Siapa yang terpengaruh oleh perubahan
Hanya pengecer yang lebih besar yang terpengaruh oleh perubahan pajak bernilai rendah. Jika bisnis Anda melebihi kedua ambang berikut, Anda harus mendaftar untuk pajak barang dan layanan Singapore (GST):
- Anda menjual, atau mengharapkan untuk menjual, lebih dari 100k SGD (biaya barang saja) nilai barang bernilai rendah ke Singapore dalam periode 12 bulan…
- …dan Anda menjual, atau mengharapkan untuk menjual, lebih dari 1M SGD (CIF) secara global dalam periode 12 bulan.
Perubahan GST bernilai rendah
- Batasan pajak 400 SGD de minimis berlaku, berarti barang yang diimpor ke Singapore bebas dari GST jika nilai CIF mereka 400 SGD atau kurang—kecuali penjual melebihi ambang pendaftaran OVR.
- Bisnis yang melebihi ambang pendaftaran OVR diperlukan untuk mendaftar, mengumpulkan, dan mengirimkan GST pada semua pesanan ke Singapore, terlepas dari nilainya.
- Tarif GST adalah 8%, diterapkan pada semua pesanan untuk penjual terdaftar.
Cara mendaftar untuk OVR
Jika Anda memilih untuk mendaftar sendiri, Anda dapat melakukannya melalui formulir online ini. Proses pendaftaran ini akan memerlukan nama pengguna dan kata sandi, yang akan Anda gunakan untuk mengakses akun Anda, memeriksa tenggat waktu, dan mengirimkan pajak.
Catatan: Bidang untuk menunjuk agen lokal adalah opsional. Semuanya lainnya mudah dan sederhana.
Cara menangani perhitungan GST
Ada tiga cara untuk menentukan apa yang dianggap bernilai rendah. Pengecer yang telah atau akan mencapai ambang harus memilih satu opsi dan menggunakan metode tersebut untuk semua pengiriman ke Singapore. Tiga opsi adalah sebagai berikut:
- Opsi 1 (direkomendasikan): Gunakan formulir pemilihan LVG dan pilih untuk menentukan apakah item bernilai rendah berdasarkan nilai CIF seluruh pesanan. Pesanan dengan banyak item dinilai sebagai satu konsinyasi tunggal.
- Opsi 2: Gunakan formulir pemilihan LVG dan pilih untuk menentukan apakah item bernilai rendah berdasarkan nilai impor item (CIF). Jika ada banyak item dalam pesanan, masing-masing dinilai secara terpisah, karena pesanan dapat memiliki item bernilai tinggi dan rendah dengan opsi ini.
- Opsi 3: Gunakan metode penilaian default Singapore untuk menentukan apakah item bernilai rendah—menggunakan biaya item saja (tidak termasuk pengiriman). Jika ada banyak item dalam pesanan, masing-masing dinilai secara terpisah, karena pesanan dapat memiliki item bernilai tinggi dan rendah dengan opsi ini.
Catatan: Opsi ini digunakan untuk menilai apakah sesuatu bernilai rendah dan menentukan kapan GST perlu dikumpulkan untuk pengiriman ke IRAS. Perhitungan aktual selalu dilakukan pada nilai CIF barang bernilai rendah.
Opsi 1
Gunakan nilai konsinyasi untuk menentukan nilai rendah
(Direkomendasikan)
Opsi ini berarti mengevaluasi GST pada nilai CIF seluruh pesanan (memilih kedua pemilihan dalam formulir pemilihan).
Berikut cara menghitung GST dengan opsi ini:
- Gunakan mata uang Singapore (SGD) pada saat checkout.
