Årlig terskel 60 000 NZD
Utenlandske virksomheter, markedsplasser og videreselgere som leverer eller sannsynligvis vil levere mer enn 60 000 NZD i varer og tjenester med lav verdi direkte til forbrukere i New Zealand i løpet av en 12-måneders periode, er pålagt å collect og remit GST (Goods and Services Tax) direkte til New Zealand. GST er en forbruksskatt som New Zealand pålegger de fleste varer som importeres til landet.
Følgende bør vurderes for å avgjøre om du overstiger terskelen på 60 000 NZD:
- Varer med lav verdi som hver er verdsatt til 1 000 NZD og under, og solgt direkte til forbrukere i New Zealand
- Nettjenester og digitale produkter solgt direkte til forbrukere i New Zealand
- Beløp betalt av forbrukere i New Zealand for tjenester som levering, forsikring, osv.
Når du vurderer om du oppfyller terskelen, må du ikke inkludere leveranser solgt til virksomheter i New Zealand eller varer som hver er verdsatt til over 1 000 NZD.
Før og etter loven
Før 1. desember 2019, samlet New Zealands toll inn avgifter og skatter ved grensen når beløpet av avgifter og skatter som skyldes på forsendelsen er større enn 60 NZD. Når New Zealand samler inn avgifter og skatter ved grensen, vurderer de også et importtransaksjonsgebyr og MPI-avgift, som utgjør et samlet beløp på 55,71 NZD i tillegg til avgiftene og skattene. Dette blir kostbart for en nettbutikk-kunde og er en del av et gammeldags system som ble designet før grenseoverskridende e-handel var relevant. En endring var nødvendig.
Etter 1. desember 2019, vil New Zealands toll nå collect avgift, et importtransaksjonsgebyr, og MPI-avgift ved grensen på forsendelser verdsatt til over 1 000 NZD. Dette er gode nyheter for e-handelsverdenen fordi det effektivt øker antallet forsendelser som vil komme inn i New Zealand uten avgift. Imidlertid blir ting litt mer komplisert med GST.
Hvis din virksomhet er under terskelen på 60 000 NZD, trenger du ikke å gjøre noe. Avgift, GST, og gebyrer vil bli innhentet ved grensen på forsendelser over 1 000 NZD eller for enhver forsendelse med alkohol og tobakk av hvilken som helst verdi. For de fleste forhandlere vil dette faktisk resultere i et økt antall forsendelser som vil clear avgift og skattefritt.
Hvis din virksomhet overstiger terskelen på 60 000 NZD, vil du være pålagt å registrere deg for, collect, og remit GST direkte til New Zealand på alle varer med lav verdi. Avgift og GST på varer med høy verdi vil bli innhentet ved grensen eller, for enkelhets skyld og hvis du oppfyller visse krav, kan du velge å collect og remit GST på alle varer (både lav og høy verdi). Dette kan virke litt forvirrende, så fortsett å lese, så skal vi forklare dette mer detaljert.
Kvitteringen som leveres til kundene dine i New Zealand må også oppfylle visse krav (som også forklares senere).
Hvordan registrere seg for GST
Registrering for New Zealand GST er en enkel prosess som kan fullføres online. Registreringen må fullføres av den personen som vil være ansvarlig for å sende inn GST-rapportene. Det er en tre-trinns prosess med følgende instruksjoner gitt av New Zealands skatteetaten.
- Fullfør registreringen på ird.govt.nz/myir.
- Ring New Zealands skatteetaten på +64 4 890 3056 for å aktivere kontoen din.
- Sett opp et passord. Etter at kontoen din er aktivert, vil du motta en e-post med informasjonen som kreves for å sette opp passordet ditt. Dette må fullføres innen 30 minutter.
Hvordan beregne og collect GST
Hvis du har registrert deg for GST, er det et par alternativer for hvordan du kan bestemme beløpet av GST som skal collect ved checkout. GST er 15 % og påføres produktverdien, frakt og forsikringskostnader.
- Collect GST kun på varer med lav verdi og la GST på varer med høy verdi bli innkrevd ved grensen.
For en bestilling med et sett golfkøller verdt 1,200 NZD og golfsko verdt 500 NZD, ville du kun collect GST for golfskoene og eventuelle fraktkostnader knyttet til golfskoene. GST for golfkøllene ville bli vurdert ved grensen.
- Collect GST på alle varer (både varer med høy og lav verdi).
Du ville collect GST for både golfskoene og golfkøllene, sammen med GST knyttet til fraktkostnaden for bestillingen.
Det første alternativet er mye mer komplisert og ikke anbefalt for de fleste netthandelsforhandlere. Når en forsendelse er en blanding av varer med lav og høy verdi, vil det kreve at du kun collect og remit GST på varene med lav verdi. Siden GST påføres fraktkostnadene, må du bruke en rimelig fordelingsmetode for å collect og remit GST på den delen av fraktkostnadene som gjelder varer med lav verdi.
