Lær hvordan EU's momsordning påvirker din virksomhed.
Den Europæiske Union implementerede sin egen momsordning i juli 2021.
Denne guide forklarer ændringerne i EU's momsskattelovgivning, fordele og ulemper ved lovens metoder til momsinddrivelse, og hvordan onlineforhandlere uden lokation eller lager i EU påvirkes.
€22 EU de minimis findes ikke længere; alle ordrer er momspligtige.
Onlineforhandlere kan vælge mellem de tre valgfrie metoder til momsinddrivelse på lavværdiimport (samlet værdi af varer er mindre end eller lig med €150) til EU som skitseret nedenfor.
Zonos anbefaler kraftigt at indsamle moms ved checkout for at undgå transitforsinkelser, langsom klaring og ekstra gebyrer, som ofte fører til afviste eller opgivne pakker og en negativ kundeoplevelse.
Zonos anbefaler
For at få de hurtigste transittider, brug en af følgende metoder:
Metode 1: Indsaml moms ved checkout og fakturer den tilbage til din konto gennem transportørens faktureringsmuligheder. (Se option 1a nedenfor.)
Ingen registrering påkrævet
Hurtig transit
Metode 2: Brug IOSS-processen beskrevet nedenfor. (Se option 2 nedenfor.)
Denne regulering kræver ikke, at du ændrer, hvordan du i øjeblikket håndterer dine forsendelser til EU. Følgende er stadig tilladt:
Forudindsaml gældende moms og told fra din shopper, og anmod
derefter transportøren om at fakturere faktisk moms og told tilbage til dig ved klaring.
Du (onlineforhandleren) indsamler moms/told fra forbrugeren ved checkout, sender disse ordrer med forudbetalt told og skat (DDP/DTP) og får told og skat faktureret tilbage af din transportør. Denne metode anbefales, fordi den undgår forsinkelser i forsendelsen og holder alle omkostninger synlige for forbrugerne, så de ikke bliver overrasket af ekstra gebyrer ved import. For at sikre, at transportøren ikke indsamler moms fra forbrugeren, identificer tydeligt din forsendelse som Bill sender/third-party.
Indsaml ikke moms/Transportør indsamler moms
Transportøren indsamler moms fra forbrugeren. EU kalder nu denne metode Special Arrangement.
Under Special Arrangement indsamler transportøren momsen fra forbrugeren efter import, før levering. Forsendelsen kan kun klares i EU-destinationslandet og holdes tilbage, indtil momsbetaling er modtaget fra modtageren, hvilket forårsager betydelig transitforsinkelse og ekstra transportørgebyrer.
Option 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Onlineforhandleren skal indsamle moms på salgstidspunktet samt registrere et EU VAT IOSS-nummer og indbetale momsen månedligt til EU-registreringslandet. (Se hvordan du registrerer et EU IOSS VAT-nummer nedenfor.) IOSS anbefales, hvis du sender et stort volumen af pakker til EU.
Formålet er at lade pakker klare told hurtigt for at facilitere rettidig levering. En anden fordel ved IOSS er, at mange af dine transportørgebyrer kan frafaldes. IOSS kan dog kun være fordelagtigt, hvis du sender tilstrækkeligt volumen til EU til at opveje omkostningen ved skattemæssig repræsentation i EU-land, som er påkrævet.
Oversigt over EU-momsinddrivelsesmetoder:
Forudindsaml moms og told/Fakturer told og skat tilbage til dig selv ved forsendelse (Nogle transportører kræver IOSS og tilbyder måske ikke denne mulighed. Konsulter din transportør)
Hvem indsamler moms?
Onlineforhandleren
Hvornår indsamles moms?
Ved checkout
Klareringshastighed
Middel
Fordele:
Ingen EU-momsregistrering eller -indbetaling påkrævet
Hurtig klarering og levering
Ulemper:
Transportørens tillægsgebyrer kan forekomme
Indsaml ikke moms/Transportør indsamler moms (anbefales ikke)
Hvem indsamler moms?
Transportøren
Hvornår indsamles moms?
Efter import, før levering
Klareringshastighed:
Langsom
Fordele:
Intet momsansvar for onlineforhandleren
Ulemper:
Transit- og klareringsforsinkelser må forventes
Import One-Stop Shop (IOSS)
Hvem indsamler moms?
Onlineforhandleren
Hvornår indsamles moms?
