Kemajuan teknologi dalam perdagangan membuat negara-negara perlu memperbarui undang-undang perpajakan atas barang impor, termasuk penjualan digital. Pada April 2016, UE meluncurkan Strategi Pasar Tunggal Digital untuk Eropa sebagai bagian dari rencana aksi PPN, yang memperkenalkan pemungutan PPN atas produk digital. Rencana ini dimaksudkan untuk memodernisasi PPN untuk ecommerce dan menyederhanakan pemungutan PPN.
Meskipun PPN telah dikenakan atas layanan yang disediakan secara elektronik yang dijual ke UE sejak 2016, pemungutan PPN atas produk digital ini akan mendapatkan perhatian dan pengawasan yang lebih besar mulai 1 Juli 2021, karena adanya skema PPN UE yang baru. Ini berarti bisnis yang belum memungut PPN atas penjualan digital ke UE perlu lebih waspada dalam pemungutan dan pelaporan untuk penjualan tersebut.
Peritel online bertanggung jawab untuk mengenakan, memungut, melaporkan, dan menyetorkan PPN UE. Panduan ini akan membahas apa yang termasuk produk digital, alasan Anda perlu memungut dan melaporkan PPN, serta cara melakukannya.
Catatan: Istilah layanan digital, produk digital, layanan online, dan e-service digunakan secara bergantian dalam dokumen ini.
Apa itu layanan digital
Layanan digital didefinisikan sebagai layanan telekomunikasi, penyiaran, dan elektronik (TBE) atau layanan yang disediakan secara elektronik (ESS) yang diunduh atau ditransfer, bukan produk fisik yang dikirim. Produk digital adalah produk yang disimpan, dikirimkan, dan digunakan dalam format elektronik dengan keterlibatan manusia yang minimal. Produk ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, unduhan internet, atau login situs web, yaitu perangkat lunak, audio digital, video, dan berkas ebook.
Catatan: Pembelian kartu hadiah secara online tidak dianggap sebagai produk digital.
Contoh layanan digital
Contoh 1
PDF yang Anda beli dan unduh dari internet tanpa keterlibatan manusia dianggap sebagai layanan yang disediakan secara elektronik.
Contoh 2
PDF yang Anda beli secara online dan terima dalam bentuk lampiran email dari peritel online tidak dianggap sebagai layanan yang disediakan secara elektronik.
Mengapa Anda perlu melaporkan PPN atas penjualan digital ke UE?
Pemerintah telah kehilangan penerimaan pajak dari penjualan produk digital. Produk fisik dikenai pajak saat melewati perbatasan melalui proses kepabeanan. Penjualan digital mungkin tidak secara fisik diangkut melintasi perbatasan suatu negara, tetapi PPN tetap harus dibayar atas penjualan tersebut. Tujuannya adalah menjaga konsistensi pemungutan PPN untuk barang yang terjual, baik digital maupun fisik, guna memastikan persaingan yang adil antara peritel online UE dan peritel online non-UE, serta memberantas penipuan PPN.
Aturan PPN untuk penjualan digital business-to-consumer (B2C) ke UE
Tarif PPN yang dikenakan didasarkan pada negara pelanggan (negara konsumsi) dan dihitung dari jumlah keseluruhan penjualan.
Tanggal berlaku
Sejak Juli 2021, semua pesanan ke UE, termasuk penjualan digital, dikenai PPN karena ambang batas de minimis sebesar 22 EUR telah dihapuskan.
Saat penjualan dilakukan, penting untuk memastikan lokasi pelanggan berdasarkan alamat penagihan, negara penerbit kartu kredit, alamat IP, dan negara kartu SIM (untuk penjualan yang dilakukan melalui perangkat seluler).
Semua peritel online yang menjual layanan digital ke UE perlu mendaftar dan menyetorkan PPN melalui IOSS (Import One-Stop Shop) karena tidak ada paket fisik atau intervensi kepabeanan. Import One-Stop Shop (IOSS) dirancang untuk digunakan oleh peritel online yang menjual ke UE tetapi tidak memiliki lokasi di UE. Ini berarti Anda hanya perlu mendaftar di satu negara di UE untuk mendapatkan ID PPN IOSS. Mendaftar untuk IOSS memungkinkan Anda menggabungkan seluruh pembayaran PPN UE ke dalam satu laporan.
