Sammanfattning av förändringar
Gäller från och med 1 juli 2021
- €22 EU de minimis finns inte längre; alla beställningar är föremål för moms.
- Online-återförsäljare kan välja mellan de tre valfria metoderna för momsuppbörd på lågvärdesimporter (totalt värde av varor är mindre än eller lika med €150) till EU enligt nedan.
Zonos rekommenderar starkt att samla in moms vid checkout för att undvika transportförseningar, fördröjd tullklarering och extra avgifter, vilket ofta leder till vägrade eller övergivna paket och en negativ kundupplevelse.
För att få de snabbaste transporttiderna, använd en av följande metoder:
-
Metod 1: Collect moms vid checkout och fakturera tillbaka till ditt konto genom din transportörs faktureringsalternativ. (Se alternativ 1a nedan.)
- Ingen registrering krävs
- Snabb transport
-
Metod 2: Använd IOSS-processen som beskrivs nedan. (Se alternativ 2 nedan.)
- Registrering krävs
- Inhemsk (europeisk) skatterepresentation krävs
- Snabbaste transport
Tabell 1: Sammanfattning av EU:s momsändringar
| Före 1 juli 2021 | Från och med 1 juli 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Värde av importerade varor | Moms | Tullavgift | Moms | Tullavgift |
| Mindre än eller lika med €22 | Undantagen från moms | Undantagen från tull | Moms är skyldig | Undantagen från tull |
| Större än €22 & mindre än eller lika med €150 | Moms skyldig i EU | Undantagen från tull | Moms är skyldig | Undantagen från tull |
| Större än €150 | Moms skyldig i EU | Tull är skyldig | Moms är skyldig | Tull är skyldig |
EU momsuppbördsalternativ
Alternativ 1: Business as usual
Denna förordning kräver inte att du ändrar hur du för närvarande hanterar dina försändelser till EU. Något av följande är fortfarande tillåtet:
För-collect tillämplig moms och tullar från din kund, begär
sedan att transportören fakturerar tillbaka faktisk moms och tullar till dig vid
klarering.
Du (online-återförsäljaren) collect moms/tullar från konsumenten vid checkout, skickar dessa beställningar med förbetalda tullar och skatter (DDP/DTP), och får tullarna och skatterna fakturerade tillbaka till dig av din transportör. Denna metod rekommenderas eftersom den undviker förseningar i frakten och håller alla kostnader tydliga för konsumenterna, vilket innebär att de inte blir överraskade av extra avgifter vid import. För att säkerställa att transportören inte collect moms från konsumenten, identifiera tydligt din försändelse som Bill sender/third-party.
Samla inte in collect moms/Transportören samlar in moms
Transportören samlar in moms från konsumenten. EU kallar nu denna metod Special Arrangement.
Under Special Arrangement samlar transportören in momsen från konsumenten efter import, före leverans. Försändelsen kan endast klareras i EU-destinationslandet och kommer att hållas tills betalning av moms har mottagits från mottagaren, vilket orsakar en betydande transportfördröjning och extra transportörsavgifter.
Alternativ 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Online-återförsäljaren är skyldig att collect moms vid försäljningstillfället samt registrera sig för ett EU moms IOSS-nummer och remit momsen månadsvis till EU-registreringslandet. (Se hur du registrerar ett EU IOSS momsnummer nedan.) IOSS rekommenderas om du skickar en stor volym paket till EU.
Dess syfte är att låta paket clear tullen snabbt för att underlätta snabb leverans. En annan fördel med IOSS är att många av dina transportörsavgifter kan avstås. Dock kan IOSS endast vara fördelaktigt om du skickar tillräckligt med volym till EU för att överväga kostnaden för inhemsk (europeisk) skatterepresentation, vilket krävs.
Översikt EU momsuppbördsmetoder:
- För-collect moms och tullar/Fakturera tullar och skatter tillbaka till dig själv vid frakt (Vissa transportörer kräver IOSS och kan inte erbjuda detta alternativ. Konsultera din transportör)
- Vem samlar in moms?
- Online-återförsäljare
- När samlas moms in?
- Vid checkout
- Klareringshastighet
- Medium
- Fördelar:
- Ingen EU momsregistrering eller inlämning krävs
- Snabb klarering och leverans
- Nackdelar:
- Transportörsavgifter kan tillkomma
- Samla inte in collect moms/Transportören samlar in moms (rekommenderas inte)
- Vem samlar in moms?
- Transportör
- När samlas moms in?
- Efter import, före leverans
- Klareringshastighet:
- Långsam
- Fördelar:
- Ingen momsrelaterad ansvar för online-återförsäljaren
- Nackdelar:
- Förväntade transport- och klareringsförseningar
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Vem samlar in moms?
