Menjual produk digital ke UE
Kemajuan teknologi dalam perdagangan membuat negara-negara perlu memperbarui undang-undang perpajakan mereka tentang barang yang diimpor, termasuk penjualan digital. Pada April 2016, UE meluncurkan Strategi Pasar Tunggal Digital untuk Eropa sebagai bagian dari rencana aksi PPN, yang memperkenalkan pengumpulan PPN pada produk digital. Rencana ini dimaksudkan untuk memodernisasi PPN untuk e-commerce dan menyederhanakan pengumpulan PPN.
Meskipun PPN telah dikenakan pada layanan yang disuplai secara elektronik yang dijual ke UE sejak 2016, pengumpulan PPN untuk produk digital ini akan mendapatkan perhatian dan pengawasan yang lebih besar mulai 1 Juli 2021, karena skema PPN UE yang baru. Ini berarti bahwa bisnis yang belum mengumpulkan PPN pada penjualan digital ke UE perlu lebih waspada dalam pengumpulan dan pelaporan untuk penjualan ini.
Peritel online bertanggung jawab untuk mengenakan, mengumpulkan, melaporkan, dan menyerahkan PPN UE. Panduan ini akan membahas apa yang dimaksud dengan produk digital, mengapa Anda perlu collect dan melaporkan PPN, serta cara melakukannya.
Catatan: Istilah layanan digital, produk digital, layanan online, dan e-service digunakan secara bergantian dalam dokumen ini.
Apa itu layanan digital
Layanan digital didefinisikan sebagai telekomunikasi, penyiaran, dan layanan elektronik (TBE) atau layanan yang disuplai secara elektronik (ESS) yang diunduh atau ditransfer daripada produk fisik yang dikirim. Produk digital adalah produk yang disimpan, disampaikan, dan digunakan dalam format elektronik dengan keterlibatan manusia yang minimal. Ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, unduhan internet, atau login situs web, yaitu perangkat lunak, audio digital, video, dan file ebook.
Catatan: Pembelian kartu hadiah secara online tidak dianggap sebagai produk digital.
Contoh layanan digital
Sebuah PDF yang Anda beli dan unduh dari Internet tanpa keterlibatan manusia dianggap sebagai layanan yang disuplai secara elektronik.
Sebuah PDF yang Anda beli secara online dan diterima dalam bentuk lampiran email dari peritel online tidak dianggap sebagai layanan yang disuplai secara elektronik.
Menerapkan PPN pada layanan digital
Mengapa Anda perlu melaporkan PPN pada penjualan digital ke UE?
Pemerintah telah kehilangan pendapatan pajak dari penjualan produk digital. Produk fisik dikenakan pajak saat melintasi perbatasan melalui bea cukai. Penjualan digital mungkin tidak secara fisik diangkut melintasi perbatasan negara, tetapi PPN tetap harus dibayarkan untuk penjualan tersebut. Tujuannya adalah untuk menjaga konsistensi pengumpulan PPN untuk barang yang dijual, baik digital maupun fisik, untuk memastikan persaingan yang adil antara peritel online UE dan peritel online non-UE, serta untuk memerangi penipuan PPN.
Aturan PPN untuk penjualan digital bisnis-ke-konsumen (B2C) ke UE
Mengenakan PPN pada barang digital yang dijual ke UE
Tarif PPN rate yang dikenakan berdasarkan negara pelanggan (negara konsumsi) dan berdasarkan jumlah total penjualan.
Mulai Juli 2021, semua pesanan ke UE, termasuk penjualan digital, dikenakan PPN karena berakhirnya ambang batas de minimis 22 EUR.
Ketika penjualan dilakukan, penting untuk mengonfirmasi lokasi pelanggan dari alamat penagihan, negara kartu kredit yang diterbitkan, alamat IP, dan negara kartu SIM (untuk penjualan yang dilakukan di perangkat seluler).
Contoh: Rincian PPN untuk faktur penjualan digital pada pengiriman B2C
Deskripsi | Kuantitas | Harga Satuan | Jumlah EUR |
---|---|---|---|
Unduhan perangkat lunak | 5 | 100,00 EUR | 500,00 EUR |
Subtotal | 500,00 EUR | ||
PPN (20%) (PPN negara pelanggan rate) | 100,00 EUR | ||
Total | 600,00 EUR |
Menyerahkan PPN ke UE untuk layanan digital
Semua peritel online yang menjual layanan digital ke UE perlu mendaftar dan remit PPN di bawah IOSS (Import One-Stop Shop) karena tidak ada paket fisik atau intervensi bea cukai. Import One-Stop Shop IOSS dirancang untuk digunakan oleh peritel online yang menjual ke UE yang tidak memiliki lokasi di UE. Ini berarti Anda mendaftar hanya di satu negara di UE untuk ID PPN IOSS. Mendaftar untuk IOSS akan memungkinkan Anda untuk mengkonsolidasikan semua pembayaran PPN UE ke dalam satu pengembalian.
