現在シンガポールへ輸入している場合、低額輸入品（400 SGD CIF未満*）は輸入税非課税です。シンガポールは2023年1月1日に低額商品（LVG）向けの課税制度を導入しましたが、登録閾値を超える大規模小売業者にのみ適用されます。本ガイドでは、税制の対象者、法改正の内容、事業への影響、シンガポールのOVR GST法へのコンプライアンス方法を説明します。
*Cost Insurance Freight—商品原価に加えて配送費
低額商品に関する税制変更の影響を受けるのは、大規模小売業者のみです。以下の両方の閾値を超える場合、シンガポールの物品・サービス税（GST）への登録が必要です:
本ドキュメントのガイドラインは、上記の閾値を超える事業者にのみ適用されます。シンガポールOVR GSTの登録要件を満たさない場合、手続きに変更はありません—GST税率の引き上げを除き、これはすべてのGST登録事業者に適用されます。
ご自身で登録する場合は、このオンラインフォームから手続きできます。登録にはユーザー名とパスワードが必要で、アカウントへのアクセス、期限の確認、税の納付に使用します。
注: 現地代理人の指名欄は任意です。その他の項目はシンプルで分かりやすい内容です。
GSTを計算する前に、以下に示すとおり、計算に影響するいくつかの判断を先に行う必要があります。
低額商品の判断方法は3つあります。閾値に達する、または達する見込みの小売業者は、1つの方法を選択し、シンガポールへのすべての出荷にその方法を使用する必要があります。3つの選択肢は以下のとおりです:
注: これらのオプションは、低額商品かどうかを評価し、IRASへの納付のためにGSTを徴収するタイミングを判断するために使用します。実際の計算は、常に低額商品のCIF価値に基づいて行われます。
（推奨）
このオプションでは、注文全体のCIF価値に基づいてGSTを評価します（election formで両方の選択肢を選びます）。
このオプションでのGST計算方法:
例1: 単一商品注文の荷物価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品原価 + 配送費が400 SGD未満のため、低額商品です。
注文の荷物価値に対してチェックアウト時にGSTを徴収します
例2: 複数商品注文の荷物価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
商品合計 + 配送費が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
IRASへの納付GSTはありません。この注文のGSTは輸入時に税関で支払われます。
メリット
計算が簡単
Singapore Customsにとってシンプル
税関担当者による計算ミスの可能性が低い
二重課税の可能性が非常に低い
デメリット
徴収したGSTの多くがIRASへの納付ではなく、税関経由で支払われます
この計算方法を選択する場合、GST徴収プロセスを可能な限りスムーズにするため、以下のチェックリストに従ってください:
これらの選択肢により、シンガポールGSTの計算は複雑で煩雑になりがちです。チェックアウトに自動計算ソフトウェアの利用を検討してください。
（非推奨）
低額商品は、出荷内の各商品のCIF価値に基づいて判断します（election formでは最初の選択肢のみを選びます）。
このオプションでの計算方法:
例1: 単一商品注文の商品輸入価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
商品価値 + 配送費が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
例2: 複数商品注文の商品輸入価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
商品1の価値 + 配送費が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
商品2の価値 + 配送費が400 SGD未満のため、低額商品です。
商品2のCIF価値に対して以下のとおりGSTを徴収します:
まず、低額商品に配分される配送費の割合を、商品2が全商品合計に占める割合で算出し、その割合を配送費に適用します。
次に、商品2についてIRASへ納付するGSTを計算します。
商品1の残りのGST残高は、輸入時に税関で徴収されます。
徴収したGSTの多くが税関経由ではなくIRASへ納付されます
計算が複雑
税関担当者による計算ミスの可能性が高い
二重課税の可能性が高い
Singapore Customsの調整期間が予想され、1つの注文内で低額・高額商品を個別に評価すると混乱が増します
消費者が2回支払う必要があるため、購入体験が悪化
低額商品は、出荷内の各商品の原価に基づいて判断します（election formは不要—シンガポールのデフォルトオプションです）。
