Lær hvordan Singapores OVR endringer påvirker virksomheten din.
Hvis du for øyeblikket importerer til Singapore, er dine lavverdige import (mindre enn 400 SGD CIF*) fri for importtoll. Singapore implementerte et skattesystem for lavverdivarer (LVG) 1. januar 2023, men kun for større forhandlere som overstiger registreringsgrensene. Denne veiledningen vil forklare hvem som påvirkes av skattesystemet, hvordan loven endrer seg, hvordan det påvirker virksomheten din, og hvordan du kan overholde Singapores OVR GST-lover.
*Cost Insurance Freight - kostnaden for varer pluss frakt
Kun større forhandlere påvirkes av lavverdiskattendringen. Hvis virksomheten din overstiger begge følgende grenser, må du registrere deg for Singapores merverdiavgift (GST):
Du selger, eller forventer å selge, mer enn 100 000 SGD (varenes kostpris) verdt av lavverdivarer til Singapore i løpet av en 12-måneders periode…
…og du selger, eller forventer å selge, mer enn 1 million SGD (CIF) globalt i løpet av en 12-måneders periode.
En 400 SGD skatt de minimis ble brukt, noe som betyr at varer importert til Singapore var fritatt for GST hvis deres CIF-verdi var 400 SGD eller mindre—med mindre selgeren oversteg OVR-registreringsgrensene.
Virksomheter som oversteg OVR-registreringsgrensene var pålagt å registrere seg, kreve inn og betale GST på alle ordrer til Singapore, uavhengig av verdi.
GST-satsen var 8%, brukt på alle ordrer for registrerte selgere.
Gjelder kun virksomheter som overstiger grensene
Retningslinjene som er skissert i dette dokumentet gjelder kun virksomheter som overstiger grensene ovenfor. Hvis du ikke oppfyller registreringskravene for Singapore OVR GST, er det ingen endring i prosessen din—bortsett fra GST-satsen som øker, som gjelder alle GST-registrerte enheter.
Hvis du velger å registrere deg selv, kan du gjøre det gjennom dette nettskjemaet. Denne registreringsprosessen vil kreve et brukernavn og passord som du vil bruke til å få tilgang til kontoen din, sjekke frister og betale skatter.
Merk: Feltet for å utnevne en lokal agent er valgfritt. Alt annet er enkelt og greitt.
Før du beregner GST, må du først ta visse beslutninger som vil påvirke beregningene, som skissert nedenfor.
Det er tre måter å bestemme hva som anses som lavverdi. Forhandlere som har eller vil nå terskelen må velge ett alternativ og bruke den metoden for alle forsendelser til Singapore. De tre alternativene er som følger:
Alternativ 1 (anbefalt): Bruk et LVG-valgskjema og velg å bestemme hvis en vare er lavverdi basert på CIF-verdien av hele ordren. Ordrer med flere varer vurderes som en eneste forsendelse.
Alternativ 2: Bruk et LVG-valgskjema og velg å bestemme hvis en vare er lavverdi basert på vareimportens (CIF) verdi. Hvis det er flere varer i en ordre, blir hver vurdert separat, da en ordre kan ha både høyt og lavt verdivarer med dette alternativet.
Alternativ 3: Bruk Singapores standardvurderingsmetode for å bestemme hvis en vare er lavverdi—ved å bruke bare varekostnaden (ingen frakt inkludert). Hvis det er flere varer i en ordre, blir hver vurdert separat, da en ordre kan ha både høyt og lavt verdivarer med dette alternativet.
Merk: Disse alternativene brukes til å vurdere om noe er lavverdi og bestemme når GST må innkreves for overføring til IRAS. Den faktiske beregningen gjøres alltid på CIF-verdien av lavverdivarer.
Dette alternativet betyr å evaluere GST på CIF-verdien av hele ordren (velge begge valg på valgskjemaet).
Slik beregner du GST med dette alternativet:
Bruk singaporsk valuta (SGD) på transaksjonstidspunktet.