Denne prosessen ville være rotete og utsatt for problemer for de fleste forhandlere, men hvis du mener denne metoden er best for din virksomhet, gir New Zealand-nettstedet mer informasjon. De har også laget en nyttig video som går gjennom mange spørsmål og scenarier angående blandede forsendelser.
Å samle inn GST ved checkout på alle varer vil være den mest rimelige metoden for de fleste netthandelsforhandlere. Dette vil tillate en mer direkte beregning som vil være lettere å forstå for både forhandleren og forbrukeren. For å beregne beløpet av GST som skal collect, påfør 15 % på salgsprisen av varene og eventuelle frakt-, forsikrings- og servicekostnader.
Når du selger til GST-registrerte virksomheter i New Zealand, vil du ikke være pålagt å collect GST på bestillingen hvis virksomheten er registrert for GST og varene er til forretningsbruk. Hvis varene ikke er til forretningsbruk, skal GST belastes. Hvis du feilaktig belaster GST på en bestilling mellom bedrifter, kan du enten:
- Utstede en full skattefaktura på bestillinger verdt under 1,000 NZD slik at virksomheten kan få refundert av sin regjering; eller
- Refundere GST til kjøperen (dette er det eneste alternativet for bestillinger verdt over 1,000 NZD).
Hvis du velger å refundere GST til kjøperen, må du sørge for å holde tilbake dette beløpet fra GST du remit ved slutten av kvartalet.
Du kan velge (for enkelhets skyld) å bevisst collect GST på alle bestillinger til New Zealand, inkludert salg til GST-registrerte virksomheter. Dette vil gjelde hvis du primært selger varer til forbrukere og ikke ønsker å skille mellom bedrifter og forbrukere. Hvis du velger denne ruten, må du gi kunden din en full skattefaktura, som diskuteres mer detaljert senere i denne artikkelen, eller være villig til å utstede en refusjon etter salget til GST-registrerte virksomheter.
Uansett hvilken metode du bruker for å collect GST, må du sørge for å lagre dataene på riktig måte slik at du remit det riktige beløpet av GST til New Zealand.
Hvordan oppfylle bestillingen din og gi en riktig kvittering til kunden din
GST-registrerte virksomheter vil ha noe ekstra dokumentasjon som må leveres med forsendelsen, samt en kvittering/faktura som må sendes direkte til kjøperen.
Forsendelsesdokumentasjon
Når en pakke kommer inn i New Zealand, må tollmyndighetene tydelig forstå hvilke varer GST allerede har blitt innkrevd på. Disse detaljene kan kommuniseres i kommentarfeltet på den kommersielle fakturaen og/eller ved å gi en kopi av kundekvitteringen med detaljer om at GST allerede har blitt innkrevd.
Hvis du velger å kun collect GST på varer med lav verdi, må informasjonen spesifiseres slik at tollmyndighetene vet å collect GST på varer med høy verdi ved grensen. Hvis ingen informasjon er gitt på fakturaen, vil tollmyndighetene som standard innkreve GST på alle produkter når den samlede verdien er over 1,000 NZD, noe som kan resultere i dobbel beskatning.
Den enkleste løsningen vil være å påføre GST på alle varer og inkludere en uttalelse i kommentarfeltet på den kommersielle fakturaen for å varsle transportfirmaet ditt og New Zealand-toll om at GST allerede har blitt innkrevd på denne forsendelsen. Et eksempel på en uttalelse kan være: "GST har blitt innkrevd ved salgsstedet for alle varer i denne sendingen og vil bli innbetalt via GST-nummer 123456789."
Du vil for øyeblikket ikke kunne legge til disse dokumentene/kommentarene til en postale/maile forsendelse. Kundene dine må stole på kvitteringen du gir dem som bevis på GST-betaling for å unngå å betale GST igjen ved levering. Den gode nyheten er at disse tilfellene vil være sjeldne, fordi GST kun vil bli innkrevd ved levering hvis sendingen er over 1,000 NZD.
Kundekvittering
Hvis du er pålagt å collect og remit GST, vil du også være pålagt å gi New Zealand-kunder en passende kvittering som varsler dem om GST som er påført bestillingen deres.
Kvitteringen sendes til New Zealand-forbrukere og må inkludere følgende:
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Dato for levering
- Dato kvitteringen utstedes (hvis forskjellig fra datoen for levering)
- Beskrivelse av varene
- Betalt pris for varene, og beløpet av GST inkludert (som kan uttrykkes i en utenlandsk valuta)
- En indikasjon på hvilke varer som har fått GST belastet. (Hvis GST belastes på alt som er oppført på kvitteringen, kan leverandøren gi denne indikasjonen ved enten å vise beløpet av GST på hver linje eller vise totalprisen og en uttalelse om at den inkluderer GST.)
Full skattefaktura
Når GST innkreves på varer med lav verdi til en New Zealand-virksomhet, kan du velge å refundere New Zealand-virksomheten for det innsamlede GST-beløpet eller du kan sende dem en full skattefaktura. Den New Zealand-virksomheten kan bruke skattefakturaen til å kreve et GST-fradrag på sin GST-innlevering for bestillinger verdt mindre enn 1,000 NZD. Eventuelle bestillinger med varer verdt over 1,000 NZD til en GST-registrert virksomhet må utstedes en refusjon.