- Jika nilai CIF melebihi 400 SGD, pesanan tidak memenuhi syarat sebagai barang bernilai rendah. Anda dapat mengirimnya tanpa mengumpulkan GST terlebih dahulu (Bea Cukai Singapore akan menilai GST saat impor), kecuali Anda memilih untuk mengumpulkan semua bea dan pajak sebelumnya sebagai bagian dari model biaya mendarat Anda. Dalam hal ini, terus mengumpulkan GST 9% (sejak 1 Jan 2024) dan biarkan operator Anda membayarnya di perbatasan atas nama Anda.
- Jika nilai CIF 400 SGD atau kurang, pesanan memenuhi syarat sebagai barang bernilai rendah di bawah skema OVR Singapore. Dalam hal ini, Anda harus mengumpulkan GST 9% pada saat penjualan, tetapi Anda tidak harus mengirimkan pembayaran GST dengan pengiriman. Sebaliknya, GST yang dikumpulkan harus dikirimkan ke IRAS secara kuartalan. Pastikan untuk menyertakan nomor pendaftaran OVR GST Anda di faktur komersial dan dengan jelas tunjukkan bahwa GST dikumpulkan pada saat penjualan. Dokumentasi ini memungkinkan operator menginformasikan Bea Cukai Singapore dan membantu mencegah pelanggan dikenakan GST lagi saat impor.
Contoh perhitungan:
Contoh 1: Menentukan nilai rendah dan menghitung GST pada nilai konsinyasi pesanan item tunggal.
-
Rincian pesanan:
- Biaya item: 320 SGD
- Biaya pengiriman: 50 SGD
- Total pesanan: 370 SGD
-
Biaya item + pengiriman kurang dari 400 SGD; oleh karena itu, bernilai rendah.
-
GST akan dikumpulkan saat checkout pada nilai konsinyasi pesanan
- (Biaya item (320 SGD) + Biaya pengiriman (50 SGD)) x tarif GST (9%) = Jumlah dikirim ke IRAS (33.30 SGD)
Contoh 2: Menentukan nilai rendah dan menghitung GST pada nilai konsinyasi pesanan multi-item.
-
Rincian pesanan:
- Biaya item 1: 350 SGD
- Biaya item 2: 100 SGD
- Biaya pengiriman: 80 SGD
- Total pesanan: 530 SGD
-
Total item + pengiriman lebih besar dari 400 SGD; oleh karena itu, tidak bernilai rendah.
Tidak ada GST untuk dikirim ke IRAS. GST untuk pesanan ini akan dibayarkan kepada bea cukai saat impor.
Kelebihan dan kekurangan:
Kelebihan
-
Sederhana untuk dihitung
- GST dibayar sepenuhnya saat checkout atau sepenuhnya saat impor
-
Sederhana untuk bea cukai Singapore
-
Kemungkinan lebih kecil dari kesalahan perhitungan oleh agen bea cukai
-
Kemungkinan sangat rendah dari penggandaan pajak
- Pengalaman berbelanja yang lebih baik untuk konsumen
-
-
Kekurangan
-
Lebih banyak GST yang dikumpulkan dibayarkan melalui bea cukai, bukan dikirim ke IRAS
- Lebih banyak pesanan tunduk pada biaya operator
Tips untuk menggunakan opsi 1:
Jika bisnis Anda memilih metode perhitungan ini, patuhi daftar periksa ini untuk memastikan proses pengumpulan GST yang paling lancar:
- Memiliki prosedur atau proses bisnis yang memungkinkan mereka menentukan apakah barang yang dipesan oleh pelanggan dapat dikirim sebagai satu konsinyasi pada saat penjualan.
- Memiliki pengawasan penuh atas rantai pasokan dan logistik untuk memastikan barang dalam pesanan akan dikelompokkan bersama sebagai satu konsinyasi dan tidak dipisahkan.
- Mampu melakukan penyesuaian GST yang diperlukan jika ada perubahan berikutnya pada pesanan pelanggan (misalnya, perubahan harga, kuantitas, atau berat barang yang dipesan) yang akan mempengaruhi nilai konsinyasi.
