デジタルサービスに対するEU VAT

政府はデジタル製品の販売からの税収を逃してきました。物理的な製品は、国境を越えて通関手続きが行われる際に課税されます。デジタル販売は物理的に国境を越えて輸送されるわけではありませんが、販売に対しては依然としてVATが発生します。目標は、販売されたアイテム、デジタルおよび物理の両方に対するVATの徴収を一貫させ、EUのオンライン小売業者と非EUのオンライン小売業者との間で公正な競争を確保し、VAT詐欺に対抗することです。

EUに販売されるデジタル商品に対するVATの課税

課税するVATrateは、顧客の国（消費国）に基づき、販売の全額に基づいています。

販売が行われる際には、請求先住所、発行されたクレジットカードの国、IPアドレス、およびSIMカードの国（モバイルデバイスでの販売の場合）から顧客の所在地を確認することが重要です。

例: B2C出荷のデジタル販売請求書における項目別VAT

EUにデジタルサービスを販売するすべてのオンライン小売業者は、物理的なパッケージや通関手続きがないためIOSS（インポートワンストップショップ）の下でVATを登録し、remitする必要があります。インポートワンストップショップIOSSは、EUに販売するオンライン小売業者がEUに拠点を持たない場合に使用するために設計されています。これは、EU内の1つの国に対してIOSS VAT IDを登録することを意味します。IOSSに登録することで、すべてのEU VATの支払いを1つの申告に統合できます。

非EU企業として、登録と納付を支援するために、仲介者（EUに設立され、課税され、あなたの代わりに登録およびremitできる人または企業）が必要です。VATコンプライアンスのリソースは、あなた自身の国際税務代表会社を通じて提供されます。

1. 顧客から販売時にVATをCollectします。

2. 販売請求書にVAT額を項目別に記載します。

3. 登録国に四半期ごとの申告を提出し、顧客の販売時の所在地（顧客の国）ごとに整理します。非EUのウェブサイトは、入力した請求書の総額から支払うべきVATの金額を計算します。支払いを完了する方法についての指示が届きます。

4. デジタル販売の記録を10年間保持します。

5. 販売および顧客情報を少なくとも10年間保存する必要があることを忘れないでください。この情報には以下が含まれるべきです：

   1. 製品が販売された国
   2. 製品の種類
   3. 販売日
   4. 現地のVAT
   5. 現地通貨で支払うべき金額
   6. 支払いの受領日および方法
   7. 請求書
   8. 消費者の名前
   9. 消費者の国を特定するための情報、すなわちIPアドレスおよび請求情報

B2B注文に対してVATを課税しないでください。EU諸国からの有効なVAT登録番号を持つ企業に販売する場合、物理的な商品でもデジタル商品でもVATを課税しません。EUのプログラムである逆課税を通じて、B2Bの購入者は自国政府に対してVATの申告と支払いを行う責任があります。

最初のステップは、選択した任意のEU国でEU VAT番号に登録することです。その後、このガイドの上記セクションに記載されている手順に従ってください：IOSSスキームの一部としてのVAT徴収と送金の手順。

物理的な商品には、越境の関税や税金に関する別のルールがあり、デジタル製品とは別に請求する必要があります。

公正な報告は正しい行動です。規制を無視できますか？法的には、できません。非EU、EUスキーム、IOSSは任意です。これらのスキームの利点は、remitを1つの国で行うことです。そうでなければ、販売が行われたすべてのEU国で登録し、remitする必要があります。