Ved checkout
Klareringshastighed:
Hurtig
Fordele:
Hurtigste klarering og levering
Transportørens tillægsgebyrer (gebyrer, som transportører opkræver for deres told- og skatteformidlingsydelser) kan frafaldes.
Ulemper:
Momsregistrering og månedlig indbetaling til EU påkrævet
Skattemæssig repræsentation i registreringslandet påkrævet for egen regning
Hvis du bruger Import One Stop Shop-programmet, er det nødvendigt at registrere et IOSS EU-momsnummer i ét EU-land efter eget valg. Registrering til IOSS giver dig mulighed for at konsolidere alle dine månedlige EU-momsindberetninger for hvert EU-land til én betaling i det land, du er registreret i. Når du vælger et af de 27 EU-lande/medlemsstater til IOSS-momsregistrering, kan du overveje det primære sprog i det land, så du undgår kommunikationsproblemer senere. F.eks. er Ireland et godt land at registrere sig i for onlineforhandlere, hvis modersmål er engelsk. Hvis nødvendigt, kan du skifte land senere ved at afmelde i ét land og registrere i et nyt.
Indtast alle de anmodede oplysninger (virksomhedsoplysninger, personlige oplysninger, virksomhedens momshistorik osv.).
Gennemgå dine oplysninger for at sikre nøjagtighed.
Bekræft registreringen og vent på dit momsnummer elektronisk eller via post.
Som ikke-EU-virksomhed er det nødvendigt med en intermediary/fiscal representative (en person eller virksomhed, der er etableret og momspligtig i EU og kan registrere og indbetale på dine vegne) til at hjælpe med registrering og indbetaling. Ressourcer til moms-compliance findes gennem dit eget internationale skatterepræsentationsfirma.
Alle kurve, hvis samlede vareværdi er mindre end eller lig med €150, skylder moms, som beregnes til moms-satsen for kundens land (17-25 %) på kurvens subtotal, fragt og forsikring. (Denne metode til momsberegning kaldes almindeligvis CIF (cost of goods, insurance, and freight).
NOTE: Selvom moms opkræves på CIF-værdien, bestemmes en lavværdiforsendelse udelukkende ud fra vareomkostningen alene (uden fragt, moms eller andre gebyrer).
Vær opmærksom på ændringen i de minimis, når du tager højde for omkostningen af dine varer, f.eks. et produkt til en værdi af €10, som du engang solgte til EU momsfrit, fordi det var under de minimis, er nu momspligtigt.
Alle B2C-salg af varer er momspligtige, beregnet til momssatsen for det land, hvor varerne leveres/modtages. Momssatser varierer efter land.
Table 2: Eksempel på specificering af moms opkrævet på en lavværdiforsendelse til Tyskland
Beskrivelse: Vareværdi på €20 (moms ekskl., og fragtomkostninger angivet separat)
Vare↕
Pris (vareomkostning)↕
20 % moms↕
Samlet pris m/moms↕
Computermus
€20 er lavværdi
€4
€24
Fragt
€10
€2
€12
Total
€30
€6
€36
Vareomkostningen bruges til at afgøre, om en vare er lavværdi. F.eks. hvis der blev brugt en kupon, bruger du stadig varens faktiske værdi før kupon. Husk, at hvis det ender med at være lavværdi, opkræves moms på CIF-værdien (cost, insurance, freight) af ordren; med andre ord værdien af varen, fragt og forsikring tilsammen.
Alle import til EU er momspligtige uanset værdi fra den 1. juli 2021.
Du behøver ikke at ændre din momsinddrivelsesmetode. Special Arrangement og IOSS er valgfrie.
Storbritannien har forladt EU og har nu sin egen momsordning.
Hvis du sender under IOSS, identificer tydeligt din forsendelse som IOSS for at sikre, at transportøren ikke indsamler moms fra forbrugeren. Gør dette ved at inkludere dit IOSS VAT-nummer i Sender Tax ID-feltet på handelsfakturaen.
Den Europæiske Union
EU moms
Lær hvordan EU's momsordning påvirker din virksomhed.Den Europæiske Union implementerede sin egen momsordning i juli 2021.
Denne guide forklarer ændringerne i EU's momsskattelovgivning, fordele og ulemper ved lovens metoder til momsinddrivelse, og hvordan onlineforhandlere uden lokation eller lager i EU påvirkes.
