Singapore GST

Använd sändningsvärdet för att fastställa lågt värde 

(Rekommenderad)

Detta alternativ innebär att utvärdera GST på CIF-värdet för hela ordern (välja båda valen på valformuläret).

Så här beräknar ni GST med det här alternativet:

1. Använd den singaporianska valutan (SGD) vid kassan.
2. Om CIF-värdet överstiger 400 SGD, kvalificeras inte beställningen som lågvärdesvaror. Ni kan skicka den utan att i förväg hämta GST (Singapore Customs kommer att bedöma GST vid import), såvida ni inte väljer att i förväg ta ut alla tullar och skatter som en del av er landade kostnadsmodell. Fortsätt i så fall att samla in 9 % GST (från och med 1 januari 2024) och låt er operatör betala den vid gränsen för er räkning.
3. Om CIF-värdet är 400 SGD eller mindre, kvalificerar beställningen som en lågvärdesvara enligt Singapores OVR-system. I det här fallet måste ni samla in 9 % GST vid försäljningstillfället, men ni bör inte skicka GST-betalningen med försändelsen. Istället måste den insamlade momsen skickas till IRAS på kvartalsbasis. Var noga med att inkludera ert OVR GST-registreringsnummer på kommersiell faktura och ange tydligt att GST samlades in vid försäljningsstället. Denna dokumentation gör det möjligt för transportören att informera Singapore Customs och hjälper till att förhindra att kunden debiteras GST igen vid import.

Exempel på beräkningar: 

Exempel 1: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på sändningsvärdet för en beställning av en enda artikel.

• Orderfördelning:

  • Artikelkostnad: 320 SGD
  • Fraktkostnad: 50 SGD
  • Ordersumma: 370 SGD

• Artikelkostnad + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.

• GST kommer att hämtas i kassan på sändningsvärdet för beställningen

• (Artikelkostnad (320 SGD) + fraktkostnad (50 SGD)) x GST-sats (9%) = Belopp som har skickats till IRAS (33,30 SGD)

Exempel 2: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på sändningsvärdet för en beställning med flera artiklar.

• Orderfördelning:

  • Artikel 1 kostnad: 350 SGD
  • Artikel 2 kostnad: 100 SGD
  • Fraktkostnad: 80 SGD
  • Ordersumma: 530 SGD

• Summan av artiklarna + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.

Det finns ingen moms att överföra till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.

För- och nackdelar: 

Proffs

• Enkel att beräkna

  • GST är antingen allt betalas i kassan eller allt betalas vid import

• Enkelt för tullen i Singapore

  • Mindre risk för felräkningar av tullombud

    • Mycket låg sannolikhet för dubbelbeskattning

      • Bättre köpupplevelse för konsumenterna

Nackdelar

• Mer av det insamlade momsbeloppet betalas via tullen, snarare än skickas till IRAS

  • Fler beställningar är föremål för transportavgifter

Tips för att använda alternativ 1: 

Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:

1. Ha en affärsprocedur eller process på plats som gör det möjligt för dem att avgöra om de varor som kunderna beställt skulle kunna skickas som en enda sändning vid försäljningsstället.
2. Ha full uppsikt över försörjnings- och logistikkedjan för att säkerställa att varorna inom en beställning kommer att grupperas som en sändning och inte separeras.
3. Kunna göra de nödvändiga GST-justeringarna om det skulle ske efterföljande ändringar av kundernas beställningar (t.ex. förändring i pris, kvantitet eller vikt av de beställda varorna) som skulle påverka sändningens värde.
4. Förbind er till denna metod. När ni väl har valt det måste ni samla in momsen i kassan baserat på denna värderingsmetod och skicka in den till IRAS kvartalsvis.

Med dessa olika alternativ kan det vara svårt och tråkigt att beräkna singaporeansk GST att hantera på egen hand, så överväg att använda automatisk beräkning mjukvara i kassan.

Använd objektets importvärde för att bestämma lågt värde 

(rekommenderas inte)

Lågt värde bestäms utifrån CIF-värdet för varje enskild vara i en försändelse (välj endast det första valet på valformuläret).

