Singapore GST

Bruk forsendelsesværdien til å bestemme lavverdi 

(Anbefalt)

Dette alternativet betyr å evaluere GST på CIF-verdien av hele ordren (velge begge valg på valgskjemaet).

Slik beregner du GST med dette alternativet:

1. Bruk singaporsk valuta (SGD) på transaksjonstidspunktet.
2. Hvis CIF-verdien overstiger 400 SGD, kvalifiserer ikke ordren som lavverdivarer. Du kan sende den uten å innkreve GST på forhånd (Singapore Customs vil vurdere GST ved import), med mindre du velger å innkreve all tollgebyr og skatter som del av din landingskostmodell. I så fall, fortsett med å innkreve 9% GST (fra 1. januar 2024) og la din transportør betale det ved grensen på dine vegne.
3. Hvis CIF-verdien er 400 SGD eller mindre, kvalifiserer ordren som en lavverdivare under Singapores OVR-ordning. I dette tilfellet må du innkreve 9% GST på salgstidspunktet, men du bør ikke sende GST-betalingen med forsendelsen. I stedet må innkrevd GST overføres til IRAS på kvartalsbasis. Vær sikker på å inkludere ditt OVR GST-registreringsnummer på handelsfakturaen og tydelig angi at GST ble innkrevd på salgstidspunktet. Denne dokumentasjonen lar transportøren informere Singapore Customs og bidrar til å forhindre at kunden blir belastet GST igjen ved import.

Eksempelberegninger: 

Eksempel 1: Bestemme lavverdi og beregne GST på forsendelsesværdien av en envarebest.

• Ordreopprydding:

  • Varens kostnad: 320 SGD
  • Fraktkostnad: 50 SGD
  • Ordretotalt: 370 SGD

• Varens kostnad + frakt er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.

• GST vil bli innkrevd ved kasse på forsendelsesværdien av ordren

  • (Varens kostnad (320 SGD) + Fraktkostnad (50 SGD)) x GST-sats (9%) = Beløp overført til IRAS (33,30 SGD)

Eksempel 2: Bestemme lavverdi og beregne GST på forsendelsesværdien av en flervareordr.

• Ordreopprydding:

  • Vare 1 kostnad: 350 SGD
  • Vare 2 kostnad: 100 SGD
  • Fraktkostnad: 80 SGD
  • Ordretotalt: 530 SGD

• Totalverdien av varene + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.

Det er ingen GST å overføre til IRAS. GST for denne ordren vil bli betalt til tollmyndighetene ved import.

Fordeler og ulemper: 

Fordeler

• Enkelt å beregne

  • GST blir enten helt betalt ved kasse eller helt betalt ved import

• Enkelt for Singapore tollmyndighetene

  • Mindre sannsynlighet for feilberegninger fra tollagenter

    • Meget lav sannsynlighet for dobbeltbeskatning

      • Bedre kjøpsopplevelse for forbrukerne

Ulemper

• Mer av GST innkrevd betales gjennom tollmyndighetene, i stedet for å overføres til IRAS

  • Flere ordrer er underlagt transportørgebyr

Tips for bruk av alternativ 1: 

Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:

1. Ha en forretningsprosedyre eller prosess på plass som gjør det mulig for dem å bestemme om varene som bestilles av kundene ville kunne sendes som en eneste forsendelse på salgstidspunktet.
2. Ha full oversikt over forsynings- og logistikkjeden for å sikre at varene i en ordre blir gruppert sammen som en forsendelse og ikke blir separert.
3. Være i stand til å foreta nødvendige GST-justeringer hvis det skal være senere endringer i kunders ordrer (f.eks. endring i pris, mengde eller vekt av bestilte varer) som ville påvirke forsendelsesværdien.
4. Forplikt deg til denne metoden. Når du velger den, må du innkreve GST ved kasse basert på denne vurderingsmetoden og overføre den til IRAS kvartalsvis.

Med disse ulike alternativene, kan beregning av singaporsk GST være vanskelig og tungvint å håndtere på egenhånd, så vurder å bruke automatisert beregning programvare i kassen din.

Bruk vareimportværdien til å bestemme lavverdi 

(Ikke anbefalt)

Lavverdi bestemmes basert på CIF-verdien av hver enkelt vare i en forsendelse (velg kun det første valget på valgskjemaet).

