Brittisk moms på digitala tjänster

Om du säljer digitala produkter eller tjänster till Storbritannien är det nödvändigt att collect och betala moms till Storbritannien på försäljningen av digitala varor. Alla försäljningar från företag till konsument (B2C) till Storbritannien, både fysiska och digitala, är föremål för moms oavsett värde.

Denna guide kommer att diskutera de viktigaste faktorerna att överväga när du säljer till Storbritannien, vad som kvalificeras som en digital tjänst, exempel på dessa tjänster, kombinerad digital och fysisk försäljning, samt information om momsregistrering. Vår guide till brittisk moms täcker mer detaljer om hela programmet, inklusive momsregistrering och redovisning.

Vad en digital tjänst är 

Digitala tjänster inkluderar telekommunikation, sändning och elektroniska tjänster (TBE), eller tjänster som tillhandahålls elektroniskt (ESS) (nedladdade, e-postade, etc.) istället för att skickas fysiskt.

Om en vara lagras digitalt, tillhandahålls/levereras elektroniskt med minimal mänsklig inblandning och används i ett elektroniskt format, betraktas den som en digital produkt eller tjänst. Dessa är produkter som kunden får via e-post, genom att ladda ner från internet, eller genom att logga in på en webbplats, dvs. programvara, digitalt ljud, video och e-bokfiler.

Notera: Presentkort som köps online betraktas inte som digitala produkter.

Exempel på elektroniska leveranser och huruvida de är digitala tjänster eller inte

Källa: Brittiska momsregler för digitala tjänster

Paketera fysiska och digitala varor 

Fysiska produkter och digitala produkter kan paketeras tillsammans på en faktura för skatteändamål eller tillhandahållas som separata försäljningar med separata fakturor. Eftersom varje digital eller fysisk försäljning beskattas oavsett värde, är det inte längre meningsfullt att dela upp fakturorna.

Exempel på paketerade leveranser:

• Fysisk teknisk tidskrift med kompletterande onlineinnehåll
• DVD-skivor med tillgång till online streaming av innehållet
• Musik-CD med tillgång till en digital nedladdning av innehållet

Faktorer att överväga för brittisk moms 

De två viktigaste faktorerna att komma ihåg om brittisk moms när du säljer till Storbritannien (för både fysiska och digitala försäljningar till Storbritannien) är följande:

• Alla beställningar som kommer in till Storbritannien är föremål för moms.
• Den brittiska skattemyndigheten (Hennes Majestäts Skatte- och Tullverk) kräver att moms debiteras vid försäljningspunkten på din webbplats för lågvärdesimporter (beställningar där varornas totala värde är £135 eller mindre). När du har samlat in denna moms måste du remit den till HMRC (Hennes Majestäts Skatte- och Tullverk) kvartalsvis.

För B2C digitala försäljningar till Storbritannien är de viktigaste faktorerna att överväga följande:

• Kundens plats

  • Om de är i Storbritannien, är försäljningen föremål för brittisk moms och du måste följa ovanstående regler.
  • Deras wifi-hotspot, fast telefon, mobiltelefon SIM-kort, postadress eller IP-adress kan användas för att avslöja deras allmänna plats.

• Din verksamhets plats

  • Om ditt företag är beläget utanför Storbritannien och säljer till Storbritannien, är dina leveranser föremål för brittisk moms.

• Om din kund är ett företag eller en individuell konsument

  • B2C-transaktioner är föremål för ovanstående regler; företagskunder kommer att ha sitt eget momsnummer och kommer att remit till HMRC på egen hand.

• Om din onlinebutik är oberoende eller en del av en online marknadsplats

  • Om du tillhandahåller digitala tjänster till konsumenter via en tredjepartsplattform eller marknadsplats, är den digitala plattformen ansvarig för momsinsamling och redovisning, inte du.

Brittisk momsinsamling, registrering och redovisning

Se vår guide till brittisk moms för detaljer om momsinsamling, registrering och redovisning till HMRC.

B2B-undantag

Om ditt företag säljer varor under £135 till brittiskt momsregistrerade företag, faller ansvaret för att remit skatten på kunden; dock måste kundens momsnummer inkluderas på fakturan, tillsammans med en notering som gör det clear att kundens företag är ansvarigt för moms, dvs. “omvänd skattskyldighet: kunden ska redovisa moms till HMRC.”

Bristande efterlevnad

Underlåtenhet att registrera sig och betala moms i Storbritannien är skatteflykt.

Storbritannien är engagerat i att hålla spelplanen jämn mellan säljare hemma och utomlands och har antagit lagstiftning som gör det möjligt för HMRC att hålla säljare ansvariga för obetald moms.