- Online-återförsäljare
- När samlas moms in?
- Vid checkout
- Klareringshastighet:
- Snabb
- Fördelar:
- Snabbaste klarering och leverans
- Transportörsavgifter (Avgifter som transportörer tar ut för sina tull- och skatteförmedlingstjänster) kan avstås.
- Nackdelar:
- Momsregistrering och månadsvis inlämning till EU krävs
- Kräver skatterepresentation i registreringslandet på din bekostnad
Hur man registrerar ett IOSS-nummer
Om du använder Import One Stop Shop-programmet är det nödvändigt att registrera ett IOSS EU momsnummer i ett EU-land, som du kan välja. Att registrera sig för IOSS gör att du kan konsolidera alla dina EU moms månadsinlämningar för varje EU-land till en enda betalning i det land där du är registrerad. När du väljer ett av de 27 EU-länderna/medlemsstaterna för IOSS momsregistrering, kan du vilja överväga det huvudsakliga språket som talas i det landet, så att du inte får kommunikationsproblem längre fram. Till exempel är Irland ett bra land att registrera sig i för online-återförsäljare vars modersmål är engelska. Om det behövs kan du ändra landet vid ett senare tillfälle genom att avregistrera dig i ett land och registrera dig i ett nytt land.
Steg för registrering av EU IOSS momsnummer
- Gå till ditt valda europeiska lands skattewebbplats, t.ex. .Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Ange alla begärda uppgifter (företagsuppgifter, personuppgifter, företagets momshistorik, etc.).
- Granska din information för att säkerställa noggrannhet.
- Bekräfta registreringen och vänta på ditt momsnummer elektroniskt eller via post.
Som ett icke-EU-företag är det nödvändigt för en mellanhand/skatterepresentant (en person eller ett företag som är etablerat och skattepliktigt i EU och kan registrera och remit på dina vägnar) att hjälpa till med registrering och inlämning. Resurser för momsefterlevnad finns genom ditt eget internationella skatterepresentationsföretag.
Hur man beräknar och collect EU-moms
Alla varukorgar vars totala varuvärde är mindre än eller lika med €150 kommer att vara skyldiga att betala moms, som beräknas enligt moms rate i kundens land (17-25%) på varukorgens subtotal, frakt och försäkring. (Denna metod för momsberäkning kallas vanligtvis CIF (kostnad för varor, försäkring och frakt).
OBS: Även om moms tas ut på CIF-värdet, baseras bedömningen av en låg värdesändning enbart på kostnaden för varorna (utan frakt, moms eller andra avgifter).
- Var medveten om förändringen i de minimis när du redovisar kostnaden för dina varor, dvs. en produkt värderad till €10 som du tidigare sålde till EU utan moms eftersom den var under de minimis, är nu föremål för moms.
- Alla B2C-försäljningar av varor kommer att vara föremål för moms, som beräknas enligt moms rate i det land där varorna levereras/mottas. Momssatserna varierar mellan länder.
Tabell 2: Exempel på specificering av moms som tas ut på en låg värdesändning till Tyskland
Beskrivning: Varuvärde på €20 (moms exklusive och fraktkostnader angivna separat)
| Artikel | Pris (varukostnad) | Moms 20% rate | Totalt pris med moms |
|---|---|---|---|
| Datormus | €20 är låg värde | €4 | €24 |
| Frakt | €10 | €2 | €12 |
| Totalt | €30 | €6 | €36 |
Kostnaden för varan används för att avgöra om en artikel är av låg värde. Om en kupong användes, använder du fortfarande det faktiska värdet av artikeln, före kupongen. Kom ihåg att om det visar sig vara låg värde så tas moms ut på CIF (kostnad, försäkring, frakt) värdet av beställningen; med andra ord, varuvärdet, frakt och försäkring sammanlagt.
Viktiga punkter att komma ihåg
- Alla importer som kommer in i EU, oavsett deras värde, är föremål för moms från och med den 1 juli 2021.
- Du behöver inte ändra din momsinsamlingmetod. Särskild arrangemang och IOSS är valfria.
- Storbritannien har lämnat EU och har nu sitt eget momsystem.
- Om du skickar under IOSS, identifiera tydligt din sändning som IOSS för att säkerställa att transportören inte collect moms från konsumenten. För att göra detta, inkludera ditt IOSS momsnummer i fältet för avsändarens skatte-ID på den kommersiella fakturan.
EU Moms
Lär dig hur EU:s momsschema påverkar ditt företag.Europeiska Unionen införde sitt eget momsschema i juli 2021.
Denna guide förklarar förändringarna i EU:s momslag, fördelarna och nackdelarna med lagens metoder för momsuppbörd, och hur online-återförsäljare som inte har en plats eller ett lager i EU påverkas.