Opsummering af ændringer
Gældende fra 1. juli 2021
Zonos anbefaler kraftigt at indsamle moms ved checkout for at undgå transitforsinkelser, langsom klaring og ekstra gebyrer, som ofte fører til afviste eller opgivne pakker og en negativ kundeoplevelse.
For at få de hurtigste transittider, brug en af følgende metoder:
Metode 1: Indsaml moms ved checkout og fakturer den tilbage til din konto gennem transportørens faktureringsmuligheder. (Se option 1a nedenfor.)
Metode 2: Brug IOSS-processen beskrevet nedenfor. (Se option 2 nedenfor.)
Table 1: Opsummering af EU-momsændringerne
EU-momsinddrivelsesmuligheder
Option 1: Fortsæt som hidtil
Denne regulering kræver ikke, at du ændrer, hvordan du i øjeblikket håndterer dine forsendelser til EU. Følgende er stadig tilladt:
Du (onlineforhandleren) indsamler moms/told fra forbrugeren ved checkout, sender disse ordrer med forudbetalt told og skat (DDP/DTP) og får told og skat faktureret tilbage af din transportør. Denne metode anbefales, fordi den undgår forsinkelser i forsendelsen og holder alle omkostninger synlige for forbrugerne, så de ikke bliver overrasket af ekstra gebyrer ved import. For at sikre, at transportøren ikke indsamler moms fra forbrugeren, identificer tydeligt din forsendelse som Bill sender/third-party.
Indsaml ikke moms/Transportør indsamler moms
Transportøren indsamler moms fra forbrugeren. EU kalder nu denne metode Special Arrangement.
Under Special Arrangement indsamler transportøren momsen fra forbrugeren efter import, før levering. Forsendelsen kan kun klares i EU-destinationslandet og holdes tilbage, indtil momsbetaling er modtaget fra modtageren, hvilket forårsager betydelig transitforsinkelse og ekstra transportørgebyrer.
Option 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Onlineforhandleren skal indsamle moms på salgstidspunktet samt registrere et EU VAT IOSS-nummer og indbetale momsen månedligt til EU-registreringslandet. (Se hvordan du registrerer et EU IOSS VAT-nummer nedenfor.) IOSS anbefales, hvis du sender et stort volumen af pakker til EU.
Formålet er at lade pakker klare told hurtigt for at facilitere rettidig levering. En anden fordel ved IOSS er, at mange af dine transportørgebyrer kan frafaldes. IOSS kan dog kun være fordelagtigt, hvis du sender tilstrækkeligt volumen til EU til at opveje omkostningen ved skattemæssig repræsentation i EU-land, som er påkrævet.
Oversigt over EU-momsinddrivelsesmetoder:
Sådan registrerer du et IOSS-nummer
Hvis du bruger Import One Stop Shop-programmet, er det nødvendigt at registrere et IOSS EU-momsnummer i ét EU-land efter eget valg. Registrering til IOSS giver dig mulighed for at konsolidere alle dine månedlige EU-momsindberetninger for hvert EU-land til én betaling i det land, du er registreret i. Når du vælger et af de 27 EU-lande/medlemsstater til IOSS-momsregistrering, kan du overveje det primære sprog i det land, så du undgår kommunikationsproblemer senere. F.eks. er Ireland et godt land at registrere sig i for onlineforhandlere, hvis modersmål er engelsk. Hvis nødvendigt, kan du skifte land senere ved at afmelde i ét land og registrere i et nyt.
EU IOSS VAT-nummer registreringstrin
Som ikke-EU-virksomhed er det nødvendigt med en intermediary/fiscal representative (en person eller virksomhed, der er etableret og momspligtig i EU og kan registrere og indbetale på dine vegne) til at hjælpe med registrering og indbetaling. Ressourcer til moms-compliance findes gennem dit eget internationale skatterepræsentationsfirma.
Sådan beregner og indsamler du EU-moms
Alle kurve, hvis samlede vareværdi er mindre end eller lig med €150, skylder moms, som beregnes til moms-satsen for kundens land (17-25 %) på kurvens subtotal, fragt og forsikring. (Denne metode til momsberegning kaldes almindeligvis CIF (cost of goods, insurance, and freight).
NOTE: Selvom moms opkræves på CIF-værdien, bestemmes en lavværdiforsendelse udelukkende ud fra vareomkostningen alene (uden fragt, moms eller andre gebyrer).
Table 2: Eksempel på specificering af moms opkrævet på en lavværdiforsendelse til Tyskland
Vigtige punkter at huske
Var denne side nyttig?