Ambang batas tahunan 60.000 NZD
Bisnis luar negeri, pasar, dan pengiriman ulang, yang memasok atau cenderung memasok lebih dari 60.000 NZD dalam barang dan layanan bernilai rendah langsung kepada konsumen Selandia Baru dalam periode 12 bulan, diperlukan untuk mengumpulkan dan mengirimkan GST (Pajak Barang dan Jasa) langsung ke Selandia Baru. GST adalah pajak konsumsi yang diterapkan Selandia Baru pada sebagian besar barang yang diimpor ke negaranya.
Hal-hal berikut harus dipertimbangkan untuk menentukan apakah Anda melampaui ambang batas 60.000 NZD:
- Barang bernilai rendah yang masing-masing bernilai 1.000 NZD dan di bawah, dan dijual langsung kepada konsumen Selandia Baru
- Layanan online dan produk digital yang dijual langsung kepada konsumen Selandia Baru
- Jumlah yang dibayarkan oleh konsumen Selandia Baru untuk layanan seperti pengiriman, asuransi, dll.
Saat menentukan apakah Anda memenuhi ambang batas, jangan sertakan pasokan yang dijual ke bisnis Selandia Baru atau barang yang masing-masing bernilai lebih dari 1.000 NZD.
Sebelum dan sesudah hukum
Sebelum 1 Desember 2019, bea cukai Selandia Baru mengumpulkan bea dan pajak di perbatasan ketika jumlah bea dan pajak yang jatuh tempo pada pengiriman lebih besar dari 60 NZD. Ketika Selandia Baru mengumpulkan bea dan pajak di perbatasan, mereka juga menilai biaya transaksi impor dan pemungutan MPI, yang sama dengan jumlah gabungan 55,71 NZD selain bea dan pajak. Ini menjadi mahal bagi pembeli online dan merupakan bagian dari sistem kuno yang dirancang sebelum ecommerce lintas batas relevan. Perubahan diperlukan.
Setelah 1 Desember 2019, bea cukai Selandia Baru akan sekarang mengumpulkan bea, biaya transaksi impor, dan pemungutan MPI di perbatasan pada pengiriman yang bernilai lebih dari 1.000 NZD. Ini adalah kabar baik bagi dunia ecommerce karena secara efektif meningkatkan jumlah pengiriman yang akan memasuki Selandia Baru bebas bea. Namun, sesuatu menjadi sedikit lebih rumit dengan GST.
Jika bisnis Anda berada di bawah ambang batas 60.000 NZD, maka Anda tidak perlu melakukan apa pun. Bea, GST, dan biaya akan dikumpulkan di perbatasan pada pengiriman lebih dari 1.000 NZD atau untuk pengiriman apa pun dengan alkohol dan tembakau dari nilai apa pun. Untuk sebagian besar pedagang, ini sebenarnya akan menghasilkan peningkatan jumlah pengiriman yang akan melewati bea dan pajak-gratis.
Jika bisnis Anda melampaui ambang batas 60.000 NZD, maka Anda akan diperlukan untuk mendaftar, mengumpulkan, dan mengirimkan GST langsung ke Selandia Baru pada semua barang bernilai rendah. Bea dan GST pada barang bernilai tinggi akan dikumpulkan di perbatasan atau, untuk kesederhanaan dan jika Anda memenuhi persyaratan tertentu, Anda dapat memilih untuk mengumpulkan dan mengirimkan GST pada semua barang (barang bernilai rendah dan tinggi). Ini mungkin sedikit membingungkan, jadi terus baca dan kami akan menjelaskan ini lebih detail.
Penerimaan yang disuplai kepada pelanggan Selandia Baru Anda juga harus memenuhi persyaratan tertentu (juga dijelaskan nanti).
Cara mendaftar untuk GST
Pendaftaran untuk GST Selandia Baru adalah proses sederhana yang dapat diselesaikan online. Pendaftaran harus diselesaikan oleh orang yang akan bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian GST. Ini adalah proses tiga langkah dengan instruksi berikut yang disediakan oleh situs web Badan Penghasilan Dalam Negeri Selandia Baru.
