変更の影響を受ける人々
低価値税の変更の影響を受けるのは、大規模小売業者のみです。あなたのビジネスが以下の両方の閾値を超える場合、シンガポールの物品税（GST）に登録する必要があります：
- 12か月間にシンガポールに対して100k SGD（商品のコストのみ）を超える低価値商品を販売する、または販売する見込みがある…
- …そして、12か月間に全世界で1M SGD（CIF）を超える販売を行う、または行う見込みがある。
低価値GSTの変更
- 400 SGDの税金 de minimis があり、CIF価値が400 SGD以下の商品の輸入はGSTが免除されていました。
- GST rate は7%で、400 SGDを超える商品のみに適用されていました。
この文書に記載されているガイドラインは、上記の閾値を超えるビジネスにのみ適用されます。シンガポールのOVR GST登録要件を満たさない場合、プロセスに変更はありません。GST rate の引き上げがあなたのビジネスへの唯一の影響です。
OVRへの登録方法
自分で登録することを選択した場合このオンラインフォームを通じて行うことができます。この登録プロセスでは、アカウントにアクセスし、締切を確認し、税金をremitするために使用するユーザー名とパスワードが必要です。
注意: 地元の代理人を任命するフィールドは任意です。他のすべては簡単で明確です。
GST計算の取り扱い方法
GSTを計算する前に、計算に影響を与えるいくつかの決定を行う必要があります。以下に示す通りです。
低価値と見なされるものを特定する方法は3つあります。閾値に達した小売業者は、1つのオプションを選択し、その方法をシンガポールへのすべての出荷に使用する必要があります。3つのオプションは次のとおりです：
- オプション1（推奨）: LVG選択フォームを使用し、注文全体のCIF価値に基づいてアイテムが低価値であるかどうかを判断することを選択します。複数のアイテムがある注文は、1つの単一の貨物として評価されます。
- オプション2: LVG選択フォームを使用し、アイテムの輸入（CIF）価値に基づいてアイテムが低価値であるかどうかを判断することを選択します。注文に複数のアイテムがある場合、それぞれが別々に評価されます。このオプションでは、高価値と低価値のアイテムが同じ注文に含まれることがあります。
- オプション3: アイテムコストのみ（送料は含まれない）を使用して、アイテムが低価値であるかどうかを判断するシンガポールのデフォルト評価方法を使用します。注文に複数のアイテムがある場合、それぞれが別々に評価されます。このオプションでは、高価値と低価値のアイテムが同じ注文に含まれることがあります。
注意: これらのオプションは、何かが低価値であるかどうかを評価し、IRASに対して納付するためにGSTを収集する必要があるかどうかを判断するために使用されます。実際の計算は常に低価値商品のCIF価値に基づいて行われます。
オプション1
低価値を判断するために貨物価値を使用する
(推奨)
このオプションは、選挙フォームの両方の選挙を選択して、全注文のCIF価値に基づいてGSTを評価することを意味します。
このオプションでGSTを計算する方法は次のとおりです：
- checkoutの時点でのシンガポール通貨（SGD）を使用します。
- 注文のCIF合計が400SGDを超える場合は、事前に徴収せずに発送できます。ただし、すべての注文で事前にcollectしたlanded costを継続して事前にcollectし、通常どおり関税、税金（8％）、および手数料を支払い、国境でキャリアに代わって支払わせます。
- 注文のCIF合計が400SGD未満の場合は、注文のCIF価値に8％の税金を加算しますが、出荷時に税金を送金しないでください。IRASに四半期ごとにremitしてください。商業請求書にはOVR税金ID番号が記載されており、GSTがすでに支払われたことを文書化して、キャリアが税関に伝えることができます。
例の計算：
例1： 単品注文の貨物価値を判断し、GSTを計算します。
-
注文内訳：
- 商品コスト：320SGD
- 配送料：50SGD
- 注文合計：370SGD
-
商品コスト + 配送料は400SGD未満ですので、低価値です。
-
GSTは注文の貨物価値に基づいてcheckout時に徴収されます
- （商品コスト（320SGD）+ 配送料（50SGD））x GSTrate（8％）= IRASに送金される金額（29.60SGD）
例2： 複数アイテムの注文の貨物価値を判断し、GSTを計算します。
-
注文内訳：
- アイテム1コスト：350SGD
- アイテム2コスト：100SGD
- 配送料：80SGD
- 注文合計：530SGD
-
アイテムの合計 + 配送料は400SGDを超えていますので、低価値ではありません。
IRASにremitするGSTはありません。この注文のGSTは輸入時に税関に支払われます。
長所と短所：
長所
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計算が簡単
- GSTはcheckout時にすべて支払われるか、輸入時にすべて支払われます
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シンガポール税関にとって簡単
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税関職員による計算ミスの可能性が少ない
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二重課税の可能性が非常に低い
- 消費者にとってより良い購入体験
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短所
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徴収されたGSTの大部分が税関を通じて支払われ、IRASに送金されるものは少なくなります
