Årlig terskelverdier på 60 000 NZD
Utenlandske bedrifter, markedsplasser og videresendere som leverer eller sannsynligvis vil levere mer enn 60 000 NZD i varer og tjenester av lav verdi direkte til forbrukere i New Zealand i løpet av 12 måneder, er pålagt å samle inn og betale GST (Goods and Services Tax) direkte til New Zealand. GST er en forbruksavgift som New Zealand bruker på de fleste varer som importeres til landet.
Følgende bør vurderes for å avgjøre om du er over terskelverdien på 60 000 NZD:
- Varer av lav verdi som hver er verdt 1 000 NZD eller mindre, og solgt direkte til forbrukere i New Zealand
- Nettjenester og digitale produkter solgt direkte til forbrukere i New Zealand
- Beløp betalt av forbrukere i New Zealand for tjenester som levering, forsikring osv.
Når du avgjør om du oppfyller terskelverdien, skal du ikke inkludere levering solgt til bedrifter i New Zealand eller varer som hver er verdt over 1 000 NZD.
Før og etter lovendringen
Før 1. desember 2019 samlet New Zealand tollvesen inn toll og skatt ved grensen når tollbeløpet og skatten på forsendelsen var større enn 60 NZD. Når New Zealand samler inn toll og skatt ved grensen, vurderer de også et importtransaksjonsgebyr og MPI-avgift, som utgjør et samlet beløp på 55,71 NZD i tillegg til tollsatsene og skatten. Dette blir dyrt for en netthandler og er en del av et arkaisk system designet før grensekryssende e-handel var relevant. En endring var nødvendig.
Etter 1. desember 2019 vil New Zealand tollvesen nå samle inn toll, et importtransaksjonsgebyr og MPI-avgift ved grensen på forsendelser verdt over 1 000 NZD. Dette er gode nyheter for e-handelsverdenen fordi det effektivt øker antallet forsendelser som vil komme inn i New Zealand tollgebyrfritt. Men ting blir litt mer komplisert med GST.
Hvis virksomheten din er under terskelverdien på 60 000 NZD, trenger du ikke å gjøre noe. Toll, GST og gebyrer vil bli samlet inn ved grensen på forsendelser over 1 000 NZD eller for forsendelser med alkohol og tobakk av hvilken som helst verdi. For de fleste forhandlere vil dette faktisk resultere i et økt antall forsendelser som vil klare toll- og skattfritt.
Hvis virksomheten din overstiger terskelverdien på 60 000 NZD, vil du være pålagt å registrere deg for, samle inn og betale GST direkte til New Zealand på alle varer av lav verdi. Toll og GST på varer av høy verdi vil bli samlet inn ved grensen eller, for enkelhets skyld og hvis du oppfyller visse krav, kan du velge å samle inn og betale GST på alle varer (lav og høy verdi). Dette kan virke litt forvirrende, så fortsett å lese og vi forklarer dette i mer detalj.
Kvitteringen som leveres til dine kunder i New Zealand må også oppfylle visse krav (også forklart senere).
Hvordan registrere seg for GST
Registrering for New Zealand GST er en enkel prosess som kan fullføres på nett. Registreringen må fullføres av personen som vil være ansvarlig for å sende inn GST-avkastningen. Det er en tre-trinns prosess med følgende instruksjoner gitt av New Zealand Inland Revenue-nettstedet.
- Fullfør registreringen på ird.govt.nz/myir.
- Ring New Zealand Inland Revenue på +64 4 890 3056 for å aktivere kontoen din.
- Angi et passord. Etter at kontoen din er aktivert, vil du motta en e-post med informasjonen som kreves for å angi passordet ditt. Dette må fullføres innen 30 minutter.
Hvordan beregne og samle inn GST
Hvis du har registrert deg for GST, er det et par alternativer for hvordan du kan bestemme mengden GST som skal samles inn under kjøp. GST er 15% og brukes på produktverdien, frakt og forsikringskostnader.
- Samle inn GST bare på varer av lav verdi og tillat at GST på varer av høy verdi blir samlet inn ved grensen.
- Samle inn GST på alle varer (både varer av høy og lav verdi).
Det første alternativet er mye mer komplisert og ikke anbefalt for de fleste e-handelsforhandlere. Når en forsendelse er en blanding av varer med lav verdi og høy verdi, kreves det at du bare samler inn og betaler GST på varene av lav verdi. Siden GST brukes på fraktkostnader, må du bruke en rimelig fordelingmetode for å samle inn og betale GST på den delen av fraktkostnaden som gjelder varer av lav verdi.
