UK VAT på digitale tjenester

Hvis du selger digitale produkter eller tjenester til Storbritannia, er det nødvendig å samle inn og betale VAT til Storbritannia på salg av digitale varer. Alle bedrift-til-forbruker-salg (B2C) til Storbritannia, både fysiske og digitale, er underlagt VAT uavhengig av verdi.

Denne guiden vil diskutere de viktigste faktorene å vurdere når du selger til Storbritannia, hva som kvalifiseres som en digital tjeneste, eksempler på disse tjenestene, kombinert digitale og fysiske salg, og informasjon om VAT-registrering. Vår UK VAT-guide dekker flere detaljer om hele ordningen, inkludert VAT-registrering og betalingsoverføring.

Hva er en digital tjeneste 

Digitale tjenester inkluderer telekommunikasjon, kringkasting og elektroniske tjenester (TBE), eller tjenester som leveres elektronisk (ESS) (lastet ned, e-postet osv.) i motsetning til å bli fysisk sendt.

Hvis en vare lagres digitalt, leveres/sendes elektronisk med minimal menneskelig inngripen, og brukes i elektronisk format, betraktes det som et digitalt produkt eller en tjeneste. Dette er produkter som kunden mottar via e-post, ved å laste ned fra internett, eller ved å logge inn på et nettsted, dvs. programvare, digitalt lyd, video og e-bokfiler.

Merknad: Gavekortkjøp på nettet regnes ikke som digitale produkter.

Eksempler på elektroniske leveranser og om de er digitale tjenester eller ikke

Kilde: UK VAT-regler for digitale tjenester

Samlet fysiske og digitale varer 

Fysiske produkter og digitale produkter kan bundlet sammen på en faktura for skatteformål eller levert som separate salg med separate fakturaer. Siden hvert digitalt eller fysisk salg beskattes uavhengig av verdi, gir det ikke lenger mening å dele fakturaene.

Eksempler på bundlet leveranser:

• Fysisk teknisk tidsskrift med tilleggsonlineinnhold
• DVD-plater med tilgang til online streaming av innholdet
• Musik-CD med tilgang til digital nedlasting av innholdet

UK VAT-faktorer å vurdere 

De to viktigste nøkkelfaktorene å huske på om UK VAT når du selger til Storbritannia (for fysisk og digitale salg til Storbritannia) er som følger:

• Alle bestillinger som kommer inn i Storbritannia er underlagt VAT.
• Den britiske skattemyndigheten (Her Majesty's Revenue and Customs) krever at VAT belastes ved salgspunktet på nettstedet ditt for import av lave verdier (bestillinger der totalvaren er verdt 135 pund eller mindre). Når du har samlet inn denne VAT, må du betale den til HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) kvartalsvis.

For B2C digitale salg til Storbritannia, er de viktigste faktorene å vurdere som følger:

• Plasseringen av kunden din

  • Hvis de er i Storbritannia, er salget underlagt UK VAT og du må følge reglene ovenfor.
  • Deres WiFi-hotspot, fasttelefon, mobiltelefon SIM-kort, postadresse eller IP-adresse kan brukes til å avsløre deres generelle plassering.

• Plasseringen av virksomheten din

  • Hvis virksomheten din ligger utenfor Storbritannia og selger til Storbritannia, er leveransene dine underlagt UK VAT.

• Om kunden din er en virksomhet eller en individuell forbruker

  • B2C-transaksjoner er underlagt reglene ovenfor; forretningskundene vil ha sitt eget VAT-nummer og vil betale til HMRC på egenhånd.

• Om nettbutikken din er uavhengig eller del av en online markedsplass

  • Hvis du leverer digitale tjenester til forbrukere via en tredjepartsplattform eller markedsplass, er den digitale plattformen ansvarlig for VAT-innsamling og betalingsoverføring, ikke du.

UK VAT-innsamling, registrering og betalingsoverføring

Se vår UK VAT-guide for detaljer om VAT-innsamling, registrering og betalingsoverføring til HMRC.

B2B-unntak

Hvis virksomheten din selger varer under 135 pund til UK VAT-registrerte virksomheter, faller ansvaret for skattebetalingen på kunden; men kundens VAT-nummer må inkluderes på fakturaen, sammen med en notat som gjør det klart at kundens virksomhet er ansvarlig for VAT, dvs. "reverse charge: customer to account for VAT to HMRC."

Manglende etterlevelse

Unnlatelse av å registrere og betale VAT i Storbritannia er skatteunndragelse.

Storbritannia er forpliktet til å holde lekebanen jevn mellom selgere hjemme og i utlandet og har vedtatt lovgivning som tillater HMRC å holde selgere ansvarlige for ubetalt VAT.