- より多くの注文がキャリア料金の対象となります
オプション1を使用する際のヒント：
この計算方法を選択する場合、できるだけスムーズなGST徴収プロセスを確実にするために、次のチェックリストに従ってください：
- 販売時点で顧客が注文した商品を単一の貨物として発送できるかどうかを判断できるビジネス手順またはプロセスを持っている。
- 注文内の商品が一つの貨物としてまとめられ、分離されないようにするために、供給および物流チェーンを完全に監視する。
- 顧客の注文に後続の変更（例えば、商品の価格、数量、重量の変更など）があった場合に必要なGST調整を行うことができる。
- この方法を選択したら、この評価方法に基づいてcheckout時にGSTをcollectし、四半期ごとにIRASにremitすることにコミットする。
これらの異なるオプションを使用すると、シンガポールのGSTの計算が難しく、煩雑になる可能性があるため、checkoutで自動計算ソフトウェアの使用を検討してください。
オプション 2
商品の輸入価値を使用して低価値を判断する
(推奨されません)
低価値は、出荷内の各個別商品のCIF価値に基づいて判断されます（選挙フォームの最初の選択のみを選択します）。
このオプションでの計算方法:
- checkout時にシンガポールドル（SGD）を使用します。
- 商品ごとに低価値を評価します。
- 商品のコスト + 送料が400 SGD未満のすべての注文については、collectでこれらの商品と送料に対してGSTをcheckoutする必要があります。以下の例2での送料計算を参照してください。
- 商品のコスト + 送料が400 SGDを超えるすべての注文については、その商品と送料に対して輸入時にGSTが徴収されます。同じ出荷内に低価値商品と高価値商品が含まれることがありますが、collectで低価値CIF商品のCIF価値に対してのみGSTをcheckoutし、IRASに送金する必要があります。
計算例:
例1: 単一商品注文の輸入価値に基づく低価値の判断とGSTの計算。
-
注文の内訳:
- 商品コスト: 380 SGD
- 送料: 50 SGD
- 注文合計: 430 SGD
-
商品価値 + 送料が400 SGDを超えているため、低価値ではありません。
IRASにremitするGSTはありません。この注文のGSTは輸入時に税関で支払われます。
例2: 複数商品注文の輸入価値に基づく低価値の判断とGSTの計算。
-
注文の内訳:
- 商品1コスト: 350 SGD
- 商品2コスト: 100 SGD
- 送料: 80 SGD
- 注文合計: 600 SGD
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商品1の価値 + 送料が400 SGDを超えているため、低価値ではありません。
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商品2の価値 + 送料が400 SGD未満のため、低価値です。
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商品2のCIF価値に対してGSTが徴収されます:
-
まず、低価値商品に割り当てられる送料の部分を計算する必要があります。これは、商品2が全商品の合計に占める割合を決定し、その割合を送料に適用して商品2に割り当てます。
- 商品2の価値 (100 SGD) / 両商品の合計 (450 SGD) = 22.22%
- 送料 (80 SGD) x 上記で計算した割合 (22.22%) = 商品2の送料 (17.76 SGD)
-
次に、商品2に対して送金するGSTを計算します。
- (商品コスト (100 SGD) + 送料 (17.76 SGD)) x GST rate (8%) = IRASに送金する金額 (9.42 SGD)
-
商品1の残りのGST残高は輸入時に税関で徴収されます。
長所と短所:
長所
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徴収されたGSTの多くが税関を通じて支払われるのではなく、IRASに送金されます
- 送金されたGSTは返金が容易
- 送金されたGSTは運送業者の手数料の対象外
短所
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計算が複雑
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税関職員による誤計算の可能性が高い
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二重課税の高い可能性
- 消費者にとってのネガティブな購入体験
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シンガポール税関にとって調整期間が必要であり、1つの注文で低価値商品と高価値商品が別々に評価されると、さらに混乱を招く
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消費者にとっての購入体験が悪化する可能性があるため、2回の支払いが必要
- 関税と税金が前払いされていない注文を発送する場合（DDU- Delivered Duty Unpaid）、checkoutで低価値商品のGSTを支払い、配達時に高価値商品の2回目の支払いを要求するのは不便
オプション2を使用するためのヒント:
この計算方法を選択する場合、以下のチェックリストに従って、可能な限りスムーズなGST徴収プロセスを確保してください:
- 顧客の注文に変更があった場合（例: 価格、数量、注文された商品の重量の変更）に必要なGST調整を行えるようにします。
