シンガポール GST

委託貨物価額を使用して低額商品を判定する

(推奨)

このオプションは、選択フォームで両方の選択肢を選択し、注文全体のCIF価額に基づいてGSTを評価することを意味します。

このオプションでGSTを計算する方法は以下の通りです：

1. checkout時点のシンガポールドル（SGD）を使用します。
2. CIF価額が400 SGDを超える場合、その注文は低額商品に該当しません。GSTを事前に徴収せずに出荷することができます（シンガポール税関が輸入時にGSTを評価します）。ただし、collectモデルの一環としてすべての関税・税金を事前にlanded costすることを選択した場合は、引き続き9%のGST（2024年1月1日現在）を徴収し、運送業者が国境で代理納付する必要があります。
3. CIF価額が400 SGD以下の場合、その注文はシンガポールのOVRスキームに基づく低額商品に該当します。この場合、販売時に9%のGSTをcollectする必要がありますが、GSTの支払いを出荷時に送付してはいけません。徴収したGSTは四半期ごとにIRASへ納付する必要があります商業インボイスにOVR GST登録番号を記載し、販売時にGSTが徴収されたことを明記してください。この書類により運送業者がシンガポール税関に通知でき、顧客が輸入時に再度GSTを請求されることを防ぐのに役立ちます。

計算例：

例1： 単一商品の注文における委託貨物価額で低額商品を判定し、GSTを計算する場合。

• 注文内訳：

  • 商品価格：320 SGD
  • 配送料：50 SGD
  • 注文合計：370 SGD

• 商品価格＋配送料が400 SGD未満のため、低額商品に該当します。

• 注文の委託貨物価額に対してGSTはcheckout時に徴収されます

  • （商品価格（320 SGD）＋配送料（50 SGD））× GSTrate（9%）＝ IRASへ納付する金額（33.30 SGD）

例2： 複数商品の注文における委託貨物価額で低額商品を判定し、GSTを計算する場合。

• 注文内訳：

  • 商品1価格：350 SGD
  • 商品2価格：100 SGD
  • 配送料：80 SGD
  • 注文合計：530 SGD

• 商品合計＋配送料が400 SGDを超えるため、低額商品に該当しません。

この場合、IRASへremitするGSTはありません。GSTは輸入時に税関へ支払われます。

メリット・デメリット：

メリット

• 計算が簡単

  • GSTはcheckout時に全額支払うか、輸入時に全額支払うかのいずれか

• シンガポール税関にとっても簡単

  • 税関職員による計算ミスの可能性が低い

    • 二重課税の可能性が非常に低い

      • 消費者にとってより良い購買体験

デメリット

• 徴収されたGSTの多くがIRASへの納付ではなく税関を通じて支払われる

  • より多くの注文が運送業者手数料の対象となる

オプション1を利用する際のポイント：

この計算方法を選択する場合、円滑なGST徴収プロセスのために以下のチェックリストを遵守してください：

1. 顧客が注文した商品が販売時点で単一の委託貨物として出荷可能かどうかを判断できる業務手順やプロセスを整備すること。
2. サプライチェーンおよび物流の全体を把握し、注文内の商品が1つの委託貨物としてまとめて出荷され、分割されないようにすること。
3. 顧客の注文内容（例：価格、数量、商品の重量の変更）に変更があった場合、委託貨物価額に影響が出るため、必要なGST調整ができる体制を整えること。
4. この方法を選択した場合は、必ずこの評価方法に基づいてGSTをcollect時にcheckoutし、四半期ごとにIRASへremitすることを徹底してください。

これらの選択肢があるため、シンガポールのGST計算は複雑で手間がかかる場合があります。checkoutで自動計ソフトウェアの利用を検討してください。

商品の輸入価格を使って低価格品を判定する

(推奨されません)

