Oppsummering av endringer
Gjeldende fra 1. juli 2021
- EUs €22 de minimis finnes ikke lenger; alle bestillinger er mva-pliktige.
- Nettforhandlere kan velge mellom de tre valgfrie metodene for mva-innkreving på lavverdiimport (varenes totalverdi er mindre enn eller lik €150) til EU, som skissert nedenfor.
Zonos anbefaler sterkt å samle inn mva ved kassen for å unngå transittforsinkelser, tregere klarering og tilleggsgebyrer, som ofte fører til avviste eller forlatte pakker og en negativ kundeopplevelse.
Tabell 1: Oppsummering av EU-mva-endringene
| ↕ | Før 1. juli 2021↕ | ↕ | Fra 1. juli 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Verdi av importerte varer | mva | Toll | mva | Toll |
| Mindre enn eller lik €22 | Unntatt mva | Unntatt toll | mva skyldes | Unntatt toll |
| Over €22 og mindre enn eller lik €150 | mva skyldes i EU | Unntatt toll | mva skyldes | Unntatt toll |
| Over €150 | mva skyldes i EU | Toll skyldes | mva skyldes | Toll skyldes |
Alternativ 1: Business as usual
Denne forskriften krever ikke at du endrer hvordan du for øyeblikket håndterer forsendelsene dine til EU. Begge av følgende er fremdeles tillatt:
Samle inn gjeldende mva og toll fra kjøperen på forhånd, og
be deretter transportøren om å fakturere faktisk mva og toll tilbake til deg ved
klarering.
Du (nettforhandleren) samler inn mva/toll fra forbrukeren ved kassen, sender disse bestillingene med toll og avgifter forhåndsbetalt (DDP/DTP), og lar transportøren fakturere toll og avgifter tilbake til deg. Denne metoden anbefales fordi den unngår forsinkelser i forsendelsen og holder alle kostnader synlige på forhånd for forbrukerne, slik at de ikke blir overrasket av tilleggsgebyrer ved import. For å sikre at transportøren ikke krever inn mva fra forbrukeren, må du tydelig merke forsendelsen som Faktura til avsender/tredjepart.
Ikke samle inn mva / transportøren samler inn mva
Transportøren samler inn mva fra forbrukeren. EU kaller nå denne metoden Special Arrangement.
Under Special Arrangement samler transportøren inn mva fra forbrukeren etter import, før levering. Forsendelsen kan bare klareres i EUs bestemmelsesland og vil bli holdt tilbake til betaling av mva er mottatt fra mottakeren, noe som fører til betydelig transittforsinkelse og tilleggsgebyrer fra transportøren.
Alternativ 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Nettforhandleren er pålagt å samle inn mva på salgstidspunktet, i tillegg til å registrere seg for et EU-mva-IOSS-nummer og betale inn mva månedlig til registreringslandet i EU. (Se hvordan du registrerer deg for et EU IOSS-mva-nummer nedenfor.) IOSS anbefales hvis du sender et stort volum pakker til EU.
Formålet er å la pakker klareres raskt gjennom tollvesenet for å legge til rette for rettidig levering. En annen fordel med IOSS er at mange av transportørgebyrene dine kan bli frafalt. IOSS kan imidlertid bare være lønnsomt hvis du sender nok volum til EU til å oppveie kostnaden ved skattemessig representasjon i landet (Europa), som er påkrevd.
Oversikt over metoder for EU-mva-innkreving:
- Samle inn mva og toll på forhånd / fakturer toll og avgifter tilbake til deg selv ved forsendelse (enkelte transportører krever IOSS og tilbyr kanskje ikke dette alternativet. Rådfør deg med transportøren din)
- Hvem samler inn mva?
- Nettforhandleren
- Når samles mva inn?
- Ved kassen
- Klareringshastighet
- Middels
- Fordeler:
- Ingen EU-mva-registrering eller innbetaling påkrevd
- Rask klarering og levering
- Ulemper:
- Transportørens tilleggsgebyrer kan gjelde
- Ikke samle inn mva / transportøren samler inn mva (anbefales ikke)
- Hvem samler inn mva?
- Transportøren
- Når samles mva inn?
- Etter import, før levering
- Klareringshastighet:
- Sakte
- Fordeler:
- Ingen mva-relatert ansvar for nettforhandleren
- Ulemper:
- Forsinkelser i transitt og klarering må forventes
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Hvem samler inn mva?
- Nettforhandleren
- Når samles mva inn?
- Ved kassen
- Klareringshastighet:
- Rask
- Fordeler:
- Raskeste klarering og levering
- Transportørens tilleggsgebyrer (gebyrer transportører tar for sine toll- og avgiftsvideresendingstjenester) kan bli frafalt.