Sebagai bisnis non-UE, Anda memerlukan perantara (orang atau bisnis yang berkedudukan dan dikenai pajak di UE serta dapat mendaftar dan menyetorkan PPN atas nama Anda) untuk membantu proses pendaftaran dan penyetoran. Sumber daya untuk kepatuhan PPN tersedia melalui perusahaan perwakilan pajak internasional Anda sendiri.
Langkah-langkah pemungutan dan penyetoran PPN sebagai bagian dari skema IOSS
Pungut PPN dari pelanggan pada saat penjualan.
Cantumkan rincian jumlah PPN pada faktur penjualan.
Ajukan laporan triwulanan ke negara tempat pendaftaran, yang diorganisasi berdasarkan negara tujuan (lokasi pelanggan pada saat penjualan). Situs web non-Union akan menghitung berapa PPN yang Anda harus bayar berdasarkan total nilai faktur yang Anda masukkan. Anda akan menerima petunjuk mengenai cara menyelesaikan pembayaran.
Simpan catatan penjualan digital Anda selama 10 tahun.
Penting untuk diingat bahwa Anda harus menyimpan informasi penjualan dan pelanggan selama minimal 10 tahun. Informasi ini harus meliputi:
Negara tempat produk dijual
Jenis produk
Tanggal penjualan
PPN lokal
Jumlah yang harus dibayar dalam mata uang lokal
Tanggal dan metode penerimaan pembayaran
Faktur
Nama konsumen
Informasi untuk menentukan negara konsumen, yaitu alamat IP dan informasi penagihan mereka
Aturan PPN untuk penjualan digital business-to-business (B2B) ke UE
Jangan mengenakan PPN pada pesanan B2B. Saat menjual ke bisnis dengan nomor registrasi PPN yang valid dari negara-negara UE, Anda tidak mengenakan PPN baik untuk barang fisik maupun digital. Melalui program UE yang disebut reverse charge, pembeli B2B bertanggung jawab untuk melaporkan dan membayar PPN kepada pemerintah negara mereka sendiri.
Persyaratan PPN pada faktur untuk penjualan B2B (digital dan fisik)
Dapatkan nomor identifikasi PPN yang valid dari setiap pembeli (bisnis).
Cantumkan ID PPN mereka pada faktur; setiap negara memiliki format nomor PPN yang unik.
Anda tidak perlu mencantumkan biaya PPN pada faktur; menangani PPN atas transaksi tersebut menjadi tanggung jawab pembeli (bisnis).
Verifikasi ID PPN untuk memastikan bahwa itu adalah nomor PPN bisnis.
Bagaimana saya mulai mengenakan, memungut, melaporkan, dan menyetorkan PPN UE?
Langkah pertama adalah mendaftar untuk nomor PPN UE di negara UE pilihan Anda, lalu ikuti langkah-langkah seperti yang diuraikan pada bagian di atas dalam panduan ini: Langkah-langkah pemungutan dan penyetoran PPN sebagai bagian dari skema IOSS.
Apa yang harus saya lakukan jika konsumen membeli produk digital dan produk fisik dari toko saya?
Barang fisik memiliki aturan tersendiri yang melibatkan bea cukai dan pajak lintas batas, dan harus difakturkan secara terpisah dari produk digital.
Apa yang terjadi jika saya tidak melaporkan penjualan digital?
Pelaporan yang jujur adalah hal yang benar untuk dilakukan. Bisakah Anda mengabaikan regulasi ini? Secara hukum, tidak. Skema non-Union, Union, dan IOSS bersifat opsional. Manfaat dari skema-skema ini adalah Anda dapat menyetorkan PPN di satu negara saja; jika tidak, Anda harus mendaftar dan menyetorkan PPN di semua negara UE tempat penjualan dilakukan.
