Lär er hur Singapores OVR-förändringar påverkar ert företag.
Om ni för närvarande importerar till Singapore är er lågvärde import (mindre än 400 SGD CIF*) fri från importskatt. Singapore implementerade ett beskattningssystem för lågvärdesvaror (LVG) den 1 januari 2023, men endast för större återförsäljare som överskrider registreringströsklarna. Den här guiden kommer att förklara vem som påverkas av skattesystemet, hur lagen förändras, hur den påverkar ert företag och hur man följer Singapores OVR GST-lagar.
*Kostnadsförsäkring Frakt - kostnaden för varor plus frakt
Endast större återförsäljare berörs av lågvärdesskatteförändringen. Om ert företag överskrider båda följande tröskelvärden måste ni registrera er för singaporeanska varor och tjänster skatt (GST):
Ni säljer, eller förväntar er att sälja, mer än 100 000 SGD (endast varukostnad) av lågvärdiga varor till Singapore inom en 12-månadersperiod...
...och ni säljer, eller förväntar er att sälja, mer än 1 M SGD (CIF) globalt inom en 12-månadersperiod.
En skatt på 400 SGD de minimis tillämpades, vilket innebär att varor som importerades till Singapore var undantagna från GST om deras CIF-värde var 400 SGD eller mindre—såvida inte säljaren överskred OVR-registreringströsklarna.
Företag som överskred OVR-registreringströsklarna var skyldiga att registrera, samla in och betala GST på alla beställningar till Singapore, oavsett värde.
GST-satsen var 8 %, tillämpad på alla beställningar för registrerade säljare.
Gäller endast företag som överskrider tröskelvärdena
Riktlinjerna som beskrivs i detta dokument gäller endast för företag som överskrider ovanstående tröskelvärden. Om ni inte uppfyller Singapore OVR GST-registreringskraven, finns det ingen förändring i er process – förutom GST-höjningen, som gäller för alla GST-registrerade enheter.
Om ni väljer att registrera er själv kan ni göra det genom detta onlineformulär. Denna registreringsprocess kräver ett användarnamn och lösenord, som ni kommer att använda för att komma åt ert konto, kontrollera deadlines och betala in skatter.
Obs! Fältet för att utse en lokal agent är valfritt. Allt annat är okomplicerat och enkelt.
Innan ni beräknar GST måste ni först fatta vissa beslut som kommer att påverka beräkningarna, som beskrivs nedan.
Det finns tre sätt att avgöra vad som anses vara lågt värde. Återförsäljare som har eller kommer att nå tröskeln måste välja ett alternativ och använda den metoden för alla försändelser till Singapore. De tre alternativen är följande:
Alternativ 1 (rekommenderas): Använd ett LVG-valformulär och välj för att avgöra om en vara har lågt värde baserat på CIF-värdet för hela beställningen. Beställningar med flera artiklar bedöms som en enda sändning.
Alternativ 2: Använd ett LVG-valformulär och välj för att avgöra om en vara är av lågt värde baserat på varuimportvärdet (CIF). Om det finns flera artiklar i en beställning bedöms var och en separat, eftersom en beställning kan ha både högt och lågt värde med detta alternativ.
Alternativ 3: Använd Singapores standardvärderingsmetod för att avgöra om en vara är av lågt värde – med endast varans kostnad (ingen frakt ingår). Om det finns flera artiklar i en beställning bedöms var och en separat, eftersom en beställning kan ha både högt och lågt värde med detta alternativ.
Obs! Dessa alternativ används för att bedöma om något är av lågt värde och avgöra när GST behöver samlas in för remittering till IRAS. Själva beräkningen görs alltid på CIF-värdet för lågvärdesvarorna.
Detta alternativ innebär att utvärdera GST på CIF-värdet för hela ordern (välja båda valen på valformuläret).
Så här beräknar ni GST med det här alternativet:
Använd den singaporianska valutan (SGD) vid kassan.
