Hva en digital tjeneste er
Digitale tjenester inkluderer telekommunikasjon, kringkasting og elektroniske tjenester (TBE), eller tjenester som leveres elektronisk (ESS) (lastet ned, sendt på e-post, osv.) i motsetning til å bli fysisk sendt.
Hvis en vare lagres digitalt, leveres/overleveres elektronisk med minimal menneskelig involvering, og brukes i et elektronisk format, anses det som et digitalt produkt eller tjeneste. Dette er produkter som kunden mottar via e-post, ved å laste ned fra internett, eller ved å logge inn på en nettside, dvs. programvare, digital lyd, video og e-bokfiler.
Merk: Gavekort kjøp på nettet regnes ikke som digitale produkter.
Eksempel 1: En PDF som du kjøper og laster ned fra internett uten menneskelig involvering, anses som en elektronisk levert tjeneste.
Eksempel 2: En PDF som du kjøper på nettet og mottar i form av et e-postvedlegg fra nettbutikken, er ikke ansett som en elektronisk levert tjeneste.
Eksempler på elektroniske leveranser og om de er digitale tjenester eller ikke
Kilde: UK MVA-regler for digitale tjenester
| Tjeneste | E-tjeneste (Ja/Nei) | Elektronisk levert (Ja/Nei) | Underlagt MVA (Ja/Nei) |
|---|---|---|---|
| PDF-dokument manuelt sendt på e-post av selger | Ja | Nei | Nei |
| PDF-dokument automatisk sendt på e-post av selgerens system | Ja | Ja | Ja |
| PDF-dokument automatisk lastet ned fra nettsted | Ja | Ja | Ja |
| Lagerbilder tilgjengelig for automatisk nedlasting | Ja | Ja | Ja |
| Nettstrømmetjenester og musikk, filmer og spill tilgjengelig for nedlasting | Ja | Ja | Ja |
| Live webinar | Nei | Nei | Nei |
| Nettkurs bestående av forhåndsinnspilte videoer og nedlastbare PDF-er (uten live instruktør involvert) | Ja | Ja | Ja |
| Nettkurs bestående av forhåndsinnspilte videoer og nedlastbare PDF-er pluss støtte fra en live instruktør | Ja | Nei | Nei |
| Individuelt bestilt innhold sendt i digital form, for eksempel, fotografier, rapporter, medisinske resultater | Ja | Nei | Nei |
| Lenke til nettinnhold eller nedlasting sendt med manuell e-post | Ja | Ja | Ja |
Sammenkobling av fysiske og digitale varer
Fysiske produkter og digitale produkter kan pakkes sammen på én faktura for skatteformål eller leveres som separate salg med separate fakturaer. Siden hvert digitalt eller fysisk salg er skattepliktig uavhengig av verdien, gir det ikke lenger mening å dele opp fakturaene.
Eksempler på sammenkoblede leveranser:
- Fysisk teknisk tidsskrift med supplerende nettinnhold
- DVD-plater med tilgang til nettstrømming av innholdet
- Musikk-CD med tilgang til en digital nedlasting av innholdet
UK MVA-faktorer å vurdere
De to viktigste nøkkelfaktorene å huske på om UK MVA når du selger til Storbritannia (for fysiske og digitale salg til Storbritannia) er som følger:
- Alle bestillinger som kommer inn i Storbritannia er underlagt MVA.
- Den britiske skattemyndigheten (Hennes Majestets Skatte- og Avgiftsmyndighet) krever at MVA skal belastes på salgsstedet på nettstedet ditt for lavverdige importvarer (bestillinger der totalen av varer er verdsatt til eller mindre enn £135). Når du har samlet inn denne MVA-en, må du remit den til HMRC (Hennes Majestets Skatte- og Avgiftsmyndighet) kvartalsvis.
For B2C digitale salg til Storbritannia, er de viktigste faktorene å vurdere som følger:
-
Kundens beliggenhet
- Hvis de er i Storbritannia, er salget underlagt UK MVA og du må overholde de ovennevnte reglene.
- Deres wifi-hotspot, fasttelefon, mobiltelefon SIM-kort, postadresse eller IP-adresse kan brukes til å avsløre deres generelle beliggenhet.
-
Din bedrifts beliggenhet
- Hvis din bedrift er lokalisert utenfor Storbritannia og selger til Storbritannia, er dine leveranser underlagt UK MVA.
-
Om kunden din er en bedrift eller en individuell forbruker
- B2C-transaksjoner er underlagt de ovennevnte reglene; bedriftskunder vil ha sitt eget MVA-nummer og vil remit til HMRC på egen hånd.
-
Om nettbutikken din er uavhengig eller en del av en nettmarkedsplass
- Hvis du leverer digitale tjenester til forbrukere via en tredjeparts plattform eller markedsplass, er den digitale plattformen ansvarlig for MVA-innsamling og innbetaling, ikke du.
UK MVA-innsamling, registrering og innbetaling
Se vår UK MVA-guide for detaljer om MVA-innsamling, registrering og innbetaling til HMRC.
B2B unntak
Hvis din bedrift selger varer under £135 til UK MVA-registrerte bedrifter, faller ansvaret for å remit skatten på kunden; imidlertid må kundens MVA-nummer inkluderes på fakturaen, sammen med en merknad som gjør det clear at kundens bedrift er ansvarlig for MVA, dvs. “omvendt avgift: kunden skal rapportere MVA til HMRC.”
Manglende overholdelse
Unnlatelse av å registrere seg og betale MVA i Storbritannia er skatteunndragelse.
Storbritannia er forpliktet til å opprettholde like vilkår mellom selgere hjemme og i utlandet og har vedtatt lovgivning som gir HMRC mulighet til å holde selgere ansvarlige for ubetalt MVA.
UK MVA på digitale tjenester
Oppdag hvordan UK MVA anvendes på digitale tjenester.Hvis du selger digitale produkter eller tjenester til Storbritannia, er det nødvendig å collect og betale MVA til Storbritannia på salget av digitale varer. Alle forbruker-salg (B2C) til Storbritannia, både fysiske og digitale, er underlagt MVA uavhengig av verdi.
Denne guiden vil diskutere de viktigste faktorene å vurdere når du selger til Storbritannia, hva som kvalifiserer som en digital tjeneste, eksempler på disse tjenestene, kombinerte digitale og fysiske salg, og informasjon om MVA-registrering. Vår UK MVA-guide dekker flere detaljer om hele ordningen, inkludert MVA-registrering og innbetaling.
Begrepene digital tjeneste, digitalt produkt, nettjeneste og e-tjeneste brukes om hverandre i dette dokumentet.