- Selesaikan pendaftaran di ird.govt.nz/myir.
- Hubungi Badan Penghasilan Dalam Negeri Selandia Baru di +64 4 890 3056 untuk mengaktifkan akun Anda.
- Atur kata sandi. Setelah akun Anda diaktifkan, Anda akan menerima email dengan informasi yang diperlukan untuk mengatur kata sandi Anda. Ini harus diselesaikan dalam 30 menit.
Cara menghitung dan mengumpulkan GST
Jika Anda telah mendaftar untuk GST, ada beberapa opsi untuk cara Anda dapat menentukan jumlah GST yang akan dikumpulkan saat checkout. GST adalah 15% dan diterapkan pada harga produk, pengiriman, dan biaya asuransi.
- Kumpulkan GST hanya pada barang bernilai rendah dan izinkan GST pada barang bernilai tinggi untuk dikumpulkan di perbatasan.
- Kumpulkan GST pada semua barang (barang bernilai rendah dan tinggi).
Opsi pertama jauh lebih rumit dan tidak disarankan untuk sebagian besar pedagang ecommerce. Ketika pengiriman adalah campuran barang bernilai rendah dan tinggi, itu akan memerlukan bahwa Anda hanya mengumpulkan dan mengirimkan GST pada barang bernilai rendah. Karena GST diterapkan pada biaya pengiriman, Anda harus menggunakan metode pembagian yang wajar untuk mengumpulkan dan mengirimkan GST pada bagian biaya pengiriman yang diterapkan pada barang bernilai rendah.
Proses ini akan berantakan dan rawan masalah bagi sebagian besar pedagang, tetapi jika Anda merasa metode ini terbaik untuk bisnis Anda, maka situs web Selandia Baru menyediakan informasi lebih lanjut. Mereka juga telah membuat video yang membantu yang memandu banyak pertanyaan dan skenario mengenai pengiriman campuran.
Mengumpulkan GST saat checkout pada semua barang akan menjadi metode paling masuk akal bagi sebagian besar pedagang ecommerce. Ini akan memungkinkan perhitungan yang lebih mudah yang akan lebih mudah dipahami bagi pedagang dan konsumen. Untuk menghitung jumlah GST yang akan dikumpulkan, terapkan 15% pada harga jual barang dan biaya pengiriman, asuransi, dan layanan apa pun.
Saat menjual ke bisnis yang terdaftar GST di Selandia Baru, Anda tidak akan diperlukan untuk mengumpulkan GST pada pesanan jika bisnis terdaftar untuk GST dan barang adalah untuk penggunaan bisnis. Jika barang tidak untuk penggunaan bisnis, maka GST harus dikenakan. Jika Anda salah mengenakan GST pada pesanan bisnis-ke-bisnis, Anda dapat:
- Mengeluarkan faktur pajak penuh pada pesanan senilai di bawah 1.000 NZD sehingga bisnis dapat mendapatkan pengembalian dana dari pemerintah mereka; atau
- Kembalikan GST kepada pembeli (ini adalah satu-satunya opsi untuk pesanan senilai lebih dari 1.000 NZD).
Jika Anda memilih untuk mengembalikan GST kepada pembeli, pastikan untuk menahan jumlah ini dari GST yang Anda kirimkan pada akhir kuartal.
Anda dapat memilih (untuk kesederhanaan) untuk sengaja mengumpulkan GST pada semua pesanan ke Selandia Baru, termasuk penjualan ke bisnis yang terdaftar GST. Ini akan berlaku jika Anda terutama menjual barang kepada konsumen dan tidak ingin membedakan antara bisnis dan konsumen. Jika Anda memilih rute ini, Anda harus memasok pelanggan Anda dengan faktur-pajak-penuh, yang dibahas lebih detail nanti dalam artikel ini, atau bersedia untuk mengeluarkan pengembalian dana setelah penjualan ke bisnis yang terdaftar GST.
Metode apa pun yang Anda gunakan untuk mengumpulkan GST, pastikan Anda menyimpan data dengan tepat sehingga Anda mengirimkan jumlah GST yang benar ke Selandia Baru.
