Vad det är
När ett paket anländer till ett lands gräns för import går det igenom tullklareringsprocessen. Klarering kan också ske under transit på distans för försändelser med lågt värde. Detta kallas expressklarering och sker när air waybill (AWB) och handelsfaktura (commercial invoice) uppfyller alla importkrav. Till exempel är AWB och handelsfaktura kompletta och korrekta och visar att försändelsen inte bryter mot några importregler eller kräver ytterligare inspektion på grund av faktorer som begränsade eller förbjudna varor.
Tullklareringsprocessen förklaras i detalj i nästa avsnitt, men här är en översikt på hög nivå av tullklareringsprocessen:
Tulltjänstemän övervakar och inspekterar försändelser som kommer in i och lämnar landet för efterlevnad, t.ex. att säkerställa att det finns korrekt dokumentation, att kostnader bedöms korrekt, att tillämpliga importlicenser tillhandahålls, att det inte finns förbjudna varor i försändelsen osv. Detta kan innebära en grundlig inspektion innan försändelsen antingen frigörs till transportören för leverans, hålls kvar för ytterligare inspektion eller avvisas helt.
Tulltjänstemän är generellt kända för att vara strikta när det gäller att upprätthålla sitt lands handelsregler; därför är det viktigt att säkerställa att tullen inte har någon anledning att hålla kvar eller avvisa er import så att mottagaren, som importer of record (IOR), inte behöver drabbas av konsekvenserna av problem med importen.
Att förstå tullklareringsprocessen ger er förutsättningar att uppfylla kraven effektivt och säkerställa att era försändelser passerar tullen med minimala förseningar eller svårigheter.
Steg i tullklareringen
Här är de allmänna stegen i tullklareringsprocessen.
1. Dokumentinspektion
Det första steget i tullklareringsprocessen är att tulltjänstemannen kontrollerar dokumentationen som är kopplad till handelsfakturan (CI). Dokumentinspektionen görs oftast för en försändelse elektroniskt och på distans innan varorna ens anländer till gränsen.
Dokumenten inkluderar nästan alltid CI, BOL eller AWB samt packlista, men dokumentkraven skiljer sig per land. Till exempel i Sydkorea är de minsta obligatoriska dokumenten följande:
-
Bill of lading (BOL) eller AWB
- Fylld i av avsändaren
-
Handelsfaktura (commercial invoice)
- Fylld i av avsändaren
-
Packlistor
- Fyllda i av avsändaren eller den som packar varorna
-
Sjöförsäkring
- Köpt av avsändaren eller köparen
-
Importdeklaration
- Fylld i av avsändaren eller köparen
Utöver minimikraven kan annan dokumentation krävas under särskilda omständigheter. Till exempel kräver de flesta länders jordbruksprodukter särskild dokumentation eller licenser.
Eftersom handelsfakturan alltid krävs, här är ett exempel på hur den kan se ut:
Obs: Saknad dokumentation leder sannolikt till att försändelsen hålls kvar eller avvisas tills nödvändiga dokument tillhandahålls.
2. Beräkning av tull, skatt och avgifter
Efter att ha inspekterat importdokumenten bedömer tulltjänstemän tillämpliga tullar, skatter och avgifter som är kopplade till de importerade varorna. Dessa avgifter baseras på varornas Harmonized System (HS)-kodklassificering, landets metod för tullberäkning, preferensursprung eller brist på sådant, varornas värde jämfört med landets tull- och skatte-de minimis-värde(n), Incoterm-bedömning och mer.
Det finns många faktorer som behöver beaktas vid beräkning av importtullar, skatter och avgifter, dvs. importens totala landed cost. Här är ett exempel på en landed cost-sammanställning för en import till Panama:
3. Incoterm-bedömning
Obs: Delivered Duty Paid (DDP) och Delivered at Place (DAP) är International Commercial Terms (Incoterms) som används inom den globala handelsbranschen för att definiera vem som ansvarar för betalning av tullar och skatter.
När tulltjänstemännen har beräknat tullarna och skatterna fakturerar transportören och/eller mäklaren tullarna och skatterna till den utsedda betalaren, registrerat moms-ID (GB VAT, IOSS, AU, NZ osv.) eller transportörens kontonummer baserat på Incoterms.
- Om en försändelse är märkt Delivered Duty Paid (DDP) har tullarna och skatterna redan beaktats. Detta förenklar tullklareringen genom att ni kan debitera den fullständiga landed cost i checkout och välja ett faktureringsalternativ hos transportören som stöder DDP. Transportören brukar kalla detta alternativ bill sender eller bill third party.
- Om en försändelse är märkt Delivered at Place (DAP) innebär det att tullarna och skatterna ännu inte har betalats, i vilket fall transportören vanligtvis förskotterar pengarna till tullen för de bedömda tullarna och skatterna och sedan presenterar en faktura för tullar, skatter och tillämpliga transportöravgifter för kunden innan paketet levereras. Detta tar längre tid och ger en dålig kundupplevelse eftersom kunden inte alltid vet att de behöver betala mer för att få sitt paket.
Obs: Eftersom tullarna och skatterna måste betalas innan importen frigörs från tullen (om ni väljer att skicka DAP) är det värt att dubbelkontrollera att en specifik transportör erbjuder denna tjänst till ert destinationsland.
Obs: För momsregistrerade företag som skickar försändelser till länder med skattesystem för lågt värde är försändelsen typiskt märkt DAP eftersom säljaren själv redovisar skatten till landets skattemyndighet. Paketet hålls inte kvar av tullen eftersom de ser skatte-ID-numret och vet att skatterna kommer att betalas även om det skickades DAP. Detta undviker också transportörens utläggsavgifter.
Som nämnts ovan kan Incoterm påverka de avgifter som tas ut på en försändelse. I landed cost-offerten i steg 2 är “Carrier Deferment Fee” en kostnad som vissa transportörer tar ut för försändelser som skickas DDP.
4. Beslut om försändelsen (frigöra, hålla kvar eller avvisa)
Om steg ett till tre slutförs utan problem frigör tullen försändelsen för leverans till den slutliga mottagaren.
Så undviker ni tullförseningar
För att undvika tullförseningar:
- Följ alla handelsregler i destinationslandet.
- Skicka paket som DDP.
- Registrera er med ett skatte-ID för länder med skattesystem.
Är tullklareringsprocessen densamma för personliga försändelser (individ till individ)?
Den primära skillnaden är den potentiella gåvoavdragsgränsen, som varierar per land.
Är tullklareringsprocessen densamma för business-to-business-försändelser (B2B)?
För B2B-försändelser kan mottagarföretaget återkräva moms antingen under tullklareringen eller när de deklarerar inkomstskatt.
Sker all tullklarering vid importlandets gräns?
Nej, klarering för försändelser med lågt värde kan ske under transit genom expressklarering, förutsatt att air waybill och handelsfaktura uppfyller alla importkrav.
Tullklarering för e-handel
Lär er tullklareringsprocessen för internationella beställningar.
Om ni exporterar eller säljer varor till ett annat land måste dessa produkter gå igenom tullklareringsprocessen i importlandet innan de når sin slutdestination.
Oavsett om det handlar om landsspecifik obligatorisk dokumentation, tullar och skatter eller produktbegränsningar finns det många faktorer som kan orsaka förseningar eller överraskningar under tullklareringen. Därför kan det hjälpa importen att gå smidigare än den annars skulle göra om ni bekantar er med tullklareringsprocessen.