Utenlandske selgere og nettmarkedsplasser som leverer, eller sannsynligvis vil levere, mer enn NOK 50 000 til norske forbrukere innen en 12-måneders periode, må samle inn og overføre MVA til Norge på kvartalsbasis. Denne loven er en utvidelse av Norges MVA på elektroniske tjenester (VOES)-lov.
For å avgjøre om du er over NOK 50 000-terskelen, bør du vurdere følgende:
Lavverdivarer verdsatt under NOK 3 000 hver og solgt direkte til norske forbrukere
Nettjenester og digitale produkter solgt direkte til norske forbrukere
Fastsetting av lav verdi
Når du skal avgjøre om en gjenstand er under NOK 3 000, må du sørge for ikke å inkludere frakt- eller forsikringskostnader (selv om disse vil bli brukt når du beregner MVA på forsendelsen).
Når du bruker en valutakurs for å fastsette varens verdi, skal du bruke valutakursen på salgstidspunktet. Den brukte valutakursen må være en publisert kurs innen 30 dager før salget ble gjennomført.
Norge stiller følgende kilder til disposisjon som kan brukes for valutakursen:
Kursen fra Tollvesenet, som er en fast ukentlig kurs
Når du avgjør om du er over NOK 50 000-terskelen, bør følgende varer ikke regnes med.
Varer verdsatt over NOK 3 000
Matvarer og eventuelle varer beregnet på menneskekonsum. Dette inkluderer ethvert kosttilskudd og tilskudd til ernæring. Medisinale legemidler faller ikke inn under denne kategorien og er begrenset fra importering til Norge.
Varer som er underlagt særavgifter. Dette inkluderer varer som tobakksprodukter og alkoholholdige drikker. Besøk Norges nettsted for å lære mer om hvilke varer som faller inn under særavgifter.
Eventuelle varer som er ulovlige eller begrenset for importering til Norge. Klikk her for å lære mer om begrensninger i Norge.
Følg trinnene på denne lenken for å registrere virksomheten din. (Du trenger ditt organisasjonsnummer eller virksomhetens skatte-ID.)
Norges nettsted viser deg trinnene slik at du vet hva du kan forvente når du gjennomgår brukeroppsettet og får virksomheten din registrert. Når du har gjennomført disse trinnene, mottar du en e-post fra Norge innen 1-2 virkedager med ditt tildelte VOEC-nummer.
Etter at du har registrert deg, kan du gå tilbake til din innlogging her for å remittere betaling når tiden kommer.
Når du er registrert for VOEC, må du oppgi ditt VOEC-registreringsnummer (digitalt eller fysisk) på alle forsendelser til Norge. Dette kan oppgis på fraktlabelen under avsenderens skatte-ID-felt i avsendeadressens informasjonsdel. VOEC-nummeret må oppgis som "Avsenders tollreferansenummer" eller "VOEC-nummer".
Hvis du ikke oppgir VOEC-nummer på etiketten, kan det føre til forsinket tollbehandling og dobbel beskatning da VOEC-nummeret fungerer som bevis for at MVA er blitt innkrevd. Som en sikkerhetskopi vil det være lurt også å oppgi på handelsfakturaen at MVA er blitt innkrevd. Dette vil brukes som bevis dersom VOEC-nummeret ikke er oppgitt på fraktlabelen.
Før 1. april 2020 var de minimis for toll og MVA til Norge NOK 350 for alle varer. Etter 1. april 2020 endres toll- og skatte-de minimis for varer utenfor ordningen til 0 NOK.
Med den nye VOEC-ordningen endrer MVA de minimis-verdien for alle varer til null. MVA vil derfor bli brukt på alle varer uavhengig av verdi og uavhengig av om du er registrert for VOEC eller ikke.
Toll-de minimis endrer seg også. Varer som sendes innenfor VOEC-ordningen blir tollbefriet.
Flere varer med ulik verdi i samme forsendelse
Hvis du sender en pakke som inneholder både varer som er under og over NOK 3 000 i samme forsendelse, kvalifiserer den ikke lenger for VOEC-ordningen, og Norge vil vurdere toll og skatter på alle varer ved grensen.