Hvordan beregner man med dette alternativet:

1. Bruk singaporsk valuta (SGD) på transaksjonstidspunktet.
2. Vurder lavverdi på varegrunnlag.
3. For hver ordre hvor kostnaden for varen + kostnaden for frakt er under 400 SGD, må du innkreve GST ved kasse for disse varene og frakt. Se fraktberegningen i eksempel 2 nedenfor.
4. For hver ordre hvor kostnaden for varen + kostnaden for frakt overstiger 400 SGD, vil GST bli innkrevd for den varen og frakt ved import. Det kan være lavverdi og høyverdivarer i samme forsendelse, men du trenger bare å innkreve GST på CIF-verdien av de lavverdivarer ved kasse for å overføres til IRAS.

Beregningseksempler: 

Eksempel 1: Bestemme lavverdi og beregne GST på vareimportværdien av en envarebest.

• Ordreopprydding:

  • Varens kostnad: 380 SGD
  • Fraktkostnad: 50 SGD
  • Ordretotalt: 430 SGD

• Vareverdien + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.

Det er ingen GST å overføre til IRAS. GST for denne ordren vil bli betalt til tollmyndighetene ved import.

Eksempel 2: Bestemme lavverdi og beregne GST på vareimportværdien av en flervareordr.

• Ordreopprydding:

  • Vare 1 kostnad: 350 SGD
  • Vare 2 kostnad: 100 SGD
  • Fraktkostnad: 80 SGD
  • Ordretotalt: 600 SGD

• Vare 1s verdi + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.

• Vare 2s verdi + frakt er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.

• GST vil bli innkrevd på CIF-verdien av vare 2 som følger:

  • Først må delen av frakt som er allokert til lavverdivaren beregnes ved å bestemme prosentdelen av samlet varer som vare 2 utgjør, deretter bruker du den samme prosentdelen av fraktkostnaden på vare 2.

    • Vare 2-verdi (100 SGD) / Begge varers kombinerte totalt (450 SGD) = 22,22%
    • Fraktkostnad (80 SGD) x Prosentdel beregnet ovenfor (22,22%) = Vare 2s fraktkostnad (17,76 SGD)

  • Deretter beregner du GST som skal overføres for vare 2.

    • (Varens kostnad (100 SGD) + Fraktkostnad (17,76 SGD)) x GST-sats (9%) = Beløp overført til IRAS (10,60 SGD)

Gjenstående GST-saldo for vare 1 vil bli innkrevd av tollmyndighetene ved import.

Fordeler og ulemper: 

Fordeler

• Mer av GST innkrevd overføres til IRAS, i stedet for å bli betalt gjennom tollmyndighetene

  • Overført GST er lettere å refundere
  • Overført GST er ikke underlagt transportørgebyr

Ulemper

• Komplisert å beregne

• Høy sannsynlighet for feilberegninger fra tollagenter

  • Høy sannsynlighet for dobbeltbeskatning

    • Negativ kjøpsopplevelse for forbrukerne

  • Det er sannsynlig at det vil være en tilpasningsperiode for Singapore Customs, og lavverdi og høyverdivarer som vurderes separat i en ordre gjør saken mer forvirrende

• Dårlig kjøpsopplevelse for forbrukere fordi de må betale to ganger

  • Når du sender en ordre uten forhåndsbetalte tollgebyr og skatter (DDU- Delivered Duty Unpaid), krever du at kunden betaler GST for lavverdivarer ved kasse og deretter krever en annen betaling for høyverdivarer ved levering er ubeleilig

Tips for bruk av alternativ 2: 

Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:

• Være i stand til å foreta nødvendige GST-justeringer hvis det skal være senere endringer i kunders ordrer (f.eks. endring i pris, mengde eller vekt av bestilte varer) som ville påvirke forsendelsesværdien.
• Forplikt deg til denne metoden. Når du velger den, må du innkreve GST ved kasse basert på denne vurderingsmetoden og overføre den til IRAS kvartalsvis.
• For å unngå dobbeltbeskatning, sikre at du er i stand til å notere "GST betalt" på varer i ordren som fikk GST innkrevd ved kasse.
• Sikre at systemet ditt er satt opp for å beregne prosentdelen av fraktkostnaden som gjelder for en enkelt vare i en ordre for å gjenspeile den riktige CIF/importverdien for den varen.

Ja! Her er hvorfor:

1. Registreringsdatoen din vil bli bakdatert til datoen du var ansvarlig for registrering.
2. Du må gjøre rede for GST på tidligere salg fra registreringsdatoen, selv om du ikke innkrevde GST fra dine kunder.