- Ulemper:
- Mva-registrering og månedlig innbetaling til EU påkrevd
- Påkrevd skattemessig representasjon i registreringslandet, på din regning
Hvordan registrere deg for et IOSS-nummer
Hvis du bruker Import One Stop Shop-programmet, er det nødvendig å registrere deg for et IOSS EU-mva-nummer i ett EU-land, som du selv kan velge. Ved å registrere deg for IOSS kan du samle alle dine månedlige EU-mva-innleveringer for hvert EU-land i én enkelt betaling i landet der du er registrert. Når du velger ett av de 27 EU-landene/medlemsstatene for IOSS-mva-registrering, bør du vurdere hovedspråket som snakkes i landet, slik at du unngår kommunikasjonsproblemer senere. For eksempel er Irland et godt land å registrere seg i for nettforhandlere som har engelsk som morsmål. Om nødvendig kan du bytte land på et senere tidspunkt ved å avregistrere deg i ett land og registrere deg i et nytt.
Registreringstrinn for EU IOSS-mva-nummer
- Gå til ditt valgte europeiske lands skattemyndighetsnettsted, f.eks. Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Fyll inn alle etterspurte opplysninger (firmaopplysninger, personopplysninger, firmaets mva-historikk osv.).
- Gjennomgå opplysningene dine for å sikre at de er korrekte.
- Bekreft registreringen og vent på å motta mva-nummeret ditt elektronisk eller per post.
Som en ikke-EU-virksomhet er det nødvendig med en mellommann/skattemessig representant (en person eller virksomhet som er etablert og skattepliktig i EU, og som kan registrere og betale inn på dine vegne) for å bistå med registrering og innbetaling. Ressurser for mva-samsvar finner du gjennom ditt eget internasjonale skatterepresentasjonsselskap.
Hvordan beregne og samle inn EU-mva
Alle handlekurver der varenes totalverdi er mindre enn eller lik €150, skylder mva, som beregnes med mva-satsen i kundens land (17-25 %) på handlekurvens subtotal, frakt og forsikring. (Denne metoden for mva-beregning omtales vanligvis som CIF (kostnad for varer, forsikring og frakt).
MERK: Selv om mva beregnes på CIF-verdien, avgjøres det om en forsendelse har lav verdi utelukkende ut fra kostnaden for varene alene (uten frakt, mva eller andre gebyrer lagt til).
- Vær oppmerksom på endringen i de minimis når du beregner kostnaden for varene dine, dvs. et produkt til en verdi av €10 som du tidligere solgte mva-fritt til EU fordi det lå under de minimis-grensen, er nå mva-pliktig.
- Alt B2C-salg av varer vil være underlagt mva, som beregnes ut fra mva-satsen i landet varene leveres til/mottas i. Mva-satsene varierer fra land til land.
Tabell 2: Eksempel på spesifisering av mva belastet på en lavverdiforsendelse til Tyskland
Beskrivelse: Vareverdi på €20 (mva ekskludert og fraktkostnader angitt separat)
| Vare↕ | Pris (varekostnad)↕ | 20 % mva-sats↕ | Totalpris inkl. mva↕ |
|---|---|---|---|
| Datamus | €20 er lavverdi | €4 | €24 |
| Frakt | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
Kostnaden for varen brukes til å avgjøre om en vare regnes som lavverdi. Hvis det for eksempel ble brukt en kupong, bruker du fremdeles varens faktiske verdi før kupongen. Husk at dersom varen viser seg å være lavverdi, belastes mva på ordrens CIF-verdi (kostnad, forsikring, frakt); med andre ord vareverdien, frakt og forsikring til sammen.
Viktige punkter å huske
- Alle varer som importeres til EU, uavhengig av verdi, er underlagt mva fra og med 1. juli 2021.
- Du trenger ikke å endre metoden din for mva-innkreving. Special Arrangement og IOSS er valgfrie.
- Storbritannia har forlatt EU og har nå sin egen mva-ordning.
- Hvis du sender under IOSS, må du tydelig merke forsendelsen som IOSS for å sikre at transportøren ikke krever inn mva fra forbrukeren. Dette gjør du ved å inkludere IOSS-mva-nummeret ditt i feltet Sender Tax ID på handelsfakturaen.
EU-mva
Lær hvordan EU-mva-ordningen påvirker virksomheten din.Den europeiske union innførte sin egen mva-ordning i juli 2021.
Denne veiledningen forklarer endringene i EUs mva-lovgivning, fordelene og ulempene ved lovens metoder for mva-innkreving, og hvordan nettforhandlere som ikke har en lokasjon eller et lager i EU, blir påvirket.