- この方法にコミットします。一度選択したら、この評価方法に基づいてcollectでGSTをcheckoutし、四半期ごとにIRASにremitする必要があります。
- 二重課税を避けるために、checkoutでGSTが徴収された注文内の商品に「GST支払い済み」と記載できるようにします。
- 注文内の単一商品に適用される送料の割合を計算し、その商品の正しいCIF/輸入価値を反映するようにシステムを設定してください。
オプション 3
商品の販売価値を使用して低価値を判断する
(推奨されません)
低価値は、出荷内の各個別商品のコストに基づいて判断されます（選挙フォームは不要です—これはシンガポールのデフォルトオプションです）。
このオプションでのGSTの計算方法:
- checkout時にシンガポールドル（SGD）を使用します。
- 注文内の各商品を評価し、低価値商品にのみGSTを課します。
- 各低価値商品を「GST支払い済み」とマークしますが、税金の支払いを出荷と一緒に送らず、四半期ごとにIRASにremitします。代わりに、商業請求書にOVR税ID番号を記載し、運送業者がこれを税関に伝えることができるようにします。
計算例:
例1: 単一商品注文の販売価値に基づく低価値の判断とGSTの計算。
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注文の内訳:
- 商品コスト: 380 SGD
- 送料: 50 SGD
- 注文合計: 430 SGD
-
商品価値が400 SGD未満のため、低価値です。
-
商品のCIF価値に対してGSTが徴収されます:
- (商品コスト (380 SGD) + 送料 (50 SGD)) x GST rate (8%) = IRASに送金する金額 (34.40 SGD)
例2: 複数商品注文の販売価値に基づく低価値の判断とGSTの計算。
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注文の内訳:
- 商品1コスト: 420 SGD
- 商品2コスト: 100 SGD
- 送料: 80 SGD
- 注文合計: 600 SGD
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商品1の価値が400 SGDを超えているため、低価値ではありません。
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商品2の価値が400 SGD未満のため、低価値です。
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商品2のCIF価値に対してGSTが徴収されます:
- 送料については、オプション2 --> 例1で説明した送料計算を使用します。
- (商品コスト (100 SGD) + 送料 (15.38 SGD)) x GST rate (8%) = IRASに送金する金額 (9.23 SGD)
商品1の残りのGST残高は輸入時に徴収されます。
長所と短所:
オプション2と同じ
オプション3を使用するためのヒント:
この計算方法を選択する場合、以下のチェックリストに従って、可能な限りスムーズなGST徴収プロセスを確保してください:
- この方法にコミットします。一度選択したら、この評価方法に基づいてcollectでGSTをcheckoutし、四半期ごとにIRASにremitする必要があります。
- 二重課税を避けるために、checkoutでGSTが徴収された注文内の商品に「GST支払い済み」と記載できるようにします。
登録するかどうかにかかわらず、通常、関税と税金が前払いされた注文を送信する場合、高価値注文（400 SGDを超える）でもこれを続けることができます。これらの高価値注文で徴収されたGSTをIRASにremitする必要はありません。税関での通関時に運送業者から徴収されます。
GSTの報告とIRASへの納付
OVR制度の詳細については、IRASのOVR GS税ガイドをご覧ください。
GSTの申告と支払いは、各四半期の会計期間の終了から1か月以内に行う必要があります。電子振込による支払いの場合、期限の少なくとも1週間前に納付を行う必要があります。
その他の留意点
二重課税
二重課税は新しい課税制度の一般的で厄介な部分ですが、時には避けられないこともあります。しかし、これらのエラーが発生した場合は簡単に修正できます：
- 顧客に返金します。
- 次回のOVR報告を通じて自分のアカウントに返金します。
追加情報については、OVR GST制度のスライドデッキスライド43をご覧ください。
通貨換算rate
注文がSGDとは異なる通貨で販売されている場合、カートの合計をSGDに換算して、注文が400 SGDの閾値を超えているかどうかを確認する必要があります。
非遵守
必要な場合にシンガポールでGSTを登録および支払わないことは、要件を満たす者にとっては脱税となります。遵守しない場合、IRASが非遵守の国内GST登録事業者に課すのと同じ罰則が適用されます。
よくある質問
OVR番号を待っている間にcollect GSTを徴収すべきですか？
はい！その理由は以下の通りです：
- 登録日が登録義務が発生した日付に遡って適用されます。
- 登録の有効日から過去の販売に対してGSTを計上する必要があります。たとえ顧客からcollect GSTを徴収していなくてもです。
シンガポール GST
シンガポールのOVRの変更があなたのビジネスにどのように影響するかを学びましょう。
現在シンガポールに輸入している場合、低価値輸入（400 SGD CIF*未満）は輸入税が免除されます。シンガポールは2023年1月1日に低価値商品（LVG）に対する課税制度を導入しましたが、これは登録閾値を超える大規模小売業者のみに適用されます。このガイドでは、税制の影響を受ける人々、法律の変更、ビジネスへの影響、シンガポールのOVR GST法に準拠する方法について説明します。