Om CIF-värdet överstiger 400 SGD, kvalificeras inte beställningen som lågvärdesvaror. Ni kan skicka den utan att i förväg hämta GST (Singapore Customs kommer att bedöma GST vid import), såvida ni inte väljer att i förväg ta ut alla tullar och skatter som en del av er landade kostnadsmodell. Fortsätt i så fall att samla in 9 % GST (från och med 1 januari 2024) och låt er operatör betala den vid gränsen för er räkning.
Om CIF-värdet är 400 SGD eller mindre, kvalificerar beställningen som en lågvärdesvara enligt Singapores OVR-system. I det här fallet måste ni samla in 9 % GST vid försäljningstillfället, men ni bör inte skicka GST-betalningen med försändelsen. Istället måste den insamlade momsen skickas till IRAS på kvartalsbasis. Var noga med att inkludera ert OVR GST-registreringsnummer på kommersiell faktura och ange tydligt att GST samlades in vid försäljningsstället. Denna dokumentation gör det möjligt för transportören att informera Singapore Customs och hjälper till att förhindra att kunden debiteras GST igen vid import.
Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:
Ha en affärsprocedur eller process på plats som gör det möjligt för dem att avgöra om de varor som kunderna beställt skulle kunna skickas som en enda sändning vid försäljningsstället.
Ha full uppsikt över försörjnings- och logistikkedjan för att säkerställa att varorna inom en beställning kommer att grupperas som en sändning och inte separeras.
Kunna göra de nödvändiga GST-justeringarna om det skulle ske efterföljande ändringar av kundernas beställningar (t.ex. förändring i pris, kvantitet eller vikt av de beställda varorna) som skulle påverka sändningens värde.
Förbind er till denna metod. När ni väl har valt det måste ni samla in momsen i kassan baserat på denna värderingsmetod och skicka in den till IRAS kvartalsvis.
Med dessa olika alternativ kan det vara svårt och tråkigt att beräkna singaporeansk GST att hantera på egen hand, så överväg att använda automatisk beräkning mjukvara i kassan.
Lågt värde bestäms utifrån CIF-värdet för varje enskild vara i en försändelse (välj endast det första valet på valformuläret).
Så här beräknar ni med det här alternativet:
Använd den singaporianska valutan (SGD) vid kassan.
Bedöm lågt värde per artikel.
För varje beställning där kostnaden för varan + fraktkostnaden är under 400 SGD, måste ni samla in moms i kassan för dessa varor och frakten. Se fraktkalkylen i exempel 2 nedan.
För varje beställning där kostnaden för varan + fraktkostnaden överstiger 400 SGD, kommer moms att samlas in för den artikeln och frakt vid import. Det kan finnas lågvärde och högvärdiga föremål i samma försändelse, men ni behöver bara samla in moms på CIF-värdet för lågvärde-CIF-varorna i kassan för att skickas till IRAS.
Exempel 1: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på artikelimportvärdet för en beställning av en enda artikel.
Orderfördelning:
Artikelkostnad: 380 SGD
Fraktkostnad: 50 SGD
Totalt beställning: 430 SGD
Varans värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.
Det finns ingen moms att överföra till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.
Exempel 2: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på artikelimportvärdet för en beställning med flera artiklar.
Orderfördelning:
Artikel 1 kostnad: 350 SGD
Artikel 2 kostnad: 100 SGD
Fraktkostnad: 80 SGD
Ordersumma: 600 SGD
Artikel 1:s värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.
Artikel 2:s värde + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.
GST kommer att samlas in på CIF-värdet för artikel 2 enligt följande:
Först måste den del av frakten som tilldelas den lågvärde varan beräknas genom att bestämma procentandelen av summan av varorna som artikel 2 utgör, och sedan tillämpa samma procentandel av fraktkostnaden på artikel 2.