Hvis CIF-verdien overstiger 400 SGD, kvalifiserer ikke ordren som lavverdivarer. Du kan sende den uten å innkreve GST på forhånd (Singapore Customs vil vurdere GST ved import), med mindre du velger å innkreve all tollgebyr og skatter som del av din landingskostmodell. I så fall, fortsett med å innkreve 9% GST (fra 1. januar 2024) og la din transportør betale det ved grensen på dine vegne.
Hvis CIF-verdien er 400 SGD eller mindre, kvalifiserer ordren som en lavverdivare under Singapores OVR-ordning. I dette tilfellet må du innkreve 9% GST på salgstidspunktet, men du bør ikke sende GST-betalingen med forsendelsen. I stedet må innkrevd GST overføres til IRAS på kvartalsbasis. Vær sikker på å inkludere ditt OVR GST-registreringsnummer på handelsfakturaen og tydelig angi at GST ble innkrevd på salgstidspunktet. Denne dokumentasjonen lar transportøren informere Singapore Customs og bidrar til å forhindre at kunden blir belastet GST igjen ved import.
Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:
Ha en forretningsprosedyre eller prosess på plass som gjør det mulig for dem å bestemme om varene som bestilles av kundene ville kunne sendes som en eneste forsendelse på salgstidspunktet.
Ha full oversikt over forsynings- og logistikkjeden for å sikre at varene i en ordre blir gruppert sammen som en forsendelse og ikke blir separert.
Være i stand til å foreta nødvendige GST-justeringer hvis det skal være senere endringer i kunders ordrer (f.eks. endring i pris, mengde eller vekt av bestilte varer) som ville påvirke forsendelsesverdien.
Forplikt deg til denne metoden. Når du velger den, må du innkreve GST ved kasse basert på denne vurderingsmetoden og overføre den til IRAS kvartalsvis.
Med disse ulike alternativene, kan beregning av singaporsk GST være vanskelig og tungvint å håndtere på egenhånd, så vurder å bruke automatisert beregning programvare i kassen din.
Lavverdi bestemmes basert på CIF-verdien av hver enkelt vare i en forsendelse (velg kun det første valget på valgskjemaet).
Hvordan beregner man med dette alternativet:
Bruk singaporsk valuta (SGD) på transaksjonstidspunktet.
Vurder lavverdi på varegrunnlag.
For hver ordre hvor kostnaden for varen + kostnaden for frakt er under 400 SGD, må du innkreve GST ved kasse for disse varene og frakt. Se fraktberegningen i eksempel 2 nedenfor.
For hver ordre hvor kostnaden for varen + kostnaden for frakt overstiger 400 SGD, vil GST bli innkrevd for den varen og frakt ved import. Det kan være lavverdi og høyverdivarer i samme forsendelse, men du trenger bare å innkreve GST på CIF-verdien av de lavverdivarer ved kasse for å overføres til IRAS.
Eksempel 1: Bestemme lavverdi og beregne GST på vareimportverdien av en enkeltvareordre.
Ordredetaljer:
Varens kostnad: 380 SGD
Fraktkostnad: 50 SGD
Ordretotalt: 430 SGD
Vareverdien + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.
Det er ingen GST å overføre til IRAS. GST for denne ordren vil bli betalt til tollmyndighetene ved import.
Eksempel 2: Bestemme lavverdi og beregne GST på vareimportverdien av en flervareordre.
Ordredetaljer:
Vare 1 kostnad: 350 SGD
Vare 2 kostnad: 100 SGD
Fraktkostnad: 80 SGD
Ordretotalt: 600 SGD
Vare 1s verdi + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.
Vare 2s verdi + frakt er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.
GST vil bli innkrevd på CIF-verdien av vare 2 som følger:
Først må delen av frakt som er allokert til lavverdivaren beregnes ved å bestemme prosentdelen av samlet varer som vare 2 utgjør, deretter bruker du den samme prosentdelen av fraktkostnaden på vare 2.
