Norge VOEC

Den nya VOEC (moms på e-handel) lagen träder i kraft den 1 april 2020 och gäller för e-handelsföretag som säljer till norska konsumenter. Detta system liknar den lag om varor med lågt värde som Australien införde 2018 samt den som Nya Zeelandinförde 2019.

Årlig gräns NOK 50,000 

Utländska säljare och online-marknadsplatser som levererar, eller sannolikt kommer att leverera, mer än NOK 50,000 till norska konsumenter inom en 12-månadersperiod kommer att behöva collect och remit moms till Norge på kvartalsbasis. Denna lag är en utvidgning av Norges moms på elektroniska tjänster (VOES) lag för momsinsamling på elektroniska varor och var modellerad efter det europeiska MOSS-systemet.

För att avgöra om du överskrider NOK 50,000-gränsen, överväg följande:

• Varor med lågt värde värderade under NOK 3,000 vardera och sålda direkt till norska konsumenter
• Onlinetjänster och digitala produkter sålda direkt till norska konsumenter

När du tillämpar en växling rate för att bestämma varans värde, använd den växlings rate som tillämpades vid försäljningstillfället. Den växlings rate som används måste vara en publicerad rate inom 30 dagar efter att försäljningen genomfördes.

Norge tillhandahåller följande källor som kan användas för växlings rate:

• Den rate från Norska Tullverket, som är en fast veckovisa rate
• Den rate från Norges Bank
• En rate som tillhandahålls av en valutaväxlingsorganisation eller dataleverantör

Varor som inte ingår i systemet 

När du avgör om du är över NOK 50,000-gränsen, bör följande varor inte beaktas.

• Varor värderade över NOK 3,000
• Livsmedel och varor avsedda för mänsklig konsumtion. Detta inkluderar alla närings- och kosttillskott. Medicinska läkemedel faller inte inom denna kategori och är begränsade från import till Norge.
• Varor som är föremål för punktskatter. Detta inkluderar artiklar som tobaksprodukter och alkoholhaltiga drycker. Besök Norges webbplats för att lära dig mer om vilka varor som kvalificerar för punktskatter.
• Alla varor som är olagliga eller begränsade för import till Norge. Klicka här för att lära dig mer om restriktioner i Norge.

Hur man registrerar sig 

Att registrera sig för VOEC är en tvåstegsprocess.

1. Klicka här för steg om hur man skapar en ny användare.
2. Nästa, följ stegen på denna länk för att registrera ditt företag. (Du kommer att behöva ditt EIN eller företags skatte-ID.)

Norges webbplats har steg för att visa vad du kan förvänta dig när du går igenom användarinställningen och registrerar ditt företag. När du har slutfört dessa steg kommer du att få ett e-postmeddelande från Norge inom 1-2 arbetsdagar med ditt tilldelade VOEC-nummer.

När du har registrerat dig kan du återvända till din inloggning här för att remit betalning när tiden kommer.

Hur man följer VOEC 

När du är registrerad för VOEC, kommer du att behöva ange ditt VOEC-registreringsnummer (digitalt eller fysiskt) på alla försändelser till Norge. Detta kan anges på fraktetiketten under avsändarens skatte-ID-fält i avsändarens adressinformation. VOEC-numret måste anges som "Avsändarens tullreferensnummer" eller "VOEC-nummer."

Att inte ange ett VOEC-nummer på etiketten kan leda till fördröjd tullbehandling och dubbelbeskattning, eftersom att ha VOEC-numret angivet fungerar som bevis på att moms har samlats in. Som en säkerhetsåtgärd skulle det vara klokt att också ange på den kommersiella fakturan att moms har samlats in. Detta kommer att användas som bevis om ett VOEC-nummer inte anges på fraktetiketten.

Hur man beräknar moms på dina beställningar 

Före den 1 april 2020 var de minimala gränserna för tull och moms till Norge NOK 350 för alla varor. För varor utanför systemet kommer de minimala gränserna för både tull och moms att förbli NOK 350.

• Med det nya VOEC-systemet ändras momsens minimivärde för alla varor till noll. Så, moms kommer att tillämpas på alla artiklar oavsett värde och oavsett om du är registrerad för VOEC eller inte.
• Tullens minimivärde ändras också. Varor som skickas inom VOEC-systemet kommer att vara tullfria.

Flera värdesaker i samma försändelse

Om du skickar ett paket som har både varor som är under och över NOK 3,000 i samma försändelse, kommer det inte längre att kvalificera sig för VOEC-systemet, och Norge kommer att bedöma tullar och skatter på alla varor vid gränsen.

För att förhindra att VOEC-varor ådrar sig tull, rekommenderar Norge att dela upp dessa varor i två försändelser: en med lågvärdesvaror och en med högvärdesvaror; dock kan detta leda till ytterligare fraktkostnader, vilket kan överstiga fördelen av att ha ett paket tullfritt och det andra ålagt både tull och skatt.

Så, vi rekommenderar att inte dela upp beställningen i två försändelser. Istället, skicka varorna tillsammans för att få tullar och skatter bedömda på hela paketet. Zonos kommer att identifiera när du har artiklar som faller inom VOEC-systemet och när du har artiklar som inte gör det. Vi kommer att beräkna tillämpliga tullar och skatter vid checkout, förutsatt att beställningen kommer att skickas som en försändelse.

Bestämma beloppet av moms som ska betalas

När du rapporterar betalningen av moms till Norges Skatteförvaltning, måste alla siffror rapporteras i NOK. Den samma växlings rate som användes för att avgöra om varor är under NOK 3,000 kan användas för att beräkna den moms som ska betalas till Norge. Men, den rate som används kan vara:

• Den rate som användes vid försäljningstillfället
• Den rate som gäller den sista dagen av kvartalet (t.ex. den rate den 31 mars för momsremittering den 1 april)
• Den rate vid tidpunkten för ifyllande av deklarationen. Den senaste rate som kan användas är den rate som gäller när betalningen förfaller (t.ex. den 20 april för momsremittering den 1 april).
• Den rate vid en annan tidpunkt om godkänd av den norska Skatteförvaltningen

Rapportering och betalning 

Betalning av moms ska göras kvartalsvis, enligt samma tidsfrister som VOES-systemet (för elektroniska tjänster). Betalning ska göras 20 dagar efter periodens slut.

Vanliga frågor