For å forhindre at VOEC-varer pådrages toll, anbefaler Norge å dele varene inn i to forsendelser: en med lavverdi-varene og en med høyverdi-varene. Dette kan imidlertid føre til ekstra fraktomkostninger, noe som kan oppveie fordelen med å ha en pakke tollbefriet og den andre med både toll og skatt.
Derfor anbefaler vi ikke å dele bestillingen inn i to forsendelser. I stedet sender du varene sammen for å få toll og skatter beregnet på hele pakken. Zonos vil identifisere når du har varer som faller innenfor VOEC-ordningen og når du har varer som ikke gjør det. Vi vil beregne gjeldende toll og skatter i kassen, forutsatt at bestillingen sendes som én forsendelse.
Fastsetting av MVA-beløpet som skal betales
Når du rapporterer betaling av MVA til Norges skattemyndigheter, må alle tall rapporteres i NOK. Den samme valutakursen som brukes for å avgjøre om varer er under NOK 3 000 kan brukes til å beregne MVA som skyldes Norge. Kursen som brukes kan imidlertid være:
Kursen som ble brukt på salgstidspunktet
Kursen som gjelder på siste dag av kvartalet, f.eks. kursen 31. mars for overføring 1. april
Kursen ved tidspunktet for utfylling av returneringen. Den seneste kursen som kan brukes er kursen som gjelder når betalingen forfaller, f.eks. 20. april for overføring 1. april.
Kursen på et annet tidspunkt hvis godkjent av Norges skattemyndigheter
Betaling av MVA forfaller kvartalvis, etter samme frister som VOES-ordningen (for elektroniske tjenester). Betaling forfaller 20 dager etter slutten av perioden.
Rapporteringsperiode↕
MVA-erklæring og betaling forfaller…↕
1. januar til 31. mars
20. april
1. april til 30. juni
20. juli
1. juli til 30. september
20. oktober
1. oktober til 31. desember
20. januar
Innsending av MVA-betaling
Når du sender inn betaling for MVA, bør forenklet MVA-ordningsskjema sendes inn. Du kan følge trinnene som er beskrevet her for å sende inn skjemaet.
Hvis du bruker Landed Cost-garantien, bruker Zonos automatisk sitt eget VOEC-nummer på kontoen din — selv før du når terskelen på 50 000 NOK. Dette er fordelaktig av to grunner:
Varer som sendes under et VOEC-nummer er tollbefriet.
Norges skatte-de minimis er null uavhengig av om du er registrert, så det å ha et VOEC-nummer påført fører aldri til at det kreves inn for mye.
Du trenger ikke å registrere ditt eget VOEC-nummer hvis du er på Landed Cost-garantien. Zonos håndterer registrering, innsamling og kvartalsvis overføring på dine vegne.
Norge
Norway VOEC
Lær hvordan Norges VOEC-lov påvirker virksomheten din.Den nye VOEC-loven (VAT on Ecommerce) trer i kraft 1. april 2020 og gjelder for e-handelbedrifter som selger til norske forbrukere. Denne ordningen ligner på lavverdiloven som Australia innførte i 2018 og loven som New Zealand implementerte i 2019.
Årlig terskel NOK 50 000
Utenlandske selgere og nettmarkedsplasser som leverer, eller sannsynligvis vil levere, mer enn NOK 50 000 til norske forbrukere innen en 12-måneders periode, må samle inn og overføre MVA til Norge på kvartalsbasis. Denne loven er en utvidelse av Norges MVA på elektroniske tjenester (VOES)-lov.
For å avgjøre om du er over NOK 50 000-terskelen, bør du vurdere følgende:
Når du skal avgjøre om en gjenstand er under NOK 3 000, må du sørge for ikke å inkludere frakt- eller forsikringskostnader (selv om disse vil bli brukt når du beregner MVA på forsendelsen).
Når du bruker en valutakurs for å fastsette varens verdi, skal du bruke valutakursen på salgstidspunktet. Den brukte valutakursen må være en publisert kurs innen 30 dager før salget ble gjennomført.
Norge stiller følgende kilder til disposisjon som kan brukes for valutakursen:
Varer som ikke er inkludert i ordningen
Når du avgjør om du er over NOK 50 000-terskelen, bør følgende varer ikke regnes med.
