EU moms på digitale tjenester

Regjeringer har gått glipp av skatteinntektene fra salget av digitale produkter. Fysiske produkter blir beskattet når de krysser en grense gjennom tollklarering. Digitale salg kan ikke fysisk transporteres over en lands grense, men moms er fortsatt skyldig for salget. Målet er å holde innkreving av moms konsekvent for solgte varer, både digitale og fysiske, for å sikre rettferdig konkurranse mellom EU-nettforhandlere og ikke-EU-nettforhandlere, og for å bekjempe moms svindel.

Belasting av moms på digitale varer solgt til EU

Moms rate som skal belastes, er basert på kundens land (forbrukerens land) og er basert på hele salgsbeløpet.

Når et salg er gjort, er det viktig å bekrefte kundens beliggenhet fra en fakturaadresse, landet til utstedt kredittkort, IP-adressen og landet til SIM-kortet (for salg gjort på mobile enheter).

Eksempel: Detaljert moms for en digital salgsfaktura på en B2C-forsendelse

Alle nettbaserte forhandlere som selger digitale tjenester til EU må registrere seg og remit moms under IOSS (Import One-Stop Shop) siden det ikke er noen fysisk pakke eller tollintervensjon. Import One-Stop Shop IOSS er designet for bruk av nettbaserte forhandlere som selger til EU og som ikke har en EU-lokasjon. Dette betyr at du registrerer deg i bare ett land i EU for en IOSS moms-ID. Registrering for en IOSS vil tillate deg å konsolidere alle EU momsbetalinger til en enkelt rapport.

Som en ikke-EU-bedrift er det nødvendig med en mellommann (en person eller virksomhet som er etablert og skattepliktig i EU og kan registrere seg og remit på dine vegne) for å bistå med registrering og overføring. Ressurser for moms overholdelse er gjennom ditt eget internasjonale skatterepresentasjonsfirma.

1. Collect moms fra kunden på salgstidspunktet.

2. Detaljer momsbeløpet på salgsfakturaen.

3. Send inn en kvartalsvis rapport til registreringslandet, organisert etter destinasjonsland (kundens beliggenhet på salgstidspunktet). Nettstedet utenfor unionen vil beregne hvor mye moms du skylder fra den totale fakturabeløpet du oppgir. Du vil motta instruksjoner om hvordan du fullfører betalingen.

4. Oppbevar poster i 10 år for dine digitale salg.

5. Det er viktig å huske at du må bevare salgs- og kundeinformasjon i minst 10 år. Denne informasjonen bør inkludere:

   1. Landet produktet er solgt til
   2. Type produkt
   3. Salgsdato
   4. Lokal moms
   5. Beløpet som skal betales i lokal valuta
   6. Dato og metode for mottak av betaling
   7. Faktura
   8. Navn på forbrukeren
   9. Informasjonen for å bestemme forbrukerens land, dvs. deres IP-adresse og faktureringsinformasjon

Ikke belaste moms på B2B-bestillinger. Når du selger til bedrifter med gyldige momsregistreringsnumre fra EU-land, belaster du ikke moms for verken fysiske eller digitale varer. Gjennom et EU-program kalt omvendt avgift, er B2B-kjøpere ansvarlige for å deklarere og betale moms til sin egen regjering.

Det første steget er å registrere deg for et EU MVA-nummer i et hvilket som helst EU-land du velger, og deretter følge trinnene som beskrevet i den ovennevnte delen av denne guiden: Trinn for MVA-innsamling og innbetaling som en del av IOSS-ordningen.

Fysiske varer har separate regler som involverer grensekryssende toll og skatter, og bør faktureres separat fra digitale produkter.

Rett rapportering er det riktige å gjøre. Kan du ignorere reguleringen? Juridisk, nei. Ikke-union, union-ordningen, og IOSS er valgfrie. Fordelen med disse ordningene er å remit i ett land; ellers er det nødvendig å registrere seg og remit i alle EU-land hvor salg skjer.