変更の概要
2021年1月1日以前：
- 15GBPの低価値小口免税があり、世界中のどこからでも英国に販売された商品は、15GBP以下であればVATが免除されていました。
- EU外の世界中から英国に輸入される低価値商品に対するVATは、輸入時点で徴収されていました。
2021年1月1日以降：
- 英国に入る商品に対する15GBPの低価値小口免税は適用されなくなりました。
- 135GBP以下の低価値商品に対するVATは、輸入時点ではなく販売時点[商人によって]で徴収されます。
注記： 135GBPを超える価値のある注文については、プロセスは変わりません。これらの注文についてはcollectおよびremitする必要はありません。英国税関がこれを処理します。
英国VATの計算とcollect
カートの総商品が135GBP以下の場合、カート小計、送料、保険またはCIF（商品のコスト、保険、運賃）に20%のVAT税を徴収する必要があります。
通貨交換rate
Zonosの顧客でない場合、注文が英国ポンドとは異なる通貨で販売されている場合、注文が135GBPの閾値を超えているかどうかを知るために、カート合計をポンドに変換する必要があります。例：135GBP = 約180.53USD。為替レートは通常、販売時点で計算されます。Zonosは、すべての製品で通貨交換レートを自動的に処理します。
英国VAT番号の登録方法
自分で英国VAT番号を登録する場合はHMRCウェブサイトを通じて行うことができます。この登録プロセスでは、ユーザ名とパスワードが必要になります。これにより、アカウントにアクセスし、締め切りを確認し、税金をremitすることができます。できるだけ早くHMRCに登録することが望ましいです。VATは2021年1月1日からすべての取引に対して課税されます。
登録プロセスで使用される英国のビジネス用語のいくつかは、質問に正確に回答するために調べる必要があるかもしれません。例えば、個人事業主: 自営業; 提携: 2人以上がビジネスを所有または運営; 部門: ビジネスエンティティの一部または大企業の一部。
英国の注文とVAT請求書
英国VAT登録ビジネスとして、注文がキャンセルされた場合やエラーが含まれている場合でも、有効な請求書のコピー（紙または電子）を発行し、保持する必要があります。また、購入した商品のすべての請求書も保持する必要があります。
Zonosの顧客でない場合、または当社のメール確認を使用していない場合、以下に示すガイドラインに従って顧客に提供する請求書を確認する必要があります。
英国VAT請求書の要件
低価値の注文について、Zonos Checkoutを使用せず、Zonosのメール通知をオンにしていない場合、簡易請求書または完全請求書を使用できますVAT請求書についてもっと学びましょう。
- 250GBP以下の小売りおよびその他の供給には簡易請求書を使用できます。
- 250GBPを超える小売りおよびその他の供給には変更請求書を使用できます。
- どちらの場合でも完全請求書を使用できます。
| 請求書要件 | 簡易請求書 | 変更請求書 | 完全請求書 |
|---|---|---|---|
| ユニークな請求書番号 | はい | はい | はい |
| あなたのビジネス名 + 住所 | はい | はい | はい |
| あなたのVAT番号 | はい | はい | はい |
| 日付 | いいえ | はい | はい |
| 請求書日付と異なる場合の税点または供給時点 | はい | はい | はい |
| 顧客名 + 住所 | いいえ | はい | はい |
| 商品またはサービスの説明 | はい | はい | はい |
| VATを除く合計金額 | いいえ | はい | はい |
| VATの合計金額 | いいえ | はい | はい |
| 商品ごとの価格（VATを除く） | いいえ | はい | はい |
| 各種商品の数量 | いいえ | はい | はい |
| 商品ごとの割引Rate | いいえ | はい | はい |
| 商品ごとに課されるVATのRate（異なるVAT率またはVATなしを含む） | はい | はい | はい |