Varu 2-värde (100 SGD) / Båda varornas sammanlagda totala summa (450 SGD) = 22,22 %
Mer av den insamlade momsen överförs till IRAS, snarare än betalas via tullen
Remitterad moms är lättare att återbetala
Remitterad GST är inte föremål för transportavgifter
Nackdelar
Komplicerat att beräkna
Stor risk för felberäkningar av tullombud
Hög sannolikhet för dubbelbeskattning
Negativ köpupplevelse för konsumenter
Det kommer sannolikt att finnas en anpassningsperiod för Singapore Customs, och varor med lågt och högt värde som bedöms separat i en beställning gör saken mer förvirrande
Dålig köpupplevelse för konsumenterna eftersom de måste betala två gånger
När ni skickar en beställning utan förbetalda tullar och skatter (DDU- Delivered Duty Unpaid), är det obekvämt att få er kund att betala moms för lågvärdiga varor i kassan och sedan kräva en andra betalning för högvärdiga varor vid leverans
Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:
Kunna göra nödvändiga GST-justeringar om det skulle ske efterföljande ändringar av kundernas beställningar (t.ex. förändring i pris, kvantitet eller vikt på de beställda varorna) som skulle påverka sändningens värde.
Förbind er till den här metoden. När ni väl har valt det måste ni samla in momsen i kassan baserat på denna värderingsmetod och skicka in den till IRAS kvartalsvis.
För att undvika dubbelbeskattning, se till att ni kan notera "GST betald" på varor inom beställningen som fick GST inkasserad i kassan.
Se till att ert system är inställt för att beräkna procentandelen av fraktkostnaden som gäller för en enskild artikel i en beställning för att återspegla det korrekta CIF-/importvärdet för den artikeln.
Lågt värde bestäms baserat på kostnaden för varje enskild vara i en försändelse (en valblankett behövs inte – detta är Singapores standardalternativ).
Så här beräknar ni GST med detta alternativ:
Använd den singaporianska valutan (SGD) vid kassan.
Bedöm varje artikel i beställningen och debitera endast moms på varor med lågt värde.
Markera varje lågvärdigt föremål som "GST betald", men skicka inte skattebetalningen med försändelsen; skicka det till IRAS kvartalsvis. Se istället till att ert OVR-skattenummer finns på den kommersiella fakturan så att transportören kan vidarebefordra detta till tullen.
Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:
Förbind er till den här metoden. När ni väl har valt det måste ni samla in momsen i kassan baserat på denna värderingsmetod och skicka in den till IRAS kvartalsvis.
För att undvika dubbelbeskattning, se till att ni kan notera "GST betald" på varor inom beställningen som fick GST inkasserad i kassan.
Beställningar av högt värde
Oavsett om ni registrerar er eller inte, om ni vanligtvis skickar beställningar med tullar och skatter i förskott, kan ni fortsätta att göra detta med era högvärdiga beställningar (över 400 SGD). Ni behöver inte betala in momsen som samlats in på dessa högvärdiga beställningar till IRAS. Det kommer att hämtas från transportören under tullklareringen.
Följ riktlinjerna för remittering i IRAS etax guide.
IRAS OVR GST skatteguide
För mer information om OVR-regimen, se IRAS OVR GST skatteguide.
GST-deklaration och betalning ska ske inom en månad från slutet av varje kvartalsvis redovisningsperiod. För betalningar via elektronisk överföring bör ni göra remitteringen minst en vecka före förfallodagen för att säkerställa betalning i tid.
Dubbelbeskattning är en vanlig och frustrerande del av dessa nya beskattningssystem, men ibland är det oundvikligt. Ni kan dock enkelt rätta till dessa fel när de inträffar:
Återbetala er kund.
Återbetala ert eget konto genom att minska er nästa remittering via er OVR-rapport.
För ytterligare information, se bild 43 i OVR GST-regimens bildspel.
Valutaväxelkurs
Var medveten om att om era beställningar säljs i en annan valuta än SGD, måste ni konvertera varukorgens totala summa till SGD för att veta om beställningen är över eller under tröskeln på 400 SGD.
Underlåtenhet att följa
Påföljder för bristande efterlevnad
Underlåtenhet att registrera och betala GST i Singapore när så krävs är skatteflykt för de som uppfyller kraven. Om ni inte följer efterlevnaden kommer ni att bli föremål för samma påföljder som IRAS tilldelar icke-kompatibla, inhemska GST-registrerade företag.
