EU-moms på digitala tjänster

Regeringar har gått miste om skatteintäkter från försäljning av digitala produkter. Fysiska produkter beskattas när de passerar en gräns genom tullklarering. Digital försäljning får inte fysiskt transporteras över ett lands gräns, men moms ska fortfarande betalas för försäljningen. Målet är att hålla insamlingen av moms konsekvent för sålda varor, både digitala och fysiska, för att säkerställa rättvis konkurrens mellan EU-näthandlare och nätåterförsäljare utanför EU, och för att bekämpa momsbedrägeri.

Ta ut moms på digitala varor som säljs till EU 

Momssatsen som ska tas ut baseras på kundens land (konsumtionsland) och baseras på hela försäljningsbeloppet.

När en försäljning genomförs är det viktigt att bekräfta var kunden befinner sig från en faktureringsadress, landet för utfärdat kreditkort, IP-adressen och SIM-kortets land (för försäljning gjord på mobila enheter).

Exempel: Specificerad moms för en digital försäljningsfaktura på en B2C-försändelse 

Alla online-återförsäljare som säljer digitala tjänster till EU måste registrera och betala moms under IOSS (Import One-Stop Shop) eftersom det inte finns något fysiskt paket eller tullingripande. Import One-Stop Shop IOSS är designad för användning av online-återförsäljare som säljer till EU som inte har en EU-plats. Detta innebär att ni registrerar er i endast ett land i EU för ett IOSS-moms-ID. Genom att registrera er för en IOSS kan ni konsolidera alla EU-momsbetalningar till en enda deklaration.

Som ett företag utanför EU är det nödvändigt att en förmedlare(en person eller ett företag som är etablerat och skattepliktigt i EU och som kan registrera sig och betala för er räkning) hjälper till med registrering och remittering. Resurser för efterlevnad av moms är genom ert eget internationella skatterepresentantföretag.

1. Collect momsen från kunden vid försäljningstillfället.

2. Specificera momsbeloppet på försäljningsfakturan.

3. Skicka in en kvartalsrapport till registreringslandet, organiserad av destinationslandet (kundens plats vid försäljningstillfället). Den icke-unionsbaserade webbplatsen kommer att beräkna hur mycket moms ni är skyldig från det totala fakturavärdet ni anger. Ni får instruktioner om hur ni genomför betalningen.

4. Håll register över er digitala försäljning i 10 år.

5. Det är viktigt att komma ihåg att ni måste bevara försäljnings- och kundinformation i minst 10 år. Denna information bör innehålla:

   1. Landet till vilket produkten har sålts
   2. Typen av produkt
   3. Datum för försäljning
   4. Den lokala momsen
   5. Beloppet som ska betalas i lokal valuta
   6. Datum och metod för mottagande av betalning
   7. Fakturan
   8. Konsumentens namn
   9. Informationen för att fastställa konsumentens land, det vill säga deras IP-adress och faktureringsinformation

Debitera inte moms på B2B-order. När ni säljer till företag med giltiga momsregistreringsnummer från EU-länder debiterar ni inte moms för varken fysiska eller digitala varor. Genom ett EU-program som kallas omvänd skattskyldighet är B2B-köpare ansvariga för att deklarera och betala moms till sin egen regering.

Det första steget är att registrera er för ett EU-momsnummer i valfritt EU-land, och följ sedan stegen som beskrivs i avsnittet ovan i den här guiden: Steg för indrivning och remittering av moms som en del av IOSS-systemet.

Fysiska varor har separata regler som involverar gränsöverskridande tullar och skatter och bör faktureras separat från digitala produkter.

Rättvis rapportering är det rätta att göra. Kan ni ignorera förordningen? Rent juridiskt, nej. Det icke-unionsbaserade, fackliga systemet och IOSS är valfria. Fördelen med dessa system är att betala i ett land; I annat fall är det nödvändigt att registrera och skicka i alla EU-länder där försäljning sker.