Hvordan du registrerer deg
Registrering for VOEC er en to-trinns prosess.
Norges nettsted viser deg trinnene slik at du vet hva du kan forvente når du gjennomgår brukeroppsettet og får virksomheten din registrert. Når du har gjennomført disse trinnene, mottar du en e-post fra Norge innen 1-2 virkedager med ditt tildelte VOEC-nummer.
Etter at du har registrert deg, kan du gå tilbake til din innlogging her for å remittere betaling når tiden kommer.
Hvordan du overholder VOEC
Når du er registrert for VOEC, må du oppgi ditt VOEC-registreringsnummer (digitalt eller fysisk) på alle forsendelser til Norge. Dette kan oppgis på fraktlabelen under avsenderens skatte-ID-felt i avsendeadressens informasjonsdel. VOEC-nummeret må oppgis som "Avsenders tollreferansenummer" eller "VOEC-nummer".
Hvis du ikke oppgir VOEC-nummer på etiketten, kan det føre til forsinket tollbehandling og dobbel beskatning da VOEC-nummeret fungerer som bevis for at MVA er blitt innkrevd. Som en sikkerhetskopi vil det være lurt også å oppgi på handelsfakturaen at MVA er blitt innkrevd. Dette vil brukes som bevis dersom VOEC-nummeret ikke er oppgitt på fraktlabelen.
Hvordan du beregner MVA på bestillingene dine
Før 1. april 2020 var de minimis for toll og MVA til Norge NOK 350 for alle varer. Etter 1. april 2020 endres toll- og skatte-de minimis for varer utenfor ordningen til 0 NOK.
Flere varer med ulik verdi i samme forsendelse
Hvis du sender en pakke som inneholder både varer som er under og over NOK 3 000 i samme forsendelse, kvalifiserer den ikke lenger for VOEC-ordningen, og Norge vil vurdere toll og skatter på alle varer ved grensen.
For å forhindre at VOEC-varer pådrages toll, anbefaler Norge å dele varene inn i to forsendelser: en med lavverdi-varene og en med høyverdi-varene. Dette kan imidlertid føre til ekstra fraktomkostninger, noe som kan oppveie fordelen med å ha en pakke tollbefriet og den andre med både toll og skatt.
Derfor anbefaler vi ikke å dele bestillingen inn i to forsendelser. I stedet sender du varene sammen for å få toll og skatter beregnet på hele pakken. Zonos vil identifisere når du har varer som faller innenfor VOEC-ordningen og når du har varer som ikke gjør det. Vi vil beregne gjeldende toll og skatter i kassen, forutsatt at bestillingen sendes som én forsendelse.
Fastsetting av MVA-beløpet som skal betales
Når du rapporterer betaling av MVA til Norges skattemyndigheter, må alle tall rapporteres i NOK. Den samme valutakursen som brukes for å avgjøre om varer er under NOK 3 000 kan brukes til å beregne MVA som skyldes Norge. Kursen som brukes kan imidlertid være:
Rapportering og betaling
Betaling av MVA forfaller kvartalvis, etter samme frister som VOES-ordningen (for elektroniske tjenester). Betaling forfaller 20 dager etter slutten av perioden.
Når du sender inn betaling for MVA, bør forenklet MVA-ordningsskjema sendes inn. Du kan følge trinnene som er beskrevet her for å sende inn skjemaet.
Ofte stilte spørsmål
Hvis jeg allerede er registrert for VOES, kan jeg overføre MVA for andre ikke-elektroniske varer under det nummeret?
Ja - Norge tillater deg å bruke det registreringsnummeret for både elektroniske tjenester og andre varer.
Hvordan Zonos håndterer Norges VOEC
Hvis du bruker Landed Cost-garantien, bruker Zonos automatisk sitt eget VOEC-nummer på kontoen din — selv før du når terskelen på 50 000 NOK. Dette er fordelaktig av to grunner:
Du trenger ikke å registrere ditt eget VOEC-nummer hvis du er på Landed Cost-garantien. Zonos håndterer registrering, innsamling og kvartalsvis overføring på dine vegne.
Var denne siden nyttig?