Sammendrag av endringer
Gjeldende fra 1. juli 2021
- Den €22 EU de minimis eksisterer ikke lenger; alle bestillinger er underlagt moms.
- Nettbutikker kan velge mellom de tre valgfri metodene for momsinnkreving på lavverdige importvarer (totalen av varene er mindre enn eller lik €150) inn i EU som beskrevet nedenfor.
Zonos anbefaler sterkt å innkreve moms ved checkout for å unngå transittforsinkelser, forsinket klarering og ekstra avgifter, som ofte fører til nektede eller forlatte pakker og en negativ kundeopplevelse.
For å få de raskeste transittidene, bruk en av følgende metoder:
-
Metode 1: Collect moms ved checkout og fakturer det tilbake til kontoen din gjennom transportørens faktureringsalternativer. (Se alternativ 1a nedenfor.)
- Ingen registrering kreves
- Rask transitt
-
Metode 2: Bruk IOSS-prosessen beskrevet nedenfor. (Se alternativ 2 nedenfor.)
- Registrering kreves
- In-country (europeisk) skattemessig representasjon kreves
- Raskest transitt
Tabell 1: Sammendrag av EU-momsendringer
| Før 1. juli 2021 | Fra 1. juli 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Verdi av importerte varer | Moms | Toll | Moms | Toll |
| Mindre enn eller lik €22 | Unntatt fra moms | Unntatt fra toll | Moms er skyldig | Unntatt fra toll |
| Større enn €22 & mindre enn eller lik €150 | Moms skyldig i EU | Unntatt fra toll | Moms er skyldig | Unntatt fra toll |
| Større enn €150 | Moms skyldig i EU | Toll er skyldig | Moms er skyldig | Toll er skyldig |
EU-momsinnkrevingsalternativer
Alternativ 1: Business as usual
Denne forskriften krever ikke at du endrer hvordan du for tiden håndterer forsendelsene dine til EU. Hvilken som helst av følgende er fortsatt tillatt:
Forhånds-collect gjeldende moms og avgifter fra kunden din,
og be transportøren om å fakturere tilbake faktisk moms og avgifter til deg ved klarering.
Du (nettbutikken) collect moms/avgifter fra forbrukeren ved checkout, sender disse bestillingene med avgifter og skatter forhåndsbetalt (DDP/DTP), og får avgiftene og skattene fakturert tilbake til deg av transportøren. Denne metoden anbefales fordi den unngår forsinkelser i frakten og holder alle kostnader på forhånd for forbrukerne, noe som betyr at de ikke blir overrasket over ekstra avgifter ved import. For å sikre at transportøren ikke collect moms fra forbrukeren, identifiser tydelig forsendelsen din som Bill sender/tredjepart.
Ikke collect moms/Transportøren innkrever moms
Transportøren innkrever moms fra forbrukeren. EU kaller nå denne metoden Spesiell ordning.
Under Spesiell ordning innkrever transportøren moms fra forbrukeren etter import, før levering. Forsendelsen kan kun klareres i EU-destinasjonslandet og vil bli holdt til betaling av moms er mottatt fra mottakeren, noe som forårsaker betydelig transittforsinkelse og ekstra transportøravgifter.
Alternativ 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Nettbutikken er pålagt å collect moms ved salgstidspunktet samt registrere seg for et EU-moms IOSS-nummer og remit momsen månedlig til EU-landet for registrering. (Se hvordan du registrerer deg for et EU IOSS-momsnummer nedenfor.) IOSS anbefales hvis du sender et høyt volum av pakker til EU.
Målet er å tillate pakker å clear toll raskt for å legge til rette for rettidig levering. En annen fordel med IOSS er at mange av transportøravgiftene dine kan bli frafalt. Imidlertid kan IOSS kun være gunstig hvis du sender nok volum til EU til å oppveie kostnaden for in-country (europeisk) skattemessig representasjon, som er påkrevd.
Oversikt over EU-momsinnkrevingsmetoder:
- Forhånds-collect moms og avgifter/Fakturer avgifter og skatter tilbake til deg selv ved frakt (Noen transportører krever IOSS og kan ikke tilby dette alternativet. Konsulter transportøren din)
- Hvem innkrever moms?
- Nettbutikk
- Når innkreves moms?
- Ved checkout
- Klareringshastighet
- Medium
- Fordeler:
- Ingen EU-momsregistrering eller remittering kreves
- Rask klarering og levering
- Ulemper:
- Transportørtillegg kan gjelde
- Ikke collect moms/Transportøren innkrever moms (ikke anbefalt)
- Hvem innkrever moms?
- Transportør
- Når innkreves moms?
- Etter import, før levering
- Klareringshastighet:
- Langsom
- Fordeler:
- Ingen momsrelatert ansvar for nettbutikken
- Ulemper:
- Transitt- og klareringsforsinkelser forventes
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Hvem innkrever moms?
