Sammanfattning av ändringar
Gäller från 1 juli 2021
- EU:s de minimis på 22 € finns inte längre; alla beställningar är föremål för moms.
- Nätbutiker kan välja mellan tre frivilliga metoder för momsuppbörd på import av lågvärdesvaror (totalt varuvärde är mindre än eller lika med 150 €) till EU enligt nedan.
Zonos rekommenderar starkt att samla in moms vid checkout för att undvika transportförseningar, långsammare tullklarering och extra avgifter, vilket ofta leder till vägrade eller övergivna paket och en negativ kundupplevelse.
Tabell 1: Sammanfattning av EU:s momsändringar
| Före 1 juli 2021 | Från och med 1 juli 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Värde på importerade varor | Moms | Tull | Moms | Tull |
| Mindre än eller lika med 22 € | Undantagen från moms | Undantagen från tull | Moms ska betalas | Undantagen från tull |
| Större än 22 € och mindre än eller lika med 150 € | Moms ska betalas i EU | Undantagen från tull | Moms ska betalas | Undantagen från tull |
| Större än 150 € | Moms ska betalas i EU | Tull ska betalas | Moms ska betalas | Tull ska betalas |
Alternativ 1: Verksamhet som vanligt
Denna reglering kräver inte att du ändrar hur du för närvarande hanterar dina försändelser till EU. Något av följande är fortfarande tillåtet:
Förhands-collect tillämplig moms och tullar från din kund och
be sedan transportören att debitera dig den faktiska momsen och tullarna vid klarering.
Du (nätbutiken) collect moms/tullar från konsumenten vid checkout, skickar dessa beställningar med tullar och skatter förbetalda (DDP/DTP), och får tullar och skatter debiterade till dig av din transportör. Denna metod rekommenderas eftersom den undviker förseningar i leveransen och håller alla kostnader tydliga för konsumenten, vilket innebär att de inte blir överraskade av extra avgifter vid import. För att säkerställa att transportören inte collect moms från konsumenten, identifiera tydligt din försändelse som Bill sender/third-party.
Samla inte in collect moms/Transportören samlar in moms
Transportören samlar in moms från konsumenten. EU kallar nu denna metod Special Arrangement.
Under Special Arrangement samlar transportören in momsen från konsumenten efter import, innan leverans. Försändelsen kan endast tullklareras i destinationslandet inom EU och kommer att hållas tills momsen har betalats av mottagaren, vilket orsakar betydande transportförseningar och extra avgifter från transportören.
Alternativ 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Nätbutiken måste collect moms vid försäljningstillfället samt registrera sig för ett EU-moms IOSS-nummer och remit momsen månadsvis till det EU-land där registreringen gjorts. (Se hur du registrerar ett EU IOSS-momsnummer nedan.) IOSS rekommenderas om du skickar en stor volym paket till EU.
Syftet är att möjliggöra snabb clear av tull för att underlätta snabb leverans. En annan fördel med IOSS är att många av dina transportörsavgifter kan undantas. Dock kan IOSS endast vara fördelaktigt om du skickar tillräckligt stor volym till EU för att uppväga kostnaden för inhemsk (europeisk) skattemässig representation, vilket krävs.
Översikt över EU:s metoder för momsuppbörd:
- Förhands-collect moms och tullar/Debitera tullar och skatter till dig själv vid leverans (Vissa transportörer kräver IOSS och kan inte erbjuda detta alternativ. Rådgör med din transportör)
- Vem samlar in moms?
- Nätbutiken
- När samlas moms in?
- Vid checkout
- Klareringshastighet
- Medel
- Fördelar:
- Ingen EU-momsregistrering eller inbetalning krävs
- Snabb klarering och leverans
- Nackdelar:
- Transportörens tilläggsavgifter kan tillkomma
- Samla inte in collect moms/Transportören samlar in moms (rekommenderas inte)
- Vem samlar in moms?
- Transportören
- När samlas moms in?
- Efter import, före leverans
- Klareringshastighet:
- Långsam
- Fördelar:
- Ingen momsrelaterad skyldighet för nätbutiken
- Nackdelar:
- Förväntade transport- och klareringsförseningar
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Vem samlar in moms?
- Nätbutiken
- När samlas moms in?
- Vid checkout
- Klareringshastighet:
- Snabb
- Fördelar:
- Snabbaste klarering och leverans
- Transportörens tilläggsavgifter (avgifter som transportörer tar ut för sina tull- och skattehanteringstjänster) kan undantas.
