Apa itu layanan digital
Layanan digital mencakup telekomunikasi, penyiaran, dan layanan elektronik (TBE), atau layanan yang disediakan secara elektronik (ESS) (diunduh, dikirim email, dll.) dibandingkan dengan pengiriman fisik.
Jika item disimpan secara digital, disediakan/dikirimkan secara elektronik dengan keterlibatan manusia minimal, dan digunakan dalam format elektronik, itu dianggap produk atau layanan digital. Ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, dengan mengunduh dari internet, atau melalui login ke situs web, yaitu perangkat lunak, audio digital, video, dan file ebook.
Catatan: Pembelian gift card online tidak dianggap sebagai produk digital.
Contoh pasokan elektronik dan apakah mereka adalah layanan digital atau tidak
Sumber: Aturan PPN UK untuk layanan digital
| Layanan↕ | E-service (Ya/Tidak)↕ | Disediakan Secara Elektronik (Ya/Tidak)↕ | Dikenai PPN (Ya/Tidak)↕ |
|---|---|---|---|
| Dokumen PDF dikirim email secara manual oleh penjual | Ya | Tidak | Tidak |
| Dokumen PDF dikirim email secara otomatis oleh sistem penjual | Ya | Ya | Ya |
| Dokumen PDF diunduh secara otomatis dari situs | Ya | Ya | Ya |
| Foto stok tersedia untuk unduhan otomatis | Ya | Ya | Ya |
| Layanan streaming online dan musik, film, dan game tersedia untuk diunduh | Ya | Ya | Ya |
| Webinar langsung | Tidak | Tidak | Tidak |
| Kursus online yang terdiri dari video yang direkam sebelumnya dan PDF yang dapat diunduh (tanpa instruktur langsung yang terlibat) | Ya | Ya | Ya |
| Kursus online yang terdiri dari video yang direkam sebelumnya dan PDF yang dapat diunduh plus dukungan dari instruktur langsung | Ya | Tidak | Tidak |
| Konten yang dipesan secara individual dikirim dalam bentuk digital, misalnya, fotografi, laporan, hasil medis | Ya | Tidak | Tidak |
| Tautan ke konten online atau unduhan dikirim melalui email manual | Ya | Ya | Ya |
Menggabungkan barang fisik dan digital
Produk fisik dan produk digital dapat digabungkan bersama pada satu invoice untuk tujuan pajak atau disediakan sebagai penjualan terpisah dengan invoice terpisah. Karena setiap penjualan digital atau fisik dikenai pajak terlepas dari nilainya, tidak lagi masuk akal untuk membagi invoice.
Contoh pasokan yang digabungkan:
- Jurnal teknis fisik dengan konten online tambahan
- Disc DVD dengan akses streaming online konten
- CD Musik dengan akses unduhan digital konten
Faktor-faktor PPN UK untuk dipertimbangkan
Dua faktor kunci paling penting yang perlu diingat tentang PPN UK saat menjual ke UK (untuk penjualan fisik dan digital ke UK) adalah sebagai berikut:
- Semua pesanan yang masuk UK dikenai PPN.
- Otoritas pajak UK (Her Majesty's Revenue and Customs) mensyaratkan PPN dibebankan pada titik penjualan di situs web Anda untuk impor bernilai rendah (pesanan di mana total barang bernilai atau kurang dari £135). Setelah Anda mengumpulkan PPN ini, Anda harus mengirimkannya ke HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) setiap kuartal.
Untuk penjualan digital B2C ke UK, faktor-faktor paling penting untuk dipertimbangkan adalah sebagai berikut:
-
Lokasi pelanggan Anda
- Jika mereka di UK, penjualannya dikenai PPN UK dan Anda harus mematuhi aturan di atas.
- Hotspot wifi, saluran telepon, kartu SIM ponsel, alamat pos, atau alamat IP mereka dapat digunakan untuk mengungkapkan lokasi umum mereka.
-
Lokasi bisnis Anda
- Jika bisnis Anda berlokasi di luar UK dan menjual ke UK, pasokan Anda dikenai PPN UK.
-
Apakah pelanggan Anda adalah bisnis atau konsumen individu
- Transaksi B2C tunduk pada aturan di atas; pelanggan bisnis akan memiliki nomor PPN mereka sendiri dan akan mengirimkan ke HMRC atas nama mereka sendiri.
-
Apakah toko online Anda mandiri atau bagian dari pasar online
- Jika Anda menyediakan layanan digital kepada konsumen melalui platform pihak ketiga atau pasar, platform digital bertanggung jawab untuk pengumpulan dan remitansi PPN, bukan Anda.
Pengumpulan, pendaftaran, dan remitansi PPN UK
Lihat panduan PPN UK kami untuk detail tentang pengumpulan PPN, pendaftaran, dan remitansi ke HMRC.
Pengecualian B2B
Jika bisnis Anda menjual barang di bawah £135 kepada bisnis terdaftar PPN UK, tanggung jawab untuk mengirimkan pajak jatuh kepada pelanggan; namun, nomor PPN pelanggan harus disertakan pada invoice, bersama dengan catatan yang menjelaskan bahwa bisnis pelanggan bertanggung jawab atas PPN, yaitu "reverse charge: customer to account for VAT to HMRC."
Ketidakpatuhan
Kegagalan untuk mendaftar dan membayar PPN di UK adalah penghindaran pajak.
UK berkomitmen untuk menjaga lapangan bermain tetap seimbang antara penjual di rumah dan luar negeri serta telah mengesahkan undang-undang yang memungkinkan HMRC mempertanggungjawabkan penjual atas PPN yang belum dibayar.
PPN UK untuk layanan digital
Temukan bagaimana PPN UK diterapkan pada layanan digital.Jika Anda menjual produk digital atau layanan ke UK, perlu untuk mengumpulkan dan membayar PPN ke UK pada penjualan item digital. Semua penjualan business-to-consumer (B2C) ke UK, baik fisik maupun digital, dikenai PPN terlepas dari nilainya.
Panduan ini akan membahas faktor-faktor paling penting untuk dipertimbangkan saat menjual ke UK, apa yang dianggap sebagai layanan digital, contoh layanan ini, penjualan digital dan fisik gabungan, dan informasi tentang pendaftaran PPN. Panduan PPN UK kami membahas lebih banyak detail tentang seluruh skema, termasuk pendaftaran dan remitansi PPN.
Istilah layanan digital, produk digital, layanan online, dan e-service digunakan secara bergantian dalam dokumen ini.