Ringkasan perubahan
Berlaku efektif 1 Juli 2021
- De minimis UE senilai €22 tidak lagi berlaku; semua pesanan dikenakan PPN.
- Peritel online dapat memilih salah satu dari tiga metode opsional pemungutan PPN untuk barang impor bernilai rendah (total barang kurang dari atau sama dengan €150) ke UE, seperti yang diuraikan di bawah ini.
Zonos sangat menyarankan untuk memungut PPN saat checkout guna menghindari keterlambatan transit, proses bea cukai yang lebih lama, dan biaya tambahan, yang sering menyebabkan paket ditolak atau ditelantarkan serta pengalaman pelanggan yang negatif.
Tabel 1: Ringkasan perubahan PPN UE
| ↕ | Sebelum 1 Juli 2021↕ | ↕ | Sejak 1 Juli 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Nilai barang impor | PPN | Bea Cukai | PPN | Bea Cukai |
| Kurang dari atau sama dengan €22 | Bebas PPN | Bebas bea | PPN wajib dibayar | Bebas bea |
| Lebih dari €22 & kurang dari atau sama dengan €150 | PPN wajib dibayar di UE | Bebas bea | PPN wajib dibayar | Bebas bea |
| Lebih dari €150 | PPN wajib dibayar di UE | Bea wajib dibayar | PPN wajib dibayar | Bea wajib dibayar |
Opsi 1: Seperti biasa
Regulasi ini tidak mengharuskan Anda mengubah cara Anda menangani pengiriman ke UE saat ini. Salah satu dari opsi berikut masih diperbolehkan:
Pungut PPN dan bea yang berlaku dari pembeli Anda terlebih dahulu,
lalu minta kurir untuk menagihkan kembali PPN dan bea aktual kepada Anda saat proses bea cukai.
Anda (peritel online) memungut PPN/bea dari konsumen saat checkout, mengirim pesanan ini dengan bea dan pajak yang telah dibayar di muka (DDP/DTP), dan bea serta pajak tersebut ditagihkan kembali kepada Anda oleh kurir Anda. Metode ini disarankan karena menghindari keterlambatan pengiriman dan membuat semua biaya transparan sejak awal bagi konsumen, sehingga mereka tidak akan terkejut oleh biaya tambahan saat impor. Untuk memastikan kurir tidak memungut PPN dari konsumen, tandai pengiriman Anda dengan jelas sebagai Bill sender/third-party.
Jangan pungut PPN/Kurir memungut PPN
Kurir memungut PPN dari konsumen. UE sekarang menyebut metode ini Special Arrangement.
Dalam Special Arrangement, kurir memungut PPN dari konsumen setelah impor, sebelum pengiriman diteruskan. Pengiriman hanya dapat diselesaikan proses bea cukainya di negara tujuan UE dan akan ditahan hingga pembayaran PPN diterima dari penerima, yang menyebabkan keterlambatan transit yang signifikan dan biaya kurir tambahan.
Opsi 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Peritel online diwajibkan untuk memungut PPN pada saat penjualan serta mendaftar untuk nomor IOSS PPN UE dan menyetorkan PPN tersebut setiap bulan ke negara UE tempat pendaftaran dilakukan. (Lihat cara mendaftar nomor IOSS PPN UE di bawah.) IOSS disarankan jika Anda mengirimkan volume paket yang tinggi ke UE.
Tujuannya adalah agar paket dapat melewati proses bea cukai dengan cepat sehingga pengiriman dapat dilakukan tepat waktu. Manfaat lain dari IOSS adalah banyak biaya kurir Anda yang mungkin dibebaskan. Namun, IOSS hanya akan bermanfaat jika Anda mengirimkan volume yang cukup besar ke UE untuk menutupi biaya perwakilan fiskal di dalam negeri (Eropa), yang wajib dimiliki.
Ikhtisar metode pemungutan PPN UE:
- Pungut PPN dan bea terlebih dahulu/Tagihkan bea dan pajak kembali ke diri Anda sendiri saat pengiriman (Beberapa kurir mensyaratkan IOSS dan mungkin tidak menawarkan opsi ini. Konsultasikan dengan kurir Anda)
- Siapa yang memungut PPN?
- Peritel online
- Kapan PPN dipungut?
- Saat checkout
- Kecepatan proses bea cukai
- Sedang
- Kelebihan:
- Tidak perlu registrasi atau penyetoran PPN UE
- Proses bea cukai dan pengiriman cepat
- Kekurangan:
- Biaya tambahan kurir mungkin berlaku
- Jangan pungut PPN/Kurir memungut PPN (tidak disarankan)
- Siapa yang memungut PPN?
- Kurir
- Kapan PPN dipungut?
- Setelah impor, sebelum pengiriman diteruskan
- Kecepatan proses bea cukai:
- Lambat
- Kelebihan:
- Tidak ada tanggung jawab terkait PPN bagi peritel online
- Kekurangan:
- Keterlambatan transit dan proses bea cukai dapat terjadi
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Siapa yang memungut PPN?
- Peritel online
- Kapan PPN dipungut?
- Saat checkout
- Kecepatan proses bea cukai:
- Cepat
- Kelebihan:
- Proses bea cukai dan pengiriman tercepat
- Biaya tambahan kurir (biaya yang dikenakan kurir untuk layanan penerusan bea dan pajak) mungkin dibebaskan.
