Resumé af ændringer
Gældende fra 1. juli 2021
- De €22 EU de minimis eksisterer ikke længere; alle ordrer er underlagt moms.
- Onlineforhandlere kan vælge mellem de tre valgfri metoder til momsinddrivelse på lavværdiimport (totalen af varerne er mindre end eller lig med €150) til EU som beskrevet nedenfor.
Zonos anbefaler kraftigt at indsamle moms ved checkout for at undgå transportforsinkelser, langsom toldbehandling og ekstra gebyrer, som ofte fører til nægtede eller forladte pakker og en negativ kundeoplevelse.
For at få de hurtigste transporttider, brug en af følgende metoder:
-
Metode 1: Collect moms ved checkout og fakturer det tilbage til din konto gennem din transportørs faktureringsmuligheder. (Se mulighed 1a nedenfor.)
- Ingen registrering kræves
- Hurtig transport
-
Metode 2: Brug IOSS-processen beskrevet nedenfor. (Se mulighed 2 nedenfor.)
- Registrering kræves
- In-country (europæisk) skattemæssig repræsentation kræves
- Hurtigste transport
Tabel 1: Resumé af EU momsændringer
| Før 1. juli 2021 | Fra 1. juli 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Værdi af importerede varer | Moms | Told | Moms | Told |
| Mindre end eller lig med €22 | Undtaget fra moms | Undtaget fra told | Moms skal betales | Undtaget fra told |
| Større end €22 & mindre end eller lig med €150 | Moms skyldig i EU | Undtaget fra told | Moms skal betales | Undtaget fra told |
| Større end €150 | Moms skyldig i EU | Told skyldig | Moms skal betales | Told skyldig |
EU momsinddrivelsesmuligheder
Mulighed 1: Business as usual
Denne regulering kræver ikke, at du ændrer, hvordan du i øjeblikket håndterer dine forsendelser til EU. Nedenstående er stadig tilladt:
Forud-collect gældende moms og afgifter fra din kunde, og anmod
transportøren om at fakturere den faktiske moms og afgifter til dig ved toldbehandling.
Du (onlineforhandleren) collect moms/afgifter fra forbrugeren ved checkout, sender disse ordrer med afgifter og skatter forudbetalt (DDP/DTP), og får afgifterne og skatterne faktureret tilbage til dig af din transportør. Denne metode anbefales, da den undgår forsinkelser i forsendelsen og holder alle omkostninger oplyst for forbrugerne, hvilket betyder, at de ikke bliver overrasket over ekstra gebyrer ved import. For at sikre, at transportøren ikke collect moms fra forbrugeren, skal du tydeligt identificere din forsendelse som Bill sender/tredjepart.
Gør ikke collect moms/Transportør indsamler moms
Transportøren indsamler moms fra forbrugeren. EU kalder nu denne metode Special Arrangement.
Under Special Arrangement indsamler transportøren momsen fra forbrugeren efter import, før levering. Forsendelsen kan kun toldbehandles i EU-destinationslandet og vil blive tilbageholdt, indtil betalingen af moms er modtaget fra modtageren, hvilket forårsager en betydelig transportforsinkelse og ekstra transportgebyrer.
Mulighed 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Onlineforhandleren er forpligtet til at collect moms på salgstidspunktet samt registrere sig for et EU moms IOSS-nummer og remit momsen månedligt til det EU-land, hvor de er registreret. (Se hvordan man registrerer sig for et EU IOSS momsnummer nedenfor.) IOSS anbefales, hvis du sender et stort antal pakker til EU.
Dens mål er at muliggøre, at pakker kan clear told hurtigt for at lette rettidig levering. En anden fordel ved IOSS er, at mange af dine transportgebyrer kan blive frafaldet. Dog kan IOSS kun være gavnligt, hvis du sender nok volumen til EU til at opveje omkostningerne ved in-country (europæisk) skattemæssig repræsentation, som er påkrævet.
Oversigt over EU momsinddrivelsesmetoder:
- Forud-collect moms og afgifter/Fakturer afgifter og skatter tilbage til dig selv ved forsendelse (Nogle transportører kræver IOSS og tilbyder muligvis ikke denne mulighed. Konsulter din transportør)
- Hvem indsamler moms?
- Onlineforhandler
- Hvornår indsamles moms?
- Ved checkout
- Toldbehandlingens hastighed
- Medium
- Fordele:
- Ingen EU momsregistrering eller indbetaling kræves
- Hurtig toldbehandling og levering
- Ulemper:
- Transportørens tillægsgebyrer kan gælde
- Gør ikke collect moms/Transportør indsamler moms (ikke anbefalet)
- Hvem indsamler moms?
- Transportør
- Hvornår indsamles moms?
- Efter import, før levering
- Toldbehandlingens hastighed:
- Langsom
- Fordele:
- Ingen momsrelateret ansvar for onlineforhandleren
- Ulemper:
- Transport- og toldbehandlingsforsinkelser forventes
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Hvem indsamler moms?