Singapore OVR GST
Singapore GST
Lär er hur Singapores OVR-förändringar påverkar ert företag.
Om ni för närvarande importerar till Singapore är er lågvärde import (mindre än 400 SGD CIF*) fri från importskatt. Singapore implementerade ett beskattningssystem för lågvärdesvaror (LVG) den 1 januari 2023, men endast för större återförsäljare som överskrider registreringströsklarna. Den här guiden kommer att förklara vem som påverkas av skattesystemet, hur lagen förändras, hur den påverkar ert företag och hur man följer Singapores OVR GST-lagar.
Vem förändringarna påverkar
Endast större återförsäljare berörs av lågvärdesskatteförändringen. Om ert företag överskrider båda följande tröskelvärden måste ni registrera er för singaporeanska varor och tjänster skatt (GST):
Ändringar i GST med lågt värde
Riktlinjerna som beskrivs i detta dokument gäller endast för företag som överskrider ovanstående tröskelvärden. Om ni inte uppfyller Singapore OVR GST-registreringskraven, finns det ingen förändring i er process – förutom GST-höjningen, som gäller för alla GST-registrerade enheter.
Hur man registrerar sig för OVR
Om ni väljer att registrera er själv kan ni göra det genom detta onlineformulär. Denna registreringsprocess kräver ett användarnamn och lösenord, som ni kommer att använda för att komma åt ert konto, kontrollera deadlines och betala in skatter.
Hur man hanterar GST-beräkningar
Innan ni beräknar GST måste ni först fatta vissa beslut som kommer att påverka beräkningarna, som beskrivs nedan.
Det finns tre sätt att avgöra vad som anses vara lågt värde. Återförsäljare som har eller kommer att nå tröskeln måste välja ett alternativ och använda den metoden för alla försändelser till Singapore. De tre alternativen är följande:
Alternativ 1
Använd sändningsvärdet för att fastställa lågt värde
(Rekommenderad)
Detta alternativ innebär att utvärdera GST på CIF-värdet för hela ordern (välja båda valen på valformuläret).
Så här beräknar ni GST med det här alternativet:
Exempel på beräkningar:
Exempel 1: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på sändningsvärdet för en beställning av en enda artikel.
Orderfördelning:
Artikelkostnad + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.
GST kommer att hämtas i kassan på sändningsvärdet för beställningen
(Artikelkostnad (320 SGD) + fraktkostnad (50 SGD)) x GST-sats (9%) = Belopp som har skickats till IRAS (33,30 SGD)
Exempel 2: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på sändningsvärdet för en beställning med flera artiklar.
Orderfördelning:
Summan av artiklarna + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.
Det finns ingen moms att överföra till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.
För- och nackdelar:
Proffs
Enkel att beräkna
Enkelt för tullen i Singapore
Mindre risk för felräkningar av tullombud
Mycket låg sannolikhet för dubbelbeskattning
Nackdelar
Mer av det insamlade momsbeloppet betalas via tullen, snarare än skickas till IRAS
Tips för att använda alternativ 1:
Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:
Med dessa olika alternativ kan det vara svårt och tråkigt att beräkna singaporeansk GST att hantera på egen hand, så överväg att använda automatisk beräkning mjukvara i kassan.
Alternativ 2
Använd objektets importvärde för att bestämma lågt värde
(rekommenderas inte)
Lågt värde bestäms utifrån CIF-värdet för varje enskild vara i en försändelse (välj endast det första valet på valformuläret).
Så här beräknar ni med det här alternativet:
Beräkningsexempel:
Exempel 1: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på artikelimportvärdet för en beställning av en enda artikel.
Orderfördelning:
Varans värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.
Det finns ingen moms att överföra till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.
Exempel 2: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på artikelimportvärdet för en beställning med flera artiklar.
Orderfördelning:
Artikel 1:s värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.
Artikel 2:s värde + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.
