Nya Zeelands GST

Nya Zeeland har antagit ny lagstiftning som påverkar utländska företag som säljer varor direkt till Nya Zeelands konsumenter. Denna nya lag trädde i kraft den 1 december 2019 och liknar mycket den lag om varor med lågt värde som antogs av Australien 2018.

Årlig gräns 60 000 NZD 

Utländska företag, marknadsplatser och omleverantörer som tillhandahåller eller sannolikt kommer att tillhandahålla mer än 60 000 NZD i varor och tjänster med lågt värde direkt till Nya Zeelands konsumenter under en 12-månadersperiod, är skyldiga att collect och remit GST (Goods and Services Tax) direkt till Nya Zeeland. GST är en konsumtionsskatt som Nya Zeeland tillämpar på de flesta varor som importeras till landet.

Följande bör beaktas för att avgöra om du överskrider gränsen på 60 000 NZD:

• Varor med lågt värde som var och en värderas till 1 000 NZD och under, och säljs direkt till Nya Zeelands konsumenter
• Onlinetjänster och digitala produkter som säljs direkt till Nya Zeelands konsumenter
• Belopp som betalas av Nya Zeelands konsumenter för tjänster som leverans, försäkring, etc.

När du avgör om du uppfyller gränsen, inkludera inte leveranser som säljs till Nya Zeelands företag eller varor som var och en värderas över 1 000 NZD.

Före och efter lagen 

Innan den 1 december 2019 samlade Nya Zeelands tull in tull och skatt vid gränsen när beloppet av tull och skatt som ska betalas på försändelsen översteg 60 NZD. När Nya Zeeland samlar in tull och skatter vid gränsen, bedömer de också en importtransaktionsavgift och MPI-avgift, vilket motsvarar ett sammanlagt belopp av 55,71 NZD utöver tullarna och skatterna. Detta blir dyrt för en onlineköpare och är en del av ett föråldrat system som utformades innan gränsöverskridande e-handel var relevant. En förändring var nödvändig.

Efter den 1 december 2019 kommer Nya Zeelands tull nu att collect tull, en importtransaktionsavgift och MPI-avgift vid gränsen på försändelser värderade över 1 000 NZD. Detta är goda nyheter för e-handelsvärlden eftersom det effektivt ökar antalet försändelser som kommer att komma in i Nya Zeeland tullfritt. Men saker blir lite mer komplicerade med GST.

Om ditt företag ligger under gränsen på 60 000 NZD, behöver du inte göra något. Tull, GST och avgifter kommer att samlas in vid gränsen på försändelser över 1 000 NZD eller för alla försändelser med alkohol och tobak av vilket värde som helst. För de flesta handlare kommer detta faktiskt att resultera i ett ökat antal försändelser som kommer att clear tull- och skattefritt.

Om ditt företag överskrider gränsen på 60 000 NZD, kommer du att behöva registrera dig för, collect, och remit GST direkt till Nya Zeeland på alla varor med lågt värde. Tull och GST på varor med högt värde kommer att samlas in vid gränsen eller, för enkelhetens skull och om du uppfyller vissa krav, kan du välja att collect och remit GST på alla varor (lågt och högt värde). Detta kan verka lite förvirrande, så fortsätt läsa så förklarar vi detta mer i detalj.

Kvitto som tillhandahålls till dina Nya Zeelands kunder måste också uppfylla vissa krav (som också förklaras senare).

Hur man registrerar sig för GST 

Registreringen för Nya Zeelands GST är en enkel process som kan slutföras online. Registreringen måste slutföras av den person som kommer att vara ansvarig för att lämna in GST-deklarationerna. Det är en trestegsprocess med följande instruktioner som tillhandahålls av Nya Zeelands skattemyndighet.

1. Slutför registreringen på ird.govt.nz/myir.
2. Ring Nya Zeelands skattemyndighet på +64 4 890 3056 för att aktivera ditt konto.
3. Ställ in ett lösenord. Efter att ditt konto har aktiverats kommer du att få ett e-postmeddelande med informationen som krävs för att ställa in ditt lösenord. Detta måste slutföras inom 30 minuter.

Hur man beräknar och collect GST 

Om du har registrerat dig för GST finns det ett par alternativ för hur du kan bestämma beloppet av GST att collect vid checkout. GST är 15% och tillämpas på produktvärdet, frakt och försäkringskostnader.

1. Collect GST endast på varor med lågt värde och låt GST på varor med högt värde samlas in vid gränsen.

2. Collect GST på alla varor (både varor med högt och lågt värde).

Det första alternativet är mycket mer komplicerat och rekommenderas inte för de flesta e-handelsföretag. När en försändelse är en blandning av varor med lågt och högt värde, skulle det kräva att du endast collect och remit GST på varorna med lågt värde. Eftersom GST tillämpas på fraktkostnaderna, skulle du behöva använda en rimlig fördelningsmetod för att collect och remit GST på den del av fraktkostnaderna som tillämpas på varor med lågt värde.

