Brittisk moms på digitala tjänster

Om ni säljer digitala produkter eller tjänster till Storbritannien måste ni ta ut och betala moms till Storbritannien på försäljningen av digitala artiklar. All business-to-consumer-försäljning (B2C) till Storbritannien, både fysisk och digital, är momspliktig oavsett värde.

Denna guide går igenom de viktigaste faktorerna att beakta när ni säljer till Storbritannien, vad som kvalificerar som en digital tjänst, exempel på dessa tjänster, kombinerad digital och fysisk försäljning samt information om momsregistrering. Vår guide om brittisk moms täcker fler detaljer om hela ordningen, inklusive momsregistrering och redovisning.

Vad en digital tjänst är 

Digitala tjänster inkluderar telekommunikation, sändning och elektroniska tjänster (TBE), eller tjänster som tillhandahålls elektroniskt (ESS) (nedladdade, mejlade osv.) i stället för att skickas fysiskt.

Om en artikel lagras digitalt, levereras elektroniskt med minimal mänsklig inblandning och används i elektroniskt format betraktas den som en digital produkt eller tjänst. Det är produkter som kunden tar emot via e-post, genom nedladdning från internet eller genom att logga in på en webbplats, t.ex. programvara, digitalt ljud, video och e-bokfiler.

Obs: Presentkort som köps online betraktas inte som digitala produkter.

Exempel på elektroniska leveranser och om de är digitala tjänster

Källa: UK VAT rules for digital services

Att bunta fysiska och digitala varor 

Fysiska produkter och digitala produkter kan buntas tillsammans på en faktura för skatteändamål eller tillhandahållas som separata försäljningar med separata fakturor. Eftersom varje digital eller fysisk försäljning beskattas oavsett värde är det inte längre meningsfullt att dela upp fakturorna.

Exempel på buntade leveranser:

• Fysisk teknisk tidskrift med kompletterande onlineinnehåll
• DVD-skivor med tillgång till online-streaming av innehållet
• Musik-CD med tillgång till digital nedladdning av innehållet

Brittiska momsfaktorer att beakta 

De två viktigaste nyckelfaktorerna att komma ihåg om brittisk moms när ni säljer till Storbritannien (för fysisk och digital försäljning till Storbritannien) är följande:

• Alla order som går in i Storbritannien är momspliktiga.
• Den brittiska skattemyndigheten (Her Majesty’s Revenue and Customs) kräver att moms tas ut vid försäljningstillfället på er webbplats för import med lågt värde (order där det totala värdet av varorna är högst £135). När ni har tagit ut denna moms måste ni redovisa den till HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) kvartalsvis.

För B2C-digital försäljning till Storbritannien är de viktigaste faktorerna att beakta följande:

• Kundens plats

  • Om de befinner sig i Storbritannien är försäljningen momspliktig i Storbritannien och ni måste följa ovanstående regler.
  • Deras wifi-hotspot, fast telefon, mobiltelefonens SIM-kort, postadress eller IP-adress kan användas för att visa deras ungefärliga plats.

• Er verksamhets plats

  • Om er verksamhet är belägen utanför Storbritannien och säljer till Storbritannien är era leveranser momspliktiga i Storbritannien.

• Om er kund är ett företag eller en enskild konsument

  • B2C-transaktioner omfattas av ovanstående regler; företagskunder har sitt eget momsnummer och redovisar till HMRC själva.

• Om er webbutik är oberoende eller en del av en online-marknadsplats

  • Om ni tillhandahåller digitala tjänster till konsumenter via en tredjepartsplattform eller marknadsplats ansvarar den digitala plattformen för momsuttag och redovisning, inte ni.

Momsuttag, registrering och redovisning i Storbritannien

Se vår guide om brittisk moms för detaljer om momsuttag, registrering och redovisning till HMRC.

B2B-undantag

Om er verksamhet säljer varor under £135 till momsregistrerade företag i Storbritannien faller ansvaret för att redovisa skatten på kunden; kundens momsnummer måste dock anges på fakturan, tillsammans med en notering som gör klart att kundens verksamhet ansvarar för momsen, t.ex. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.“

Bristande efterlevnad

Underlåtenhet att registrera sig och betala moms i Storbritannien är skatteundandragande.

Storbritannien är fast beslutet att hålla spelplanen jämn mellan säljare hemma och utomlands och har infört lagstiftning som gör det möjligt för HMRC att hålla säljare ansvariga för obetald moms.