Hva det er
- Importer of record (IOR): Den personen eller virksomheten som er ansvarlig for å sikre at en forsendelse av varer importeres i samsvar med lovene i landet. Generelt er IOR mottakeren eller kjøperen av varene.
- Toll: Den statlige tjenesten som er ansvarlig for vurdering av import- og eksportavgifter og skatter samt administrasjon av andre lover og forskrifter som gjelder for import, transitt og eksport av varer.
Når en pakke ankommer et lands grense for import, går den gjennom tollklareringsprosessen. Klarering kan også skje under transport eksternt for lavverdige forsendelser. Dette kalles ekspressklarering og skjer når fraktbrevet (AWB) og kommersielle fakturaer oppfyller alle importkravene. For eksempel, når AWB og den kommersielle fakturaen er komplette, nøyaktige, og viser at forsendelsen ikke bryter med noen importregler eller krever ytterligere inspeksjon på grunn av faktorer som restriksjoner eller forbudte varer.
Tollklareringsprosessen vil bli forklart i detalj i neste seksjon, men her er en oversikt over tollklareringsprosessen:
Tollmyndighetene overvåker og inspiserer forsendelsene som kommer inn og forlater landet for samsvar, f.eks. for å sikre at det er riktig dokumentasjon, kostnader er riktig vurdert, gjeldende importlisenser er levert, det ikke er forbudte varer i forsendelsen, osv. Dette kan innebære en grundig inspeksjon før forsendelsen enten blir klarert for å bli frigitt til transportøren for levering, holdt for ytterligere inspeksjon, eller helt avvist.
Tollmyndighetene er generelt kjent for å være strenge når det gjelder å opprettholde sitt lands handelsregler; derfor er det viktig å sikre at tollen ikke har noen grunn til å holde eller avvise importen din, slik at mottakeren, som importer of record (IOR), ikke må møte konsekvensene av problemer med importen.
Kunnskap er makt; jo mer du vet om trinnene involvert i prosessen, jo bedre vil du forstå hvordan du vellykket oppfyller kravene slik at importen din passerer gjennom tollen med minimale eller ingen vanskeligheter.
Trinn for tollklarering
Før du dykker inn i de spesifikke trinnene involvert i tollklareringsprosessen, er det viktig å merke seg at disse er generaliserte og ikke landspesifikke. Mange land håndterer tollklarering på forskjellige måter, inkludert ekstra trinn de kan ta, forskjellige dokumenter de krever, og mer.
Derfor anbefaler vi å sjekke våre landsguider for landspesifikke handelsregler eller gjøre undersøkelser om et lands tollkrav ved å kontakte landets tollmyndighet via e-post (vanligvis oppgitt på deres nettsted).
Her er de generelle trinnene involvert i tollklareringsprosessen.
1. Dokumentinspeksjon
Det første trinnet i tollklareringsprosessen er at tollbetjenten sjekker dokumentasjonen knyttet til den kommersielle fakturaen (CI). Dokumentinspeksjonen gjøres oftest for en forsendelse elektronisk og eksternt før varene i det hele tatt ankommer grensen.
Dokumentene inkluderer nesten alltid CI, BOL eller AWB, og pakkeliste, men dokumentkravene varierer fra land til land. For eksempel, i Sør-Korea, er de minimum nødvendige dokumentene som følger:
-
Fraktbrev (BOL) eller AWB
- Utfylt av avsender
-
- Utfylt av avsender
-
Pakkelister
- Utfylt av avsender eller pakker av varene
-
Maritim forsikring
- Kjøpt av avsender eller kjøper
-
Importerklæring
- Utfylt av avsender eller kjøper
I tillegg til minimumskravene kan annen dokumentasjon være nødvendig under spesielle omstendigheter. For eksempel krever de fleste lands landbruksprodukter spesielle dokumenter eller lisenser.
Fordi den kommersielle fakturaen alltid er nødvendig, her er et eksempel på hvordan den kan se ut:
Merk: Hvis noen nødvendige dokumenter mangler fra forsendelsen, vil den sannsynligvis bli avvist eller holdt til riktig dokumentasjon er levert.
2. Beregning av avgifter, skatter og gebyrer
Etter at tollbetjenten har inspisert importdokumentene, må de nå vurdere eventuelle gjeldende avgifter, skatter, og gebyrer knyttet til de importerte varene. Disse gebyrene er basert på varenes Harmonized System (HS) kodeklassifisering, landets metode for beregning av avgifter, preferert opprinnelse eller mangel på det, verdien av varene sammenlignet med landets avgifts- og skatte de minimis verdi(er), Incoterm vurdering, og mer.
