デジタルサービスに対する英国VAT

もしあなたが英国にデジタル製品やサービスを販売する場合、デジタルアイテムの販売に対してcollectし、英国にVATを支払う必要があります。英国へのすべてのB2C（企業対消費者）販売は、物理的およびデジタルの両方において、価値に関係なくVATの対象となります。

このガイドでは、英国への販売時に考慮すべき最も重要な要素、デジタルサービスとしての資格、これらのサービスの例、デジタルと物理的な販売の組み合わせ、そしてVAT登録に関する情報を説明します。私たち英国VATガイドでは、VAT登録と送金を含むスキーム全体の詳細をカバーしています。

デジタルサービスとは何か 

デジタルサービスには、電気通信、放送、電子サービス（TBE）、または電子的に提供されるサービス（ESS）（ダウンロード、メール送信など）が含まれます。

アイテムがデジタルで保存され、最小限の人間の関与で電子的に供給/配信され、電子フォーマットで使用される場合、それはデジタル製品またはサービスと見なされます。これらは、顧客がメールで受け取る、インターネットからダウンロードする、またはウェブサイトにログインすることによって受け取る製品、すなわちソフトウェア、デジタルオーディオ、ビデオ、電子書籍ファイルです。

注: ギフトカードのオンライン購入はデジタル製品とは見なされません。

電子供給の例とそれがデジタルサービスであるかどうか

出典: デジタルサービスに対する英国VATルール

物理的およびデジタル商品のバンドル 

物理的製品とデジタル製品は、税務目的で1つの請求書にまとめることができるか、別々の請求書で別々の販売として提供されることがあります。すべてのデジタルまたは物理的な販売が価値に関係なく課税されるため、請求書を分割する意味はもはやありません。

バンドル供給の例:

• 補足的なオンラインコンテンツを含む物理的な技術ジャーナル
• コンテンツのオンラインストリーミングアクセスを含むDVDディスク
• コンテンツのデジタルダウンロードアクセスを含む音楽CD

英国VATの考慮事項 

英国への販売時に覚えておくべき英国VATの2つの最も重要な要素は次のとおりです（物理的およびデジタル販売の両方に対して）:

• 英国に入るすべての注文はVATの対象です。
• 英国税務当局（Her Majesty’s Revenue and Customs）は、低価値輸入品（商品総額が£135以下の注文）に対して、ウェブサイトでの販売時にVATを課すことを要求しています。このVATを収集したら、四半期ごとにHMRC（Her Majesty’s Revenue and Customs）にremitする必要があります。

英国へのB2C デジタル販売において考慮すべき最も重要な要素は次のとおりです:

• 顧客の所在地

  • 彼らが英国にいる場合、販売は英国VATの対象となり、上記のルールに従う必要があります。
  • 彼らのWiFiホットスポット、固定電話、携帯電話のSIMカード、郵便住所、またはIPアドレスを使用して、彼らの一般的な位置を明らかにすることができます。

• あなたのビジネスの所在地

  • あなたのビジネスが英国外にあり、英国に販売している場合、あなたの供給品は英国VATの対象です。

• 顧客がビジネスか個人消費者か

  • B2C取引は上記のルールの対象です。ビジネス顧客は独自のVAT番号を持ち、HMRCに自分でremitします。

• あなたのオンラインストアが独立しているか、オンラインマーケットプレイスの一部であるか

  • 第三者プラットフォームまたはマーケットプレイスを介して消費者にデジタルサービスを提供する場合、デジタルプラットフォームがVATの収集と送金の責任を負います。

英国VATの収集、登録、送金

VATの収集、登録、HMRCへの送金の詳細については、私たち英国VATガイドをご覧ください。

B2B免除

あなたのビジネスが英国VAT登録済みのビジネスに£135以下の商品を販売する場合、税金をremitする責任は顧客にあります。ただし、顧客のVAT番号は請求書に含まれ、顧客のビジネスがVATの責任を負うことをclearにするメモが含まれている必要があります。例：「逆課税：顧客がHMRCにVATを報告する。」

不遵守

英国でのVAT登録と支払いの不履行は脱税です。

英国は国内外の販売者間の競争を公平に保つことにコミットしており、未払いのVATに対して販売者を責任を負わせる法律を制定しています。