年間閾値 NOK 50,000
12か月間でノルウェーの消費者に対してNOK 50,000を超える、または超える可能性がある商品を供給する海外販売者およびオンラインマーケットプレイスは、四半期ごとにノルウェーへVATをcollectし、remitすることが義務付けられます。この法律は、ノルウェーの電子サービスに対するVAT（VOES）法の拡張です。
NOK 50,000の閾値を超えているかどうかを判断する際は、以下を考慮してください：
- 1点あたりNOK 3,000未満の低価格商品で、ノルウェーの消費者に直接販売されるもの
- ノルウェーの消費者に直接販売されるオンラインサービスおよびデジタル製品
為替rateを適用して商品の価値を判定する場合、販売時点で適用された為替rateを使用してください。使用する為替rateは、販売日から30日以内に公表されたrateでなければなりません。
ノルウェーは、以下の情報源を為替rateとして利用できるとしています：
スキームに含まれない商品
NOK 50,000の閾値を判定する際、以下の商品は考慮しないでください。
- NOK 3,000を超える価値の商品
- 食品および人間の消費を目的としたすべての商品。これには栄養補助食品やダイエットサプリメントも含まれます。医薬品はこのカテゴリには該当せず、ノルウェーへの輸入が制限されています。
- 物品税の対象となる商品。これにはタバコ製品やアルコール飲料などが含まれます。ノルウェーのサイトで物品税の対象となる商品について詳しくご確認ください。
- ノルウェーへの輸入が違法または禁止されている商品。こちらをクリックしてノルウェーの輸入制限についてご確認ください。
登録方法
VOECへの登録は2段階のプロセスです。
- 新規ユーザーを作成します。
- 登録手順に従います。
こちらのリンクの手順に従ってビジネスを登録してください。（EINまたは事業者の税IDが必要です。）
ノルウェーのウェブサイトには、ユーザー設定やビジネス登録の流れが案内されています。これらの手順を完了すると、1～2営業日以内にノルウェーからVOEC番号が記載されたメールが届きます。
登録後は、こちらからログインして、支払い時期にremitの手続きを行うことができます。
VOECへの準拠方法
VOECに登録後は、ノルウェーへのすべての出荷にVOEC登録番号（デジタルまたは物理的）を記載する必要があります。これは、送り主の税ID欄（送り主住所情報欄）に記載できます。VOEC番号は「Sender’s customs reference no.」または「VOEC number」として記載してください。
ラベルにVOEC番号を記載しない場合、通関処理の遅延や二重課税が発生する可能性があります。VOEC番号の記載は、VATが徴収済みである証明となります。安全策として、商業インボイスにもVATが徴収済みである旨を記載することを推奨します。これは、万が一VOEC番号が出荷ラベルに記載されていない場合の証明として使用されます。
注文に対するVATの計算方法
2020年4月1日以前は、ノルウェーへの関税およびVATのデミニマスはすべての商品でNOK 350でした。2020年4月1日以降、スキーム外の商品に対する関税および税のデミニマスは0 NOKとなります。
- 新しいVOECスキームでは、すべての商品に対する税のデミニマス値がゼロに変更されます。したがって、VOECに登録しているかどうかに関わらず、すべての商品にVATが適用されます。
- 関税のデミニマスも変更されます。VOECスキーム内で出荷される商品は関税が免除されます。
同一出荷内に複数の価格帯商品がある場合
NOK 3,000未満の商品とNOK 3,000を超える商品が同一の出荷に含まれている場合、その出荷はVOECスキームの対象外となり、ノルウェーで全商品に対して関税および税が課されます。
VOEC対象商品に関税が課されるのを防ぐため、ノルウェー当局は低価格商品と高価格商品を2つの出荷に分けることを推奨しています。ただし、これにより追加の送料が発生し、1つの荷物が免税、もう1つが関税・税の両方が課されるというメリットが相殺される場合があります。
そのため、注文を2つの出荷に分けることは推奨しません。代わりに、商品をまとめて出荷し、全体に対して関税・税が課されるようにしてください。Zonosは、VOECスキームに該当する商品と該当しない商品を識別し、checkout時に該当する関税・税を計算します（注文が1つの出荷として発送される前提です）。
支払うべきVAT額の算出方法
ノルウェー税務当局にVATの支払いを報告する際、すべての金額はNOKで報告する必要があります。NOK 3,000未満かどうかを判定する際に使用した為替rateは、ノルウェーに支払うVATの計算にも使用できます。ただし、使用できるrateは以下の通りです：
- 販売時点で使用したrate
- 四半期の最終日に適用されるrate（例：4月1日の納付の場合は3月31日のrate）
- 申告書記入時点のrate。使用できる最新のrateは、支払期日に適用されるrate（例：4月1日の納付の場合は4月20日）
- ノルウェー税務当局の承認があれば、他の時点のrate
報告と支払い
VAT の納付は四半期ごとに行われ、電子サービス向けの VOES 方式と同じ期限が適用されます。期間の終了日から20日後までに納付してください。
| 報告期間 | VAT 申告および納付期限 |
|---|---|
| 1月1日から3月31日 | 4月20日 |
| 4月1日から6月30日 | 7月20日 |
| 7月1日から9月30日 | 10月20日 |
| 10月1日から12月31日 | 1月20日 |
すでに VOES に登録済みの場合、その登録番号で remit 電子サービス以外の商品に対する VAT を納付できますか？
はい - ノルウェーは電子サービスと他の商品の両方に対して、その登録番号を使用することを認めています。
ノルウェーVOEC
ノルウェーVOEC法が貴社のビジネスに与える影響について学びましょう。
新しいVOEC（Eコマースにおける付加価値税）法は2020年4月1日から施行され、ノルウェーの消費者に販売するEコマース事業者に適用されます。このスキームは、オーストラリアが2018年に施行した低価格商品法や、ニュージーランドが2019年に導入したものと類似しています。