変更の概要
2021年1月1日以前:
- 15 GBPの低額荷物免税（LVCR）があり、どこから販売された商品であっても15 GBP以下であれば英国向けはVAT非課税でした。
- 英国への低額品目の輸入税（EU以外の世界中から）は、輸入時点で徴収されていました。
2021年1月1日以降:
- 英国に入る品目に対する15 GBPの低額荷物免税は適用されなくなりました。
- 英国への低額品目（135 GBP未満）のVATは、EUを含む世界中からの輸入について、輸入時点ではなく販売時点で[小売業者により]徴収されます。
注記: 135 GBP超の注文のプロセスは変わりません。英国税関が処理するため、これらの注文について徴収・納付する必要はありません。
英国VATの計算と徴収方法
商品合計が135 GBP未満のすべてのカートについて、カート小計、配送、保険またはCIF（商品原価、保険、運賃）に対して20% VATを徴収する必要があります。
為替レート
Zonosの顧客でない場合、注文が英ポンド以外の通貨で販売されている場合、注文が135 GBPの閾値を上回るか下回るかを判断するために、カート合計をポンドに換算する必要があります。例: 135 GBP = ~180.53 USD。為替レートは通常、販売時点で計算されます。Zonosはすべての製品で為替レートを自動的に処理します。
英国VAT番号の登録方法
英国VAT番号を独自に登録する場合、HMRCウェブサイトから行えます。この登録プロセスにはユーザー名とパスワードが必要で、アカウントへのアクセス、期限の確認、税金の納付に使用します。2021年1月1日からのすべての取引でVATが発生するため、できるだけ早くHMRCに登録することをお勧めします。
登録プロセスで使用される英国のビジネス用語の一部は、質問に正確に回答するために調べる必要がある場合があります。例: sole trader: 自営業者; partnership: 2人以上が事業を所有または運営; division: 事業体の一部または大企業の一部。
英国注文とVATインボイス
英国VAT登録事業者として、注文がキャンセルされた場合やエラーが含まれる場合でも、有効なインボイスの発行およびコピー（紙または電子）の保管が義務付けられています。購入した品目のすべての購入インボイスも保管する必要があります。
Zonosの顧客でない場合、またはZonosのメール確認を使用していない場合、顧客に提供するインボイスが以下のガイドラインに従っていることを確認する必要があります。
英国VATインボイスの要件
すべての低額注文について、Zonos CheckoutとZonosメール通知を有効にしていない場合、簡易インボイスまたは完全インボイスのいずれかを使用できます。VATインボイスの詳細をご覧ください。
- 簡易インボイスは、250 GBP未満の小売およびその他の供給に使用できます。
- 修正インボイスは、250 GBP超の小売およびその他の供給に使用できます。
- 完全インボイスは、いずれの場合にも使用できます。
| インボイス要件↕ | 簡易インボイス↕ | 修正インボイス↕ | 完全インボイス↕ |
|---|---|---|---|
| 一意のインボイス番号 | Yes | Yes | Yes |
| 事業名 + 住所 | Yes | Yes | Yes |
| VAT番号 | Yes | Yes | Yes |
| 日付 | No | Yes | Yes |
| インボイス日と異なる場合の税務ポイントまたは供給時点 | Yes | Yes | Yes |
| 顧客名 + 住所 | No | Yes | Yes |
| 商品またはサービスの説明 | Yes | Yes | Yes |
| VAT除外合計金額 | No | Yes | Yes |
| VAT合計金額 | No | Yes | Yes |
| 品目ごとのVAT除外価格 | No | Yes | Yes |
| 品目タイプごとの数量 | No | Yes | Yes |
| 品目ごとの割引率 | No | Yes | Yes |
| 品目ごとのVAT率（異なるVAT率またはVAT非課税を含む） | Yes | Yes | Yes |
| VAT込み合計金額（異なるVAT率を含む） | Yes | Yes | Yes |
供給日または支払日から30日以内にVATインボイスを発行する必要があります。
インボイスは電子的または紙で送信できます。
インボイスは英ポンドまたはGBPである必要はなく、別の通貨または言語で発行できます。ただし、供給が英国で行われる場合はVAT合計を英ポンドで表示する必要があり、VAT担当官から求められた場合は英語訳を提供する必要があります。
VATインボイス提供の例外
以下のいずれかに該当する場合、VATインボイスの提供は免除されます:
HMRCへのVAT納付方法
- VATオンラインアカウントにログインします。
- VAT申告および支払期限を確認します。四半期中のいつでも設定される可能性があり、登録時に割り当てられます。支払が完了する必要がある時期に注意してくださいが、申告提出日とHMRC支払日は通常同じです。
- HMRCへの支払は電子的に行われ、小切手は受け付けられません。支払はVATオンラインアカウントを通じて行われます。
B2B免除
事業が135 GBP未満の商品を英国VAT登録事業者に販売する場合、税金の納付責任は顧客に移ります。ただし、顧客のVAT番号をインボイスに必ず記載し、顧客の事業がVATの責任を負うことを明確にする注記もインボイスに追加する必要があります。例: 「reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.」
注記: 事業の100%がB2Bであり、インボイスが常に正確である場合を除き、独自のVAT番号の登録は依然として必要です。
Postponed VAT Accounting（PVA）
