Apa itu layanan digital
Layanan digital meliputi telekomunikasi, penyiaran, dan layanan elektronik (TBE), atau layanan yang disediakan secara elektronik (ESS) (diunduh, dikirim melalui email, dll.) daripada dikirim secara fisik.
Jika suatu item disimpan secara digital, disediakan/dikirim secara elektronik dengan keterlibatan manusia minimal, dan digunakan dalam format elektronik, itu dianggap sebagai produk atau layanan digital. Ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, dengan mengunduh dari internet, atau melalui login ke situs web, misalnya perangkat lunak, file audio digital, video, dan ebook.
Catatan: Pembelian kartu hadiah secara online tidak dianggap sebagai produk digital.
Contoh 1: Sebuah PDF yang Anda beli dan unduh dari Internet tanpa keterlibatan manusia dianggap sebagai layanan yang disediakan secara elektronik.
Contoh 2: Sebuah PDF yang Anda beli secara online dan terima dalam bentuk lampiran email dari pengecer online tidak dianggap sebagai layanan yang disediakan secara elektronik.
Contoh penyediaan elektronik dan apakah itu layanan digital atau tidak
Sumber: Aturan VAT UK untuk layanan digital
| Layanan | Layanan Elektronik (Ya/Tidak) | Disediakan secara Elektronik (Ya/Tidak) | Tunduk pada VAT (Ya/Tidak) |
|---|---|---|---|
| Dokumen PDF yang dikirim secara manual oleh penjual melalui email | Ya | Tidak | Tidak |
| Dokumen PDF yang dikirim secara otomatis oleh sistem penjual melalui email | Ya | Ya | Ya |
| Dokumen PDF yang diunduh secara otomatis dari situs | Ya | Ya | Ya |
| Foto stok yang tersedia untuk diunduh secara otomatis | Ya | Ya | Ya |
| Layanan streaming online dan musik, film, dan game yang tersedia untuk diunduh | Ya | Ya | Ya |
| Webinar langsung | Tidak | Tidak | Tidak |
| Kursus online yang terdiri dari video pra-rekam dan PDF yang dapat diunduh (tanpa instruktur langsung terlibat) | Ya | Ya | Ya |
| Kursus online yang terdiri dari video pra-rekam dan PDF yang dapat diunduh ditambah dukungan dari instruktur langsung | Ya | Tidak | Tidak |
| Konten yang dipesan secara individu dikirim dalam bentuk digital, misalnya, foto, laporan, hasil medis | Ya | Tidak | Tidak |
| Tautan ke konten online atau unduhan yang dikirim melalui email manual | Ya | Ya | Ya |
Menggabungkan barang fisik dan digital
Produk fisik dan produk digital dapat digabungkan dalam satu faktur untuk tujuan pajak atau disediakan sebagai penjualan terpisah dengan faktur terpisah. Karena setiap penjualan digital atau fisik dikenai pajak tanpa memandang nilainya, tidak lagi masuk akal untuk memisahkan faktur.
Contoh penyediaan yang digabungkan:
- Jurnal teknis fisik dengan konten online tambahan
- Disk DVD dengan akses ke streaming online konten
- CD musik dengan akses ke unduhan digital konten
Faktor-faktor UK VAT yang perlu dipertimbangkan
Dua faktor kunci paling penting yang perlu diingat tentang UK VAT saat menjual ke UK (untuk penjualan fisik dan digital ke UK) adalah sebagai berikut:
- Semua pesanan yang masuk ke UK tunduk pada VAT.
- Otoritas pajak UK (Her Majesty’s Revenue and Customs) mengharuskan VAT dikenakan pada titik penjualan di situs web Anda untuk impor dengan nilai rendah (pesanan di mana total barang bernilai £135 atau kurang). Setelah Anda mengumpulkan VAT ini, Anda harus remit ke HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) setiap kuartal.
Untuk penjualan B2C layanan digital ke UK, faktor-faktor paling penting yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai berikut:
-
Lokasi pelanggan Anda
- Jika mereka berada di UK, penjualan tersebut tunduk pada UK VAT dan Anda harus mematuhi aturan di atas.
- Hotspot wifi mereka, telepon rumah, kartu SIM ponsel, alamat pos, atau alamat IP mereka dapat digunakan untuk mengetahui lokasi umum mereka.
-
Lokasi bisnis Anda
- Jika bisnis Anda berlokasi di luar UK dan menjual ke UK, pasokan Anda tunduk pada UK VAT.
-
Apakah pelanggan Anda adalah bisnis atau konsumen individu
- Transaksi B2C tunduk pada aturan di atas; pelanggan bisnis akan memiliki nomor VAT mereka sendiri dan akan remit ke HMRC sendiri.
-
Apakah toko online Anda independen atau bagian dari pasar online
- Jika Anda menyediakan layanan digital kepada konsumen melalui platform atau pasar pihak ketiga, platform digital bertanggung jawab atas pengumpulan dan pengiriman VAT, bukan Anda.
Pengumpulan, pendaftaran, dan pengiriman UK VAT
Lihat panduan UK VAT kami untuk detail tentang pengumpulan, pendaftaran, dan pengiriman VAT ke HMRC.
Pengecualian B2B
Jika bisnis Anda menjual barang di bawah £135 kepada bisnis yang terdaftar VAT di UK, tanggung jawab untuk remit pajak jatuh pada pelanggan; namun, nomor VAT pelanggan harus disertakan dalam faktur, bersama dengan catatan yang membuatnya clear bahwa bisnis pelanggan bertanggung jawab atas VAT, misalnya “reverse charge: pelanggan bertanggung jawab atas VAT ke HMRC.”
Pelanggaran
Kegagalan mendaftar dan membayar VAT di UK adalah penggelapan pajak.
UK berkomitmen untuk menjaga kesetaraan antara penjual di dalam negeri dan luar negeri dan telah memberlakukan undang-undang yang memungkinkan HMRC menuntut penjual atas VAT yang tidak dibayar.
UK VAT pada layanan digital
Temukan bagaimana UK VAT diterapkan pada layanan digital.Jika Anda menjual produk atau layanan digital ke UK, penting untuk collect dan membayar VAT ke UK atas penjualan barang digital. Semua penjualan dari bisnis ke konsumen (B2C) ke UK, baik fisik maupun digital, tunduk pada VAT tanpa memandang nilai.
Panduan ini akan membahas faktor-faktor paling penting yang perlu dipertimbangkan saat menjual ke UK, apa yang memenuhi syarat sebagai layanan digital, contoh-contoh layanan ini, penjualan digital dan fisik yang digabungkan, dan informasi tentang pendaftaran VAT. Panduan UK VAT kami mencakup lebih banyak detail tentang seluruh skema, termasuk pendaftaran dan pembayaran VAT.
Istilah layanan digital, produk digital, layanan online, dan layanan elektronik digunakan secara bergantian dalam dokumen ini.