VOESに登録済みですが、他の非電子商品に対してVATを支払えますか？

はい、ノルウェーではその登録番号を電子サービスと他の商品の両方に使用できます。

VOECの資格があるが、4月1日の期限までにVATを徴収する準備ができていません。

ノルウェーは新法の導入に伴い、移行期間を提供しており、参加する企業には罰則がありません。

ノルウェーVOEC

ノルウェーのVOEC法があなたのビジネスにどのように影響するかを学びましょう。

2020年4月1日に施行される新しいVOEC（EコマースにおけるVAT）法は、ノルウェーの消費者に販売するEコマースビジネスに適用されます。この制度は、2018年にオーストラリアが導入した低価値商品法や、2019年にニュージーランドが導入した法律と似ています。

年間閾値NOK 50,000

ノルウェーの消費者に対して12ヶ月間にNOK 50,000以上を供給する可能性がある外国の販売者やオンラインマーケットプレイスは、四半期ごとにノルウェーにVATを徴収し送金する必要があります。この法律は、電子商品に対するVAT徴収のためのノルウェーのVAT on Electronic Services (VOES)法を拡張したもので、ヨーロッパのMOSSスキームをモデルにしています。

NOK 50,000の閾値を超えているかどうかを判断するには、以下を考慮してください：

NOK 3,000以下の低価値商品で、ノルウェーの消費者に直接販売されるもの
ノルウェーの消費者に直接販売されるオンラインサービスやデジタル製品

商品の価値を決定するために為替レートを適用する場合、販売時に適用された為替レートを使用します。使用される為替レートは、販売が行われた日から30日以内に公表されたレートでなければなりません。

ノルウェーは、為替レートに使用できる以下の情報源を提供しています：

ノルウェー税関からのレートで、これは固定された週間レートです
ノルウェー中央銀行からのレート
外国為替機関やデータベンダーが提供するレート

スキームに含まれない商品

NOK 50,000の閾値を超えているかを判断する際、以下のアイテムは考慮に入れないでください。

NOK 3,000を超える価値のある商品
人間の消費を目的とした食品や商品。これには、栄養補助食品やダイエット補助食品も含まれます。医薬品はこのカテゴリには含まれず、ノルウェーへの輸入が制限されています。
消費税が課される商品。これには、タバコ製品やアルコール飲料などが含まれます。ノルウェーのサイトを訪れて、消費税が適用される商品について詳しく学びましょう。
ノルウェーへの輸入が違法または制限されている商品。こちらをクリックして、ノルウェーの制限について詳しく知りましょう。

登録方法

VOECへの登録は二段階のプロセスです。

こちらをクリックして新規ユーザーの作成方法についての手順を確認してください。
次に、このリンクの手順に従ってビジネスを登録してください。（EINまたはビジネス税IDが必要です。）

ノルウェーのウェブサイトには、ユーザー設定を行い、ビジネスを登録する際に何を期待するかを示す手順があります。これらの手順を完了すると、1〜2営業日以内にノルウェーからVOEC番号が記載されたメールが届きます。

登録後、ここからログインして、支払い時が来たら送金を行います。

VOECへの準拠方法

VOECに登録されたら、ノルウェーへのすべての出荷にVOEC登録番号（デジタルまたは物理的に）を提供する必要があります。これは、送り主の税IDフィールドの配送ラベルの下に記載できます。VOEC番号は「送り主の税関参照番号」として、または「VOEC番号」としてリストする必要があります。

ラベルにVOEC番号を記載しないと、税関処理が遅れたり、VOEC番号が記載されていることがVATが徴収された証拠となるため、二重課税が発生する可能性があります。安全策として、商業インボイスにもVATが徴収されたことを記載することをお勧めします。これは、配送ラベルにVOEC番号が記載されていない場合の証拠として使用されます。

ご注文のVATを計算する方法

2020年4月1日以前は、ノルウェーへの商品の免税およびVATの非課税限度額はNOK 350でした。2020年4月1日以降、スキーム外の商品の免税および税額の非課税限度額は0 NOKに変更されます。

新しいVOECスキームでは、すべての商品の税額の非課税限度額がゼロに変更されます。したがって、商品の価値に関係なく、VOECに登録しているかどうかに関係なく、VATが適用されます。
免税限度額も変更されます。VOECスキーム内で出荷される商品は免税となります。

同じ出荷で複数の価値のあるアイテム

NOK 3,000以下とNOK 3,000以上の商品が同じ出荷で出荷される場合、その出荷はVOECスキームの対象外となり、ノルウェーは国境ですべての商品に対して関税と税金を課します。

VOEC商品に関税が課されないようにするために、ノルウェーは低価値の商品と高価値の商品を2つの出荷に分けることを推奨していますが、これにより追加の送料が発生し、1つのパッケージが免税で、もう1つが関税と税金が課される利点を上回る可能性があります。

したがって、私たちは注文を2つの出荷に分けることをお勧めしません。代わりに、アイテムを一緒に出荷して、パッケージ全体に対して関税と税金を課してください。Zonosは、VOECスキーム内にあるアイテムとそうでないアイテムを識別し、注文が1つの出荷として出荷されると仮定して、適用される関税と税金をチェックアウト時に計算します。