- Berkomitmen pada metode ini. Setelah Anda memilihnya, Anda harus mengumpulkan GST saat checkout berdasarkan metode penilaian ini dan mengirimkannya ke IRAS secara kuartalan.
Dengan opsi yang berbeda ini, menghitung GST Singapore dapat sulit dan membosankan untuk dikelola sendiri, jadi pertimbangkan menggunakan perangkat lunak perhitungan otomatis di checkout Anda.
Opsi 2
Gunakan nilai impor item untuk menentukan nilai rendah
(Tidak direkomendasikan)
Nilai rendah ditentukan berdasarkan nilai CIF setiap item individual dalam pengiriman (pilih hanya pemilihan pertama pada formulir pemilihan).
Cara menghitung dengan opsi ini:
- Gunakan mata uang Singapore (SGD) pada saat checkout.
- Menilai nilai rendah berdasarkan per-item.
- Untuk setiap pesanan di mana biaya item + biaya pengiriman di bawah 400 SGD, Anda perlu mengumpulkan GST saat checkout untuk item tersebut dan pengiriman. Lihat perhitungan pengiriman dalam contoh 2 di bawah.
- Untuk setiap pesanan di mana biaya item + biaya pengiriman melebihi 400 SGD, GST akan dikumpulkan untuk item tersebut dan pengiriman saat impor. Ada item bernilai rendah dan tinggi dalam pengiriman yang sama, tetapi Anda hanya perlu mengumpulkan GST pada nilai CIF item CIF bernilai rendah saat checkout untuk dikirim ke IRAS.
Contoh perhitungan:
Contoh 1: Menentukan nilai rendah dan menghitung GST pada nilai impor item pesanan item tunggal.
-
Rincian pesanan:
- Biaya item: 380 SGD
- Biaya pengiriman: 50 SGD
- Total pesanan: 430 SGD
-
Nilai item + pengiriman lebih besar dari 400 SGD; oleh karena itu, tidak bernilai rendah.
Tidak ada GST untuk dikirim ke IRAS. GST untuk pesanan ini akan dibayarkan kepada bea cukai saat impor.
Contoh 2: Menentukan nilai rendah dan menghitung GST pada nilai impor item pesanan multi-item.
-
Rincian pesanan:
- Biaya item 1: 350 SGD
- Biaya item 2: 100 SGD
- Biaya pengiriman: 80 SGD
- Total pesanan: 600 SGD
-
Nilai item 1 + pengiriman lebih besar dari 400 SGD; oleh karena itu, tidak bernilai rendah.
-
Nilai item 2 + pengiriman kurang dari 400 SGD; oleh karena itu, bernilai rendah.
-
GST akan dikumpulkan pada nilai CIF item 2 sebagai berikut:
-
Pertama, porsi pengiriman yang dialokasikan ke item bernilai rendah harus dihitung dengan menentukan persentase total item yang dibuat item 2, kemudian menerapkan persentase pengiriman yang sama ke item 2.
- Nilai item 2 (100 SGD) / Total gabungan item (450 SGD) = 22.22%
- Biaya pengiriman (80 SGD) x Persentase yang dihitung di atas (22.22%) = Biaya pengiriman item 2 (17.76 SGD)
-
Selanjutnya, hitung GST untuk dikirim untuk item 2.
- (Biaya item (100 SGD) + Biaya pengiriman (17.76 SGD)) x tarif GST (9%) = Jumlah dikirim ke IRAS (10.60 SGD)
-
Saldo GST yang tersisa untuk item 1 akan dikumpulkan oleh bea cukai saat impor.