Skema PPN UE untuk layanan digital
PPN UE untuk layanan digital
Pelajari kapan PPN UE berlaku untuk layanan elektronik.Menjual produk digital ke UE
Kemajuan teknologi dalam perdagangan membuat negara-negara perlu memperbarui undang-undang perpajakan atas barang impor, termasuk penjualan digital. Pada April 2016, UE meluncurkan Strategi Pasar Tunggal Digital untuk Eropa sebagai bagian dari rencana aksi PPN, yang memperkenalkan pemungutan PPN atas produk digital. Rencana ini dimaksudkan untuk memodernisasi PPN untuk ecommerce dan menyederhanakan pemungutan PPN.
Meskipun PPN telah dikenakan atas layanan yang disediakan secara elektronik yang dijual ke UE sejak 2016, pemungutan PPN atas produk digital ini akan mendapatkan perhatian dan pengawasan yang lebih besar mulai 1 Juli 2021, karena adanya skema PPN UE yang baru. Ini berarti bisnis yang belum memungut PPN atas penjualan digital ke UE perlu lebih waspada dalam pemungutan dan pelaporan untuk penjualan tersebut.
Peritel online bertanggung jawab untuk mengenakan, memungut, melaporkan, dan menyetorkan PPN UE. Panduan ini akan membahas apa yang termasuk produk digital, alasan Anda perlu memungut dan melaporkan PPN, serta cara melakukannya.
Apa itu layanan digital
Layanan digital didefinisikan sebagai layanan telekomunikasi, penyiaran, dan elektronik (TBE) atau layanan yang disediakan secara elektronik (ESS) yang diunduh atau ditransfer, bukan produk fisik yang dikirim. Produk digital adalah produk yang disimpan, dikirimkan, dan digunakan dalam format elektronik dengan keterlibatan manusia yang minimal. Produk ini adalah produk yang diterima pelanggan melalui email, unduhan internet, atau login situs web, yaitu perangkat lunak, audio digital, video, dan berkas ebook.
Contoh layanan digital
PDF yang Anda beli dan unduh dari internet tanpa keterlibatan manusia dianggap sebagai layanan yang disediakan secara elektronik.
PDF yang Anda beli secara online dan terima dalam bentuk lampiran email dari peritel online tidak dianggap sebagai layanan yang disediakan secara elektronik.
Menerapkan PPN pada layanan digital
Mengapa Anda perlu melaporkan PPN atas penjualan digital ke UE?
Pemerintah telah kehilangan penerimaan pajak dari penjualan produk digital. Produk fisik dikenai pajak saat melewati perbatasan melalui proses kepabeanan. Penjualan digital mungkin tidak secara fisik diangkut melintasi perbatasan suatu negara, tetapi PPN tetap harus dibayar atas penjualan tersebut. Tujuannya adalah menjaga konsistensi pemungutan PPN untuk barang yang terjual, baik digital maupun fisik, guna memastikan persaingan yang adil antara peritel online UE dan peritel online non-UE, serta memberantas penipuan PPN.
Aturan PPN untuk penjualan digital business-to-consumer (B2C) ke UE
Mengenakan PPN atas barang digital yang dijual ke UE
Tarif PPN yang dikenakan didasarkan pada negara pelanggan (negara konsumsi) dan dihitung dari jumlah keseluruhan penjualan.
Sejak Juli 2021, semua pesanan ke UE, termasuk penjualan digital, dikenai PPN karena ambang batas de minimis sebesar 22 EUR telah dihapuskan.
Saat penjualan dilakukan, penting untuk memastikan lokasi pelanggan berdasarkan alamat penagihan, negara penerbit kartu kredit, alamat IP, dan negara kartu SIM (untuk penjualan yang dilakukan melalui perangkat seluler).
Contoh: PPN terperinci untuk faktur penjualan digital pada pengiriman B2C
Menyetorkan PPN ke UE untuk layanan digital
Semua peritel online yang menjual layanan digital ke UE perlu mendaftar dan menyetorkan PPN melalui IOSS (Import One-Stop Shop) karena tidak ada paket fisik atau intervensi kepabeanan. Import One-Stop Shop (IOSS) dirancang untuk digunakan oleh peritel online yang menjual ke UE tetapi tidak memiliki lokasi di UE. Ini berarti Anda hanya perlu mendaftar di satu negara di UE untuk mendapatkan ID PPN IOSS. Mendaftar untuk IOSS memungkinkan Anda menggabungkan seluruh pembayaran PPN UE ke dalam satu laporan.
