Apa itu layanan digital
Layanan digital mencakup telekomunikasi, penyiaran, dan layanan elektronik (TBE), atau layanan yang disediakan secara elektronik (ESS) (diunduh, dikirim melalui email, dll.) sebagai lawan dari yang dikirim secara fisik.
Jika suatu item disimpan secara digital, disediakan/dikirim secara elektronik dengan keterlibatan manusia minimal, dan digunakan dalam format elektronik, itu dianggap sebagai produk atau layanan digital. Ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, dengan mengunduh dari internet, atau melalui login ke situs web, yaitu perangkat lunak, audio digital, video, dan file ebook.
Catatan: Pembelian kartu hadiah secara online tidak dianggap sebagai produk digital.
Contoh pasokan elektronik dan apakah mereka layanan digital atau tidak
Sumber: Aturan UK VAT untuk layanan digital
| Layanan | E-service (Ya/Tidak) | Disediakan secara elektronik (Ya/Tidak) | Dikenakan VAT (Ya/Tidak) |
|---|---|---|---|
| Dokumen PDF yang dikirim secara manual melalui email oleh penjual | Ya | Tidak | Tidak |
| Dokumen PDF yang dikirim secara otomatis melalui sistem penjual | Ya | Ya | Ya |
| Dokumen PDF yang diunduh secara otomatis dari situs | Ya | Ya | Ya |
| Foto stok yang tersedia untuk diunduh secara otomatis | Ya | Ya | Ya |
| Layanan streaming online dan musik, film, dan permainan yang tersedia untuk diunduh | Ya | Ya | Ya |
| Webinar langsung | Tidak | Tidak | Tidak |
| Kursus online yang terdiri dari video pra-rekaman dan PDF yang dapat diunduh (tanpa instruktur langsung yang terlibat) | Ya | Ya | Ya |
| Kursus online yang terdiri dari video pra-rekaman dan PDF yang dapat diunduh ditambah dukungan dari instruktur langsung | Ya | Tidak | Tidak |
| Konten yang dipesan secara individu yang dikirim dalam bentuk digital, misalnya, foto, laporan, hasil medis | Ya | Tidak | Tidak |
| Tautan ke konten online atau unduhan yang dikirim melalui email manual | Ya | Ya | Ya |
Menggabungkan barang fisik dan digital
Produk fisik dan produk digital dapat digabungkan dalam satu faktur untuk tujuan pajak atau disediakan sebagai penjualan terpisah dengan faktur terpisah. Karena setiap penjualan digital atau fisik dikenakan pajak tanpa memandang nilai, tidak lagi masuk akal untuk memisahkan faktur.
Contoh pasokan gabungan:
- Jurnal teknis fisik dengan konten online tambahan
- Disk DVD dengan akses ke streaming online dari konten
- CD musik dengan akses ke unduhan digital dari konten
Faktor UK VAT yang perlu dipertimbangkan
Dua faktor kunci terpenting yang harus diingat tentang UK VAT saat menjual ke Inggris (untuk penjualan fisik dan digital ke Inggris) adalah sebagai berikut:
- Semua pesanan yang masuk ke Inggris dikenakan VAT.
- Otoritas pajak Inggris (Her Majesty’s Revenue and Customs) mengharuskan VAT dikenakan pada titik penjualan di situs web Anda untuk impor bernilai rendah (pesanan di mana total barang bernilai £135 atau kurang). Setelah Anda mengumpulkan VAT ini, Anda harus remit ke HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) setiap kuartal.
Untuk penjualan digital B2C ke Inggris, faktor terpenting yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai berikut:
-
Lokasi pelanggan Anda
- Jika mereka berada di Inggris, penjualan dikenakan UK VAT dan Anda harus mematuhi aturan di atas.
- Hotspot wifi mereka, saluran telepon darat, kartu SIM ponsel, alamat pos, atau alamat IP dapat digunakan untuk mengungkapkan lokasi umum mereka.
-
Lokasi bisnis Anda
- Jika bisnis Anda berlokasi di luar Inggris dan menjual ke Inggris, pasokan Anda dikenakan UK VAT.
-
Apakah pelanggan Anda adalah bisnis atau konsumen individu
- Transaksi B2C dikenakan aturan di atas; pelanggan bisnis akan memiliki nomor VAT mereka sendiri dan akan remit ke HMRC sendiri.
-
Apakah toko online Anda independen atau bagian dari pasar online
- Jika Anda menyediakan layanan digital kepada konsumen melalui platform pihak ketiga atau pasar, platform digital bertanggung jawab untuk pengumpulan dan pengiriman VAT, bukan Anda.
Pengumpulan, pendaftaran, dan pengiriman UK VAT
Lihat panduan UK VAT kami untuk detail tentang pengumpulan, pendaftaran, dan pengiriman VAT ke HMRC.
Pengecualian B2B
Jika bisnis Anda menjual barang di bawah £135 kepada bisnis yang terdaftar UK VAT, tanggung jawab untuk remit pajak jatuh pada pelanggan; namun, nomor VAT pelanggan harus disertakan pada faktur, bersama dengan catatan yang membuatnya clear bahwa bisnis pelanggan bertanggung jawab atas VAT, yaitu "reverse charge: customer to account for VAT to HMRC."
Ketidakpatuhan
Kegagalan untuk mendaftar dan membayar VAT di Inggris adalah penghindaran pajak.
Inggris berkomitmen untuk menjaga persaingan yang adil antara penjual di dalam dan luar negeri dan telah memberlakukan undang-undang yang memungkinkan HMRC untuk menahan penjual bertanggung jawab atas VAT yang belum dibayar.
UK VAT pada layanan digital
Temukan bagaimana UK VAT diterapkan pada layanan digital.Jika Anda menjual produk atau layanan digital ke Inggris, penting untuk collect dan membayar VAT ke Inggris atas penjualan barang digital. Semua penjualan business-to-consumer (B2C) ke Inggris, baik fisik maupun digital, dikenakan VAT tanpa memandang nilai.
Panduan ini akan membahas faktor-faktor terpenting yang perlu dipertimbangkan saat menjual ke Inggris, apa yang memenuhi syarat sebagai layanan digital, contoh layanan ini, penjualan gabungan digital dan fisik, dan informasi tentang pendaftaran VAT. Panduan UK VAT kami mencakup lebih banyak detail tentang seluruh skema, termasuk pendaftaran dan pengiriman VAT.
Istilah layanan digital, produk digital, layanan online, dan e-service digunakan secara bergantian dalam dokumen ini.