Sebagai bisnis non-UE, perlu ada perantara (seorang atau bisnis yang didirikan dan dikenakan pajak di UE dan dapat mendaftar dan remit atas nama Anda) untuk membantu dengan pendaftaran dan penyerahan. Sumber daya untuk kepatuhan PPN melalui perusahaan perwakilan pajak internasional Anda sendiri.
Langkah-langkah untuk pengumpulan dan penyerahan PPN sebagai bagian dari skema IOSS
-
Collect PPN dari pelanggan pada saat penjualan.
-
Rincikan jumlah PPN pada faktur penjualan.
-
Kirim pengembalian kuartalan ke negara pendaftaran, yang diorganisir berdasarkan negara tujuan (lokasi pelanggan pada saat penjualan). Situs web non-Uni akan menghitung berapa banyak PPN yang Anda hutang dari total nilai faktur yang Anda masukkan. Anda akan menerima instruksi tentang cara menyelesaikan pembayaran.
-
Simpan catatan selama 10 tahun untuk penjualan digital Anda.
-
Penting untuk diingat bahwa Anda harus menyimpan informasi penjualan dan pelanggan selama setidaknya 10 tahun. Informasi ini harus mencakup:
- Negara tempat produk telah dijual
- Jenis produk
- Tanggal penjualan
- PPN lokal
- Jumlah yang harus dibayarkan dalam mata uang lokal
- Tanggal dan metode penerimaan pembayaran
- Faktur
- Nama konsumen
- Informasi untuk menentukan negara konsumen, yaitu alamat IP dan informasi penagihan mereka
Aturan PPN untuk penjualan bisnis-ke-bisnis (B2B) digital ke UE
Jangan mengenakan PPN pada pesanan B2B. Saat menjual kepada bisnis dengan nomor pendaftaran PPN yang valid dari negara-negara UE, Anda tidak mengenakan PPN untuk barang fisik maupun digital. Melalui program UE yang disebut reverse charge, pembeli B2B bertanggung jawab untuk menyatakan dan membayar PPN kepada pemerintah mereka sendiri.
Persyaratan PPN pada faktur untuk penjualan B2B (digital dan fisik)
-
Dapatkan nomor identifikasi PPN yang valid dari setiap pembeli (bisnis).
-
Tambahkan ID PPN mereka ke faktur; setiap negara memiliki format unik untuk nomor PPN.
-
Anda tidak perlu menambahkan biaya PPN ke faktur; adalah tanggung jawab pembeli (bisnis) untuk menangani PPN pada transaksi.
-
Verifikasi ID PPN untuk memastikan itu adalah nomor PPN bisnis.
- Contoh:
Negara: Italia
Nomor PPN: IT99999999999
Ketidakpatuhan
Jika Anda gagal mengikuti persyaratan PPN IOSS untuk menjual produk digital ke EU, Anda akan menghadapi konsekuensi:
- Anda akan dikeluarkan dari IOSS dan dipaksa untuk mendaftar di setiap negara EU tempat Anda telah menjual barang, bukan hanya satu negara.
- Lebih banyak penalti mungkin berlaku dari negara-negara anggota EU tempat Anda telah menjual barang.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Bagaimana cara saya mulai mengenakan, mengumpulkan, melaporkan, dan mengajukan PPN EU?
Langkah pertama adalah mendaftar untuk nomor PPN EU di negara EU pilihan Anda, kemudian ikuti langkah-langkah seperti yang dijelaskan di bagian atas panduan ini: Langkah-langkah untuk pengumpulan dan penyerahan PPN sebagai bagian dari skema IOSS.
Apa yang harus saya lakukan jika seorang konsumen membeli produk digital dan produk fisik dari toko saya?
Barang fisik memiliki aturan terpisah yang melibatkan bea cukai dan pajak lintas batas dan harus ditagih secara terpisah dari produk digital.
Apa yang terjadi jika saya tidak melaporkan penjualan digital?
Pelaporan yang adil adalah hal yang benar untuk dilakukan. Bisakah Anda mengabaikan regulasi? Secara hukum, tidak. Skema non-Uni, Uni, dan IOSS adalah opsional. Manfaat dari skema ini adalah untuk remit di satu negara; jika tidak, perlu mendaftar dan remit di semua negara EU tempat penjualan dilakukan.
PPN UE pada layanan digital
Pelajari kapan PPN UE berlaku untuk layanan elektronik.