EU-moms

Europeiska unionen implementerade sitt eget momssystem i juli 2021.

Den här guiden förklarar ändringarna av EU:s momslagstiftning, fördelarna och nackdelarna med lagens metoder för momsuppbörd och hur onlineåterförsäljare som inte har en plats eller lager i EU påverkas.

Sammanfattning av ändringar 

Gäller 1 juli 2021

• EU:s 22 euro de minimis existerar inte längre; alla beställningar är föremål för moms.
• Online-återförsäljare kan välja mellan de tre valfria metoderna för momsuppbörd på import av lågt värde (totalt varor är mindre än eller lika med 150 €) till EU enligt beskrivningen nedan.

Zonos rekommenderar starkt att ni samlar in moms i kassan för att undvika transportförseningar, långsammare inklarering och ytterligare avgifter, vilket ofta leder till avvisade eller övergivna paket och en negativ kundupplevelse.

Tabell 1: Sammanfattning av EU:s momsförändringar

EU-momsuppbördsalternativ 

Hur man registrerar sig för ett IOSS-nummer 

Om ni använder Import One Stop Shop-programmet är det nödvändigt att registrera er för ett IOSS EU VAT-nummer i ett EU-land, som ni kan välja. Genom att registrera er för IOSS kan ni konsolidera alla era månatliga EU-momsregistreringar för varje EU-land till en enda betalning i det land där ni är registrerad. När ni väljer ett av de 27 EU-länderna/member stater för IOSS momsregistrering kanske ni vill överväga huvudspråket som talas i det landet, så att ni inte har kommunikationsproblem på vägen. Till exempel, Irland är ett bra land att registrera sig i för onlineåterförsäljare vars modersmål är engelska. Vid behov kan ni ändra land vid ett senare tillfälle genom att avregistrera er i ett land och registrera er i ett nytt land.

Steg för registrering av EU IOSS VAT-nummer

1. Gå till ert valda europeiska lands inkomstwebbplats, t.ex. Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Ange alla begärda uppgifter (företagsuppgifter, personuppgifter, företagets momshistorik, etc.).
3. Granska er information för att säkerställa riktigheten.
4. Bekräfta registreringen och vänta på ert momsnummer elektroniskt eller per post.

Som ett företag utanför EU är det nödvändigt för en förmedlare/fiscal representant (en person eller ett företag som är etablerad och skattepliktig i EU och kan registrera sig och remittera för er räkning) för att hjälpa till med registrering och remittering. Resurser för efterlevnad av moms är genom ert eget internationella skatterepresentantföretag.

Hur man beräknar och samlar in EU-moms 

Alla vagnar vars totala varor värderas till mindre än eller lika med €150 kommer att vara skyldiga moms, som beräknas enligt momssatsen i kundens land (17-25 %) på varukorgens delsumma, frakt och försäkring. (Denna metod för momsberäkning kallas vanligtvis CIF (kostnad för varor, försäkring och frakt).

OBS: Även om moms debiteras på CIF-värdet, baseras fastställandet av en lågvärdesförsändelse enbart på kostnaden för varorna (utan frakt, moms eller andra avgifter).

• Var medveten om förändringen i de minimis när ni redovisar kostnaden för era varor, det vill säga en produkt värd 10 € som ni en gång sålde till EU momsfri eftersom den var under de minimis, är nu föremål för moms.
• All B2C-försäljning av varor kommer att omfattas av moms, som beräknas med momssatsen i det land där varorna levereras/mottas. Momssatserna skiljer sig åt mellan olika länder.

Tabell 2: Exempel på specificering av moms som debiteras på en lågvärdesförsändelse till Tyskland

Beskrivning: Varans värde på 20 € (exklusive moms och fraktkostnader anges separat)

Kostnaden för varan används för att avgöra om en vara är av lågt värde. Till exempel, om en kupong användes, använder ni fortfarande varans faktiska värde, förkupong. Kom ihåg att om det slutar med lågt värde debiteras moms på beställningens CIF-värde (kostnad, försäkring, frakt); med andra ord, varans värde, frakt och försäkring tillsammans.

Viktiga punkter att komma ihåg 

• All import till EU, oavsett deras värde, är momspliktig från och med den 1 juli 2021.
• Ni behöver inte ändra er momsuppbördsmetod. Special Arrangement och IOSS är valfria.
• Storbritannien har lämnat EU och har nu ett eget moms-system.
• Om ni skickar under IOSS, identifiera er försändelse tydligt som IOSS för att säkerställa att transportören inte tar ut moms från konsumenten. För att göra detta, inkludera ert IOSS VAT-nummer i fältet Avsändarens skatte-ID på den kommersiella fakturan.