Vare 2-verdi (100 SGD) / Begge varers kombinerte totalt (450 SGD) = 22,22%
Mer av GST innkrevd overføres til IRAS, i stedet for å bli betalt gjennom tollmyndighetene
Overført GST er lettere å refundere
Overført GST er ikke underlagt transportørgebyr
Ulemper
Komplisert å beregne
Høy sannsynlighet for feilberegninger fra tollagenter
Høy sannsynlighet for dobbeltbeskatning
Negativ kjøpsopplevelse for forbrukerne
Det er sannsynlig at det vil være en tilpasningsperiode for Singapore Customs, og lavverdi og høyverdivarer som vurderes separat i en ordre gjør saken mer forvirrende
Dårlig kjøpsopplevelse for forbrukere fordi de må betale to ganger
Når du sender en ordre uten forhåndsbetalte tollgebyr og skatter (DDU- Delivered Duty Unpaid), krever du at kunden betaler GST for lavverdivarer ved kasse og deretter krever en annen betaling for høyverdivarer ved levering er ubeleilig
Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:
Være i stand til å foreta nødvendige GST-justeringer hvis det skal være senere endringer i kunders ordrer (f.eks. endring i pris, mengde eller vekt av bestilte varer) som ville påvirke forsendelsesverdien.
Forplikt deg til denne metoden. Når du velger den, må du innkreve GST ved kasse basert på denne vurderingsmetoden og overføre den til IRAS kvartalsvis.
For å unngå dobbeltbeskatning, sikre at du er i stand til å notere "GST betalt" på varer i ordren som fikk GST innkrevd ved kasse.
Sikre at systemet ditt er satt opp for å beregne prosentdelen av fraktkostnaden som gjelder for en enkelt vare i en ordre for å gjenspeile den riktige CIF/importverdien for den varen.
Lavverdi bestemmes basert på kostnaden for hver enkelt vare i en forsendelse (et valgskjema er ikke nødvendig—dette er Singapores standardalternativ).
Hvordan beregner du GST med dette alternativet:
Bruk singaporsk valuta (SGD) på transaksjonstidspunktet.
Vurdere hver vare i ordren og beregne bare GST på lavverdivarer.
Merk hver lavverdivare som "GST betalt," men ikke send skattbetalingen med forsendelsen; overføre den til IRAS kvartalsvis. I stedet, sikre at ditt OVR-skatte-ID-nummer er på handelsfakturaen slik at transportøren kan formidle dette til tollmyndighetene.
Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:
Forplikt deg til denne metoden. Når du velger den, må du innkreve GST ved kasse basert på denne vurderingsmetoden og overføre den til IRAS kvartalsvis.
For å unngå dobbeltbeskatning, sikre at du er i stand til å notere "GST betalt" på varer i ordren som fikk GST innkrevd ved kasse.
Ordrer med høy verdi
Uansett om du registrerer deg eller ikke, hvis du vanligvis sender ordrer med forhåndsbetalte tollgebyr og skatter, kan du fortsette å gjøre dette med dine ordrer med høy verdi (større enn 400 SGD). Du trenger ikke å overføre GST innkrevd på disse høyverdiordrene til IRAS. Det vil bli innkrevd fra transportøren under tollklarering.
For mer informasjon om OVR-ordningen, se IRAS OVR GST skatteveiledning.
GST-avkastningsarkivering og betaling er forfalt innen en måned fra slutten av hver kvartalsvis regnskapsperiode. For betalinger via elektronisk overføring, bør du foreta overføringen minst en uke før forfallsdatoen for å sikre rettidig betaling.
Dobbeltbeskatning er en vanlig og frustrerende del av disse nye skattesystemene, men noen ganger er det uunngåelig. Du kan imidlertid lett korrigere disse feilene når de oppstår:
Refunder kunden din.
Refunder din egen konto ved å redusere neste overføring via rapporten din om OVR.
For mer informasjon, se slide 43 av OVR GST Regime lysbildekompendium.
Valutakurs
Vær oppmerksom på at hvis dine ordrer selges i en annen valuta enn SGD, må du konvertere ordretotalen til SGD for å vite om ordren er over eller under terskelen på 400 SGD.
Manglende overholdelse
Straffer for manglende overholdelse
Unnlatelse av å registrere seg og betale GST i Singapore når det er påkrevd, er skatteunndragelse for de som oppfyller kravene. Hvis du ikke overholder, vil du bli underlagt de samme straffene som IRAS tildeler ikke-kompatible, innenlandske GST-registrerte virksomheter.
