Apa itu layanan digital
Layanan digital mencakup telekomunikasi, penyiaran, dan layanan elektronik (TBE), atau layanan yang disediakan secara elektronik (ESS) (diunduh, dikirim lewat email, dll.) berbeda dengan pengiriman fisik.
Jika suatu barang disimpan secara digital, disediakan/dikirim secara elektronik dengan keterlibatan manusia minimal, dan digunakan dalam format elektronik, maka dianggap sebagai produk atau layanan digital. Ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, diunduh dari internet, atau melalui login ke situs web, misalnya perangkat lunak, audio digital, video, dan file ebook.
Catatan: Pembelian kartu hadiah secara online tidak dianggap sebagai produk digital.
Contoh pasokan elektronik dan apakah itu layanan digital atau tidak
Sumber: Aturan PPN Inggris untuk layanan digital
| Layanan | E-service (Ya/Tidak) | Disediakan secara elektronik (Ya/Tidak) | Dikenakan PPN (Ya/Tidak) |
|---|---|---|---|
| Dokumen PDF dikirim manual lewat email oleh penjual | Ya | Tidak | Tidak |
| Dokumen PDF dikirim otomatis lewat sistem penjual | Ya | Ya | Ya |
| Dokumen PDF diunduh otomatis dari situs | Ya | Ya | Ya |
| Foto stok tersedia untuk diunduh otomatis | Ya | Ya | Ya |
| Layanan streaming online dan musik, film, serta game yang tersedia untuk diunduh | Ya | Ya | Ya |
| Webinar langsung | Tidak | Tidak | Tidak |
| Kursus online yang terdiri dari video pra-rekam dan PDF yang dapat diunduh (tanpa instruktur langsung) | Ya | Ya | Ya |
| Kursus online yang terdiri dari video pra-rekam dan PDF yang dapat diunduh plus dukungan dari instruktur langsung | Ya | Tidak | Tidak |
| Konten yang dipesan secara individual dikirim dalam bentuk digital, misalnya foto, laporan, hasil medis | Ya | Tidak | Tidak |
| Tautan ke konten online atau unduhan yang dikirim lewat email manual | Ya | Ya | Ya |
Penggabungan barang fisik dan digital
Produk fisik dan produk digital dapat digabungkan dalam satu faktur untuk tujuan pajak atau dijual secara terpisah dengan faktur terpisah. Karena setiap penjualan digital atau fisik dikenakan pajak tanpa memandang nilai, tidak lagi masuk akal untuk memisahkan faktur.
Contoh pasokan gabungan:
- Jurnal teknis fisik dengan konten online tambahan
- DVD dengan akses ke streaming online konten tersebut
- CD musik dengan akses ke unduhan digital konten tersebut
Faktor PPN Inggris yang perlu dipertimbangkan
Dua faktor kunci terpenting yang harus diingat tentang PPN Inggris saat menjual ke Inggris (untuk penjualan fisik dan digital ke Inggris) adalah sebagai berikut:
- Semua pesanan yang masuk ke Inggris dikenakan PPN.
- Otoritas pajak Inggris (Her Majesty’s Revenue and Customs) mengharuskan PPN dikenakan pada titik penjualan di situs web Anda untuk impor bernilai rendah (pesanan dengan total barang bernilai kurang dari atau sama dengan £135). Setelah Anda mengumpulkan PPN ini, Anda harus remit ke HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) setiap kuartal.
Untuk penjualan B2C digital ke Inggris, faktor terpenting yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai berikut:
-
Lokasi pelanggan Anda
- Jika mereka berada di Inggris, penjualan dikenakan PPN Inggris dan Anda harus mematuhi aturan di atas.
- Hotspot wifi, telepon rumah, kartu SIM ponsel, alamat pos, atau alamat IP mereka dapat digunakan untuk mengungkap lokasi umum mereka.
-
Lokasi bisnis Anda
- Jika bisnis Anda berada di luar Inggris dan menjual ke Inggris, pasokan Anda dikenakan PPN Inggris.
-
Apakah pelanggan Anda bisnis atau konsumen individu
- Transaksi B2C dikenakan aturan di atas; pelanggan bisnis akan memiliki nomor PPN sendiri dan akan remit ke HMRC sendiri.
-
Apakah toko online Anda independen atau bagian dari pasar online
- Jika Anda menyediakan layanan digital kepada konsumen melalui platform pihak ketiga atau pasar, platform digital bertanggung jawab atas pengumpulan dan pembayaran PPN, bukan Anda.
Pengumpulan, pendaftaran, dan pembayaran PPN Inggris
Lihat panduan PPN Inggris kami untuk detail tentang pengumpulan, pendaftaran, dan pembayaran PPN ke HMRC.
Pengecualian B2B
Jika bisnis Anda menjual barang di bawah £135 ke bisnis yang terdaftar PPN Inggris, tanggung jawab untuk remit pajak jatuh pada pelanggan; namun, nomor PPN pelanggan harus dicantumkan pada faktur, bersama dengan catatan yang membuatnya clear bahwa bisnis pelanggan bertanggung jawab atas PPN, misalnya “reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.”
Ketidakpatuhan
Gagal mendaftar dan membayar PPN di Inggris adalah penghindaran pajak.
Inggris berkomitmen untuk menjaga persaingan yang adil antara penjual dalam negeri dan luar negeri dan telah memberlakukan undang-undang yang memungkinkan HMRC menuntut penjual atas PPN yang belum dibayar.
PPN Inggris pada layanan digital
Temukan bagaimana PPN Inggris diterapkan pada layanan digital.
Jika Anda menjual produk atau layanan digital ke Inggris, Anda harus collect dan membayar PPN ke Inggris atas penjualan barang digital. Semua penjualan business-to-consumer (B2C) ke Inggris, baik fisik maupun digital, dikenakan PPN tanpa memandang nilai.
Panduan ini akan membahas faktor terpenting yang perlu dipertimbangkan saat menjual ke Inggris, apa yang memenuhi syarat sebagai layanan digital, contoh layanan tersebut, penjualan gabungan digital dan fisik, serta informasi tentang pendaftaran PPN. Panduan PPN Inggris kami mencakup lebih banyak detail tentang seluruh skema, termasuk pendaftaran dan pembayaran PPN.
Istilah layanan digital, produk digital, layanan online, dan e-service digunakan secara bergantian dalam dokumen ini.