- Kekurangan:
- Registrasi PPN dan penyetoran bulanan ke UE diperlukan
- Perwakilan fiskal di negara pendaftaran diperlukan dengan biaya Anda sendiri
Cara mendaftar nomor IOSS
Jika Anda menggunakan program Import One Stop Shop, Anda perlu mendaftar untuk nomor PPN UE IOSS di salah satu negara UE yang dapat Anda pilih sendiri. Mendaftar untuk IOSS memungkinkan Anda menggabungkan semua pelaporan PPN UE bulanan untuk setiap negara UE menjadi satu pembayaran di negara tempat Anda terdaftar. Saat memilih salah satu dari 27 negara/negara anggota UE untuk registrasi PPN IOSS, Anda mungkin ingin mempertimbangkan bahasa utama yang digunakan di negara tersebut, agar tidak mengalami masalah komunikasi di kemudian hari. Misalnya, Irlandia adalah negara yang baik untuk didaftarkan bagi peritel online yang bahasa ibunya adalah bahasa Inggris. Jika diperlukan, Anda dapat mengubah negara di kemudian hari dengan membatalkan registrasi di satu negara dan mendaftar di negara baru.
Langkah-langkah registrasi nomor PPN IOSS UE
- Kunjungi situs web Revenue negara Eropa yang Anda pilih, misalnya, Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Masukkan semua detail yang diminta (detail perusahaan, detail pribadi, riwayat PPN perusahaan, dll.).
- Tinjau informasi Anda untuk memastikan keakuratannya.
- Konfirmasi registrasi dan tunggu nomor PPN Anda secara elektronik atau melalui pos.
Sebagai bisnis non-UE, Anda memerlukan perantara/perwakilan fiskal (orang atau bisnis yang berdomisili dan dikenakan pajak di UE serta dapat melakukan registrasi dan penyetoran atas nama Anda) untuk membantu proses registrasi dan penyetoran. Sumber daya untuk kepatuhan PPN tersedia melalui perusahaan perwakilan pajak internasional Anda sendiri.
Cara menghitung dan memungut PPN UE
Semua keranjang belanja dengan total nilai barang kurang dari atau sama dengan €150 akan terkena PPN, yang dihitung berdasarkan tarif PPN negara pelanggan (17-25%) atas subtotal keranjang, ongkos kirim, dan asuransi. (Metode penghitungan PPN ini umumnya disebut CIF (cost of goods, insurance, and freight).
CATATAN: Meskipun PPN dikenakan berdasarkan nilai CIF, penentuan apakah suatu pengiriman termasuk bernilai rendah hanya didasarkan pada biaya barang itu sendiri (tanpa ongkos kirim, PPN, atau biaya lain yang ditambahkan).
- Perhatikan perubahan de minimis saat menghitung biaya barang Anda, misalnya produk senilai €10 yang sebelumnya Anda jual ke UE tanpa PPN karena berada di bawah ambang de minimis, kini dikenakan PPN.
- Semua penjualan barang B2C akan dikenakan PPN, yang dihitung berdasarkan tarif PPN negara tempat barang dikirim/diterima. Tarif PPN berbeda-beda di setiap negara.
Tabel 2: Contoh perincian PPN yang dikenakan pada pengiriman bernilai rendah ke Jerman
Deskripsi: Nilai barang €20 (PPN tidak termasuk dan biaya pengiriman dicantumkan secara terpisah)
| Barang↕ | Harga (biaya barang)↕ | Tarif PPN 20%↕ | Total harga dengan PPN↕ |
|---|---|---|---|
| Mouse komputer | €20 bernilai rendah | €4 | €24 |
| Ongkos kirim | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
Biaya barang digunakan untuk menentukan apakah suatu barang bernilai rendah. Misalnya, jika kupon digunakan, Anda tetap menggunakan nilai aktual barang tersebut sebelum kupon diterapkan. Ingatlah bahwa jika barang tersebut ternyata bernilai rendah, PPN dikenakan berdasarkan nilai CIF (cost, insurance, freight) dari pesanan tersebut; dengan kata lain, nilai barang, ongkos kirim, dan asuransi yang dikombinasikan.
Poin-poin penting yang perlu diingat
- Semua barang impor yang masuk ke UE, berapa pun nilainya, dikenakan PPN sejak 1 Juli 2021.
- Anda tidak perlu mengubah metode pemungutan PPN Anda. Special Arrangement dan IOSS bersifat opsional.
- Inggris Raya telah keluar dari UE dan sekarang memiliki skema PPN sendiri.
- Jika Anda mengirim barang menggunakan IOSS, tandai pengiriman Anda dengan jelas sebagai IOSS untuk memastikan kurir tidak memungut PPN dari konsumen. Untuk melakukannya, cantumkan nomor PPN IOSS Anda pada kolom Sender Tax ID di faktur komersial.
PPN UE
Pelajari bagaimana skema PPN UE memengaruhi bisnis Anda.Uni Eropa menerapkan skema PPN-nya sendiri pada Juli 2021.
Panduan ini menjelaskan perubahan pada undang-undang PPN UE, manfaat dan kekurangan metode pemungutan PPN dalam undang-undang tersebut, serta bagaimana dampaknya bagi peritel online yang tidak memiliki lokasi atau gudang di UE.