例1: 単一商品注文の商品販売価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
商品価値が400 SGD未満のため、低額商品です。
商品のCIF価値に対して以下のとおりGSTを徴収します:
例2: 複数商品注文の商品販売価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
商品1の価値が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
商品2の価値が400 SGD未満のため、低額商品です。
商品1の残りのGST残高は、輸入時に徴収されます。
オプション2と同じ
登録の有無に関わらず、通常関税・税を事前支払いで出荷している場合、高額注文（400 SGD超）についても引き続きその方法を使用できます。これらの高額注文について徴収したGSTをIRASへ納付する必要はありません。税関通関時に配送業者から徴収されます。
OVR制度の詳細については、IRASのOVR GST税務ガイドをご覧ください。
GST申告と納付は、各四半期会計期間の終了から1か月以内が期限です。電子振込で納付する場合、期日に間に合うよう、少なくとも1週間前に納付してください。
二重課税は、これらの新しい課税制度でよく見られる厄介な問題ですが、避けられない場合もあります。ただし、発生した場合は簡単に修正できます:
詳細は、OVR GST Regimeスライドデッキの43ページ目をご覧ください。
注文がSGD以外の通貨で販売されている場合、400 SGDの閾値を上回るか下回るかを判断するために、カート合計をSGDに換算する必要があります。
要件を満たす事業者が必要な場合にGSTの登録と納付を行わないことは、租税回避に該当します。コンプライアンスに違反した場合、IRASが国内のGST登録事業者のコンプライアンス違反に課すのと同じ罰則の対象となります。
はい。理由は以下のとおりです:
シンガポールOVR GST
シンガポールGST
シンガポールのOVR改正が事業に与える影響について学びます。現在シンガポールへ輸入している場合、低額輸入品（400 SGD CIF未満*）は輸入税非課税です。シンガポールは2023年1月1日に低額商品（LVG）向けの課税制度を導入しましたが、登録閾値を超える大規模小売業者にのみ適用されます。本ガイドでは、税制の対象者、法改正の内容、事業への影響、シンガポールのOVR GST法へのコンプライアンス方法を説明します。
改正の影響を受ける事業者
低額商品に関する税制変更の影響を受けるのは、大規模小売業者のみです。以下の両方の閾値を超える場合、シンガポールの物品・サービス税（GST）への登録が必要です:
低額GSTの変更点
本ドキュメントのガイドラインは、上記の閾値を超える事業者にのみ適用されます。シンガポールOVR GSTの登録要件を満たさない場合、手続きに変更はありません—GST税率の引き上げを除き、これはすべてのGST登録事業者に適用されます。
OVRへの登録方法
ご自身で登録する場合は、このオンラインフォームから手続きできます。登録にはユーザー名とパスワードが必要で、アカウントへのアクセス、期限の確認、税の納付に使用します。
GST計算の扱い方
GSTを計算する前に、以下に示すとおり、計算に影響するいくつかの判断を先に行う必要があります。
低額商品の判断方法は3つあります。閾値に達する、または達する見込みの小売業者は、1つの方法を選択し、シンガポールへのすべての出荷にその方法を使用する必要があります。3つの選択肢は以下のとおりです:
オプション1
荷物価値を使用して低額商品を判断
（推奨）
このオプションでは、注文全体のCIF価値に基づいてGSTを評価します（election formで両方の選択肢を選びます）。
このオプションでのGST計算方法:
計算例:
例1: 単一商品注文の荷物価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品原価 + 配送費が400 SGD未満のため、低額商品です。
注文の荷物価値に対してチェックアウト時にGSTを徴収します
例2: 複数商品注文の荷物価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品合計 + 配送費が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
IRASへの納付GSTはありません。この注文のGSTは輸入時に税関で支払われます。
メリットとデメリット:
メリット
計算が簡単
Singapore Customsにとってシンプル
税関担当者による計算ミスの可能性が低い
二重課税の可能性が非常に低い
デメリット
徴収したGSTの多くがIRASへの納付ではなく、税関経由で支払われます
オプション1使用時のヒント:
