Årlig tröskel 60 000 NZD
Utomeuropeiska företag, marknadsplatser och återförsäljare, som levererar eller sannolikt kommer att leverera mer än 60 000 NZD i lågvärdesvaror och tjänster direkt till Nya Zeelands konsumenter under en 12-månadersperiod, måste samla in och betala GST (Goods and Services Tax) direkt till Nya Zeeland. GST är en konsumtionsskatt som Nya Zeeland tillämpar på de flesta varor som importeras till sitt land.
Följande bör övervägas för att avgöra om ni överskrider tröskeln på 60 000 NZD:
- Varor av lågt värde som var och en är värderad till 1 000 NZD och lägre och säljs direkt till konsumenter i Nya Zeeland
- Onlinetjänster och digitala produkter som säljs direkt till konsumenter i Nya Zeeland
- Belopp som betalas av konsumenter i Nya Zeeland för tjänster som leverans, försäkring etc.
När ni avgör om ni når tröskeln ska ni inte inkludera varor som säljs till företag i Nya Zeeland eller varor som var och en är värd över 1 000 NZD.
Före och efter lag
Före den 1 december 2019 tog Nya Zeelands tull in tullar och skatter vid gränsen när beloppet för tull och skatt på försändelsen är större än 60 NZD. När Nya Zeeland tar ut tullar och skatter vid gränsen, tar de också ut en importtransaktionsavgift och MPI-avgift, vilket motsvarar ett sammanlagt belopp på 55,71 NZD utöver tullarna och skatterna. Det här blir dyrt för en onlineshoppare och är en del av ett arkaiskt system som utformats innan gränsöverskridande e-handel var relevant. Det behövdes en förändring.
Efter den 1 december 2019 kommer Nya Zeelands tullmyndigheter nu att ta ut tullar, en importtransaktionsavgift och MPI-avgift vid gränsen på försändelser värda över 1 000 NZD. Detta är goda nyheter för e-handelsvärlden eftersom det effektivt ökar antalet försändelser som kommer in i Nya Zeeland taxfree. Men saker och ting blir lite mer komplicerade med GST.
Om ert företag ligger under tröskeln på 60 000 NZD behöver ni inte göra någonting. Tull, moms och avgifter kommer att vara collected at the border på försändelser över 1 000 NZD eller för alla försändelser med alkohol och tobak av något värde. För de flesta handlare kommer detta faktiskt att resultera i ett ökat antal försändelser som kommer att tullfria och skattefria.
Om ert företag överskrider tröskeln på 60 000 NZD måste ni registrera er för, samla in och betala moms direkt till Nya Zeeland på alla varor med lågt värde. Tull och moms på högvärdiga varor blir collected at the border eller, för enkelhetens skull och if you meet certain requirements, kan ni välja att samla in och betala moms på alla varor (lågt och högt värde). Det här kan verka lite förvirrande, så fortsätt läsa så kommer vi att förklara detta mer i detalj.
Det kvitto som levereras till era kunder i Nya Zeeland måste också uppfylla vissa krav (förklaras också senare).
Hur man registrerar sig för GST
Registrering för New Zealand GST är en enkel process som kan slutföras online. Registreringen måste slutföras av den person som kommer att ansvara för att lämna in GST-deklarationerna. Det är en process i tre steg med följande instruktioner från New Zealand Inland Revenues webbplats.
- Slutför registreringen på ird.govt.nz/myir.
- Ring New Zealand Inland Revenue på +64 4 890 3056 för att aktivera ert konto.
- Skapa ett lösenord. Efter att ert konto har aktiverats kommer ni att få ett e-postmeddelande med den information som krävs för att ställa in ert lösenord. Detta måste göras inom 30 minuter.
Hur man beräknar och samlar in moms
Om ni har registrerat er för GST finns det ett par alternativ för hur ni kan bestämma mängden GST som ska samlas in i kassan. GST är 15 % och tillämpas på produktvärde, frakt och försäkringskostnader.
- Collect moms endast på lågvärdesvaror och tillåt moms på högvärdesvaror att hämtas vid gränsen.
- Collect moms på alla varor (både hög- och lågvärdesvaror).
Det första alternativet är mycket mer komplicerat och rekommenderas inte för de flesta e-handelshandlare. När en försändelse är en blandning av lågvärde och högvärdiga varor, skulle det kräva att ni bara samlar in och betalar moms på lågvärdesvarorna. Eftersom moms tillämpas på fraktkostnaderna, skulle ni behöva använda en rimlig fördelningsmetod för att samla in och betala moms på den del av fraktkostnaderna som tillämpas på varor med lågt värde.