| VATを含む合計金額（異なるVAT率を含む） | はい | はい | はい |
供給日または支払日から30日以内にVAT請求書を発行する必要があります。
請求書は電子的にも紙の形でも送信できます。
請求書は英国ポンドまたはGBPである必要はありません。異なる通貨または言語で発行できますが、供給が英国で行われる場合はVATの合計をポンドで表示するか、VAT担当官が求めた場合は英語の翻訳を提供する必要があります。
VAT請求書の提供を免除される例外
以下のいずれかに該当する場合、VAT請求書の提供から免除されます：
- 贈り物として商品を提供する場合。
- 商品を販売するためにVA中古品マージンスキームを使用する場合。
- 顧客自己請求手配を使用する場合。
- 請求書が英国内非課税販売のみの場合。
HMRCにVATをremitする方法
- VATオンラインアカウントにログインします。
- VAT申告および支払いの締め切りを確認します。これは四半期のいつでも発生する可能性があり、登録後に割り当てられます。支払いがclearする必要があるタイミングに注意してくださいが、申告提出とHMRCへの支払い日は通常同じです。
- HMRCへの支払いは電子的に行われます。チェックは受け付けられません。支払いVATオンラインアカウントを通じて行われます。
B2B免税
貴社が135ポンド未満の商品を英国のVAT登録済み事業者に販売する場合、remit税金の責任は顧客に移ります。ただし、必ず顧客のVAT番号を請求書に記載し、さらに「reverse charge: customer to account for VAT to HMRC（リバースチャージ：顧客がHMRCにVATを申告）」など、顧客の事業者がVATの責任を負うことをclearにする旨の注記も請求書に追加する必要があります。
注意: 事業の100%がB2Bであり、請求書が常に正確である場合を除き、独自のVAT番号の登録は引き続き必要です。
繰延VAT会計（PVA）
2021年1月1日より、135ポンドを超える英国への輸入に対して繰延VAT会計（PVA）が利用可能となりました。これにより、英国のVAT登録事業者は、輸入ごとにVATを支払い後で還付を受けるのではなく、同じ申告で輸入VATを申告・回収できるようになります。PVAを利用する事業者は、HMRCが提供するデジタル明細書が必要です。PVAは以下の輸入に適用されます。
- 英国本土への、英国以外からの輸入
- 北アイルランドへの、北アイルランド・英国・EU以外からの輸入
英国が貴社のビジネスに与える影響
PVAは以下のようなメリットをもたらします。
- キャッシュフローの改善
- VAT支払い待ちで税関で荷物が保留されることがない
不遵守
英国でのVAT登録および納付を怠ることは脱税にあたります。
英国は国内外の販売者間の公平性を維持することに尽力しており、HMRCが未納VATに対して販売者に責任を問うことができる法律を制定しています。
これで英国向け低額輸入品のVATガイドラインを理解できましたので、英国への販売準備が整いました！Zonosが貴社の英国VAT注文をどのように管理するかについては英国VATドキュメントをご覧ください。
VAT番号を待っている間もVATをcollectする必要がありますか？
はい！2021年初頭の移行期間中は、いくつかの問題や遅延が発生する可能性があります。HMRCからVAT番号を登録・取得するタイミングに関わらず、貴社はVATの徴収およびVAT請求書の発行責任があります。
2021年1月1日以降のすべての低額取引について、HMRCからVAT番号を受け取った後にVAT請求書を再発行する必要があります。
低額注文のVATを徴収する前にHMRCへの登録が必要ですか？
いいえ、納付期限の最初の四半期が終了する前までに登録されていれば問題ありません。
135ポンドを超える注文も含め、すべての注文でVATをcollectおよびremitし、注文金額の管理を省略できますか？
いいえ、商品合計が135ポンドを超える出荷については、輸入時にVATおよび関税を支払う必要があります。弊社のダッシュボードレポート機能を使えば、どの注文でremitが必要か簡単に管理できます。
