Singapore GST

Använd consignationsvärdet för att bestämma lågvärde

(Rekommenderat)

Detta alternativ innebär att utvärdera GST på CIF-värdet av hela beställningen (välj båda valen på valformuläret).

Så här beräknar du GST med detta alternativ:

1. Använd den singaporeanska valutan (SGD) vid tidpunkten för checkout.
2. Om CIF-värdet överstiger 400 SGD kvalificerar sig inte beställningen som lågvärdesvaror. Du kan skicka den utan att förhandsinsamla GST (Singapore Customs kommer att bedöma GST vid import), om du inte väljer att förhands-collect alla avgifter och skatter som en del av din landed cost-modell. I så fall fortsätter du att samla in 9% GST (från och med 1 januari 2024) och låter din transportör betala den vid gränsen å dina vägnar.
3. Om CIF-värdet är 400 SGD eller mindre kvalificerar sig beställningen som en lågvärdesvara enligt Singapores OVR-schema. I detta fall måste du collect 9% GST vid försäljningstillfället, men du bör inte skicka GST-betalningen med försändelsen. Istället måste den insamlade GST redovisas till IRAS kvartalsvis. Se till att inkludera ditt OVR GST-registreringsnummer på den kommersiella fakturan och tydligt ange att GST har samlats in vid försäljningstillfället. Denna dokumentation gör det möjligt för transportören att informera Singapore Customs och hjälper till att förhindra att kunden debiteras GST igen vid import.

Exempelberäkningar:

Exempel 1: Bestämma lågvärde och beräkna GST på consignationsvärdet av en enskild beställning.

• Beställningsöversikt:

  • Artikelkostnad: 320 SGD
  • Fraktkostnad: 50 SGD
  • Beställningens totala kostnad: 370 SGD

• Artikelkostnad + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågvärde.

• GST kommer att samlas in vid checkout på consignationsvärdet av beställningen

  • (Artikelkostnad (320 SGD) + Fraktkostnad (50 SGD)) x GST rate (9%) = Belopp som redovisas till IRAS (33.30 SGD)

Exempel 2: Bestämma lågvärde och beräkna GST på consignationsvärdet av en flerartikelsbeställning.

• Beställningsöversikt:

  • Artikel 1 kostnad: 350 SGD
  • Artikel 2 kostnad: 100 SGD
  • Fraktkostnad: 80 SGD
  • Beställningens totala kostnad: 530 SGD

• Totalt för artiklarna + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågvärde.

Det finns ingen GST att remit till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.

Fördelar och nackdelar:

Fördelar

• Enkelt att beräkna

  • GST betalas antingen helt vid checkout eller helt vid import

• Enkelt för Singapore Customs

  • Mindre chans för felberäkningar av tullagenter

    • Mycket låg sannolikhet för dubbelbeskattning

      • Bättre köpupplevelse för konsumenterna

Nackdelar

• Mer av den insamlade GST betalas genom tullen, snarare än att redovisas till IRAS

  • Fler beställningar är föremål för transportörsavgifter

Tips för att använda alternativ 1:

Om ditt företag väljer denna beräkningsmetod, följ denna checklista för att säkerställa den smidigaste GST-insamlingsprocessen möjligt:

1. Ha en affärsprocedur eller process på plats som gör det möjligt att avgöra om de varor som beställts av kunderna kan skickas som en enda consignation vid försäljningstillfället.
2. Ha full översyn av leverans- och logistikkedjan för att säkerställa att varorna inom en beställning kommer att grupperas tillsammans som en consignation och inte separeras.
3. Kunna göra nödvändiga GST-justeringar om det sker efterföljande förändringar i kundernas beställningar (t.ex. ändring av pris, kvantitet eller vikt på de beställda varorna) som skulle påverka värdet av consignationen.
4. Åta dig denna metod. När du väljer den måste du collect GST vid checkout baserat på denna värderingsmetod och remit den till IRAS kvartalsvis.

Med dessa olika alternativ kan beräkning av singaporeansk GST vara svårt och tidskrävande att hantera på egen hand, så överväg att använda automatiserad beräknings- programvara i din checkout.

Använd importvärdet för att bestämma lågvärde

(Ej rekommenderat)

Lågvärde bestäms baserat på CIF-värdet av varje enskild artikel i en försändelse (välj endast det första valet på valformuläret).