Denna process skulle vara rörig och utsatt för problem för de flesta handlare, men om ni tycker att den här metoden är bäst för ert företag, då New Zealand website ger mer information. De har också skapat en helpful video som går igenom många frågor och scenarier angående blandade försändelser.
CollectAtt betala moms i kassan på alla varor kommer att vara den mest rimliga metoden för de flesta e-handelshandlare. Detta kommer att möjliggöra en enklare beräkning som blir lättare att förstå för både handlaren och konsumenten. För att beräkna hur mycket moms som ska samlas in, tillämpa 15 % på försäljningspriset för varorna och eventuella frakt-, försäkrings- och servicekostnader.
När ni säljer till GST-registrerade företag i Nya Zeeland kommer ni inte att behöva samla in GST på beställningen om företaget är registrerat för GST och varorna är för affärsbruk. Om varorna inte är avsedda för affärsbruk ska moms debiteras. Om ni felaktigt debiterar GST på en business-to-business-order kan ni antingen:
- Fråga a full tax invoice på beställningar värda under 1 000 NZD så att verksamheten kan återbetalas av deras regering; eller
- Återbetala momsen till köparen (detta är det enda alternativet för beställningar värda över 1 000 NZD).
Om ni väljer att återbetala GST till köparen, se till att hålla inne detta belopp från GST ni betalar i slutet av kvartalet.
Ni kan välja (för enkelhetens skull) att avsiktligt samla in moms på alla beställningar till Nya Zeeland, inklusive försäljning till GST-registrerade företag. Detta skulle gälla om ni i första hand säljer varor till konsumenter och inte vill skilja på företag och konsumenter. Om ni väljer denna väg måste ni förse er kund med en full-tax-invoice, som diskuteras mer i detalj senare i den här artikeln, eller vara villig att utfärda en återbetalning efter försäljningen till GST-registrerade företag.
Oavsett vilken metod ni använder för att samla in GST, se till att ni lagrar uppgifterna på rätt sätt så att ni skickar rätt mängd GST till Nya Zeeland.
Hur ni utför er beställning och ger ett korrekt kvitto till er kund
GST-registrerade företag kommer att ha ytterligare dokumentation som måste bifogas försändelsen samt ett kvitto/faktura som måste skickas direkt till köparen.
Leveransdokumentation
När ett paket kommer in i Nya Zeeland måste tulltjänstemän tydligt förstå vilka varor som GST redan har samlats in på. Dessa uppgifter kan meddelas i kommentarsektionen på den kommersiella fakturan och/eller genom att tillhandahålla en kopia av kundkvittot med uppgifter om att GST redan har samlats in.
Om ni väljer att endast ta ut moms på varor med lågt värde, måste uppgifterna specificeras så att tulltjänstemännen vet att de ska ta ut moms på varor med högt värde vid gränsen. Om ingen information anges på fakturan kommer tulltjänstemän inte att ta ut moms på alla produkter när det sammanlagda värdet är över 1 000 NZD, vilket kan leda till dubbelbeskattning.
Den enklaste lösningen kommer att vara att tillämpa moms på alla varor och inkludera ett uttalande i kommentarsektionen på den kommersiella fakturan för att meddela ert transportföretag och tullen i Nya Zeeland att moms redan har samlats in på denna försändelse. Ett exempel kan vara: "GST har samlats in vid försäljningsstället för alla varor i denna sändning och kommer att skickas via GST-nummer 123456789."
Kundkvitto
Om ni måste samla in och betala GST kommer ni också att behöva förse kunder från Nya Zeeland med ett lämpligt kvitto som meddelar dem om GST som tillämpas på deras beställning.
Kvittot skickas till konsumenter i Nya Zeeland och måste innehålla följande:
- Leverantörens namn och GST-registreringsnummer
- Leveransdatum
- Datum då kvittot utfärdades (om det skiljer sig från leveransdatumet)
- Beskrivning av varorna
- Priset som betalats för varorna och det inkluderade momsbeloppet (som kan uttryckas i utländsk valuta) – En uppgift om vilka varor som har fått moms debiteras. (Om moms debiteras för allt som anges på kvittot, kan leverantören tillhandahålla denna indikation genom att antingen visa beloppet för moms på varje rad eller visa det totala priset och ett uttalande om att det inkluderar moms.)
