Sveits deemed supplier import-merverdiavgift 2025

Fra 1. januar 2025 vil Sveits innføre nye merverdiavgiftsregler rettet mot elektroniske plattformer som nettmarkedsplasser, API-er og alle grensesnitt som muliggjør salg av varer inn i Sveits. For tiden er ikke-bosatte kjøpmenn som selger lavverdige forsendelser til sveitsiske forbrukere ansvarlige for å registrere, samle inn og overføre merverdiavgift dersom salget deres overstiger 100 000 CHF årlig. Imidlertid har Sveits møtt utfordringer med å håndheve samsvar, særlig med ikke-bosatte eller utenlandske kjøpmenn som selger på elektroniske plattformer.

Endringer i 2025 

For å løse problemer med samsvar vil elektroniske plattformer med mer enn 100 000 CHF i årlig lavverdig salg inn i Sveits bli utpekt som deemed suppliers. Som deemed suppliers vil elektroniske plattformer måtte registrere seg for merverdiavgift, samle inn merverdiavgift ved kassen på alle ordrer og fungere som importør av rekord for alle forsendelser, både lavverdige og høyverdige. Ved å plassere merverdiavgiftsansvar på plattformer kan sveitsiske myndigheter effektivisere håndhevelse og forbedre innkrevingseffektiviteten, noe som sikrer at merverdiavgift blir konsekvent brukt på salgspunktet.

Forstå elektroniske plattformer og deemed suppliers 

I sveitsisk merverdiavgiftslov er en elektronisk plattform enhver operatør som muliggjør grenseoverskridende salg gjennom et elektronisk grensesnitt inn i Sveits. Dette inkluderer nettmarkedsplasser og plattformer som Amazon, eBay, Etsy og Zonos, som muliggjør transaksjoner elektronisk.

Når en elektronisk plattform oppfyller den angitte salgsterskelen på 100 000 CHF i årlig lavverdig salg inn i Sveits, blir den deemed supplier av leveranser som den muliggjør til sveitsiske kunder og er således ansvarlig for innkreving og overføring av merverdiavgift på alt salg den muliggjør til sveitsiske kunder.

Enheter som må overholde 

• Elektroniske plattformer som overskrider 100 000 CHF i årlig lavverdig salg inn i Sveits: Plattformer som overskrider denne terskelen må registrere seg for sveitsisk merverdiavgift, samle inn merverdiavgift på alle salg ved kassen og fungere som importør av rekord for alle forsendelser, uavhengig av individuelle kjøpmenns salgsvolum.

• Kjøpmenn som selger gjennom plattformer: Hvis en elektronisk plattform oppfyller terskelen på 100 000 CHF, håndterer den merverdiavgift på vegne av sine kjøpmenn eller selgere. Imidlertid kan kjøpmenn fremdeles være fellesansvarlige dersom plattformen ikke overholder, så det anbefales å inkludere en hold-harmless-klausul i din avtale.

• Kjøpmenn som selger gjennom sine egne nettsider: Kjøpmenn med mer enn 100 000 CHF i årlig lavverdig salg inn i Sveits på sin egen nettside, eksklusivt markedsplassalg, må fortsatt registrere seg for merverdiavgift og overføre den på lavverdige forsendelser. Salg gjennom en elektronisk plattform er ikke inkludert i denne terskelen. Merverdiavgift på høyverdige forsendelser vil fremdeles bli betalt ved grensen, slik det er påkrevd for øyeblikket.

Hvordan deemed supplier-regelen fungerer 

Elektroniske plattformer som overskrider 100 000 CHF i årlig lavverdig salg inn i Sveits er ansvarlige for å samle inn merverdiavgift på både lavverdige og høyverdige forsendelser. CIF-verdien (kostnad, forsikring og frakt) brukes til å avgjøre om en forsendelse kvalifiserer som lavverdig eller høyverdig.

• Lavverdige forsendelser:

  • Definert som:

    • Mindre enn 62 CHF for standardvurderte varer (8,1% merverdiavgift)
    • Mindre enn 200 CHF for reduserte varer (2,6% merverdiavgift, for eksempel bøker eller mat)

  • Overføring: Plattformer fungerer som importør av rekord, samler inn merverdiavgift ved kassen og overfører kvartalsvis til sveitsiske skattemyndigheter.

• Høyverdige forsendelser:

  • Definert som:
    • Mer enn 62 CHF for standardvurderte varer
    • Mer enn 200 CHF for reduserte varer
  • Overføring: Plattformer fungerer som importør av rekord, samler inn merverdiavgift ved kassen og betaler den ved grensen.

Manglende overholdelse 

Manglende overholdelse av de nye merverdiavgiftsreglene kan resultere i straffer som importforbud, ødeleggelse av varer ved grensen eller svartelisting av plattformer.

Enkel overholdelse 

Zonos gjør overholdelse enkel for elektroniske plattformer ved å håndtere:

• Automatisert merverdiavgiftsinnkreving: Vår plattform beregner og samler inn merverdiavgift ved kassen for både lavverdige og høyverdige forsendelser, og bruker de riktige sveitsiske merverdiavgiftssatsene.

• Import merverdiavgiftsstyring: Som importør av rekord for alle forsendelser vil Zonos sikre at all nødvendig import-merverdiavgift håndteres riktig, noe som reduserer kontantstrømkonsekvenser gjennom Sveits' omvendt avregningsmekanisme.

• Deemed supplier: Zonos er registrert for merverdiavgift i Sveits, og tar over merverdiavgiftsansvar for salg som gjennomføres gjennom vår plattform.

• Forhåndsbetalingsmerverdiavgift på vegne av selgere: Zonos vil forhåndsbetale merverdiavgift på både lavverdige og høyverdige forsendelser ved importpunktet, noe som sikrer at kundene dine får en jevn kjøpsprosess uten uventede kostnader ved grensen.

Konklusjon 

Sveits' 2025 merverdiavgiftsendringer flytter nye ansvarsoppgaver til plattformer og markedsplasser, men gir potensialet for forenklet merverdiavgiftsinnkreving for kjøpmenn eller selgere på disse plattformene. Zonos tilbyr verktøy og løsninger for å sikre at plattformen din forblir kompatibel samtidig som den gir en jevn kundeopplevelse.