Så här beräknar ni med det här alternativet:

1. Använd den singaporianska valutan (SGD) vid kassan.
2. Bedöm lågt värde per artikel.
3. För varje beställning där kostnaden för varan + fraktkostnaden är under 400 SGD, måste ni samla in moms i kassan för dessa varor och frakten. Se fraktkalkylen i exempel 2 nedan.
4. För varje beställning där kostnaden för varan + fraktkostnaden överstiger 400 SGD, kommer moms att samlas in för den artikeln och frakt vid import. Det kan finnas lågvärde och högvärdiga föremål i samma försändelse, men ni behöver bara samla in moms på CIF-värdet för lågvärde-CIF-varorna i kassan för att skickas till IRAS.

Beräkningsexempel: 

Exempel 1: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på artikelimportvärdet för en beställning av en enda artikel.

• Orderfördelning:

  • Artikelkostnad: 380 SGD
  • Fraktkostnad: 50 SGD
  • Totalt beställning: 430 SGD

• Varans värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.

Det finns ingen moms att överföra till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.

Exempel 2: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på artikelimportvärdet för en beställning med flera artiklar.

• Orderfördelning:

  • Artikel 1 kostnad: 350 SGD
  • Artikel 2 kostnad: 100 SGD
  • Fraktkostnad: 80 SGD
  • Ordersumma: 600 SGD

• Artikel 1:s värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.

• Artikel 2:s värde + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.

• GST kommer att samlas in på CIF-värdet för artikel 2 enligt följande:

  • Först måste den del av frakten som tilldelas den lågvärde varan beräknas genom att bestämma procentandelen av summan av varorna som artikel 2 utgör, och sedan tillämpa samma procentandel av fraktkostnaden på artikel 2.

    • Varu 2-värde (100 SGD) / Båda varornas sammanlagda totala summa (450 SGD) = 22,22 %
    • Fraktkostnad (80 SGD) x procentsatsen beräknad ovan (22,22%) = Artikel 2:s fraktkostnad (17,76 SGD)

  • Beräkna sedan momsen som ska betalas för post 2.

    • (Artikelkostnad (100 SGD) + fraktkostnad (17,76 SGD)) x GST-sats (9%) = Belopp som har skickats till IRAS (10,60 SGD)

Återstående GST-saldo för artikel 1 kommer att hämtas av tullen vid import.

För- och nackdelar: 

Proffs

• Mer av den insamlade momsen överförs till IRAS, snarare än betalas via tullen

  • Remitterad moms är lättare att återbetala
  • Remitterad GST är inte föremål för transportavgifter

Nackdelar

• Komplicerat att beräkna

• Stor risk för felberäkningar av tullombud

  • Hög sannolikhet för dubbelbeskattning

    • Negativ köpupplevelse för konsumenter

  • Det kommer sannolikt att finnas en anpassningsperiod för Singapore Customs, och varor med lågt och högt värde som bedöms separat i en beställning gör saken mer förvirrande

• Dålig köpupplevelse för konsumenterna eftersom de måste betala två gånger

  • När ni skickar en beställning utan förbetalda tullar och skatter (DDU- Delivered Duty Unpaid), är det obekvämt att få er kund att betala moms för lågvärdiga varor i kassan och sedan kräva en andra betalning för högvärdiga varor vid leverans

Tips för att använda alternativ 2: 

Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:

• Kunna göra nödvändiga GST-justeringar om det skulle ske efterföljande ändringar av kundernas beställningar (t.ex. förändring i pris, kvantitet eller vikt på de beställda varorna) som skulle påverka sändningens värde.
• Förbind er till den här metoden. När ni väl har valt det måste ni samla in momsen i kassan baserat på denna värderingsmetod och skicka in den till IRAS kvartalsvis.
• För att undvika dubbelbeskattning, se till att ni kan notera "GST betald" på varor inom beställningen som fick GST inkasserad i kassan.
• Se till att ert system är inställt för att beräkna procentandelen av fraktkostnaden som gäller för en enskild artikel i en beställning för att återspegla det korrekta CIF-/importvärdet för den artikeln.

Ja! Här är varför:

1. Ert registreringsdatum kommer att dateras tillbaka till det datum då ni var skyldig för registreringen.
2. Ni måste redovisa GST för era tidigare försäljningar från och med registreringsdatumet, även om ni inte har tagit ut någon GST från era kunder.