EU VAT på digitale tjenester

Regjeringer har gått glipp av skatteinntekter fra salg av digitale produkter. Fysiske produkter beskattes når de krysser en grense gjennom tolltollkontroll. Digitalt salg kan ikke bli fysisk transportert over en lands grense, men VAT er fortsatt skyldige for salget. Målet er å holde VAT-innsamlingen konsistent for solgte varer, både digitale og fysiske, for å sikre fair konkurranse mellom EU nettforhandlere og ikke-EU nettforhandlere, og for å bekjempe VAT-svindel.

Belasting av VAT på digitale varer som selges til EU 

VAT-satsen som skal belastes, er basert på kundens land (forbruksland) og er basert på hele salgsbeløpet.

Når et salg gjøres, er det viktig å bekrefte kundens plassering fra en fakturaadresse, landet for utstedt kredittkort, IP-adressen og landet for SIM-kortet (for salg gjort på mobile enheter).

Eksempel: Opplistet VAT for en digital salgsfaktura på en B2C-forsendelse 

Alle nettforhandlere som selger digitale tjenester til EU, må registrere seg og remittere VAT under IOSS (Import One-Stop Shop) siden det ikke er noen fysisk pakke eller tollinvolvering. Import One-Stop Shop IOSS er designet for bruk av nettforhandlere som selger til EU og som ikke har en EU-lokasjon. Dette betyr at du registrerer deg i bare ett land i EU for en IOSS VAT-ID. Registrering for en IOSS lar deg konsolidere alle EU VAT-betalinger til en enkelt retur.

Som en ikke-EU-virksomhet er det nødvendig med en mellommann (en person eller virksomhet som er etablert og skattepliktig i EU og kan registrere seg og remittere på dine vegne) for å hjelpe til med registrering og remittering. Ressurser for VAT-compliance finnes gjennom ditt eget internasjonale skatterepresentantselskap.

1. Samle VAT fra kunden på salgstidspunktet.

2. Opplist VAT-beløpet på salgsfakturaen.

3. Send inn en kvartalsmessig retur til registreringslandet, organisert etter destinasjonslandet (kundens plassering på salgstidspunktet). Nettstedet som ikke er Union, vil beregne hvor mye VAT du skylder fra den totale fakturaverdi du oppgir. Du vil motta instruksjoner om hvordan du fullfører betalingen.

4. Oppbevar opptak i 10 år av ditt digitale salg.

5. Det er viktig å huske at du må bevare salgs- og kundeopplysninger i minst 10 år. Denne informasjonen bør inkludere:

   1. Landet som produktet har blitt solgt til
   2. Typen produkt
   3. Salgsdatoen
   4. Den lokale VAT
   5. Beløpet som skal betales i lokal valuta
   6. Datoen og metoden for mottak av betaling
   7. Fakturaen
   8. Forbrukerens navn
   9. Informasjonen for å bestemme forbrukerens land, f.eks. deres IP-adresse og fakturaopplysninger

Ikke belast VAT på B2B-ordrer. Ved salg til virksomheter med gyldige VAT-registreringsnumre fra EU-land, belaster du ikke VAT for verken fysiske eller digitale varer. Gjennom et EU-program kalt reverseringsgebyr, er B2B-kjøpere ansvarlige for erklæring og betaling av VAT til sine egne myndigheter.

Det første trinnet er å registrere deg for et EU VAT-nummer i ethvert EU-land etter eget valg, og følg deretter trinnene som er skissert i delen ovenfor i denne veiledningen: Trinn til VAT-innsamling og remittering som en del av IOSS-ordningen.

Fysiske varer har egne regler som involverer grensekryssing av toll og skatter, og bør faktureres separat fra digitale produkter.

Fair rapportering er det riktige å gjøre. Kan du ignorere regelverket? Juridisk sett, nei. Systemet som ikke er Union, Union-ordningen og IOSS er valgfritt. Fordelen med disse ordningene er å remittere i ett land; ellers er det nødvendig å registrere seg og remittere i alle EU-landene hvor salg foregår.