Cara memenuhi pesanan Anda dan memberikan penerimaan yang tepat kepada pelanggan Anda
Bisnis yang terdaftar GST akan memiliki dokumentasi tambahan yang harus disuplai dengan pengiriman serta penerimaan/faktur yang harus dikirimkan langsung kepada pembeli.
Dokumentasi pengiriman
Ketika paket memasuki Selandia Baru, pejabat bea cukai harus jelas memahami item mana GST yang telah dikumpulkan. Detail ini dapat dikomunikasikan di bagian komentar faktur komersial dan/atau dengan memasok salinan penerimaan pelanggan dengan detail bahwa GST telah dikumpulkan.
Jika Anda memilih untuk hanya mengumpulkan GST pada barang bernilai rendah, maka informasi harus itemized sehingga pejabat bea cukai tahu untuk mengumpulkan GST pada barang bernilai tinggi di perbatasan. Jika tidak ada informasi yang disediakan pada faktur, pejabat bea cukai akan standar untuk mengumpulkan GST pada semua produk ketika nilai gabungan lebih dari 1.000 NZD, yang dapat menghasilkan pajak ganda.
Solusi paling sederhana adalah menerapkan GST ke semua barang dan menyertakan pernyataan di bagian komentar faktur komersial untuk memberitahu perusahaan transportasi dan bea cukai Selandia Baru bahwa GST telah dikumpulkan pada pengiriman ini. Contoh pernyataan bisa: "GST telah dikumpulkan pada titik penjualan untuk semua item dalam pengiriman ini dan akan dikirimkan melalui nomor GST 123456789."
Penerimaan pelanggan
Jika Anda diperlukan untuk mengumpulkan dan mengirimkan GST, Anda juga diperlukan untuk memasok pelanggan Selandia Baru dengan penerimaan yang tepat yang memberitahu mereka tentang GST yang diterapkan pada pesanan mereka.
Penerimaan dikirim kepada konsumen Selandia Baru dan harus mencakup hal-hal berikut:
- Nama pemasok dan nomor pendaftaran GST
- Tanggal pasokan
- Tanggal penerimaan dikeluarkan (jika berbeda dengan tanggal pasokan)
- Deskripsi barang
- Harga yang dibayarkan untuk barang, dan jumlah GST yang disertakan (yang dapat diekspresikan dalam mata uang asing)
- Indikasi barang mana yang telah dikenakan GST. (Jika GST dikenakan pada semuanya yang tercantum pada penerimaan, pemasok dapat memberikan indikasi ini dengan menunjukkan jumlah GST pada setiap item baris atau menunjukkan total harga dan pernyataan bahwa itu termasuk GST.)
Faktur pajak penuh
Ketika GST dikumpulkan pada barang bernilai rendah ke bisnis Selandia Baru, Anda dapat memilih untuk mengembalikan dana bisnis Selandia Baru untuk jumlah GST yang dikumpulkan atau Anda dapat mengirimkan mereka faktur pajak penuh. Bisnis Selandia Baru dapat menggunakan faktur pajak untuk mengklaim pengurangan GST pada pengembalian GST mereka untuk pesanan senilai kurang dari 1.000 NZD. Pesanan apa pun dengan barang senilai lebih dari 1.000 NZD kepada bisnis yang terdaftar GST harus diterbitkan pengembalian dana.
Faktur pajak penuh harus mencakup hal-hal berikut:
- Kata-kata "faktur pajak" di tempat yang menonjol
- Nama pemasok dan nomor pendaftaran GST
- Nama dan alamat penerima
- Tanggal penerbitan
- Deskripsi barang dan layanan yang disuplai
- Jumlah atau volume barang dan layanan yang disuplai
- Harga yang dibayarkan untuk barang tidak termasuk GST, total GST yang dikenakan dan harga yang dibayarkan termasuk GST (yang dapat diekspresikan dalam mata uang asing), atau di mana GST termasuk dalam harga, harga yang dibayarkan, dan pernyataan bahwa itu termasuk GST.