この計算方法を選択する場合、GST徴収プロセスを可能な限りスムーズにするため、以下のチェックリストに従ってください:
これらの選択肢により、シンガポールGSTの計算は複雑で煩雑になりがちです。チェックアウトに自動計算ソフトウェアの利用を検討してください。
オプション2
商品輸入価値を使用して低額商品を判断
（非推奨）
低額商品は、出荷内の各商品のCIF価値に基づいて判断します（election formでは最初の選択肢のみを選びます）。
このオプションでの計算方法:
計算例:
例1: 単一商品注文の商品輸入価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品価値 + 配送費が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
IRASへの納付GSTはありません。この注文のGSTは輸入時に税関で支払われます。
例2: 複数商品注文の商品輸入価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品1の価値 + 配送費が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
商品2の価値 + 配送費が400 SGD未満のため、低額商品です。
商品2のCIF価値に対して以下のとおりGSTを徴収します:
まず、低額商品に配分される配送費の割合を、商品2が全商品合計に占める割合で算出し、その割合を配送費に適用します。
次に、商品2についてIRASへ納付するGSTを計算します。
商品1の残りのGST残高は、輸入時に税関で徴収されます。
メリットとデメリット:
メリット
徴収したGSTの多くが税関経由ではなくIRASへ納付されます
デメリット
計算が複雑
税関担当者による計算ミスの可能性が高い
二重課税の可能性が高い
Singapore Customsの調整期間が予想され、1つの注文内で低額・高額商品を個別に評価すると混乱が増します
消費者が2回支払う必要があるため、購入体験が悪化
オプション2使用時のヒント:
この計算方法を選択する場合、GST徴収プロセスを可能な限りスムーズにするため、以下のチェックリストに従ってください:
オプション3
商品販売価値を使用して低額商品を判断
（非推奨）
低額商品は、出荷内の各商品の原価に基づいて判断します（election formは不要—シンガポールのデフォルトオプションです）。
このオプションでのGST計算方法:
計算例:
例1: 単一商品注文の商品販売価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品価値が400 SGD未満のため、低額商品です。
商品のCIF価値に対して以下のとおりGSTを徴収します:
例2: 複数商品注文の商品販売価値に基づく低額商品の判断とGST計算。
注文内訳:
商品1の価値が400 SGDを超えるため、低額商品ではありません。
商品2の価値が400 SGD未満のため、低額商品です。
商品2のCIF価値に対して以下のとおりGSTを徴収します:
商品1の残りのGST残高は、輸入時に徴収されます。
メリットとデメリット:
オプション2と同じ
オプション3使用時のヒント:
この計算方法を選択する場合、GST徴収プロセスを可能な限りスムーズにするため、以下のチェックリストに従ってください:
登録の有無に関わらず、通常関税・税を事前支払いで出荷している場合、高額注文（400 SGD超）についても引き続きその方法を使用できます。これらの高額注文について徴収したGSTをIRASへ納付する必要はありません。税関通関時に配送業者から徴収されます。
IRASへのGST報告と納付
OVR制度の詳細については、IRASのOVR GST税務ガイドをご覧ください。
GST申告と納付は、各四半期会計期間の終了から1か月以内が期限です。電子振込で納付する場合、期日に間に合うよう、少なくとも1週間前に納付してください。
その他の留意事項
二重課税
二重課税は、これらの新しい課税制度でよく見られる厄介な問題ですが、避けられない場合もあります。ただし、発生した場合は簡単に修正できます:
詳細は、OVR GST Regimeスライドデッキの43ページ目をご覧ください。
為替レート
注文がSGD以外の通貨で販売されている場合、400 SGDの閾値を上回るか下回るかを判断するために、カート合計をSGDに換算する必要があります。
コンプライアンス違反
要件を満たす事業者が必要な場合にGSTの登録と納付を行わないことは、租税回避に該当します。コンプライアンスに違反した場合、IRASが国内のGST登録事業者のコンプライアンス違反に課すのと同じ罰則の対象となります。
よくある質問
OVR番号の取得を待っている間、GSTを徴収すべきですか？
はい。理由は以下のとおりです:
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