Singapore OVR GST
Singapore GST
Lær hvordan Singapores OVR endringer påvirker virksomheten din.
Hvis du for øyeblikket importerer til Singapore, er dine lavverdige import (mindre enn 400 SGD CIF*) fri for importtoll. Singapore implementerte et skattesystem for lavverdivarer (LVG) 1. januar 2023, men kun for større forhandlere som overstiger registreringsgrensene. Denne veiledningen vil forklare hvem som påvirkes av skattesystemet, hvordan loven endrer seg, hvordan det påvirker virksomheten din, og hvordan du kan overholde Singapores OVR GST-lover.
Hvem endringene påvirker
Kun større forhandlere påvirkes av lavverdiskattendringen. Hvis virksomheten din overstiger begge følgende grenser, må du registrere deg for Singapores merverdiavgift (GST):
Lavverdi GST-endringer
Retningslinjene som er skissert i dette dokumentet gjelder kun virksomheter som overstiger grensene ovenfor. Hvis du ikke oppfyller registreringskravene for Singapore OVR GST, er det ingen endring i prosessen din—bortsett fra GST-satsen som øker, som gjelder alle GST-registrerte enheter.
Hvordan registrere seg for OVR
Hvis du velger å registrere deg selv, kan du gjøre det gjennom dette nettskjemaet. Denne registreringsprosessen vil kreve et brukernavn og passord som du vil bruke til å få tilgang til kontoen din, sjekke frister og betale skatter.
Hvordan håndtere GST-beregninger
Før du beregner GST, må du først ta visse beslutninger som vil påvirke beregningene, som skissert nedenfor.
Det er tre måter å bestemme hva som anses som lavverdi. Forhandlere som har eller vil nå terskelen må velge ett alternativ og bruke den metoden for alle forsendelser til Singapore. De tre alternativene er som følger:
Alternativ 1
Bruk forsendelsesverdien til å bestemme lavverdi
(Anbefalt)
Dette alternativet betyr å evaluere GST på CIF-verdien av hele ordren (velge begge valg på valgskjemaet).
Slik beregner du GST med dette alternativet:
Eksempelberegninger:
Eksempel 1: Bestemme lavverdi og beregne GST på forsendelsesverdien av en enkeltvareordre.
Ordredetaljer:
Varens kostnad + frakt er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.
GST vil bli innkrevd ved kasse på forsendelsesverdien av ordren
Eksempel 2: Bestemme lavverdi og beregne GST på forsendelsesverdien av en flervareordre.
Ordredetaljer:
Totalverdien av varene + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.
Det er ingen GST å overføre til IRAS. GST for denne ordren vil bli betalt til tollmyndighetene ved import.
Fordeler og ulemper:
Fordeler
Enkelt å beregne
Enkelt for Singapore tollmyndighetene
Mindre sannsynlighet for feilberegninger fra tollagenter
Meget lav sannsynlighet for dobbeltbeskatning
Ulemper
Mer av GST innkrevd betales gjennom tollmyndighetene, i stedet for å overføres til IRAS
Tips for bruk av alternativ 1:
Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:
Med disse ulike alternativene, kan beregning av singaporsk GST være vanskelig og tungvint å håndtere på egenhånd, så vurder å bruke automatisert beregning programvare i kassen din.
Alternativ 2
Bruk vareimportverdien til å bestemme lavverdi
(Ikke anbefalt)
Lavverdi bestemmes basert på CIF-verdien av hver enkelt vare i en forsendelse (velg kun det første valget på valgskjemaet).
Hvordan beregner man med dette alternativet:
Beregningseksempler:
Eksempel 1: Bestemme lavverdi og beregne GST på vareimportverdien av en enkeltvareordre.
Ordredetaljer:
Vareverdien + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.
Det er ingen GST å overføre til IRAS. GST for denne ordren vil bli betalt til tollmyndighetene ved import.
Eksempel 2: Bestemme lavverdi og beregne GST på vareimportverdien av en flervareordre.
Ordredetaljer:
Vare 1s verdi + frakt er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.
Vare 2s verdi + frakt er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.
