Norge VOEC

Den nye VOEC (MVA på netthandel) loven trer i kraft 1. april 2020, og gjelder for netthandelsvirksomheter som selger til norske forbrukere. Denne ordningen ligner på den lov om varer med lav verdi som Australia innførte i 2018 samt den New Zealand innførte i 2019.

Årlig terskel NOK 50 000 

Utenlandske selgere og nettmarkedsplasser som leverer, eller sannsynligvis vil levere, mer enn NOK 50 000 til norske forbrukere innen en 12-måneders periode, vil være pålagt å collect og remit MVA til Norge på kvartalsbasis. Denne loven er en utvidelse av Norges MVA på elektroniske tjenester (VOES) lov for MVA-innsamling på elektroniske varer og ble modellert etter det europeiske MOSS-systemet.

For å avgjøre om du er over NOK 50 000 terskelen, vurder følgende:

• Varer med lav verdi verdsatt under NOK 3 000 hver og solgt direkte til norske forbrukere
• Nettjenester og digitale produkter solgt direkte til norske forbrukere

Når du bruker en valutakurs rate for å bestemme varens verdi, bruk valutakursen rate som ble brukt på salgstidspunktet. Valutakursen rate som brukes må være en publisert rate innen 30 dager etter at salget ble gjort.

Norge gir følgende kilder som kan brukes for valutakurs rate:

• Valutakursen rate fra Norsk Toll, som er en fast ukentlig rate
• Valutakursen rate fra Norges Bank
• En rate levert av en valutavekslingsorganisasjon eller dataleverandør

Varer som ikke er inkludert i ordningen 

Når du bestemmer om du er over NOK 50 000 terskelen, bør følgende varer ikke vurderes.

• Varer verdsatt over NOK 3 000
• Matvarer og varer beregnet for menneskelig konsum. Dette inkluderer alle kosttilskudd og diettprodukter. Legemidler faller ikke inn under denne kategorien og er begrenset fra import til Norge.
• Varer som er underlagt avgifter. Dette inkluderer varer som tobakk og alkoholholdige drikker. Besøk Norges nettsted for å lære mer om hvilke varer som kvalifiserer for avgifter.
• Alle varer som er ulovlige eller begrenset for import til Norge. Klikk her for å lære mer om restriksjoner i Norge.

Hvordan registrere seg 

Registrering for VOEC er en to-trinns prosess.

1. Klikk her for trinn om hvordan du oppretter en ny bruker.
2. Deretter, følg trinnene på denne lenken for å registrere din virksomhet. (Du vil trenge ditt EIN eller bedrifts skatte-ID.)

Norges nettsted har trinn for å vise deg hva du kan forvente mens du går gjennom brukeroppsett og registrerer din virksomhet. Når du har fullført disse trinnene, vil du motta en e-post fra Norge innen 1-2 virkedager med ditt tildelte VOEC-nummer.

Etter at du har registrert deg, kan du gå tilbake til din innlogging her for å remit betaling når tiden kommer.

Hvordan overholde VOEC 

Når du er registrert for VOEC, vil du være pålagt å oppgi ditt VOEC registreringsnummer (digitalt eller fysisk) på alle forsendelser til Norge. Dette kan listes på fraktetiketten under avsenderens skatte-ID-felt i avsenderens adresseinformasjon. VOEC-nummeret må listes som "Avsenders tollreferansenr." eller "VOEC-nummer."

Å ikke oppgi et VOEC-nummer på etiketten kan føre til forsinket tollbehandling og dobbelbeskatning, da det å ha VOEC-nummeret oppført fungerer som bevis på at MVA er blitt innsamlet. Som en sikkerhetskopi, ville det være klokt å også oppgi på den kommersielle fakturaen at MVA er blitt innsamlet. Dette vil bli brukt som bevis i tilfelle et VOEC-nummer ikke er oppført på fraktetiketten.

Hvordan beregne MVA på bestillingene dine 

Før 1. april 2020 var de minimis for toll og MVA til Norge NOK 350 for alle varer. For varer utenfor ordningen vil de minimis for både toll og MVA forbli NOK 350.

• Med den nye VOEC-ordningen endres skatte de minimis verdien for alle varer til null. Så, MVA vil bli anvendt på alle varer uavhengig av verdi og uavhengig av om du er registrert for VOEC eller ikke.
• Toll de minimis endres også. Varer sendt innen VOEC-ordningen vil være tollfrie.

Flere verdivare i samme forsendelse

Hvis du sender en pakke som har både varer som er under og over NOK 3 000 i samme forsendelse, vil den ikke lenger kvalifisere for VOEC-ordningen, og Norge vil vurdere avgifter og skatter på alle varer ved grensen.

For å forhindre at VOEC-varer pådrar seg toll, anbefaler Norge å dele disse varene opp i to forsendelser: en med lavverdige varer og en med høyverdige varer; men dette kan føre til ekstra fraktkostnader, som kan oppveie fordelene ved å ha én pakke tollfri og den andre belastet både toll og skatt.

Så, vi anbefaler å ikke dele bestillingen opp i to forsendelser. I stedet, send varene sammen for å få avgifter og skatter vurdert på hele pakken. Zonos vil identifisere når du har varer som faller innen VOEC-ordningen og når du har varer som ikke gjør det. Vi vil beregne de gjeldende avgiftene og skattene på tidspunktet for checkout, forutsatt at bestillingen vil bli sendt som én forsendelse.

Bestemme beløpet av MVA som skal betales

Når du rapporterer betalingen av MVA til Norges Skatteetaten, må alle tall rapporteres i NOK. Den samme valutakursen rate som brukes for å avgjøre om varer er under NOK 3 000 kan brukes til å beregne MVA som skyldes Norge. Imidlertid kan rate som brukes være:

• Valutakursen rate brukt på salgstidspunktet
• Valutakursen rate som gjelder den siste dagen i kvartalet (f.eks. valutakursen rate 31. mars for MVA-innbetaling 1. april)
• Valutakursen rate på tidspunktet for utfylling av deklarasjonen. Den nyeste valutakursen rate som kan brukes er den rate som gjelder når betalingen forfaller (f.eks. 20. april for MVA-innbetaling 1. april).
• Valutakursen rate på et annet tidspunkt hvis godkjent av den norske Skatteetaten

Rapportering og betaling 

Betaling av merverdiavgift (MVA) forfaller kvartalsvis, etter de samme fristene som VOES-ordningen (for elektroniske tjenester). Betaling forfaller 20 dager etter slutten av perioden.

Ofte stilte spørsmål