Denna process skulle vara rörig och benägen för problem för de flesta handlare, men om du anser att denna metod är bäst för ditt företag, så tillhandahåller Nya Zeelands webbplats mer information. De har också skapat en hjälpsam video som går igenom många frågor och scenarier angående blandade försändelser.

Att samla in GST vid checkout på alla varor kommer att vara den mest rimliga metoden för de flesta e-handelsföretag. Detta kommer att möjliggöra en mer enkel beräkning som kommer att vara lättare att förstå för både handlaren och konsumenten. För att beräkna beloppet av GST att collect, tillämpa 15% på försäljningspriset för varorna och eventuella frakt-, försäkrings- och servicekostnader.

När du säljer till GST-registrerade företag i Nya Zeeland, kommer du inte att behöva collect GST på beställningen om företaget är registrerat för GST och varorna är för affärsanvändning. Om varorna inte är för affärsanvändning, bör GST debiteras. Om du felaktigt debiterar GST på en affär-till-affär-beställning, kan du antingen:

• Utfärda en fullständig skattefaktura på beställningar värda under 1,000 NZD så att företaget kan få tillbaka pengar från sin regering; eller
• Återbetala GST till köparen (detta är det enda alternativet för beställningar värda över 1,000 NZD).

Om du väljer att återbetala GST till köparen, se till att hålla inne detta belopp från den GST du remit i slutet av kvartalet.

Du kan välja (för enkelhetens skull) att avsiktligt collect GST på alla beställningar till Nya Zeeland, inklusive försäljningar till GST-registrerade företag. Detta skulle gälla om du främst säljer varor till konsumenter och inte vill särskilja mellan företag och konsumenter. Om du väljer denna väg, måste du förse din kund med en fullständig skattefaktura, som diskuteras mer detaljerat senare i denna artikel, eller vara villig att utfärda en återbetalning efter försäljningen till GST-registrerade företag.

Oavsett vilken metod du använder för att collect GST, se till att du lagrar data på rätt sätt så att du remit rätt belopp av GST till Nya Zeeland.

Hur man uppfyller din beställning och tillhandahåller ett korrekt kvitto till din kund

GST-registrerade företag kommer att ha viss ytterligare dokumentation som måste tillhandahållas med försändelsen samt ett kvitto/faktura som måste skickas direkt till köparen.

Fraktdokumentation

När ett paket kommer in i Nya Zeeland, kommer tulltjänstemän att behöva förstå tydligt vilka varor GST redan har samlats in på. Dessa detaljer kan kommuniceras i kommentarsfältet på den kommersiella fakturan och/eller genom att tillhandahålla en kopia av kundens kvitto med detaljer om att GST redan har samlats in.

Om du väljer att endast collect GST på varor med lågt värde, måste informationen specificeras så att tulltjänstemännen vet att de ska collect GST på varor med högt värde vid gränsen. Om ingen information tillhandahålls på fakturan, kommer tulltjänstemännen att utgå från att samla in GST på alla produkter när det sammanlagda värdet överstiger 1,000 NZD, vilket kan resultera i dubbelbeskattning.

Den enklaste lösningen kommer att vara att tillämpa GST på alla varor och inkludera ett uttalande i kommentarsfältet på den kommersiella fakturan för att informera ditt transportföretag och Nya Zeelands tull att GST redan har samlats in på denna försändelse. Ett exempel på ett uttalande kan vara: "GST har samlats in vid försäljningspunkten för alla artiklar i denna försändelse och kommer att remitteras via GST-nummer 123456789."

Hur man remit GST 

Betalning av GST kan hanteras elektroniskt genom New Zealands skattemyndighets webbplats. Det finns ett antal olika betalningsalternativ tillgängliga, och du kommer att få mer information om hur man betalar GST efter att du registrerat dig för ditt GST-nummer, men processen är ganska enkel.

Du kommer att behöva remit GST-medel till Nya Zeeland kvartalsvis. Det enda undantaget från detta är den första perioden, som är en längd av fyra månader (1 december 2019 till 31 mars 2020). Du kommer att ha fram till den 28:e i månaden efter kvartalets slut för att remit GST, förutom för Q1, som har en deadline den 7 maj.

Här är ett schema:

• Q1 - Betalning förfaller den 7 maj
• Q2 - Betalning förfaller den 28 juli
• Q3 - Betalning förfaller den 28 oktober
• Q4 - Betalning förfaller den 28 januari

Se till att hålla koll på den GST som samlats in under kvartalet för att spara tid vid beräkningen av det belopp som ska remit. Om du behöver remit medel i Nya Zeeländska dollar kan du använda växlings rate den dag du remit medel, den sista dagen av den skattepliktiga perioden, eller vid tidpunkten för leverans till dina kunder. Med andra ord, vad som än är mest bekvämt för dig.

Bristande efterlevnad 

Det kan vara frestande för vissa handlare över 60 000 NZD-gränsen att vilja undvika registrering för GST.