GST kommer att samlas in på CIF-värdet för artikel 2 enligt följande:
Först måste den del av frakten som tilldelas den lågvärde varan beräknas genom att bestämma procentandelen av summan av varorna som artikel 2 utgör, och sedan tillämpa samma procentandel av fraktkostnaden på artikel 2.
Beräkna sedan momsen som ska betalas för post 2.
Återstående GST-saldo för artikel 1 kommer att hämtas av tullen vid import.
För- och nackdelar:
Proffs
Mer av den insamlade momsen överförs till IRAS, snarare än betalas via tullen
Nackdelar
Komplicerat att beräkna
Stor risk för felberäkningar av tullombud
Hög sannolikhet för dubbelbeskattning
Det kommer sannolikt att finnas en anpassningsperiod för Singapore Customs, och varor med lågt och högt värde som bedöms separat i en beställning gör saken mer förvirrande
Dålig köpupplevelse för konsumenterna eftersom de måste betala två gånger
Tips för att använda alternativ 2:
Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:
Alternativ 3
Använd varans försäljningsvärde för att fastställa lågt värde
(rekommenderas inte)
Lågt värde bestäms baserat på kostnaden för varje enskild vara i en försändelse (en valblankett behövs inte – detta är Singapores standardalternativ).
Så här beräknar ni GST med detta alternativ:
Beräkningsexempel:
Exempel 1: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på varans försäljningsvärde för en beställning av en enda artikel.
Orderfördelning:
Varans värde är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.
GST kommer att samlas in på objektets CIF-värde enligt följande:
Exempel 2: Fastställande av lågt värde och beräkning av moms på varans försäljningsvärde för en beställning med flera artiklar.
Orderfördelning:
Artikel 1:s värde är större än 400 SGD; därför är det inte lågt värde.
Artikel 2:s värde är mindre än 400 SGD; därför är det lågt värde.
GST kommer att samlas in på CIF-värdet för artikel 2 enligt följande:
Återstående GST-saldo för artikel 1 kommer att samlas in vid import.
För- och nackdelar:
Samma som alternativ 2
Tips för att använda alternativ 3:
Om ert företag väljer den här beräkningsmetoden, följ denna checklista för att säkerställa en smidigast möjliga GST-insamlingsprocess:
Oavsett om ni registrerar er eller inte, om ni vanligtvis skickar beställningar med tullar och skatter i förskott, kan ni fortsätta att göra detta med era högvärdiga beställningar (över 400 SGD). Ni behöver inte betala in momsen som samlats in på dessa högvärdiga beställningar till IRAS. Det kommer att hämtas från transportören under tullklareringen.
Rapportering och remittering av GST till IRAS
För mer information om OVR-regimen, se IRAS OVR GST skatteguide.
GST-deklaration och betalning ska ske inom en månad från slutet av varje kvartalsvis redovisningsperiod. För betalningar via elektronisk överföring bör ni göra remitteringen minst en vecka före förfallodagen för att säkerställa betalning i tid.
Andra faktorer att tänka på
Dubbelbeskattning
Dubbelbeskattning är en vanlig och frustrerande del av dessa nya beskattningssystem, men ibland är det oundvikligt. Ni kan dock enkelt rätta till dessa fel när de inträffar:
För ytterligare information, se bild 43 i OVR GST-regimens bildspel.
Valutaväxelkurs
Var medveten om att om era beställningar säljs i en annan valuta än SGD, måste ni konvertera varukorgens totala summa till SGD för att veta om beställningen är över eller under tröskeln på 400 SGD.
Underlåtenhet att följa
Underlåtenhet att registrera och betala GST i Singapore när så krävs är skatteflykt för de som uppfyller kraven. Om ni inte följer efterlevnaden kommer ni att bli föremål för samma påföljder som IRAS tilldelar icke-kompatibla, inhemska GST-registrerade företag.
Vanliga frågor
Ska jag samla in moms medan jag väntar på mitt OVR-nummer?
Ja! Här är varför:
Var den här sidan till hjälp?