- Nackdelar:
- Momsregistrering och månadsvis inbetalning till EU krävs
- Kräver skattemässig representation i registreringslandet på din bekostnad
Hur man registrerar ett IOSS-nummer
Om du använder Import One Stop Shop-programmet är det nödvändigt att registrera ett IOSS EU-momsnummer i ett EU-land som du själv väljer. Genom att registrera dig för IOSS kan du konsolidera alla dina månatliga EU-momsinbetalningar för varje EU-land till en enda betalning i det land där du är registrerad. När du väljer ett av de 27 EU-länderna/medlemsstaterna för IOSS-momsregistrering kan du vilja överväga huvudspråket i det landet, så att du inte får kommunikationsproblem längre fram. Till exempel är Irland ett bra land att registrera sig i för nätbutiker vars modersmål är engelska. Vid behov kan du ändra land senare genom att avregistrera dig i ett land och registrera dig i ett nytt.
Steg för registrering av EU IOSS-momsnummer
- Gå till det valda europeiska landets skattemyndighets webbplats, t.ex. Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Ange alla begärda uppgifter (företagsuppgifter, personuppgifter, företagets momshistorik osv.).
- Granska din information för att säkerställa noggrannhet.
- Bekräfta registreringen och vänta på ditt momsnummer elektroniskt eller via post.
Som ett företag utanför EU är det nödvändigt med en mellanhand/fiskal representant (en person eller ett företag som är etablerat och skattskyldigt inom EU och kan registrera och remit å dina vägnar) för att hjälpa till med registrering och inbetalning. Resurser för momsefterlevnad finns via ditt eget internationella skatterepresentationsföretag.
Hur man beräknar och collect EU-moms
Alla varukorgar vars totala varuvärde är mindre än eller lika med €150 kommer att vara skyldiga att betala moms, som beräknas enligt moms rate i kundens land (17-25%) på varukorgens subtotal, frakt och försäkring. (Denna metod för momsberäkning kallas vanligtvis CIF (kostnad för varor, försäkring och frakt).
OBS: Även om moms tas ut på CIF-värdet, baseras bedömningen av en låg värdesändning enbart på kostnaden för varorna (utan frakt, moms eller andra avgifter).
- Var medveten om förändringen i de minimis när du redovisar kostnaden för dina varor, dvs. en produkt värderad till €10 som du tidigare sålde till EU utan moms eftersom den var under de minimis, är nu föremål för moms.
- Alla B2C-försäljningar av varor kommer att vara föremål för moms, som beräknas enligt moms rate i det land där varorna levereras/mottas. Momssatserna varierar mellan länder.
Tabell 2: Exempel på specificering av moms som tas ut på en låg värdesändning till Tyskland
Beskrivning: Varuvärde på €20 (moms exklusive och fraktkostnader angivna separat)
| Artikel | Pris (varukostnad) | Moms 20% rate | Totalt pris med moms |
|---|---|---|---|
| Datormus | €20 är låg värde | €4 | €24 |
| Frakt | €10 | €2 | €12 |
| Totalt | €30 | €6 | €36 |
Kostnaden för varan används för att avgöra om en artikel är av låg värde. Om en kupong användes, använder du fortfarande det faktiska värdet av artikeln, före kupongen. Kom ihåg att om det visar sig vara låg värde så tas moms ut på CIF (kostnad, försäkring, frakt) värdet av beställningen; med andra ord, varuvärdet, frakt och försäkring sammanlagt.
Viktiga punkter att komma ihåg
- Alla importer som kommer in i EU, oavsett deras värde, är föremål för moms från och med den 1 juli 2021.
- Du behöver inte ändra din momsinsamlingmetod. Särskild arrangemang och IOSS är valfria.
- Storbritannien har lämnat EU och har nu sitt eget momsystem.
- Om du skickar under IOSS, identifiera tydligt din sändning som IOSS för att säkerställa att transportören inte collect moms från konsumenten. För att göra detta, inkludera ditt IOSS momsnummer i fältet för avsändarens skatte-ID på den kommersiella fakturan.
EU-moms
Lär dig hur EU:s momssystem påverkar ditt företag.Europeiska unionen införde sitt eget momssystem i juli 2021.
Denna guide förklarar ändringarna i EU:s momslagstiftning, fördelarna och nackdelarna med lagens metoder för momsuppbörd, samt hur nätbutiker utan plats eller lager inom EU påverkas.