GST vil bli innkrevd på CIF-verdien av vare 2 som følger:
Først må delen av frakt som er allokert til lavverdivaren beregnes ved å bestemme prosentdelen av samlet varer som vare 2 utgjør, deretter bruker du den samme prosentdelen av fraktkostnaden på vare 2.
Deretter beregner du GST som skal overføres for vare 2.
Gjenstående GST-saldo for vare 1 vil bli innkrevd av tollmyndighetene ved import.
Fordeler og ulemper:
Fordeler
Mer av GST innkrevd overføres til IRAS, i stedet for å bli betalt gjennom tollmyndighetene
Ulemper
Komplisert å beregne
Høy sannsynlighet for feilberegninger fra tollagenter
Høy sannsynlighet for dobbeltbeskatning
Det er sannsynlig at det vil være en tilpasningsperiode for Singapore Customs, og lavverdi og høyverdivarer som vurderes separat i en ordre gjør saken mer forvirrende
Dårlig kjøpsopplevelse for forbrukere fordi de må betale to ganger
Tips for bruk av alternativ 2:
Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:
Alternativ 3
Bruk varesalgsverdien til å bestemme lavverdi
(Ikke anbefalt)
Lavverdi bestemmes basert på kostnaden for hver enkelt vare i en forsendelse (et valgskjema er ikke nødvendig—dette er Singapores standardalternativ).
Hvordan beregner du GST med dette alternativet:
Beregningseksempler:
Eksempel 1: Bestemme lavverdi og beregne GST på varesalgsverdien av en enkeltvareordre.
Ordredetaljer:
Vareverdien er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.
GST vil bli innkrevd på CIF-verdien av varen som følger:
Eksempel 2: Bestemme lavverdi og beregne GST på varesalgsverdien av en flervareordre.
Ordredetaljer:
Vare 1s verdi er større enn 400 SGD; derfor er det ikke lavverdi.
Vare 2s verdi er mindre enn 400 SGD; derfor er det lavverdi.
GST vil bli innkrevd på CIF-verdien av vare 2 som følger:
Gjenstående GST-saldo for vare 1 vil bli innkrevd ved import.
Fordeler og ulemper:
Samme som alternativ 2
Tips for bruk av alternativ 3:
Hvis virksomheten din velger denne beregningsmetoden, hold deg til denne sjekklisten for å sikre den jevneste GST-innkrevingsprosessen mulig:
Uansett om du registrerer deg eller ikke, hvis du vanligvis sender ordrer med forhåndsbetalte tollgebyr og skatter, kan du fortsette å gjøre dette med dine ordrer med høy verdi (større enn 400 SGD). Du trenger ikke å overføre GST innkrevd på disse høyverdiordrene til IRAS. Det vil bli innkrevd fra transportøren under tollklarering.
Rapportering og overføring av GST til IRAS
For mer informasjon om OVR-ordningen, se IRAS OVR GST skatteveiledning.
GST-avkastningsarkivering og betaling er forfalt innen en måned fra slutten av hver kvartalsvis regnskapsperiode. For betalinger via elektronisk overføring, bør du foreta overføringen minst en uke før forfallsdatoen for å sikre rettidig betaling.
Andre faktorer å ha i tankene
Dobbeltbeskatning
Dobbeltbeskatning er en vanlig og frustrerende del av disse nye skattesystemene, men noen ganger er det uunngåelig. Du kan imidlertid lett korrigere disse feilene når de oppstår:
For mer informasjon, se slide 43 av OVR GST Regime lysbildekompendium.
Valutakurs
Vær oppmerksom på at hvis dine ordrer selges i en annen valuta enn SGD, må du konvertere ordretotalen til SGD for å vite om ordren er over eller under terskelen på 400 SGD.
Manglende overholdelse
Unnlatelse av å registrere seg og betale GST i Singapore når det er påkrevd, er skatteunndragelse for de som oppfyller kravene. Hvis du ikke overholder, vil du bli underlagt de samme straffene som IRAS tildeler ikke-kompatible, innenlandske GST-registrerte virksomheter.
Ofte stilte spørsmål
Bør jeg innkreve GST mens jeg venter på OVR-nummeret mitt?
Ja! Her er hvorfor:
Var denne siden nyttig?