Norge VOEC

Den nya VOEC-lagen (VAT on Ecommerce) träder i kraft den 1 april 2020 och gäller e-handelsföretag som säljer till norska konsumenter. Det här systemet liknar lagen för låga varor som Australien antog 2018 såväl som den Nya Zeeland som implementerades 2019.

Årlig tröskel 50 000 NOK 

Utländska säljare och onlinemarknadsplatser som levererar, eller sannolikt kommer att leverera, mer än 50 000 NOK till norska konsumenter inom en 12-månadersperiod kommer att behöva ta in och betala moms till Norge på kvartalsbasis. Denna lag är en förlängning av Norges lag om moms på elektroniska tjänster (VOES).

Tänk på följande för att avgöra om ni överskrider gränsen på 50 000 NOK:

• Lågvärde varor värderade under 3 000 NOK styck och säljs direkt till norska konsumenter
• Onlinetjänster och digitala produkter som säljs direkt till norska konsumenter

När ni använder en växelkurs för att fastställa varans värde, använd växelkursen som tillämpades vid försäljningstillfället. Växelkursen som används måste vara en publicerad kurs inom 30 dagar efter att försäljningen genomfördes.

Norge tillhandahåller följande källor som kan användas för växelkursen:

• Taxan från Norska tullen, vilket är ett fast veckopris
• Kursen från Norges sentralbank
• En kurs som tillhandahålls av en valutaorganisation eller dataleverantör

Varor som inte ingår i systemet 

När ni avgör om ni ligger över gränsen på 50 000 NOK bör följande saker inte beaktas.

• Varor värderade över 3 000 NOK
• Livsmedel och alla varor avsedda att användas som livsmedel. Detta inkluderar alla närings- och kosttillskott. Läkemedel faller inte i denna kategori och är begränsade från import till Norge. – Varor som är föremål för punktskatt. Detta inkluderar varor som tobaksprodukter och alkoholhaltiga drycker. Besök Norges webbplats för att lära er mer om vilka varor som berättigar till punktskatt.
• Alla varor som är olagliga eller begränsade för import till Norge. Klicka här för att lära er mer om restriktioner i Norge.

Hur man registrerar sig 

Att registrera sig för VOEC är en process i två steg.

1. Skapa en ny användare.
2. Följ registreringsstegen.

Följ stegen på denna länk för att registrera ert företag. (Ni behöver ert EIN eller företagsskattenummer.)

Norges webbplats har steg för att visa er vad ni kan förvänta er när ni går igenom användarinställningar och registrerar ert företag. När ni har slutfört dessa steg kommer ni att få ett e-postmeddelande från Norge inom 1-2 arbetsdagar med ert tilldelade VOEC-nummer.

Efter att ni har registrerat er kan ni återgå till er inloggning här att betala ut när det är dags.

Hur man följer VOEC 

När ni är registrerad för VOEC kommer ni att behöva ange ert VOEC-registreringsnummer (digitalt eller fysiskt) på alla försändelser till Norge. Detta kan anges på fraktetiketten under avsändarens skatte-ID-fält i avsändarens adressinformation. VOEC-numret måste anges som "Avsändarens tullreferensnummer." eller "VOEC-nummer".

Att inte ange ett VOEC-nummer på etiketten kan leda till försenad tullhantering och dubbelbeskattning eftersom att ha VOEC-numret angett fungerar som bevis på att moms har tagits in. Som en felsäker skulle det vara klokt att även ange på handelsfakturan att momsen har tagits ut. Detta kommer att användas som bevis i händelse av att ett VOEC-nummer inte finns med på fraktetiketten.

Så här beräknar ni moms på era beställningar 

Före den 1 april 2020 var miniminivån för tull och moms till Norge 350 NOK för alla varor. Efter 1 april 2020 kommer tullen och de minimisskatten för varor utanför systemet att vara 0 NOK.

– Med det nya VOEC-systemet ändras skattede minimisvärdet för alla varor till noll. Så, moms kommer att tillämpas på alla varor oavsett värde och oavsett om ni är registrerad för VOEC eller inte. – Även minimiplikten förändras. Varor som skickas inom VOEC-systemet kommer att vara tullfria.

Flera värdeartiklar i samma försändelse

Om ni skickar ett paket som har både varor som är under och över 3 000 NOK i samma försändelse, kommer det inte längre att omfattas av VOEC-systemet, och Norge kommer att bedöma tullar och skatter på alla varor vid gränsen.

För att förhindra att VOEC-varor ådras tull, rekommenderar Norge att dela upp dessa varor i två försändelser: en med lågvärdesvaror och en med högvärdesvaror; detta kan dock leda till extra fraktkostnader, vilket kan uppväga fördelen med att ha ett paket tullfritt och det andra debiteras både tull och moms.

Så vi rekommenderar att inte dela upp beställningen i två försändelser. Skicka istället varorna tillsammans för att få tullar och skatter bedömda på hela paketet. Zonos kommer att identifiera när ni har artiklar som faller inom VOEC-schemat och när ni har artiklar som inte har det. Vi kommer att beräkna tillämpliga tullar och skatter vid kassan, förutsatt att beställningen skickas som en försändelse.

Fastställande av momsbeloppet

Vid rapportering av betalning av moms till Norges skattemyndighet ska alla nummer redovisas i NOK. Samma växelkurs som används för att avgöra om varor är under 3 000 NOK kan användas för att beräkna momsen till Norge. Den använda kursen kan dock vara:

• Den kurs som användes vid försäljningstillfället
• Kursen som gäller den sista dagen i kvartalet, t.ex. kursen den 31 mars för remittering den 1 april
• Kursen vid tidpunkten för att fylla i returen. Den senaste kursen som kan användas är den kurs som gäller när betalning förfaller, t.ex. 20 april för 1 april remittering.
• Taxan vid en annan tidpunkt om godkänd av den norska skattemyndigheten

Rapportering och betalning 

Betalning av moms sker kvartalsvis, efter samma tidsfrister som VOES-systemet (för elektroniska tjänster). Betalning ska ske 20 dagar efter periodens utgång.

Vanliga frågor 

Hur Zonos hanterar Norges VOEC 

Om ni använder Landed cost garanti, Zonos tillämpar automatiskt sitt eget VOEC-nummer på ert konto – även innan ni når tröskeln på 50 000 NOK. Detta är fördelaktigt av två skäl:

• Varor som skickas under ett VOEC-nummer är tullfria. – Norges skattede minimis är noll oavsett om ni är registrerad, så att ha ett VOEC-nummer använt leder aldrig till överdrivning.

Ni behöver inte registrera er för ert eget VOEC-nummer om ni är på Landed cost garanti. Zonos hanterar registrering, inkasso och kvartalsvis remittering för er räkning.