Så här beräknar du med detta alternativ:

1. Använd den singaporeanska valutan (SGD) vid tidpunkten för checkout.
2. Bedöm lågvärde på enskild artikelbasis.
3. För varje beställning där kostnaden för artikeln + fraktkostnaden är under 400 SGD, måste du collect GST vid checkout för dessa artiklar och frakten. Se fraktberäkningen i exempel 2 nedan.
4. För varje beställning där kostnaden för artikeln + fraktkostnaden överstiger 400 SGD, kommer GST att samlas in för den artikeln och frakten vid import. Det kan finnas lågvärde- och högvärdesartiklar i samma försändelse, men du behöver endast collect GST på CIF-värdet av de lågvärde CIF-artiklarna vid checkout som ska remitteras till IRAS.

Beräknings exempel:

Exempel 1: Bestämma lågvärde och beräkna GST på importvärdet av en enskild artikelbeställning.

• Beställningsöversikt:

  • Artikelkostnad: 380 SGD
  • Fraktkostnad: 50 SGD
  • Beställning totalt: 430 SGD

• Artikelvärdet + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågvärde.

Det finns ingen GST att remit till IRAS. GST för denna beställning kommer att betalas till tullen vid import.

Exempel 2: Bestämma lågvärde och beräkna GST på importvärdet av en flerartikelsbeställning.

• Beställningsöversikt:

  • Artikel 1 kostnad: 350 SGD
  • Artikel 2 kostnad: 100 SGD
  • Fraktkostnad: 80 SGD
  • Beställning totalt: 600 SGD

• Artikel 1:s värde + frakt är större än 400 SGD; därför är det inte lågvärde.

• Artikel 2:s värde + frakt är mindre än 400 SGD; därför är det lågvärde.

• GST kommer att samlas in på CIF-värdet av artikel 2 enligt följande:

  • Först måste den del av frakten som tilldelas lågvärdeartikeln beräknas genom att bestämma procentandelen av det totala värdet av artiklarna som artikel 2 utgör, och sedan tillämpa samma procentandel av fraktkostnaden på artikel 2.

    • Artikel 2 värde (100 SGD) / Båda artiklarnas sammanlagda total (450 SGD) = 22.22%
    • Fraktkostnad (80 SGD) x Procentandel beräknad ovan (22.22%) = Artikel 2:s fraktkostnad (17.76 SGD)

  • Nästa steg är att beräkna GST som ska remitteras för artikel 2.

    • (Artikelkostnad (100 SGD) + Fraktkostnad (17.76 SGD)) x GST rate (9%) = Belopp som remitteras till IRAS (10.60 SGD)

Den återstående GST-balansen för artikel 1 kommer att samlas in av tullen vid import.

Fördelar och nackdelar:

Fördelar

• Mer av den insamlade GST remitteras till IRAS, snarare än att betalas genom tullen

  • Remitterad GST är lättare att återbetala
  • Remitterad GST är inte föremål för fraktavgifter

Nackdelar

• Komplicerat att beräkna

• Hög risk för felberäkningar av tullagenter

  • Hög sannolikhet för dubbelbeskattning

    • Negativ köpupplevelse för konsumenter

  • Det kommer sannolikt att finnas en justeringsperiod för Singapore Customs, och lågvärde- och högvärdesartiklar bedöms separat i en beställning vilket gör saker mer förvirrande

• Dålig köpupplevelse för konsumenter eftersom de måste betala två gånger

  • När du skickar en beställning utan förbetalda avgifter och skatter (DDU - Levererat utan avgift), är det besvärligt att låta din kund betala GST för lågvärdeartiklar vid checkout och sedan kräva en andra betalning för högvärdesartiklar vid leverans

Tips för att använda alternativ 2:

Om ditt företag väljer denna beräkningsmetod, följ denna checklista för att säkerställa den smidigaste GST-insamlingsprocessen möjligt:

• Var beredd att göra nödvändiga GST-justeringar om det sker efterföljande förändringar i kundernas beställningar (t.ex. ändring av pris, kvantitet eller vikt på de beställda varorna) som skulle påverka värdet av försändelsen.
• Åta dig denna metod. När du väljer den måste du collect GST vid checkout baserat på denna värderingsmetod och remit den till IRAS kvartalsvis.
• För att undvika dubbelbeskattning, se till att du kan notera "GST betald" på artiklar inom beställningen som fick GST insamlad vid checkout.
• Se till att ditt system är inställt för att beräkna den procentandel av fraktkostnaden som gäller för en enskild artikel inom en beställning för att återspegla det korrekta CIF/importvärdet av den artikeln.

Ja! Här är varför:

1. Ditt registreringsdatum kommer att backdateras till det datum du var skyldig att registrera dig.
2. Du måste redovisa GST på dina tidigare försäljningar från och med det effektiva registreringsdatumet, även om du inte har collect någon GST från dina kunder.