ノルウェー VOEC

新しいVOEC (eコマースに関するVAT) 法は、2020 年 4 月 1 日に発効し、ノルウェーの消費者に販売する e コマース ビジネスに適用されます。このスキームは、オーストラリアが2018年に制定した低価格商品法や、ニュージーランドが2019年に導入した制度と似ています。

年間しきい値 NOK 50,000 

12か月以内にノルウェーの消費者に NOK 50,000 を超える金額を供給する、または供給する可能性がある外国の販売者およびオンラインマーケットプレイスは、四半期ごとにVATを回収してノルウェーに送金する必要があります。この法律は、ノルウェーの電子サービス (VOES) に関する法律の VAT を拡張したものです。

NOK 50,000 のしきい値を超えているかどうかを判断するには、次の点を考慮してください。

• 各 NOK 3,000 未満の低価値商品で、ノルウェーの消費者に直接販売されます。
• ノルウェーの消費者に直接販売されるオンライン サービスとデジタル製品

商品の価値を決定するために為替レートを適用する場合は、販売時に適用される為替レートを使用します。使用される為替レートは、販売が行われてから 30 日以内に公開されたレートでなければなりません。

ノルウェーでは、為替レートに使用できる次の情報源を提供しています:

• Norwegian Customsからのレート、週固定レートです
• Central Bank of Norwayからの料金
• 外国為替組織またはデータベンダーによって提供されるレート

商品はスキームに含まれていません 

NOK 50,000 のしきい値を超えているかどうかを判断する場合、次の項目を考慮する必要はありません。

• NOK 3,000 以上の商品
• 人間の消費を目的とした食品および商品。これには、あらゆる栄養補助食品や栄養補助食品が含まれます。医薬品はこのカテゴリーに当てはまらず、ノルウェーへの輸入が制限されています。
• 消費税の対象となる商品。これにはタバコ製品やアルコール飲料などが含まれます。どの商品が物品税の対象となるかについて詳しくは、ノルウェーのサイト をご覧ください。
• ノルウェーへの輸入が違法または制限されている商品。ノルウェーの輸入制限についてはこちらをご確認ください。

登録方法 

VOEC への登録は 2 段階のプロセスです。

1. 新しいユーザーを作成します。
2. 登録手順に従います。

このリンクの手順に従ってビジネスを登録してください。 (EIN または営業税 ID が必要になります。)

ノルウェーの Web サイトには、ユーザー設定を行ってビジネスを登録する際に何が起こるかを示す手順が記載されています。これらの手順を完了すると、1 ～ 2 営業日以内に、割り当てられた VOEC 番号が記載されたメールがノルウェーから届きます。

登録後、時間になったら こちらのログイン に戻って支払いを送金できます。

VOEC に従う方法 

VOEC に登録すると、ノルウェーへの荷物の際に VOEC 登録番号 (デジタルまたは物理的に) を提供する必要があります。これは、送り主の住所情報セクションの送り主の納税者 ID フィールドの下の配送ラベルに記載できます。 VOEC 番号は「差出人の税関参照番号」または「VOEC 番号」として記載する必要があります。

ラベルにVOEC番号が記載されていないと、VOEC番号が記載されているとVATが回収されたことの証拠となるため、税関処理の遅れや二重課税につながる可能性があります。万が一の場合に備えて、商業請求書に VAT が回収されたことを記載することも賢明です。これは配送ラベルにVOEC番号が記載されていない場合の証明として使用されます。

注文のVAT の計算方法 

2020 年 4 月 1 日以前は、ノルウェーへの関税および VAT の免税基準額(デミニマス)は、すべての商品に対して NOK 350 でした。 2020 年 4 月 1 日以降、制度外の商品に対する関税および税の免税基準額は 0 NOK になります。

• 新しい VOEC スキームでは、すべての商品に対する VAT の免税基準額がゼロに変更されます。したがって、VOEC の登録の有無や商品の価値に関係なく、すべての商品に VAT が適用されます。
• 関税の免税基準額も変わります。VOEC 制度内で発送される商品は関税が免除されます。

同じ発送に複数の価値のあるアイテムが含まれている

NOK 3,000 以下の商品とそれを超える商品の両方を同じ貨物に含む荷物を発送する場合、その商品は VOEC 制度の対象外となり、ノルウェーは国境ですべての商品に関税と税金を課すことになります。

VOEC 商品に関税がかかるのを防ぐため、ノルウェーはそれらの商品を 2 つの発送に分割することを推奨しています。1 つは低価格の商品、もう 1 つは高額の商品です。ただし、これにより追加の配送コストが発生する可能性があり、一方の荷物を免税にし、もう一方の荷物には関税と税金の両方を請求するメリットを上回る可能性があります。

したがって、注文を 2 つの発送に分割しないことをお勧めします。代わりに、商品をまとめて発送し、荷物全体に対して関税や税金が課されるようにしてください。 Zonos は、VOEC スキームに該当するアイテムがある場合と、そうでないアイテムがある場合を識別します。注文が 1 つの発送として発送されると仮定して、チェックアウト時に適用される関税と税金を計算します。

VAT の支払額の決定

VAT の支払いをノルウェー税務局に報告する場合、すべての数字を NOK に報告する必要があります。商品が NOK 3,000 未満かどうかを判断するために使用されるのと同じ為替レートを、ノルウェーによる VAT の計算に使用できます。ただし、使用されるレートは次のとおりです。

• 販売時のレート
• 四半期の最終日に適用されるレート、例: 4 月 1 日の送金に対する 3 月 31 日のレート
• 申告書記入時のレート。使用できる最新のレートは、支払い期限時に適用されるレートです (例: 4 月 1 日の送金の場合は 4 月 20 日)。
• ノルウェー税務局が承認した場合の別の時点での税率

報告と支払い 

VAT の支払いは、VOES スキーム (電子サービスの場合) と同じ期限に従い、四半期ごとに支払われます。お支払い期限は期間終了後20日となります。

よくある質問 

Zonos がノルウェー VOEC にどう対処するか 

Landed Cost guarantee を使用すると、50,000 NOK のしきい値に達する前でも、Zonos が独自の VOEC 番号をアカウントに自動的に適用します。これは次の 2 つの理由で有益です。

• VOEC 番号で発送される商品は免税です。
• ノルウェーの税の免税基準額は登録の有無に関係なくゼロであるため、VOEC 番号を適用しても過剰徴収になることはありません。

Landed Cost 保証をご利用の場合は、ご自身の VOEC 番号を登録する必要はありません。 Zonos は、お客様に代わって登録、徴収、四半期ごとの送金を処理します。