- Nettbutikk
- Når innkreves moms?
- Ved checkout
- Klareringshastighet:
- Rask
- Fordeler:
- Raskeste klarering og levering
- Transportørtillegg (Avgifter som transportører tar for sine avgifts- og skatteformidlingstjenester) kan bli frafalt.
- Ulemper:
- Momsregistrering og månedlig remittering til EU kreves
- Påkrevd skattemessig representasjon i registreringslandet for din regning
Hvordan registrere deg for et IOSS-nummer
Hvis du bruker Import One Stop Shop-programmet, er det nødvendig å registrere seg for et IOSS EU-momsnummer i ett EU-land, som du kan velge. Registrering for IOSS vil tillate deg å konsolidere alle dine EU-moms månedlige innleveringer for hvert EU-land til en enkelt betaling i landet der du er registrert. Når du velger ett av de 27 EU-landene/medlemsstatene for IOSS-momsregistrering, kan det være lurt å vurdere hovedspråket som snakkes i det landet, slik at du ikke får kommunikasjonsproblemer senere. For eksempel, Irland er et godt land å registrere seg i for nettbutikker hvis morsmål er engelsk. Om nødvendig kan du endre landet på et senere tidspunkt ved å avregistrere deg i ett land og registrere deg i et nytt land.
Trinn for registrering av EU IOSS-momsnummer
- Gå til det valgte europeiske landets skatteetats nettsted, f.eks. .Irland Revenue Online Service (ROS).
- Skriv inn alle detaljer som kreves (firmaopplysninger, personopplysninger, selskapets moms historie, osv.).
- Gå gjennom informasjonen din for å sikre nøyaktighet.
- Bekreft registreringen og vent på momsnummeret ditt elektronisk eller med post.
Som en ikke-EU-virksomhet er det nødvendig med en mellommann/skattemessig representant (en person eller virksomhet som er etablert og skattepliktig i EU og kan registrere seg og remit på dine vegne) for å bistå med registrering og remittering. Ressurser for momsoverholdelse er gjennom ditt eget internasjonale skatterepresentasjonsfirma.
Hvordan beregne og collect EU MVA
Alle handlekurver der den totale verdien av varene er mindre enn eller lik €150 vil skylde MVA, som beregnes med MVA rate i kundens land (17-25%) på subtotalen for handlekurven, frakt og forsikring. (Denne metoden for MVA-beregning kalles vanligvis CIF (kostnad for varer, forsikring og frakt).
MERK: Selv om MVA belastes på CIF-verdien, er bestemmelsen av en lavverdi-forsendelse basert utelukkende på kostnaden for varene alene (uten frakt, MVA eller andre avgifter lagt til).
- Vær oppmerksom på endringen i de minimis når du regner med kostnaden for varene dine, dvs. et produkt verdsatt til €10 som du tidligere solgte til EU MVA-fritt fordi det var under de minimis, er nå gjenstand for MVA.
- Alle B2C-salg av varer vil være underlagt MVA, som beregnes med MVA rate i landet der varene leveres/mottas. MVA-satser varierer fra land til land.
Tabell 2: Eksempel på spesifisering av MVA belastet på en lavverdi-forsendelse til Tyskland
Beskrivelse: Vareverdi på €20 (MVA ekskludert og fraktkostnader angitt separat)
| Vare | Pris (kostnad for varer) | MVA 20% rate | Totalpris m/MVA |
|---|---|---|---|
| Datamus | €20 er lavverdi | €4 | €24 |
| Frakt | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
Kostnaden for varen brukes til å bestemme om en vare er lavverdi. For eksempel, hvis en kupong ble brukt, bruker du fortsatt den faktiske verdien av varen, før kupongen. Husk at hvis det ender opp med å være lavverdi, så belastes MVA på CIF (kostnad, forsikring, frakt) verdien av bestillingen; med andre ord, vareverdien, frakt og forsikring kombinert.
Nøkkelpunkter å huske
- Alle importvarer som kommer inn i EU, uavhengig av deres verdi, er underlagt MVA fra 1. juli 2021.
- Du trenger ikke å endre metoden for MVA-innkreving. Spesielle ordninger og IOSS er valgfrie.
- Storbritannia har forlatt EU og har nå sitt eget MVA-system.
- Hvis du sender under IOSS, må du tydelig identifisere forsendelsen din som IOSS for å sikre at transportøren ikke collect MVA fra forbrukeren. For å gjøre dette, inkluder IOSS MVA-nummeret ditt i feltet for Sender Tax ID på den kommersielle fakturaen.
EU moms
Lær hvordan EU-momsordningen påvirker din virksomhet.Den europeiske union implementerte sin egen momsordning i juli 2021.
Denne guiden forklarer endringene i EU-momsloven, fordelene og ulempene med lovens metoder for momsinnkreving, og hvordan nettbutikker som ikke har en beliggenhet eller lager i EU blir påvirket.