勧めします。

• 自社ウェブサイトを通じて販売する商人: 自社ウェブサイトでの年間低価値販売が100,000 CHFを超える商人は、マーケットプレイスの販売を除いて、引き続きVATに登録し、低価値の貨物に対してremitする必要があります。電子プラットフォームを通じた販売はこの閾値に含まれません。高価値の貨物に対するVATは、現在要求されているように、依然として国境で支払われます。

推定供給者ルールの仕組み 

年間低価値販売が100,000 CHFを超える電子プラットフォームは、低価値および高価値の貨物の両方に対してVATを徴収する責任があります。CIF（コスト、保険、運賃）価値が、貨物が低価値または高価値に該当するかどうかを判断するために使用されます。

• 低価値の貨物:

  • 定義:

    • 標準税率の商品の場合、62 CHF未満（8.1% VAT）
    • 割引税率の商品の場合、200 CHF未満（2.6% VAT、書籍や食品など）

  • 納付: プラットフォームは輸入者として行動し、collect VATをcheckoutで徴収し、四半期ごとにスイスの税務当局にremitします。

• 高価値の貨物:

  • 定義:
    • 標準税率の商品の場合、62 CHFを超える
    • 割引税率の商品の場合、200 CHFを超える
  • 納付: プラットフォームは輸入者として行動し、collect VATをcheckoutで徴収し、国境で支払います。

コンプライアンス違反 

新しいVATルールに従わない場合、輸入禁止、国境での商品の破壊、またはプラットフォームのブラックリスト化などの罰則が科される可能性があります。

簡単なコンプライアンス 

Zonosは、電子プラットフォームのコンプライアンスを簡素化するために以下を処理します：

• 自動VAT徴収: 当社のプラットフォームは、低価値および高価値の貨物に対してcheckoutでVATを計算し、徴収します。正しいスイスのVAT率を適用します。

• 輸入VAT管理: すべての貨物の輸入者として、Zonosは必要な輸入VATが適切に処理されることを保証し、スイスの逆課税メカニズムを通じてキャッシュフローへの影響を軽減します。

• 推定供給者: ZonosはスイスでVATに登録されており、当社のプラットフォームを通じて促進される販売のVAT責任を引き受けます。

• 販売者のためのPrepay VAT: Zonosは、輸入時に低価値および高価値の貨物に対してVATをprepayし、顧客が国境で予期しないコストなしにスムーズな購入プロセスを体験できるようにします。

結論 

スイスの2025年のVAT変更は、プラットフォームやマーケットプレイスに新しい責任を移しますが、これらのプラットフォーム上の商人や販売者にとって簡素化されたVAT徴収の可能性を提供します。Zonosは、プラットフォームがコンプライアンスを維持しながら、スムーズな顧客体験を提供するためのツールとソリューションを提供します。