Full skattefaktura
När moms samlas in på varor med lågt värde till ett företag i Nya Zeeland kan ni välja att återbetala det insamlade momsbeloppet till det Nya Zeelands företag eller så kan ni skicka en fullständig skattefaktura till dem. Nya Zeelands företag kan använda skattefakturan för att kräva ett GST-avdrag på sin GST-deklaration för beställningar värda mindre än 1 000 NZD. Alla beställningar med varor värda över 1 000 NZD till ett GST-registrerat företag måste få en återbetalning.
Fullständig skattefaktura måste innehålla följande:
- Orden "skattefaktura" på en framträdande plats
- Leverantörens namn och GST-registreringsnummer
- Namn och adress på mottagaren
- Utgivningsdatum
- Beskrivning av de varor och tjänster som tillhandahålls
- Kvantitet eller volym av de varor och tjänster som tillhandahålls
- Priset som betalats för varorna exklusive moms, den totala momsen som debiteras och det pris som betalats inklusive moms (vilket kan uttryckas i utländsk valuta), eller där moms ingår i priset, det betalade priset och en uppgift om att den inkluderar moms.
Kombinerad faktura
Som ni kanske märker är kvittot och skattefakturorna väldigt lika. Ni kan välja att utfärda ett enda dokument som kvalificerar som både kvitto och full skattefaktura så länge dokumentet uppfyller kravet för båda. Detta kan förenkla affärsprocesser och kan vara det föredragna alternativet för många företag.
Hur man betalar GST
Betalning av moms kan hanteras elektroniskt via New Zealand Inland Revenue website. Det finns ett antal olika betalningsalternativ tillgängliga, och ni kommer att få mer information om hur ni betalar GST efter att ni registrerat er för ert GST-nummer, men processen är ganska enkel.
Ni kommer att behöva betala GST-medel till Nya Zeeland kvartalsvis. Det enda undantaget från detta är den första perioden, som är en längd på fyra månader (1 december 2019 till 31 mars 2020). Ni har fram till den 28:e i månaden efter kvartalets slut på er att betala GST förutom Q1, som har en deadline den 7 maj.
Här är ett schema:
- Q1 - Betalning till 7 maj
- Q2 - Betalning till 28 juli
- Q3 - Betalning till 28 oktober
- Q4 - Betalning till 28 januari
Var noga med att hålla reda på GST som samlas in under kvartalet för att spara tid när ni beräknar beloppet som ska betalas ut. Om ni måste betala in pengar i nyzeeländska dollar kan ni använda exchange rate den dag ni betalar ut pengar, den sista dagen av beskattningsperioden eller tidpunkten för leverans till era kunder. Med andra ord, vad som är mest bekvämt för er.
Underlåtenhet att följa
Det kan vara frestande för vissa handlare över tröskeln på 60 000 NZD att vilja undvika att registrera sig för GST.
Påföljder för bristande efterlevnad
Nedan finns information direkt från NZ-regeringen om hur de kommer att hantera bristande efterlevnad.
Om ett företag inte vill arbeta med oss har Nya Zeeland avtal med andra länder om:
- Ömsesidigt samarbete
- Informationsutbyte
- Bistånd i skattefrågor
Dessa avtal täcker ett omfattande nätverk av jurisdiktioner, inklusive våra stora handelspartner.
Avtalen innebär att Nya Zeeland kan begära att andra utländska skattemyndigheter lämnar information om utländska skattebetalare, samt delar information med utländska skattemyndigheter om utländska skattebetalare som är under revision i Nya Zeeland. Inland Revenue and Customs kommer också att dela information och arbeta tillsammans för att hjälpa till att identifiera fall av bristande efterlevnad.
När vi upptäcker att någon inte har registrerat sig för GST när de borde vara det, kan vi:
- Utfärda en standardbedömning av GST-ansvaret
- Registrera skulden hos domstolar i Nya Zeeland
- Registrera och driva skulden i domstolarna i det land där leverantören är baserad med hjälp av våra internationella avtal.
Nya Zeeland har också avtal med vissa utländska skattemyndigheter som tillåter dem att samla in obetalda moms på Nya Zeelands vägnar.
Nya Zeeland GST
Lär er hur 2019 års Nya Zeelands lag påverkar ert företag.Nya Zeeland har antagit ny lagstiftning som påverkar utländska företag som säljer varor direkt till Nya Zeelands konsumenter. Denna nya lag trädde i kraft den 1 december 2019 och är mycket lik den low-value goods law enacted by Australia in 2018.