VAT, GST, dan pajak penjualan

Pajak adalah pungutan pemerintah yang ditambahkan pada biaya barang, jasa, dan transaksi untuk menghasilkan pendapatan. Setiap negara memiliki aturan unik dan spesifik yang mengatur pajaknya. Bagi pengecer yang ingin menjual berbagai produk ke berbagai negara, detailnya bisa dengan cepat menjadi membingungkan.

Metode perpajakan 

Pajak yang dibahas dalam panduan ini adalah semua bentuk pajak tidak langsung. Berbeda dengan pajak langsung, yang merupakan pajak yang dibayarkan langsung kepada pemerintah (pajak penghasilan), pajak tidak langsung dikumpulkan di seluruh rantai pasokan dan disetorkan ke pemerintah tetapi biasanya termasuk sebagai bagian dari harga pembelian barang atau jasa. Dua jenis pajak tidak langsung disebut sebagai pajak konsumsi. Tergantung pada negara, dua jenis pajak konsumsi ini dapat disebut sebagai pajak pertambahan nilai (VAT) atau pajak barang dan jasa (GST). Pajak tidak langsung dan pajak konsumsi dihitung menggunakan persentase standar yang ditentukan oleh pemerintah negara tempat impor.

VAT

Sebagian besar negara menggunakan VAT sebagai bentuk perpajakan utama mereka. Tarif VAT, aturan, dan pengecualian ditentukan di tingkat negara masing-masing. VAT dibayarkan pada setiap tahap produksi, distribusi, dan konsumsi barang. VAT dikenakan pada setiap titik penjualan di mana nilai telah ditambahkan; dari penjualan bahan mentah hingga pembelian akhir oleh konsumen. Meskipun VAT dikumpulkan di setiap titik penjualan, sebagian dari VAT digunakan untuk mengganti VAT yang dibayarkan oleh pembeli sebelumnya dalam rantai, dan pemerintah mendapatkan sebagian dari VAT dari setiap tahap. Pada akhirnya, konsumen membayar VAT sebagai transaksi terakhir.

Contoh: Seorang desainer pakaian akan membayar VAT atas kain dan bahan yang dibeli, kemudian mengenakan VAT pada produk jadi yang dijual kepada konsumen. Pembayaran VAT konsumen akan mengganti desainer untuk VAT yang dibayarkan saat membeli kain serta pembayaran pajak kepada pemerintah.

GST

GST adalah istilah lain untuk VAT di beberapa negara. GST pada dasarnya sama dengan VAT.

Pajak penjualan

Jenis pajak tidak langsung lainnya adalah pajak penjualan di Amerika Serikat (AS). AS adalah salah satu dari sedikit negara yang tidak mengenakan VAT atau GST. Sebagai gantinya, AS menggunakan pajak penjualan negara bagian sebagai metode perpajakannya. Namun, ada beberapa kriteria yang perlu dipenuhi agar perwakilan pajak penjualan dapat collect pajak penjualan. Sementara VAT dibayarkan beberapa kali pada suatu produk (di setiap tingkat produksi, distribusi, dan konsumsi), pajak penjualan hanya dikenakan pada penjualan barang kepada konsumen.

Pajak penjualan negara bagian AS: Pajak penjualan adalah pajak satu kali yang dikenakan pada saat pembelian. Konsumen membayar pajak penjualan kepada pengecer, dan pengecer kemudian menyetorkannya ke pemerintah. Konsumen akhir adalah satu-satunya yang membayar pajak penjualan. Jika seorang produsen atau pengecer membeli sesuatu untuk dijual kembali, mereka tidak bertanggung jawab untuk membayar pajak penjualan atas pembelian mereka. Tarif pajak penjualan, aturan, dan pengecualian ditentukan di tingkat lokal dan negara bagian. Pengecer tidak perlu collect atau remit pajak penjualan saat menjual secara online dari negara bagian ke negara bagian di AS kecuali mereka memiliki keberadaan bisnis di negara bagian tersebut (nexus), yang diciptakan dengan memiliki keberadaan fisik (gedung, karyawan, atau kunjungan tenaga penjual) atau keberadaan ekonomi (menjual di atas ambang batas yang ditentukan oleh masing-masing negara bagian). Pengecer harus memiliki keberadaan bisnis (nexus) atau mereka harus menjual di atas nilai tertentu di dalam negara bagian tempat pembeli berada untuk collect dan remit pajak penjualan di negara bagian tempat pembeli berada.

Contoh: Seorang pembeli di Utah membeli sebuah kaos secara online dari toko yang berbasis di California. Pengecer tidak memiliki nexus di Utah; oleh karena itu, mereka tidak perlu collect pajak penjualan untuk pesanan ini.

Pajak penjualan impor AS: AS tidak memiliki pajak penjualan nasional yang berlaku untuk impor. Penjual internasional (dan domestik) hanya diwajibkan untuk collect dan remit pajak penjualan ketika mereka memiliki nexus di negara bagian tempat mereka menjual.

Bandingkan metode perpajakan 

Seperti yang telah dijelaskan di atas, VAT/GST dan pajak penjualan adalah semua bentuk pajak tidak langsung, yang berarti bahwa konsumen akhir pada akhirnya membayar pajak tersebut. Kesamaan lainnya adalah bahwa pemerintah memberlakukan pajak ini untuk menghasilkan pendapatan. Tetapi bagaimana perbandingannya dalam transaksi lintas batas?

Skenario Pajak 

Lihat alur bagaimana PPN dan GST dikenakan dari produksi hingga penjualan akhir dalam contoh di bawah ini.

Sejarah Perpajakan 

Prancis adalah negara pertama yang menerapkan PPN pada tahun 1954. Sejak saat itu, lebih dari 160 negara mengikuti contoh tersebut dan menerapkan semacam pajak tidak langsung—baik GST atau PPN. Pajak penjualan pertama kali diberlakukan di West Virginia pada tahun 1921. Ada beberapa alasan mengapa AS adalah salah satu dari sedikit negara yang tidak menggunakan PPN atau GST:

• Hak negara bagian adalah konsep penting di AS, dan beberapa negara bagian memilih untuk tidak memiliki pajak penjualan.
• Sistem pajak penjualan negara bagian sangat rumit. Ini tertanam dalam setiap anggaran negara bagian dan dalam setiap sistem titik penjualan (POS). Mengingat bahwa tarif pajak penjualan berbeda di tingkat lokal, akan memakan waktu dan biaya untuk merevisi dan memperbarui anggaran dan sistem.

Rekap Pajak 

Meskipun PPN, GST, dan pajak penjualan adalah metode perpajakan yang berbeda, mereka pada dasarnya memenuhi tujuan yang sama. Apakah suatu negara mengenakan pajak pada rate yang ditetapkan, persentase berdasarkan nilai tambah, pada saat konsumsi, pada saat produksi dan distribusi, pada saat penjualan, atau saat impor, semua bentuk perpajakan ini berfungsi untuk mengumpulkan pendapatan pemerintah.