Kelebihan dan kekurangan:
Kelebihan
-
Lebih banyak GST yang dikumpulkan dikirim ke IRAS, bukan dibayarkan melalui bea cukai
- GST yang dikirim lebih mudah untuk dikembalikan
- GST yang dikirim tidak dikenakan biaya operator
Kekurangan
-
Rumit untuk dihitung
-
Kemungkinan tinggi dari kesalahan perhitungan oleh agen bea cukai
-
Kemungkinan tinggi dari penggandaan pajak
- Pengalaman berbelanja negatif untuk konsumen
-
Kemungkinan akan ada periode penyesuaian untuk Bea Cukai Singapore, dan item bernilai rendah dan tinggi dinilai secara terpisah dalam satu pesanan membuat hal-hal lebih membingungkan
-
-
Pengalaman berbelanja yang buruk untuk konsumen karena mereka harus membayar dua kali
- Saat mengirim pesanan tanpa bea dan pajak prabayar (DDU- Delivered Duty Unpaid), membuat pelanggan Anda membayar GST untuk item bernilai rendah saat checkout dan kemudian memerlukan pembayaran kedua untuk item bernilai tinggi saat pengiriman tidak nyaman
Tips untuk menggunakan opsi 2:
Jika bisnis Anda memilih metode perhitungan ini, patuhi daftar periksa ini untuk memastikan proses pengumpulan GST yang paling lancar:
- Mampu melakukan penyesuaian GST yang diperlukan jika ada perubahan berikutnya pada pesanan pelanggan (misalnya, perubahan harga, kuantitas, atau berat barang yang dipesan) yang akan mempengaruhi nilai konsinyasi.
- Berkomitmen pada metode ini. Setelah Anda memilihnya, Anda harus mengumpulkan GST saat checkout berdasarkan metode penilaian ini dan mengirimkannya ke IRAS secara kuartalan.
- Untuk menghindari penggandaan pajak, pastikan Anda dapat mencatat "GST dibayarkan" pada item dalam pesanan yang mendapat GST dikumpulkan saat checkout.
- Pastikan sistem Anda diatur untuk menghitung persentase biaya pengiriman yang berlaku untuk item tunggal dalam pesanan untuk mencerminkan CIF/nilai impor yang benar dari item tersebut.
Opsi 3
Gunakan nilai penjualan item untuk menentukan nilai rendah
(Tidak direkomendasikan)
Nilai rendah ditentukan berdasarkan biaya setiap item individual dalam pengiriman (formulir pemilihan tidak diperlukan—ini adalah opsi default Singapore).
Cara menghitung GST dengan opsi ini:
- Gunakan mata uang Singapore (SGD) pada saat checkout.
- Menilai setiap item dalam pesanan dan hanya mengenakan GST pada item bernilai rendah.
- Tandai setiap item bernilai rendah sebagai "GST dibayarkan," tetapi jangan kirimkan pembayaran pajak dengan pengiriman; kirimkan ke IRAS secara kuartalan. Sebaliknya, pastikan nomor ID pajak OVR Anda ada di faktur komersial sehingga operator dapat menyampaikan ini kepada bea cukai.
Contoh perhitungan:
Contoh 1: Menentukan nilai rendah dan menghitung GST pada nilai penjualan item pesanan item tunggal.
-
Rincian pesanan:
- Biaya item: 380 SGD
- Biaya pengiriman: 50 SGD
- Total pesanan: 430 SGD
-
Nilai item kurang dari 400 SGD; oleh karena itu, bernilai rendah.
-
GST akan dikumpulkan pada nilai CIF item sebagai berikut:
- (Biaya item (380 SGD) + Biaya pengiriman (50 SGD)) x tarif GST (9%) = Jumlah dikirim ke IRAS (38.70 SGD)
Contoh 2: Menentukan nilai rendah dan menghitung GST pada nilai penjualan item pesanan multi-item.
-
Rincian pesanan:
- Biaya item 1: 420 SGD
- Biaya item 2: 100 SGD
- Biaya pengiriman: 80 SGD
- Total pesanan: 600 SGD
-
Nilai item 1 lebih besar dari 400 SGD; oleh karena itu, tidak bernilai rendah.