2021年1月1日より、Postponed VAT Accounting（PVA）は135 GBP超の英国輸入に利用できます。これにより、英国VAT登録事業者は、毎回支払って後から回収する代わりに、同じ申告で輸入VATを申告・回収できます。PVAを使用する事業者には、HMRCが提供するデジタル明細書が必要です。PVAは以下の輸入に適用されます:
- 英国国外からグレートブリテンへの輸入。
- NI、英国、EU以外から北アイルランドへの輸入。
英国が事業に与える影響
PVAは以下の点で事業にメリットをもたらします:
- キャッシュフローの改善
- VAT支払を待たずに税関で出荷が保留されない
非コンプライアンス
英国でVATを登録・支払わないことは、租税回避です。
英国は国内外の販売者間の公平な競争を維持することに取り組んでおり、HMRCが未払いVATについて販売者を責任追及できる立法を制定しています。
英国の低額輸入に関するVATガイドラインに慣れたら、英国への販売の準備が整いました。Zonosが英国VAT注文をどのように管理するかについては、tax remittance docをご覧ください。
VAT番号を待っている間もVATを徴収すべきですか？
はい！2021年初頭の移行期間には、おそらくいくつかの問題や遅延が発生します。HMRCへの登録またはVAT番号の受領時期に関わらず、事業はVATの徴収およびVATインボイスの発行について責任を負います。
VAT番号をHMRCから受領した後、2021年1月1日からVAT番号を受領するまでのすべての低額取引について、VATインボイスを再発行する必要があります。
低額注文のVAT徴収を開始する前にHMRCに登録する必要がありますか？
いいえ、納付が期限となる最初の四半期の終了前に登録されていれば問題ありません。
注文金額を追跡しなくて済むよう、135 GBP超を含むすべての注文でVATを徴収・納付できますか？
いいえ、商品合計が135 GBPを超える出荷については、輸入時にVATおよび関税を支払う必要があります。Dashboardのレポート機能により、納付が必要な注文を簡単に追跡できます。
B2B（ディストリビューターまたは小売業者へ）配送する場合も、低額注文のVATを徴収する必要がありますか？
はい、ただし例外: 顧客が英国VAT番号を提供し、VATインボイスに記載した場合、VAT支払の責任は顧客に移ります。すべてのB2B販売インボイスにVAT番号を記載する必要があります。インボイスにVAT番号がない場合、VATについて責任を負います。
HMRCにVAT登録するためにEORIは必要ですか？
EUの事業者が英国へ輸入する場合、ビジネスを行うにはEORIとVAT番号の両方が必要です。
EORI番号は、EU外でビジネスを行うEU内のすべての事業者に必要です。英国（イングランド、スコットランド、ウェールズ、マン島）でビジネスを行うEU内の事業者にはEORIが必要です。北アイルランドへの出荷には別のEORIが必要な場合があります。EORIがない場合、出荷が税関で保留・保管され、手数料および遅延が発生します。
HMRCを通じた英国VAT登録は、EORI番号の取得とは別のプロセスです。ただし、英国VAT登録事業者としてEORIを申請すると、HMRCはすべての輸入をVAT番号にリンクします。英国VAT登録は、135 GBP未満の商品を輸入する場合にのみ必要です。
事業に英国VATとEORI番号がある場合、英国居住者のIOR（輸入者）を見つけて代表してもらう必要がありますか？
いいえ、英国IORは通常必要ありません。海外データセンターを持つテクノロジー企業または銀行、または営業担当者や潜在顧客、サンプル、プロモーション品目を送る製造業者の場合を除きます。
Zonos Dashboardで135 GBP未満の注文をオフにする方法は？顧客体験はどうなりますか？
135 GBP未満の低額注文をオフにするのは簡単で、HMRC VAT納付は不要になります。詳細はTax IDs settingsをご覧ください。
低額注文をオフにすると、サイトにZonos Helloポップアップがある場合、顧客には英国への配送に関する有用な情報が表示され、135 GBP未満の注文を現在配送していない旨の文言が含まれます。
HMRCへの登録に費用はかかりますか？
HMRCは登録料を要求しません。
Zonosを使用している場合、英国の銀行口座は必要ですか？
Zonos製品には英国銀行口座は必要ありません。
HMRCに登録するために英国銀行口座は必要ですか？
VAT番号には英国銀行口座は必要ありませんが、四半期ごとのVAT納付を送金するには銀行情報が必要です。
すべての英国注文でVATを徴収する必要がありますか？
いいえ、135 GBP以下の注文についてのみVATを徴収し、納付します。135 GBP超の注文のVATは英国税関で徴収されます。
VAT番号を取得する方法は？
HMRCウェブサイトにアクセスし、VAT ID番号を登録してください。
VATの計算方法は？
20% VATは、品目の課税対象価値および配送料または保険に適用されます。
北アイルランドから商品を輸出する場合も、関税とVATを支払う必要がありますか？
はい。北アイルランドは一部のEU税関協定を維持しますが、関税およびVATについては依然として英国の対象となります。
ZonosはVAT計算を支援できますか？
はい！Landed Cost guaranteeがVAT計算を支援します。
135 GBPの金額はどのように定義されますか？
価値は商品の「内在価値」に基づく必要があり、これは商品が販売される価格に相当し、以下を除きます: 輸送および保険費用; その他の税金および手数料。
英国VAT
英国VATの変更が事業に与える影響を学びます。英国のEU離脱に伴う変更の1つは、低額注文（カート小計135 GBP以下）に対するVATの請求・徴収方法です。2020年12月31日以降、英国へ商品を販売するすべての事業者（一部のB2B例外を除く）は、HMRC（Her Majesty's Revenue and Customs）にVATを徴収し、納付する必要があります。
英国へ商品を販売するすべての事業者は、以下の責任を負います:
本ガイドでは、VAT制度によってもたらされた変更、その事業への影響、英国のVAT法へのコンプライアンス方法を説明します。