Sebagai bisnis non-UE, Anda memerlukan perantara (orang atau bisnis yang berkedudukan dan dikenai pajak di UE serta dapat mendaftar dan menyetorkan PPN atas nama Anda) untuk membantu proses pendaftaran dan penyetoran. Sumber daya untuk kepatuhan PPN tersedia melalui perusahaan perwakilan pajak internasional Anda sendiri.
Langkah-langkah pemungutan dan penyetoran PPN sebagai bagian dari skema IOSS
Pungut PPN dari pelanggan pada saat penjualan.
Cantumkan rincian jumlah PPN pada faktur penjualan.
Ajukan laporan triwulanan ke negara tempat pendaftaran, yang diorganisasi berdasarkan negara tujuan (lokasi pelanggan pada saat penjualan). Situs web non-Union akan menghitung berapa PPN yang Anda harus bayar berdasarkan total nilai faktur yang Anda masukkan. Anda akan menerima petunjuk mengenai cara menyelesaikan pembayaran.
Simpan catatan penjualan digital Anda selama 10 tahun.
Penting untuk diingat bahwa Anda harus menyimpan informasi penjualan dan pelanggan selama minimal 10 tahun. Informasi ini harus meliputi:
Aturan PPN untuk penjualan digital business-to-business (B2B) ke UE
Jangan mengenakan PPN pada pesanan B2B. Saat menjual ke bisnis dengan nomor registrasi PPN yang valid dari negara-negara UE, Anda tidak mengenakan PPN baik untuk barang fisik maupun digital. Melalui program UE yang disebut reverse charge, pembeli B2B bertanggung jawab untuk melaporkan dan membayar PPN kepada pemerintah negara mereka sendiri.
Persyaratan PPN pada faktur untuk penjualan B2B (digital dan fisik)
Dapatkan nomor identifikasi PPN yang valid dari setiap pembeli (bisnis).
Cantumkan ID PPN mereka pada faktur; setiap negara memiliki format nomor PPN yang unik.
Anda tidak perlu mencantumkan biaya PPN pada faktur; menangani PPN atas transaksi tersebut menjadi tanggung jawab pembeli (bisnis).
Verifikasi ID PPN untuk memastikan bahwa itu adalah nomor PPN bisnis.
Negara: Italia
Nomor PPN: IT99999999999
Ketidakpatuhan
Jika Anda gagal mematuhi persyaratan PPN IOSS untuk menjual produk digital ke UE, Anda akan menghadapi konsekuensi:
Pertanyaan yang sering diajukan
Bagaimana saya mulai mengenakan, memungut, melaporkan, dan menyetorkan PPN UE?
Langkah pertama adalah mendaftar untuk nomor PPN UE di negara UE pilihan Anda, lalu ikuti langkah-langkah seperti yang diuraikan pada bagian di atas dalam panduan ini: Langkah-langkah pemungutan dan penyetoran PPN sebagai bagian dari skema IOSS.
Apa yang harus saya lakukan jika konsumen membeli produk digital dan produk fisik dari toko saya?
Barang fisik memiliki aturan tersendiri yang melibatkan bea cukai dan pajak lintas batas, dan harus difakturkan secara terpisah dari produk digital.
Apa yang terjadi jika saya tidak melaporkan penjualan digital?
Pelaporan yang jujur adalah hal yang benar untuk dilakukan. Bisakah Anda mengabaikan regulasi ini? Secara hukum, tidak. Skema non-Union, Union, dan IOSS bersifat opsional. Manfaat dari skema-skema ini adalah Anda dapat menyetorkan PPN di satu negara saja; jika tidak, Anda harus mendaftar dan menyetorkan PPN di semua negara UE tempat penjualan dilakukan.
Apakah halaman ini bermanfaat?