ブラジル国別ガイド

• ブラジルの税制、法制度、規制制度は複雑であり、市場参入を目指す小売業者には現地環境への深い理解が求められます。
• ブラジルの経済成長の停滞、物流上の問題、非効率な通関手続き
• ブラジル政府は不正に国内事業者を優遇しています。
• ブラジルは南米最大の消費市場とGDPを有しています。その規模、多様性、人口により、海外製品への需要が生まれています。

• ブラジルでは B2B・B2C いずれの貨物にも de minimis がなく、関税率と税率も高いため、landed cost は不利になります。

• ブラジルの複雑な法規制制度に対応するには、現地環境に関する知識が必要です。
• 輸入者は、GDPR（一般データ保護規則）のブラジル版であるブラジル一般データ保護法（LGPD）（Lei Geral de Proteção de Dados）を遵守する必要があります。

• UPS、FedEx、DHL などの主要な宅配業者はすべてブラジルへの配送に対応しており、配送手段を確保しやすい環境です。

• ブラジルでは世界的に普及した決済手段が広く利用されており、国際eコマースにとって有利です。

• ブラジルは人口が多く、インターネットおよびeコマースの普及率も高いため、小売業者にとって成功の可能性が高い市場です。

関税と税金は、商品の FOB 価額の合計がブラジルの最低課税基準額（de minimis）を超える輸入品にのみ課されます。この基準額は、商業輸入では0 BRL、非商業輸入では50 USDです。税金の de minimis 未満の輸入品は非課税、関税の de minimis 未満の輸入品は関税免除となります。

関税と税金の de minimis

商業輸入（正式通関）:

• 関税と税金の de minimis: 0 BRL

商品の FOB 価額に基づく

郵便/非商業輸入（簡易通関）:

• 関税と税金の de minimis: 50 USD

商品の FOB 価額に基づく

ICMS（Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços、商品流通サービス税）:

ICMS はブラジルの州税であり、輸入に課される付加価値税（VAT）です。宅配便および郵便貨物の平均輸入税率は17～20%です。輸入品の ICMS は、CIF と呼ばれる比較的シンプルな評価方法で計算されます。

商業輸入（正式通関）:

• 17-20%
• アマパー州: 18%
• パラー州: 19%
• アクレ州、アラゴアス州、バイーア州、セアラー州、パライバ州、ピアウイ州、リオグランデ・ド・ノルテ州、ロライマ州、セルジッペ州: 20%
• その他すべての州: 17%

商品の CIF 価額に適用

郵便/非商業輸入（簡易通関）:

• 17-20%
• アマパー州: 18%
• パラー州: 19%
• アクレ州、アラゴアス州、バイーア州、セアラー州、パライバ州、ピアウイ州、リオグランデ・ド・ノルテ州、ロライマ州、セルジッペ州: 20%
• その他すべての州: 17%

商品の CIF 価額に適用

その他の税金

• IPI（工業製品税/Imposto sobre Produtos Industrializados）:

  • IPI は、ほとんどの工業製品に課される連邦物品税です。ブラジル政府は、最終消費者にとってその商品がどれだけ必要不可欠かに基づいて税率を決定します。税率は通常0～15%ですが、最大300%に達することもあります。たとえば、たばこの IPI 税率は300%です。

• PIS および COFINS（PIS - 社会統合計画/Programa de Integração Social、COFINS - 社会保障財源負担金/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social）:

  • PIS および COFINS は、ブラジルへの外国からの輸入品に課される税金です。これらの税率は、該当する IPI や関税に加えて、輸入品の CIF 価額に適用されます。ブラジルに輸入される外国商品の一般的な税率は、PIS が2.1%、COFINS が9.65%です。海外居住者へのサービス対価の支払いについては、PIS が1.65%、COFINS が7.6%です。以下を含む一部の商品には異なる税率が適用されます。

    • 一部の医薬品
    • 一部の香水およびその他のパーソナルケア製品
    • 一部の車両
    • 一部の自動車部品
    • 定期刊行物の印刷用の一部の非課税用紙
    • 一部のゴムタイヤおよびチューブ

ブラジルの輸入関税率は、商業輸入では通常10～35%ですが、郵便輸入では60%です。ブラジルに輸入される商品の関税は、輸入品の CIF 価額を用いて計算されます。

関税率

商業輸入（正式通関）:

• 関税率の範囲: 10-35%

商品の CIF 価額に適用

郵便/非商業輸入（簡易通関）:

• 関税率: 60%

商品の CIF 価額に適用

ブラジルは、特定の製品に特恵関税率が適用される可能性のある自由貿易協定を多数締結しています。中でも最も自由な貿易が行われているのは メルコスール（南米南部共同市場）です。メルコスール加盟国発行の原産地証明書が添付されたブラジルへの輸入品は、通常、関税および税金の免除対象となります。