-
Nilai item 2 kurang dari 400 SGD; oleh karena itu, bernilai rendah.
-
GST akan dikumpulkan pada nilai CIF item 2 sebagai berikut:
- Untuk biaya pengiriman, gunakan perhitungan pengiriman yang dijelaskan Di opsi 2 --> contoh 1.
- (Biaya item (100 SGD) + Biaya pengiriman (15.38 SGD)) x tarif GST (9%) = Jumlah dikirim ke IRAS (10.39 SGD)
Saldo GST yang tersisa untuk item 1 akan dikumpulkan saat impor.
Kelebihan dan kekurangan:
Sama dengan opsi 2
Tips untuk menggunakan opsi 3:
Jika bisnis Anda memilih metode perhitungan ini, patuhi daftar periksa ini untuk memastikan proses pengumpulan GST yang paling lancar:
- Berkomitmen pada metode ini. Setelah Anda memilihnya, Anda harus mengumpulkan GST saat checkout berdasarkan metode penilaian ini dan mengirimkannya ke IRAS secara kuartalan.
- Untuk menghindari penggandaan pajak, pastikan Anda dapat mencatat "GST dibayarkan" pada item dalam pesanan yang mendapat GST dikumpulkan saat checkout.
Pelaporan dan pengiriman GST ke IRAS
- Masuk ke Portal mytax.
- Ikuti panduan untuk pengiriman dalam panduan etax IRAS.
Pengajuan pengembalian GST dan pembayaran harus dilakukan dalam satu bulan dari akhir setiap periode akuntansi kuartalan. Untuk pembayaran melalui transfer elektronik, Anda harus membuat pengiriman setidaknya satu minggu sebelum tanggal jatuh tempo untuk memastikan pembayaran tepat waktu.
Faktor lain yang perlu diingat
Penggandaan Pajak
Penggandaan pajak adalah bagian umum dan membuat frustrasi dari skema perpajakan baru ini, tetapi kadang-kadang, ini tidak dapat dihindari. Namun, Anda dapat dengan mudah memperbaiki kesalahan ini ketika itu terjadi:
- Mengembalikan dana kepada pelanggan Anda.
- Mengembalikan dana akun Anda sendiri dengan mengurangi pengiriman berikutnya melalui laporan OVR Anda.
Untuk informasi tambahan, lihat slide 43 dari dek slide Rezim OVR GST.
Tingkat pertukaran mata uang
Perhatikan bahwa jika pesanan Anda dijual dalam mata uang yang berbeda dari SGD, Anda perlu mengonversi total keranjang ke SGD untuk mengetahui apakah pesanan berada di atas atau di bawah ambang 400 SGD.
Ketidakpatuhannya
Haruskah saya mengumpulkan GST sambil saya menunggu nomor OVR saya?
Ya! Berikut alasannya:
- Tanggal pendaftaran Anda akan didahului hingga tanggal Anda berkewajiban untuk mendaftar.
- Anda harus mempertanggungjawabkan GST atas penjualan masa lalu Anda mulai dari tanggal efektif pendaftaran, bahkan jika Anda tidak mengumpulkan GST apa pun dari pelanggan Anda.
Singapore GST
Pelajari bagaimana perubahan OVR Singapore mempengaruhi bisnis Anda.Jika Anda saat ini mengimpor ke Singapore, impor bernilai rendah Anda (kurang dari 400 SGD CIF*) bebas dari pajak impor. Singapore menerapkan sistem perpajakan untuk barang bernilai rendah (LVG) pada 1 Januari 2023, tetapi hanya untuk pengecer yang lebih besar yang melebihi ambang pendaftaran. Panduan ini akan menjelaskan siapa yang terpengaruh oleh skema pajak, bagaimana undang-undang berubah, bagaimana hal itu mempengaruhi bisnis Anda, dan cara mematuhi hukum OVR GST Singapore.