B2B（ディストリビューターや小売業者宛て）で出荷する場合も、低額注文のVATをcollectする必要がありますか？
はい、ただし：顧客が英国のVAT番号を提供し、それをVAT請求書に記載した場合は、VAT支払いの責任が顧客に移ります。すべてのB2B販売請求書にはVAT番号の記載が必要です。請求書にVAT番号がない場合、貴社がVATの責任を負います。
HMRCでVAT登録するにはEORIが必要ですか？
EUから英国に輸入する事業者は、EORI番号とVAT番号の両方が必要です。
EORI番号は、EU域外で事業を行うEU所在の事業者に必要です。英国（イングランド、スコットランド、ウェールズ、マン島）で事業を行うEU事業者はEORIが必要です。北アイルランドへの出荷には別のEORIが必要な場合があります。EORIがないと、出荷が税関で保留・保管され、手数料や遅延が発生します。
HMRCによる英国VAT登録は、EORI番号取得とは別の手続きです。ただし、英国VAT登録事業者としてEORIを申請した場合、HMRCはすべての輸入をVAT番号に紐付けます。135ポンド未満の商品を輸入する場合のみ、英国VAT登録が必要です。
英国VAT番号とEORI番号がある場合、英国居住者のIOR（輸入者記録責任者）も探す必要がありますか？
いいえ、通常は英国IORは必要ありません。ただし、海外データセンターを持つテック企業や銀行、または営業担当者や見込み顧客、サンプルや販促品を送るメーカーの場合は例外です。
Zonosダッシュボードで135ポンド未満の注文をオフにするには？顧客体験はどうなりますか？
135ポンド未満の低額注文を簡単にオフにでき、HMRCへのVAT納付が不要になります。詳細英国VATダッシュボード設定をご覧ください。
低額注文をオフにすると、サイトにZonos Helloポップアップが表示されている場合、英国への配送に関する有益な情報（現在135ポンド未満の注文は発送していない旨を含む）が顧客に案内されます。
HMRCへの登録に手数料はかかりますか？
HMRCは登録手数料を要求していません。
Zonosを利用する場合、英国の銀行口座は必要ですか？
Zonos製品の利用に英国の銀行口座は必要ありません。
HMRCに登録するために英国の銀行口座は必要ですか？
VAT番号取得には英国の銀行口座は不要ですが、VAT納付を四半期ごとに送金するための銀行情報は必要です。
すべての英国注文でVATをcollectする必要がありますか？
いいえ、135ポンド以下の注文のみcollectおよびremitが必要です。135ポンドを超える注文のVATは英国税関で徴収されます。
VAT番号はどのように取得できますか？
HMRCウェブサイトにアクセスし、VAT ID番号を登録してください。
VATはどのように計算しますか？
課税対象商品の価額に20%のVATが適用され、送料や保険料も含まれます。
北アイルランドから商品を輸出する場合も、関税とVATの支払いが必要ですか？
はい。北アイルランドは一部EUの税関協定を維持しますが、関税とVATについては英国の規定が適用されます。
ZonosはVAT計算のサポートをしてくれますか？
はい！弊社Landed Cost保証がVAT計算をサポートします。
135 GBPの金額はどのように定義されますか？
この価値は、商品の「内在的価値」に基づくべきであり、これは商品の販売価格に相当し、以下を除外します：輸送および保険料；その他の税金および手数料。
英国VAT
英国VATの変更がビジネスにどのように影響するかを学びましょう。
EUからの離脱に伴い、英国での低価値注文（カート小計135GBP以下）に対するVATの課税と徴収方法が変更されました。B2Bの例外を除き、英国に商品を販売するすべての企業は、2020年12月31日以降、英国税務関税庁（HMRC）にVATをcollectおよびremitする必要があります。
英国に商品を販売するすべての企業は、以下の責任を負います：
このガイドでは、VAT制度による変更点、それがビジネスにどのように影響するか、そして英国のVAT法に準拠する方法について説明します。