Denne prosessen ville være rotete og utsatt for problemer for de fleste forhandlere, men hvis du føler at denne metoden er best for virksomheten din, gir New Zealand-nettstedet mer informasjon. De har også laget en nyttig video som gjennomsyrer mange spørsmål og scenarier angående blandede forsendelser.
Innsamling av GST under kjøp på alle varer vil være den mest rimelige metoden for de fleste e-handelsforhandlere. Dette gjør det mulig for en mer enkel beregning som vil være lettere å forstå for både forhandler og forbruker. For å beregne GST-beløpet som skal samles inn, bruker du 15% på salgsprisen på varene og eventuelle frakt-, forsikrings- og servicekostnader.
Ved salg til GST-registrerte bedrifter i New Zealand, vil du ikke være pålagt å samle inn GST på bestillingen hvis bedriften er registrert for GST og varene er til forretningsbruk. Hvis varene ikke er til forretningsbruk, skal GST belastes. Hvis du feilaktig belaster GST på en bedrift-til-bedrift-bestilling, kan du enten:
- Utstede en fullstendig skattekvist på bestillinger verdt under 1 000 NZD slik at bedriften kan få refusjon av regjeringen; eller
- Refunder GST til kjøperen (dette er det eneste alternativet for bestillinger verdt over 1 000 NZD).
Hvis du velger å refundere GST til kjøperen, må du sørge for å holde tilbake dette beløpet fra GST du betaler ved slutten av kvartalet.
Du kan velge (for enkelhets skyld) å bevisst samle inn GST på alle bestillinger til New Zealand, inkludert salg til GST-registrerte bedrifter. Dette vil gjelde hvis du først og fremst selger varer til forbrukere og ikke vil differentiere mellom bedrifter og forbrukere. Hvis du velger denne ruten, må du levere kunden din med en fullstendig-skattekvist, som diskuteres i mer detalj senere i denne artikkelen, eller være villig til å utstede en refundering etter salget til GST-registrerte bedrifter.
Uansett hvilken metode du bruker for å samle inn GST, må du lagre dataene på riktig måte slik at du betaler riktig GST-beløp til New Zealand.
Hvordan oppfylle bestillingen din og gi en riktig kvittering til kunden din
GST-registrerte bedrifter vil ha noe tilleggsdokumentasjon som må leveres med forsendelsen samt en kvittering/faktura som må sendes direkte til kjøperen.
Forsendelsesdokumentasjon
Når en pakke kommer inn i New Zealand, vil tollmyndighetene trenge å klart forstå hvilke varer GST allerede har blitt samlet inn på. Disse detaljene kan kommuniseres i kommentarfeltet på handelsfakturaen og/eller ved å levere en kopi av kundekvisering med detaljer om at GST allerede har blitt samlet inn.
Hvis du velger å bare samle inn GST på varer av lav verdi, må informasjonen være spesifisert slik at tollmyndighetene vet å samle inn GST på varer av høy verdi ved grensen. Hvis ingen informasjon er gitt på fakturaen, vil tollmyndighetene som standard samle inn GST på alle produkter når den samlede verdien er over 1 000 NZD, noe som kan resultere i dobbel beskatning.
Den enkleste løsningen vil være å bruke GST på alle varer og ta med en uttalelse i kommentarfeltet på handelsfakturaen for å varsle transportselskapet og New Zealand tollvesen om at GST allerede har blitt samlet inn på denne forsendelsen. Et eksempel på uttalelse kunne være: "GST har blitt samlet inn ved salgssted for alle varer i denne sendingen og vil bli betalt via GST-nummer 123456789."
Kundekvist
Hvis du er pålagt å samle inn og betale GST, vil du også være pålagt å levere New Zealand-kunder med en passende kvittering som varsler dem om GST brukt på bestillingen deres.
Kvistering sendt til New Zealand-forbrukere og må inkludere følgende:
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Leveringsdato
- Dato kvistering utstedes (hvis annerledes enn leveringsdato)
- Beskrivelse av varene
- Pris betalt for varene, og GST-beløpet inkludert (som kan uttrykkes i utenlandsk valuta)
- En indikasjon på hvilke varer som har blitt belastet GST. (Hvis GST belastes på alt som er oppført på kvistering, kan leverandøren gi denne indikasjonen ved å vise GST-beløpet på hver linjevare eller vise totalprisen og en uttalelse som inkluderer GST.)
