Norway VOEC

Den nye VOEC-loven (VAT on Ecommerce) trer i kraft 1. april 2020 og gjelder for e-handelbedrifter som selger til norske forbrukere. Denne ordningen ligner på lavværdiloven som Australia innførte i 2018 og loven som New Zealand implementerte i 2019.

Årlig terskel NOK 50 000 

Utenlandske selgere og nettmarkedsplasser som leverer, eller sannsynligvis vil levere, mer enn NOK 50 000 til norske forbrukere innen en 12-måneders periode, må samle inn og overføre MVA til Norge på kvartalsbasis. Denne loven er en utvidelse av Norges MVA på elektroniske tjenester (VOES)-lov.

For å avgjøre om du er over NOK 50 000-terskelen, bør du vurdere følgende:

• Lavværdivarer verdsatt under NOK 3 000 hver og solgt direkte til norske forbrukere
• Nettjenester og digitale produkter solgt direkte til norske forbrukere

Når du bruker en valutakurs for å fastsette varens verdi, skal du bruke valutakursen på salgstidspunktet. Den brukte valutakursen må være en publisert kurs innen 30 dager før salget ble gjennomført.

Norge stiller følgende kilder til disposisjon som kan brukes for valutakursen:

• Kursen fra Norges Tollstyre, som er en fast ukentlig kurs
• Kursen fra Norges Bank
• En kurs oppgitt av en valutaorganisasjon eller dataleverandør

Varer som ikke er inkludert i ordningen 

Når du avgjør om du er over NOK 50 000-terskelen, bør følgende varer ikke regnes med.

• Varer verdsatt over NOK 3 000
• Matvarer og eventuelle varer beregnet på menneskekonsum. Dette inkluderer ethvert kosttilskudd og tilskudd til ernæring. Medisinale legemidler faller ikke inn under denne kategorien og er begrenset fra importering til Norge.
• Varer som er underlagt særavgifter. Dette inkluderer varer som tobakksprodukter og alkoholholdige drikker. Besøk Norges nettsted for å lære mer om hvilke varer som faller inn under særavgifter.
• Eventuelle varer som er ulovlige eller begrenset for importering til Norge. Klikk her for å lære mer om begrensninger i Norge.

Hvordan du registrerer deg 

Registrering for VOEC er en to-trinns prosess.

1. Opprett en ny bruker.
2. Følg registreringstrinnene.

Følg trinnene på denne lenken for å registrere virksomheten din. (Du trenger ditt organisasjonsnummer eller virksomhetens skatte-ID.)

Norges nettsted viser deg trinnene slik at du vet hva du kan forvente når du gjennomgår brukeroppsettet og får virksomheten din registrert. Når du har gjennomført disse trinnene, mottar du en e-post fra Norge innen 1-2 virkedager med ditt tildelte VOEC-nummer.

Etter at du har registrert deg, kan du gå tilbake til din innlogging her for å remittere betaling når tiden kommer.

Hvordan du overholder VOEC 

Når du er registrert for VOEC, må du oppgi ditt VOEC-registreringsnummer (digitalt eller fysisk) på alle forsendelser til Norge. Dette kan oppgis på fraktlabelen under avsenderens skatte-ID-felt i avsendeadressens informasjonsdel. VOEC-nummeret må oppgis som "Avsenders tollreferansenummer" eller "VOEC-nummer".

Hvis du ikke oppgir VOEC-nummer på etiketten, kan det føre til forsinket tollbehandling og dobbel beskatning da VOEC-nummeret fungerer som bevis for at MVA er blitt innkrevd. Som en sikkerhetskopi vil det være lurt også å oppgi på handelsfakturaen at MVA er blitt innkrevd. Dette vil brukes som bevis dersom VOEC-nummeret ikke er oppgitt på fraktlabelen.

Hvordan du beregner MVA på bestillingene dine 

Før 1. april 2020 var de minimis for toll og MVA til Norge NOK 350 for alle varer. Etter 1. april 2020 endres toll- og skatte-de minimis for varer utenfor ordningen til 0 NOK.

• Med den nye VOEC-ordningen endrer MVA de minimis-verdien for alle varer til null. MVA vil derfor bli brukt på alle varer uavhengig av verdi og uavhengig av om du er registrert for VOEC eller ikke.
• Toll-de minimis endrer seg også. Varer som sendes innenfor VOEC-ordningen blir tollbefriet.

Flere varer med ulik verdi i samme forsendelse

Hvis du sender en pakke som inneholder både varer som er under og over NOK 3 000 i samme forsendelse, kvalifiserer den ikke lenger for VOEC-ordningen, og Norge vil vurdere toll og skatter på alle varer ved grensen.

For å forhindre at VOEC-varer pådrages toll, anbefaler Norge å dele varene inn i to forsendelser: en med lavværdi-varene og en med høyværdi-varene. Dette kan imidlertid føre til ekstra fraktomkostninger, noe som kan oppveie fordelen med å ha en pakke tollbefriet og den andre med både toll og skatt.

Derfor anbefaler vi ikke å dele bestillingen inn i to forsendelser. I stedet sender du varene sammen for å få toll og skatter beregnet på hele pakken. Zonos vil identifisere når du har varer som faller innenfor VOEC-ordningen og når du har varer som ikke gjør det. Vi vil beregne gjeldende toll og skatter ved tidspunktet for sjekking, forutsatt at bestillingen sendes som en forsendelse.

Fastsetting av MVA-beløpet som skal betales

Når du rapporterer betaling av MVA til Norges skattemyndigheter, må alle tall rapporteres i NOK. Den samme valutakursen som brukes for å avgjøre om varer er under NOK 3 000 kan brukes til å beregne MVA som skyldes Norge. Kursen som brukes kan imidlertid være:

• Kursen som ble brukt på salgstidspunktet
• Kursen som gjelder på siste dag av kvartalet, f.eks. kursen 31. mars for overføring 1. april
• Kursen ved tidspunktet for utfylling av returneringen. Den seneste kursen som kan brukes er kursen som gjelder når betalingen forfaller, f.eks. 20. april for overføring 1. april.
• Kursen på et annet tidspunkt hvis godkjent av Norges skattemyndigheter

Rapportering og betaling 

Betaling av MVA forfaller kvartalvis, etter samme frister som VOES-ordningen (for elektroniske tjenester). Betaling forfaller 20 dager etter slutten av perioden.

Ofte stilte spørsmål 

Hvordan Zonos håndterer Norges VOEC 

Hvis du bruker Landed Cost-garantien, bruker Zonos automatisk sitt eget VOEC-nummer på kontoen din — selv før du når terskelen på 50 000 NOK. Dette er fordelaktig av to grunner:

• Varer som sendes under et VOEC-nummer er tollbefriet.
• Norges skatte-de minimis er null uavhengig av om du er registrert, så hvis du har et VOEC-nummer brukt betyr det aldri at du oversamler.

Du trenger ikke å registrere ditt eget VOEC-nummer hvis du er på Landed Cost-garantien. Zonos håndterer registrering, innsamling og kvartalsvis overføring på dine vegne.