Den fullstendige skattefakturaen må inkludere følgende:
- Ordene "skattefaktura" på et fremtredende sted
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Navn og adresse til mottakeren
- Utstedelsesdato
- Beskrivelse av varene og tjenestene som er levert
- Antall eller volum av varene og tjenestene som er levert
- Betalt pris for varene eksklusive GST, total GST belastet og betalt pris inkludert GST (som kan uttrykkes i en utenlandsk valuta), eller der GST er inkludert i prisen, den betalte prisen, og en uttalelse om at den inkluderer GST.
Kombinert faktura
Som du kanskje har lagt merke til, er kvitteringen og skattefakturaene veldig like. Du kan velge å utstede et enkelt dokument som kvalifiserer som både en kvittering og en full skattefaktura, så lenge dokumentet oppfyller kravene for begge. Dette kan forenkle forretningsprosessene og kan være det foretrukne alternativet for mange bedrifter.
Hvordan remit GST
Betaling av GST kan håndteres elektronisk gjennom New Zealand Inland Revenue-nettstedet. Det finnes en rekke forskjellige betalingsalternativer tilgjengelig, og du vil motta mer informasjon om hvordan du betaler GST etter at du har registrert deg for GST-nummeret ditt, men prosessen er ganske enkel.
Du vil bli pålagt å remit GST-midler til New Zealand kvartalsvis. Det eneste unntaket fra dette er den første perioden, som varer i fire måneder (1. desember 2019 til 31. mars 2020). Du vil ha frist til den 28. i måneden etter slutten av kvartalet for å remit GST, bortsett fra Q1, som har en frist den 7. mai.
Her er en tidsplan:
- Q1 - Betaling forfalt 7. mai
- Q2 - Betaling forfalt 28. juli
- Q3 - Betaling forfalt 28. oktober
- Q4 - Betaling forfalt 28. januar
Sørg for å holde oversikt over GST som er samlet inn gjennom kvartalet for å spare tid på å beregne beløpet som skal remit. Hvis du er pålagt å remit midler i New Zealand-dollarer, kan du bruke valuta rate på dagen du remit midler, den siste dagen av den skattepliktige perioden, eller tidspunktet for levering til kundene dine. Med andre ord, hva som er mest praktisk for deg.
Manglende overholdelse
Det kan være fristende for noen handelsmenn over 60 000 NZD-grensen å unngå å registrere seg for GST.
Vi anbefaler på det sterkeste at du overholder den nye loven. New Zealand vil prøve å hente inn historiske inntekter og kan lykkes med dette i samarbeid med USA, Europa, Canada, Australia og andre land.
Straff for manglende overholdelse
Nedenfor er informasjon direkte fra den NZ regjeringen om hvordan de vil håndtere manglende overholdelse.
Hvis en bedrift ikke ønsker å samarbeide med oss, har New Zealand avtaler med andre land om:
- Gjensidig samarbeid
- Informasjonsutveksling
- Bistand i skattesaker
Disse avtalene dekker et omfattende nettverk av jurisdiksjoner, inkludert våre viktigste handelspartnere.
Avtalene betyr at New Zealand kan be andre utenlandske skattemyndigheter om å gi informasjon om utenlandske skattebetalere, samt dele informasjon med utenlandske skattemyndigheter om utenlandske skattebetalere som er under revisjon i New Zealand. Inland Revenue og Tollvesenet vil også dele informasjon og samarbeide for å hjelpe til med å identifisere tilfeller av manglende overholdelse.
Når vi oppdager at noen ikke har registrert seg for GST når de burde, kan vi:
- Utstede en standardvurdering av GST-ansvaret
- Registrere gjelden hos New Zealands domstoler
- Registrere og forfølge gjelden i domstolene i landet der leverandøren er basert ved hjelp av våre internasjonale avtaler.
New Zealand har også avtaler med noen utenlandske skattemyndigheter som tillater dem å collect ubetalt GST på New Zealands vegne.
- Vurder umiddelbart om du er pålagt å registrere deg for New Zealand GST.
- Hvis du ikke er pålagt å registrere deg, er det ingenting å gjøre akkurat nå, men vær sikker på å vurdere dette periodisk i fremtiden.
- Hvis du er pålagt å registrere deg, anbefaler vi at du holder det enkelt. Du bør kunne finne måter å overholde den nye loven på uten store forstyrrelser i dine nåværende forretningsprosesser.
New Zealand GST
Lær hvordan loven fra 2019 i New Zealand påvirker din virksomhet.
New Zealand har vedtatt ny lovgivning som påvirker utenlandske virksomheter som selger varer direkte til forbrukere i New Zealand. Denne nye loven trådte i kraft 1. desember 2019, og er veldig lik lovgivningen om varer med lav verdi vedtatt av Australia i 2018.