Fullstendig skattekvist
Når GST blir samlet inn på varer av lav verdi til en New Zealand-bedrift, kan du velge å refundere New Zealand-bedriften for GST-beløpet som er samlet inn, eller du kan sende dem en fullstendig skattekvist. New Zealand-bedriften kan bruke skattekvistering for å kreve GST-fradrag på GST-avkastningen for bestillinger verdt mindre enn 1 000 NZD. Eventuelle bestillinger med varer verdt over 1 000 NZD til en GST-registrert bedrift må få utstedt refundering.
Fullstendig skattekvist må inkludere følgende:
- Ordene "skattekvist" på en fremtredende plass
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Navn og adresse på mottakeren
- Utstedelsesdato
- Beskrivelse av varene og tjenestene som leveres
- Mengde eller volum av varene og tjenestene som leveres
- Pris betalt for varene ekskludert GST, den totale GST-belastningen og prisen betalt inkludert GST (som kan uttrykkes i utenlandsk valuta), eller hvor GST er inkludert i prisen, prisen betalt, og en uttalelse som inkluderer GST.
Kombinert faktura
Som du kanskje legger merke til, er kvistering og skattekvistering veldig like. Du kan velge å utstede et enkelt dokument som kvalifiserer som både kvist og fullstendig skattekvist så lenge dokumentet oppfyller kravet for begge. Dette kan forenkle forretningsprosesser og kan være det foretrukne alternativet for mange bedrifter.
Hvordan betale GST
Betaling av GST kan håndteres elektronisk gjennom New Zealand Inland Revenue-nettstedet. Det finnes et antall ulike betalingsalternativer tilgjengelig, og du vil motta mer detaljer om hvordan du betaler GST etter at du registrerer deg for GST-nummeret ditt, men prosessen er ganske enkel.
Du vil være pålagt å betale GST-midler til New Zealand kvartalsvis. Det eneste unntaket fra dette er den første perioden, som er en lengde på fire måneder (1. desember 2019 til 31. mars 2020). Du har til den 28. dagen i måneden etter kvartalets slutt for å betale GST unntatt Q1, som har en frist på 7. mai.
Her er en plan:
- Q1 - Betaling forfaller 7. mai
- Q2 - Betaling forfaller 28. juli
- Q3 - Betaling forfaller 28. oktober
- Q4 - Betaling forfaller 28. januar
Sørg for å holde styr på GST som er samlet inn gjennom kvartalet for å spare deg tid når du beregner beløpet som skal betales. Hvis du er pålagt å betale midler i New Zealand Dollar, kan du bruke valutakursen på dagen du betaler midler, siste dag av skatteperioden, eller tidspunktet for levering til kundene dine. Med andre ord, hva som som helst er mest praktisk for deg.
Manglende samsvar
Det kan være fristende for noen forhandlere over terskelverdien på 60 000 NZD å vil unngå å registrere seg for GST.
Straffer for manglende samsvar
Nedenfor er informasjon direkte fra NZ-regjeringen om hvordan de vil håndtere manglende overholdelse.
Hvis en bedrift ikke vil jobbe med oss, har New Zealand avtaler med andre land om:
- Gjensidig samarbeid
- Informasjonsutveksling
- Bistand i skattespørsmål
Disse avtalene dekker et omfattende nettverk av jurisdiksjoner, inkludert våre viktigste handelspartnere.
Avtalene betyr at New Zealand kan be andre utenlandske skattemyndigheter om å gi informasjon om utenlandske skatteytere, samt dele informasjon med utenlandske skattemyndigheter om utenlandske skatteytere som er under revisjon i New Zealand. Inland Revenue og Customs vil også dele informasjon og arbeide sammen for å hjelpe med å identifisere tilfeller av manglende overholdelse.
Når vi oppdager at noen ikke har registrert seg for GST når de burde ha gjort det, kan vi:
- Utstede en standardvurdering av GST-ansvar
- Registrere gjelden med New Zealand-domstoler
- Registrere og forfølge gjelden i domstolene i landet som leverandøren er basert ved å bruke våre internasjonale avtaler.
New Zealand har også avtaler med noen utenlandske skattemyndigheter som tillater dem å samle inn ubetalt GST på vegne av New Zealand.
New Zealand GST
Lær hvordan 2019-loven i New Zealand påvirker virksomheten din.
New Zealand har vedtatt ny lovgivning som påvirker utenlandske bedrifter som selger varer direkte til forbrukere i New Zealand. Denne nye loven trådte i kraft 1. desember 2019, og ligner veldig på loven om varer av lav verdi som Australia vedtok i 2018.