低価格品は、出荷内の各個別商品のCIF価格に基づいて判定されます（選択フォームでは最初の選択肢のみを選択してください）。

このオプションでの計算方法：

1. checkout時のシンガポールドル（SGD）を使用します。
2. 商品ごとに低価格品かどうかを評価します。
3. 商品価格＋送料の合計が400 SGD未満の注文については、それらの商品と送料に対して collect時にGSTを checkout する必要があります。送料の計算例は以下の例2をご参照ください。
4. 商品価格＋送料の合計が400 SGDを超える注文については、その商品と送料に対するGSTは輸入時に徴収されます。同一出荷内に低価格品と高価格品が混在していても、低価格品のCIF価格に対するGSTのみを collect時に checkout し、IRASに納付します。

計算例：

例1: 単一商品注文の輸入価格に基づく低価格品判定とGST計算。

• 注文内訳：

  • 商品価格：380 SGD
  • 送料：50 SGD
  • 注文合計：430 SGD

• 商品価格＋送料が400 SGDを超えるため、低価格品ではありません。

IRASに remit するGSTはありません。この注文のGSTは輸入時に税関に支払われます。

例2: 複数商品注文の輸入価格に基づく低価格品判定とGST計算。

• 注文内訳：

  • 商品1価格：350 SGD
  • 商品2価格：100 SGD
  • 送料：80 SGD
  • 注文合計：600 SGD

• 商品1の価格＋送料は400 SGDを超えるため、低価格品ではありません。

• 商品2の価格＋送料は400 SGD未満のため、低価格品です。

• 商品2のCIF価格に対して以下のようにGSTが徴収されます：

  • まず、低価格品に割り当てる送料の割合を計算します。商品2の価格が注文内の全商品の合計に占める割合を算出し、その割合を送料に適用します。

    • 商品2価格（100 SGD）÷ 全商品の合計（450 SGD）＝ 22.22%
    • 送料（80 SGD）× 上記割合（22.22%）＝ 商品2の送料（17.76 SGD）

  • 次に、商品2に対して納付すべきGSTを計算します。

    • （商品価格（100 SGD）＋送料（17.76 SGD））× GST rate（9%）＝ IRASに納付する金額（10.60 SGD）

商品1の残りのGSTは輸入時に税関で徴収されます。

長所と短所：

長所

• GSTの多くがIRASに納付され、税関での支払いよりも優れています。

  • 納付されたGSTは返金が容易です。
  • 納付されたGSTは運送業者の手数料の対象外です。

短所

• 計算が複雑です。

• 税関職員による誤計算の可能性が高いです。

  • 二重課税の可能性が高いです。

    • 消費者にとって悪い購買体験となります。

  • シンガポール税関の調整期間が必要であり、同一注文内で低価格品と高価格品を別々に評価するため混乱を招きます。

• 消費者にとって購入体験が悪くなります。二重支払いが必要になるためです。

  • 関税・税金前払いなし（DDU- Delivered Duty Unpaid）で注文を発送する場合、低価格品のGSTを checkout時に支払い、その後高価格品のGSTを配達時に支払う必要があるのは不便です。

オプション2を使用する際のヒント：

この計算方法を選択する場合、スムーズなGST徴収のために以下のチェックリストを守ってください：

• 顧客の注文に変更（例：価格、数量、重量の変更）があった場合にGST調整ができるようにしてください。
• この方法を選択したら、collect時にこの評価方法に基づいてGSTを checkout し、四半期ごとにIRASに remit することを約束してください。
• 二重課税を避けるため、checkout時にGSTを徴収した商品に「GST支払い済み」と記録できるようにしてください。
• 注文内の単一商品に適用される送料の割合を計算し、その商品の正しいCIF/輸入価格を反映できるようにシステムを設定してください。

はい！その理由は以下の通りです：

1. 登録日が登録義務が発生した日付に遡って適用されます。
2. 登録の有効日から過去の販売に対してGSTを計上する必要があります。たとえお客様からcollect GSTを徴収していなくてもです。