ブラジルは世界貿易機関の加盟国です

ブラジルは世界貿易機関（WTO）の加盟国です。そのため、ブラジルは最恵国待遇（MFN）条項を遵守する必要があります。この条項は、貿易協定である国に与えた譲許、特権、免除を、他のすべての WTO 加盟国にも与えることを義務付けるものです。たとえば、ある国が特定の1か国に対して関税を10%引き下げた場合、MFN 条項により、すべての WTO 加盟国からその国への輸入関税も10%引き下げられます。

以下は、Zonos Quoter を使用したブラジル向けの landed cost 内訳の例です。ブラジルへの輸入の大半には de minimis が適用されないため、ほとんどの貨物に関税と税金が課されます（以下の例を参照）。

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• ブラジル郵便

配送業者によっては、以下の追加料金が発生する場合があります:

• 追跡
• 保険
• 燃油サーチャージ
• 遠隔地配達料
• 署名料
• 重量超過・サイズ超過料金
• 特別取扱手数料
• 危険物手数料
• など

輸入品によっては、ブラジル当局から以下に記載されている以上の書類を求められる場合があります。

詳細はブラジル政府のウェブサイトをご覧ください。

正式通関

必要な輸入書類:

• 受取人の CNPJ 納税者番号を記載した船荷証券または航空貨物運送状
• インコタームズと原産国を記載したコマーシャルインボイスの原本
• パッキングリストの原本
• 輸入許可: 貨物の発送前に承認を得る必要があります。この許可は NCM で必要とされる場合にのみ必要です（どの製品に輸入許可が必要かは SECEX が確認します）。

注: 正式通関を行うには、受取人が RADAR ライセンスに登録している必要があります。

簡易通関

必要な輸入書類:

• 輸入者の CPF 納税者番号を記載した船荷証券または航空貨物運送状
• コマーシャルインボイス

輸入は政府機関によって規制されています。

禁止品目:

• 麻薬および違法薬物

• 道徳、善良な風俗、健康、または公序を脅かす商品

• ブラジル企業が製造したたばこまたはアルコール飲料（海外市場向けのみのものを除く）

• 海賊版および偽造商品

• 現金以外の通貨（小切手など）

• 保健、計量、公共安全、環境保護、衛生、植物検疫、動物検疫の管理を目的として行政管理機関が禁止している製品

• 個人が輸入する、再販または工業加工を目的とした商品（ただし、以下の者による輸入を除く）:

  • 農業生産者
  • 職人
  • 芸術家またはそれに類する者

• その他

制限品目:

• 肉、卵、魚の製品

• 野生動物 - 国際衛生証明書（発行から10日以内のもの）と、該当する動物については狂犬病の予防接種が必要

• 野生植物

• 中古品または再生品（ただし、以下を除く）:

  • 個人での使用・消費を目的としたもの
  • 手荷物品
  • 個人が一時的に輸出した後に返送される商品
  • 文書、書籍、その他の印刷物、写真に相当する内容が記録された集積回路、半導体などのデバイスを含む商品
  • 美術品および骨董品

• 保健、計量、公共安全、環境保護、衛生、植物検疫、動物検疫の管理を目的として行政管理機関が制限している製品

• Nomenclatura Comum do Mercosul（NCM）の項7102に該当するダイヤモンド

  • NCM は HS コードとは異なり、商品の性質を識別するためにブラジル政府が定めた8桁のコードです

• たばこおよびたばこ製品（ただし、以下を除く）:

  • 商業的価値のないサンプル
  • 技術分析を目的とした商品
  • 登録済み工業事業所（RFB）が取り扱う商品

• アルコール飲料

• その他。

医薬品、医療機器、化粧品など、人体に直接影響を与える特定の製品をブラジルに発送する場合は、以下のいずれかを行う必要があります。

• ブラジルに現地事務所を設立する
• この種の商品の輸入を認可されたブラジルの販売代理店を指定する

詳しくはこちらのページをご覧ください。

ブラジルへ販売・輸出する外国事業者およびブラジルの輸入者は、ブラジルの輸出入登録を担うコンピューターシステム SISCOMEX（対外貿易統合システム/Declaração Simplificada de Importação）を通じて、SECEX（対外貿易局/Secretaria de Comércio Exterior）に登録する必要があります。

SISCOMEX を利用する前に、輸入者または輸出者はブラジル連邦歳入庁から RADAR（Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros）ライセンスを取得する必要があります。

ほとんどの商品はブラジルへの輸入にブラジル輸入許可（LI）を必要としませんが、アルコールなど一部の製品には許可が必要です。どの製品に許可が必要かは NCM によって決まり、SECEX がこれを確認します。

注: RADAR ライセンスとブラジル輸入許可は別物です。RADAR はブラジルへのあらゆる輸入に必要ですが、ブラジルの LI は特定の品目にのみ必要です。

輸入する商品によって異なりますが、通関手続きには1～15日かかります。