Faktur gabungan
Seperti yang mungkin Anda perhatikan, penerimaan dan faktur pajak sangat mirip. Anda dapat memilih untuk mengeluarkan dokumen tunggal yang memenuhi syarat sebagai penerimaan dan faktur pajak penuh asalkan dokumen memenuhi persyaratan untuk keduanya. Ini dapat menyederhanakan proses bisnis dan dapat menjadi pilihan yang lebih disukai untuk banyak bisnis.
Cara mengirimkan GST
Pembayaran GST dapat ditangani secara elektronik melalui situs web Badan Penghasilan Dalam Negeri Selandia Baru. Ada sejumlah opsi pembayaran yang berbeda tersedia, dan Anda akan menerima lebih banyak detail tentang cara membayar GST setelah Anda mendaftar untuk nomor GST Anda, tetapi prosesnya cukup mudah.
Anda akan diperlukan untuk mengirimkan dana GST ke Selandia Baru triwulanan. Pengecualian satu-satunya untuk ini adalah periode pertama, yang merupakan durasi empat bulan (1 Desember 2019 hingga 31 Maret 2020). Anda akan memiliki waktu hingga tanggal 28 bulan setelah akhir kuartal untuk mengirimkan GST kecuali untuk Q1, yang memiliki tenggat waktu 7 Mei.
Berikut adalah jadwal:
- Q1 - Pembayaran jatuh tempo 7 Mei
- Q2 - Pembayaran jatuh tempo 28 Juli
- Q3 - Pembayaran jatuh tempo 28 Oktober
- Q4 - Pembayaran jatuh tempo 28 Januari
Pastikan untuk melacak GST yang dikumpulkan selama kuartal untuk menghemat waktu Anda dalam menghitung jumlah yang akan dikirimkan. Jika Anda diperlukan untuk mengirimkan dana dalam Dolar Selandia Baru, Anda dapat menggunakan nilai tukar pada hari Anda mengirimkan dana, hari terakhir periode yang dapat dikenakan pajak, atau waktu pasokan kepada pelanggan Anda. Dengan kata lain, apa pun yang paling nyaman untuk Anda.
Ketidakpatuhan
Mungkin menggoda bagi beberapa pedagang di atas ambang batas 60.000 NZD untuk ingin menghindari pendaftaran untuk GST.
Penalti ketidakpatuhan
Di bawah ini adalah informasi langsung dari pemerintah NZ tentang bagaimana mereka akan menangani ketidakpatuhan.
Jika bisnis tidak ingin bekerja dengan kami, Selandia Baru memiliki perjanjian dengan negara lain tentang:
- Kerjasama bersama
- Pertukaran informasi
- Bantuan dalam hal pajak
Perjanjian-perjanjian ini mencakup jaringan luas yurisdiksi, termasuk mitra perdagangan utama kami.
Perjanjian-perjanjian tersebut berarti Selandia Baru dapat meminta otoritas pajak asing lain untuk memberikan informasi tentang pembayar pajak asing, serta berbagi informasi dengan otoritas pajak asing tentang pembayar pajak asing yang sedang diaudit di Selandia Baru. Badan Penghasilan Dalam Negeri dan Bea Cukai juga akan berbagi informasi dan bekerja sama untuk membantu mengidentifikasi contoh ketidakpatuhan.
Ketika kami mendeteksi seseorang tidak mendaftar untuk GST ketika mereka harus, kami dapat:
- Mengeluarkan penilaian default dari tanggung jawab GST
- Mendaftarkan utang dengan pengadilan Selandia Baru
- Mendaftarkan dan mengejar utang di pengadilan negara tempat pemasok berada menggunakan perjanjian internasional kami.
Selandia Baru juga memiliki perjanjian dengan beberapa otoritas pajak asing yang memungkinkan mereka untuk mengumpulkan GST yang belum dibayar atas nama Selandia Baru.
GST Selandia Baru
Pelajari bagaimana hukum Selandia Baru tahun 2019 mempengaruhi bisnis Anda.Selandia Baru telah melewatkan undang-undang baru yang berdampak pada bisnis luar negeri yang menjual barang langsung kepada konsumen Selandia Baru. Hukum baru ini mulai berlaku pada 1 Desember 2019, dan sangat mirip dengan hukum barang bernilai rendah yang diberlakukan oleh Australia pada 2018.