- Onlineforhandler
- Hvornår indsamles moms?
- Ved checkout
- Toldbehandlingens hastighed:
- Hurtig
- Fordele:
- Hurtigste toldbehandling og levering
- Transportørens tillægsgebyrer (gebyrer, som transportører opkræver for deres told- og skattefremførselstjenester) kan blive frafaldet.
- Ulemper:
- Momsregistrering og månedlig indbetaling til EU kræves
- Påkrævet skattemæssig repræsentation i registreringslandet for din regning
Hvordan man registrerer sig for et IOSS-nummer
Hvis du bruger Import One Stop Shop-programmet, er det nødvendigt at registrere sig for et IOSS EU momsnummer i et EU-land, som du vælger. Registrering for IOSS vil give dig mulighed for at konsolidere alle dine EU moms månedlige indberetninger for hvert EU-land til en enkelt betaling i det land, hvor du er registreret. Når du vælger et af de 27 EU-lande/medlemsstater til IOSS momsregistrering, vil du måske overveje det primære sprog, der tales i det land, så du ikke får kommunikationsproblemer senere. For eksempel er Irland et godt land at registrere sig i for onlineforhandlere, hvis modersmål er engelsk. Hvis det er nødvendigt, kan du ændre landet på et senere tidspunkt ved at afregistrere dig i et land og registrere dig i et nyt land.
Trin til registrering af EU IOSS momsnummer
- Gå til din valgte europæiske lands skattewebsite, f.eks. Irland Revenue Online Service (ROS).
- Indtast alle de anmodede oplysninger (virksomhedsoplysninger, personlige oplysninger, virksomhedens moms historie osv.).
- Gennemgå dine oplysninger for at sikre nøjagtighed.
- Bekræft registreringen og vent på dit momsnummer elektronisk eller med posten.
Som en ikke-EU virksomhed er det nødvendigt med en mellemmand/skattemæssig repræsentant (en person eller virksomhed, der er etableret og skattepligtig i EU og kan registrere sig og remit på dine vegne) for at hjælpe med registrering og indbetaling. Ressourcer til momsoverholdelse er gennem dit eget internationale skatterepresentationsfirma.
Hvordan man beregner og collect EU moms
Alle indkøbskurve, hvis samlede varer er værdiansat til mindre end eller lig med €150, vil skylde moms, som beregnes til moms rate i kundens land (17-25%) på indkøbskurvens subtotal, fragt og forsikring. (Denne metode til momsberegning kaldes almindeligvis CIF (omkostninger ved varer, forsikring og fragt).
BEMÆRK: Selvom moms opkræves på CIF-værdien, er bestemmelsen af en lavværdi forsendelse udelukkende baseret på omkostningerne ved varerne alene (uden fragt, moms eller andre gebyrer tilføjet).
- Vær opmærksom på ændringen i de minimis, når du regner med omkostningerne ved dine varer, dvs. et produkt værdiansat til €10, som du tidligere solgte til EU moms frit, fordi det var under de minimis, er nu underlagt moms.
- Alle B2C-salg af varer vil være underlagt moms, som beregnes til moms rate i det land, hvor varerne leveres/modtages. Moms satser varierer fra land til land.
Tabel 2: Eksempel på specificering af moms opkrævet på en lavværdi forsendelse til Tyskland
Beskrivelse: Vareværdi på €20 (moms ekskluderet og fragtomkostninger angivet separat)
| Vare | Pris (vareomkostninger) | Moms 20% rate | Total pris m/moms |
|---|---|---|---|
| Computer mus | €20 er lavværdi | €4 | €24 |
| Fragt | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
Omkostningerne ved varen bruges til at bestemme, om en vare er lavværdi. For eksempel, hvis en kupon blev brugt, skal du stadig bruge den faktiske værdi af varen, før kuponen. Husk, at hvis det ender med at være lavværdi, så opkræves moms på CIF (omkostninger, forsikring, fragt) værdien af ordren; med andre ord, vareværdien, fragt og forsikring kombineret.
Nøglepunkter at huske
- Alle importer, der kommer ind i EU, uanset deres værdi, er underlagt moms fra den 1. juli 2021.
- Du behøver ikke at ændre din momsindsamlingsmetode. Særlige arrangementer og IOSS er valgfrie.
- Det Forenede Kongerige har forladt EU og har nu sit eget momsordning.
- Hvis du sender under IOSS, skal du tydeligt identificere din forsendelse som IOSS for at sikre, at transportøren ikke collect moms fra forbrugeren. For at gøre dette, skal du inkludere dit IOSS momsnummer i feltet for Afsenderens Skatte-ID på den kommercielle faktura.
EU Moms
Lær hvordan EU momsordningen påvirker din virksomhed.Den Europæiske Union implementerede sin egen momsordning i juli 2021.
Denne guide forklarer ændringerne i EU's momslovgivning, fordelene og ulemperne ved lovens metoder til momsinddrivelse, og hvordan onlineforhandlere, der ikke har en placering eller lager i EU, bliver påvirket.