PPN, GST, dan pajak penjualan

Pajak adalah pungutan pemerintah yang ditambahkan pada biaya barang, layanan, dan transaksi untuk menghasilkan pendapatan. Setiap negara memiliki aturan yang unik dan spesifik yang mengatur pajaknya. Bagi pengecer yang ingin menjual berbagai produk ke berbagai negara, detailnya dapat dengan cepat menjadi membingungkan.

Metode perpajakan 

Pajak yang dibahas dalam panduan ini adalah semua bentuk pajak tidak langsung. Tidak seperti pajak langsung, yang merupakan pajak yang dibayarkan langsung ke pemerintah (pajak penghasilan), pajak tidak langsung dikumpulkan di seluruh rantai pasokan dan diremitkan ke pemerintah tetapi biasanya disertakan sebagai bagian dari harga pembelian barang atau layanan. Dua jenis pajak tidak langsung disebut sebagai pajak konsumsi. Tergantung pada negara, dua jenis pajak konsumsi dapat disebut sebagai pajak nilai tambah (PPN) atau pajak barang dan layanan (GST). Pajak tidak langsung dan konsumsi dihitung menggunakan persentase standar yang ditentukan oleh pemerintah negara pengimpor.

PPN

Sebagian besar negara menggunakan PPN sebagai bentuk perpajakan utama mereka. Tarif PPN, aturan, dan pengecualian ditentukan pada tingkat negara individu. PPN dibayarkan di setiap tahap produksi, distribusi, dan konsumsi barang. PPN dikenakan pada setiap titik penjualan di mana nilai telah ditambahkan; dari penjualan bahan mentah hingga pembelian akhir oleh konsumen. Sementara PPN dikumpulkan pada setiap titik penjualan, sebagian dari PPN digunakan untuk mengganti PPN yang dibayar oleh pembeli sebelumnya dalam rantai, dan pemerintah mendapatkan sebagian PPN dari setiap tahap. Pada akhirnya, konsumen membayar PPN sebagai transaksi terakhir.

Contoh: Seorang desainer pakaian akan membayar PPN pada kain dan bahan yang dibeli dan kemudian mengenakan PPN pada produk jadi yang dijual kepada konsumen. Pembayaran PPN konsumen akan mengganti desainer untuk PPN yang dibayarkan saat membeli kain serta remitansi pajak ke pemerintah.

GST

GST adalah istilah lain untuk PPN di beberapa negara. GST pada dasarnya sama dengan PPN.

Pajak penjualan

Jenis pajak tidak langsung lainnya adalah pajak penjualan Amerika Serikat (AS). AS adalah salah satu dari sedikit negara yang tidak mengenakan PPN atau GST. Sebaliknya, AS menggunakan pajak penjualan negara bagian sebagai metode perpajakannya. Namun, ada beberapa kriteria yang harus dipenuhi agar perwakilan pajak penjualan dapat mengumpulkan pajak penjualan. Sementara PPN dibayarkan beberapa kali pada produk (pada setiap tingkat produksi, distribusi, dan konsumsi), pajak penjualan hanya dikenakan pada penjualan barang kepada konsumen.

Pajak penjualan negara bagian AS: Pajak penjualan adalah pajak satu kali yang dikenakan pada titik pembelian. Konsumen membayar pajak penjualan kepada pengecer, dan pengecer kemudian mengirimkannya ke pemerintah. Konsumen akhir adalah satu-satunya yang membayar pajak penjualan. Jika produsen atau pengecer membeli sesuatu untuk dijual kembali, mereka tidak bertanggung jawab atas pembayaran pajak penjualan pada pembelian mereka. Tarif pajak penjualan, aturan, dan pengecualian ditentukan di tingkat lokal dan negara bagian. Pengecer tidak harus mengumpulkan atau mengirimkan pajak penjualan saat menjual online dari negara bagian ke negara bagian di AS kecuali mereka memiliki kehadiran bisnis di negara bagian (nexus), yang dibuat dengan memiliki kehadiran fisik (bangunan, karyawan, atau kunjungan penjual) atau kehadiran ekonomi (menjual di atas ambang batas yang ditentukan oleh setiap negara bagian). Pengecer harus memiliki kehadiran bisnis (nexus) atau mereka harus menjual di atas nilai tertentu dalam negara bagian di mana pembeli berada untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan di negara bagian di mana pembeli berada.

Contoh: Seorang pembeli di Utah membeli kemeja secara online dari toko yang berbasis di California. Pengecer tidak memiliki nexus di Utah; oleh karena itu, mereka tidak perlu mengumpulkan pajak penjualan atas pesanan ini.

Pajak penjualan impor AS: AS tidak memiliki pajak penjualan nasional yang berlaku untuk impor. Penjual internasional (dan domestik) hanya diperlukan untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan saat mereka memiliki nexus di negara bagian yang mereka jual.

Bandingkan metode perpajakan 

Seperti yang ditetapkan di atas, PPN/GST dan pajak penjualan adalah semua bentuk pajak tidak langsung, yang berarti bahwa konsumen akhir pada akhirnya membayar pajak. Kesamaan lain adalah bahwa pemerintah mengenakan pajak ini untuk menghasilkan pendapatan. Tetapi bagaimana cara mereka membandingkan ketika sampai pada transaksi lintas batas?

Skenario pajak 

Lihat aliran cara PPN dan GST dikeluarkan dari manufaktur hingga penjualan akhir dalam contoh di bawah.

Sejarah perpajakan 

Prancis adalah negara pertama yang menerapkan PPN pada tahun 1954. Sejak saat itu, lebih dari 160 negara mengikuti contoh itu dan menerapkan semacam pajak tidak langsung—baik GST atau PPN. Pajak penjualan pertama kali diberlakukan di Virginia Barat pada tahun 1921. Ada beberapa alasan mengapa AS adalah salah satu dari sedikit negara yang tidak menggunakan PPN atau GST:

• Hak negara bagian adalah konsep penting di AS, dan beberapa negara bagian memilih untuk tidak memiliki pajak penjualan.
• Sistem pajak penjualan negara bagian itu rumit. Itu tertanam dalam setiap anggaran negara bagian dan di setiap sistem poin penjualan (POS). Mengingat bahwa tarif pajak penjualan berbeda di tingkat lokal, akan memerlukan waktu dan uang untuk merevisi dan memperbarui anggaran dan sistem.

Ringkasan pajak 

Sementara PPN, GST, dan pajak penjualan adalah metode perpajakan yang berbeda, mereka pada dasarnya memenuhi tujuan yang sama. Apakah suatu negara mengenakan pajak pada tarif tetap, persentase berdasarkan nilai yang ditambahkan, pada saat konsumsi, pada saat produksi dan distribusi, pada saat penjualan, atau pada saat impor, semua bentuk perpajakan ini berfungsi untuk mengumpulkan pendapatan pemerintah.