年間閾値 NOK 50,000
12か月間でノルウェーの消費者にNOK 50,000以上を供給する、または供給する可能性がある外国の販売者およびオンラインマーケットプレイスは、四半期ごとにノルウェーにVATをcollectし、remitする必要があります。この法律は、電子商品に対するVAT徴収のためのノルウェーの電子サービスに対するVAT（VOES）法の拡張であり、欧州のMOSSスキームをモデルにしています。
NOK 50,000の閾値を超えているかどうかを判断するには、以下を考慮してください：
- 各商品がNOK 3,000未満であり、ノルウェーの消費者に直接販売される低価値商品
- ノルウェーの消費者に直接販売されるオンラインサービスおよびデジタル製品
商品がNOK 3,000未満かどうかを判断する際には、送料や保険料を含めないようにしてください（ただし、これらは出荷時のVAT計算に使用されます）。
商品の価値を判断するために為替rateを適用する際には、販売時に適用された為替rateを使用してください。使用される為替rateは、販売が行われた日から30日以内に公表されたrateでなければなりません。
ノルウェーは、為替rateに使用できる以下の情報源を提供しています：
スキームに含まれない商品
NOK 50,000の閾値を超えているかどうかを判断する際には、以下の項目は考慮しないでください。
- NOK 3,000を超える価値のある商品
- 食品および人間の消費を目的とした商品。これには栄養補助食品やダイエットサプリメントが含まれます。医薬品はこのカテゴリに含まれず、ノルウェーへの輸入が制限されています。
- 物品税の対象となる商品。これにはタバコ製品やアルコール飲料などが含まれます。ノルウェーのサイトを訪問して、物品税の対象となる商品について詳しく学んでください。
- ノルウェーへの輸入が違法または制限されている商品。ノルウェーでの制限について詳しくはこちらをクリックしてください。
登録方法
VOECへの登録は2ステップのプロセスです。
- こちらをクリックして新しいユーザーを作成する手順を確認してください。
- 次に、このリンクの手順に従ってビジネスを登録してください。（EINまたはビジネス税IDが必要です。）
ノルウェーのウェブサイトには、ユーザー設定を進めてビジネスを登録する際に何を期待するかを示す手順があります。これらの手順を完了すると、1〜2営業日以内にノルウェーから割り当てられたVOEC番号が記載されたメールが届きます。
登録が完了したら、こちらのログインに戻って支払いをremitする時期が来たら行ってください。
VOECに準拠する方法
VOECに登録すると、ノルウェーへの出荷に際してVOEC登録番号を（デジタルまたは物理的に）提供する必要があります。これは、送信者の税IDフィールドの下にある送信者の住所情報セクションの配送ラベルに記載できます。VOEC番号は「送信者の税関参照番号」または「VOEC番号」として記載されなければなりません。
ラベルにVOEC番号を記載しないと、税関処理の遅延や二重課税につながる可能性があります。VOEC番号が記載されていることは、VATが徴収された証拠として機能します。安全策として、商業請求書にもVATが徴収されたことを記載することをお勧めします。これは、VOEC番号が配送ラベルに記載されていない場合の証拠として使用されます。
注文のVATを計算する方法
2020年4月1日以前は、ノルウェーへの関税およびVATのデミニミスはすべての商品の場合でNOK 350でした。スキーム外の商品については、関税およびVATのデミニミスはNOK 350のままです。
- 新しいVOECスキームでは、すべての商品の税のデミニミス値がゼロに変更されます。したがって、VOECに登録されているかどうかにかかわらず、すべてのアイテムにVATが適用されます。
- 関税のデミニミスも変更されます。VOECスキーム内で出荷される商品は関税が免除されます。
同じ出荷内の複数の価値のあるアイテム
NOK 3,000未満の商品とNOK 3,000を超える商品が同じ出荷に含まれている場合、その出荷はVOECスキームの対象外となり、ノルウェーは国境で全商品に関税と税金を課します。
VOEC商品が関税を課されないようにするために、ノルウェーはこれらの商品を2つの出荷に分けることを推奨しています：低価値商品と高価値商品の1つずつ。ただし、これにより追加の送料が発生し、1つのパッケージが関税免除され、もう1つが関税と税金の両方を課されるという利点を上回る可能性があります。
したがって、注文を2つの出荷に分けないことをお勧めします。代わりに、アイテムを一緒に出荷して、パッケージ全体に関税と税金を課すようにします。Zonosは、VOECスキーム内に該当するアイテムと該当しないアイテムを特定し、checkout時に適用される関税と税金を計算します。注文が1つの出荷として出荷されると仮定します。
支払うべきVATの金額を決定する方法
ノルウェー税務管理局にVATの支払いを報告する際には、すべての数字をNOKで報告する必要があります。商品がNOK 3,000未満かどうかを判断するために使用された同じ為替rateを、ノルウェーに支払うべきVATを計算するために使用できます。ただし、使用されるrateは次のものにすることができます：
- 販売時に使用されたrate
- 四半期の最終日に適用されるrate（例：4月1日の送金のための3月31日のrate）
- 申告書を記入する時点でのrate。使用できる最新のrateは、支払いが期限となる時点で適用されるrateです（例：4月1日の送金のための4月20日）。
- ノルウェー税務管理局によって承認された場合、異なる時点でのrate
報告と支払い
VATの支払いは四半期ごとに行われ、VOESスキーム（電子サービス）と同じ期限に従います。支払いは期間の終了後20日以内に行う必要があります。
| 報告期間 | VAT申告および支払い期限… |
|---|---|
| 1月1日から3月31日 | 4月20日 |
| 4月1日から6月30日 | 7月20日 |
| 7月1日から9月30日 | 10月20日 |
| 10月1日から12月31日 | 1月20日 |
VATの支払いを提出する際には簡易VATスキームフォームを提出する必要があります。そのフォームの提出手順についてはこちらを参照してください。
よくある質問
すでにVOESに登録されている場合、その番号で他の非電子商品に対してremit VATを支払うことはできますか？
はい - ノルウェーでは、その登録番号を電子サービスと他の商品の両方に使用することが許可されています。
VOECの資格があるが、4月1日の期限までにcollect VATを徴収する準備ができていない場合はどうなりますか？
ノルウェーでは、この新しい法律が導入されるにあたり移行期間を提供しており、これに参加する企業は罰則を受けることはありません。ノルウェーは、法律に準拠するための手続きを進めていることを示す証拠を提供するよう求めており、延長が認められる場合があります。
ノルウェーVOEC
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新しいVOEC（EコマースにおけるVAT）法は2020年4月1日に施行され、ノルウェーの消費者に販売するEコマース事業者に適用されます。このスキームは、2018年にオーストラリアが制定した低価値商品法や2019年にニュージーランドが実施したものと似ています。