Det er mange faktorer som må tas i betraktning når man beregner importavgifter, skatter og gebyrer, dvs. importens totale landed cost. Her er et eksempel på en landed cost oppdeling for en import til Panama:
3. Vurdering av Incoterm
Merk: Levering med betalt toll (DDP) og Levering på sted (DAP) er Internasjonale handelsbetingelser (Incoterms) som brukes i den globale handelsindustrien for å definere hvem som er ansvarlig for betaling av avgifter og skatter.
Når tollmyndighetene har beregnet avgiftene og skattene, vil transportøren og/eller megleren fakturere avgiftene og skattene til den utpekte betaleren, registrert VAT ID (GB VAT, IOSS, AU, NZ, osv.), eller transportørens kontonummer basert på Incoterms.
- Hvis en forsendelse er merket Levering med betalt toll (DDP), betyr det at avgiftene og skattene allerede er tatt med i beregningen. Dette forenkler tollklareringen og kan gjennomføres ved å belaste den totale landed cost i din checkout og velge faktureringsalternativet med transportøren som støtter DDP. Transportøren refererer vanligvis til dette alternativet som fakturer avsender eller fakturer tredjepart.
- Hvis en forsendelse er merket Levering på sted (DAP), betyr det at avgiftene og skattene ennå ikke er betalt, i så fall vil transportøren vanligvis forskuttere pengene til tollmyndighetene for de vurderte avgiftene og skattene, og deretter presentere en faktura for avgifter, skatter og gjeldende transportørgebyrer til kunden før pakken leveres. Dette tar lengre tid og gir en dårlig kundeopplevelse fordi kunden ikke alltid vet at de må betale mer for å motta pakken sin.
Merk: Fordi avgiftene og skattene må betales før importen slippes fra tollen (hvis du bestemmer deg for å sende DAP), er det verdt å dobbeltsjekke for å sikre at en spesifikk transportør tilbyr denne tjenesten til ditt destinasjonsland.
Merk: For skatteregistrerte virksomheter som sender forsendelser til land med lavverdige skatteordninger, er forsendelsen vanligvis merket DAP fordi selgeren selv innbetaler skatten til landets skattemyndighet. Pakken holdes ikke av tollen fordi de ser skatte-ID-nummeret og vet at skattene vil bli betalt selv om den ble sendt DAP. Dette unngår også gebyrene for transportørens utlegg.
Som nevnt ovenfor kan Incoterm påvirke gebyrene som pålegges en forsendelse. I landed cost-tilbudet i trinn 2 er "Transportørens utsettelsesgebyr" en kostnad som pålegges av noen transportører for forsendelser sendt DDP.
4. Beslutning om forsendelsen (clear, hold, eller avvis)
Når trinn én til tre er fullført uten noen brudd, slipper tollen forsendelsen slik at transportøren kan levere den til den endelige mottakeren.
Men hvis det mangler eller er feil i papirene, forbudte eller begrensede gjenstander i forsendelsen, eller noe som virker mistenkelig for en tollmyndighet, kan de holde forsendelsen til problemene er løst eller avvise den helt.
Hvordan unngå tollforsinkelser
For å unngå forsinkelser i tollen, er svaret enkelt:
- Sørg for at du følger alle handelsregler i destinasjonslandet
- Send pakker som DDP
- Vær registrert med en skatte-ID for land med skatteordninger
Vanlige spørsmål
Er tollklareringsprosessen den samme for personlige forsendelser (fra enkeltpersoner til enkeltpersoner)?
Den eneste forskjellen er muligheten for en gavegrense for en personlig forsendelse, som varierer fra land til land.
Er tollklareringsprosessen den samme for forsendelser mellom bedrifter (B2B)?
Mottakerbedriften har muligheten til å kreve tilbake VAT på tidspunktet for klarering eller når de leverer inn inntektsskatten sin.
Foregår all klarering ved importlandets grense?
Klarering kan også skje under transport for lavverdige forsendelser. Dette kalles ekspressklarering og skjer når fraktbrevet og den kommersielle fakturaen oppfyller alle importkravene.
Tollklarering for e-handel
Lær prosessen for tollklarering for internasjonale bestillinger.
Hvis du noen gang har tenkt på eller vurderer å eksportere eller selge varer til et annet land, må disse produktene gå gjennom tollklareringsprosessen for importlandet før de kan leveres/transporteres til sin endelige destinasjon.
Enten det er landspesifikke nødvendige papirer, avgifter og skatter, eller produktrestriksjoner, er det mange faktorer som kan forårsake forsinkelser eller overraskelser under tollklareringen. Derfor kan det å sette seg inn i tollklareringsprosessen hjelpe importen til å gå mer smidig enn den ellers ville gjort.