Singapore GST

Brug forsendelsesværdien til at afgøre lav værdi 

(Anbefalet)

Denne mulighed betyder, at GST vurderes på hele ordrens CIF-værdi (vælg begge valg på valgformularen).

Sådan beregner du GST med denne mulighed:

1. Brug singaporeansk valuta (SGD) på tidspunktet for checkout.
2. Hvis CIF-værdien overstiger 400 SGD, kvalificerer ordren sig ikke som varer af lav værdi. Du kan sende den uden forudgående opkrævning af GST (Singapore Customs vil vurdere GST ved import), medmindre du vælger at forudbetale alle told og skatter som en del af din landed cost-model. I så fald skal du fortsætte med at opkræve 9 % GST (fra 1. januar 2024) og lade din transportør betale den ved grænsen på dine vegne.
3. Hvis CIF-værdien er 400 SGD eller derunder, kvalificerer ordren sig som varer af lav værdi under Singapores OVR-ordning. I dette tilfælde skal du opkræve 9 % GST på tidspunktet for salget, men du bør ikke sende GST-betalingen med forsendelsen. I stedet skal den opkrævede GST indbetales til IRAS kvartalsvis. Sørg for at inkludere dit OVR GST-registreringsnummer på handelsfakturaen og tydeligt angive, at GST blev opkrævet ved salget. Denne dokumentation gør det muligt for transportøren at informere Singapore Customs og hjælper med at forhindre, at kunden opkræves GST igen ved import.

Eksempler på beregninger: 

Eksempel 1: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på forsendelsesværdien af en ordre med én vare.

• Opdeling af ordre:

  • Vareomkostning: 320 SGD
  • Forsendelsesomkostning: 50 SGD
  • Ordretotal: 370 SGD

• Vareomkostning + forsendelse er mindre end 400 SGD; derfor er det lav værdi.

• GST opkræves ved checkout på ordrens forsendelsesværdi

  • (Vareomkostning (320 SGD) + Forsendelsesomkostning (50 SGD)) x GST-sats (9 %) = Beløb indbetalt til IRAS (33,30 SGD)

Eksempel 2: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på forsendelsesværdien af en ordre med flere varer.

• Opdeling af ordre:

  • Vare 1 omkostning: 350 SGD
  • Vare 2 omkostning: 100 SGD
  • Forsendelsesomkostning: 80 SGD
  • Ordretotal: 530 SGD

• Totalen af varer + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er det ikke lav værdi.

Der er ingen GST at indbetale til IRAS. GST for denne ordre betales til told ved import.

Fordele og ulemper: 

Fordele

• Enkel at beregne

  • GST betales enten helt ved checkout eller helt ved import

• Enkel for Singapore Customs

  • Mindre risiko for fejlberegninger af toldagenter

    • Meget lav sandsynlighed for dobbeltbeskatning

      • Bedre købsoplevelse for forbrugere

Ulemper

• Mere af den opkrævede GST betales gennem told frem for indbetalt til IRAS

  • Flere ordrer er omfattet af transportørgebyrer

Tips til brug af mulighed 1: 

Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:

1. Have en forretningsprocedure eller proces på plads, der gør det muligt at afgøre, om de varer, kunderne bestiller, kan sendes som én samlet forsendelse på salgstidspunktet.
2. Have fuld indsigt i forsynings- og logistikkæden for at sikre, at varerne i en ordre grupperes som én forsendelse og ikke adskilles.
3. Kunne foretage de nødvendige GST-justeringer, hvis der senere ændres i kundernes ordrer (f.eks. ændring i pris, mængde eller vægt af de bestilte varer), der påvirker forsendelsens værdi.
4. Forpligte dig til denne metode. Når du har valgt den, skal du opkræve GST ved checkout baseret på denne værdiansættelsesmetode og indbetale den til IRAS kvartalsvis.

Med disse forskellige muligheder kan beregning af singaporeansk GST være vanskelig og besværlig at håndtere selv, så overvej at bruge automatiseret beregningssoftware i din checkout.

Brug varens importværdi til at afgøre lav værdi 

(Ikke anbefalet)

Lav værdi afgøres baseret på CIF-værdien af hver enkelt vare i en forsendelse (vælg kun det første valg på valgformularen).

Sådan beregner du med denne mulighed:

1. Brug singaporeansk valuta (SGD) på tidspunktet for checkout.
2. Vurder lav værdi pr. vare.
3. For hver ordre, hvor vareomkostningen + forsendelsesomkostningen er under 400 SGD, skal du opkræve GST ved checkout for disse varer og forsendelsen. Se forsendelsesberegningen i eksempel 2 nedenfor.
4. For hver ordre, hvor vareomkostningen + forsendelsesomkostningen overstiger 400 SGD, opkræves GST for den vare og forsendelse ved import. Der kan være varer af både lav og høj værdi i samme forsendelse, men du skal kun opkræve GST på CIF-værdien af varerne af lav værdi ved checkout til indbetaling til IRAS.

Eksempler på beregninger: 

Eksempel 1: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens importværdi for en ordre med én vare.

• Opdeling af ordre:

  • Vareomkostning: 380 SGD
  • Forsendelsesomkostning: 50 SGD
  • Ordretotal: 430 SGD

• Vareværdi + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er det ikke lav værdi.

Der er ingen GST at indbetale til IRAS. GST for denne ordre betales til told ved import.

Eksempel 2: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens importværdi for en ordre med flere varer.

• Opdeling af ordre:

  • Vare 1 omkostning: 350 SGD
  • Vare 2 omkostning: 100 SGD
  • Forsendelsesomkostning: 80 SGD
  • Ordretotal: 600 SGD

• Vare 1's værdi + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er den ikke lav værdi.

• Vare 2's værdi + forsendelse er mindre end 400 SGD; derfor er den lav værdi.

• GST opkræves på CIF-værdien af vare 2 som følger:

  • Først skal den del af forsendelsen, der allokeres til varen af lav værdi, beregnes ved at bestemme den procentdel af varernes total, som vare 2 udgør, og derefter anvende samme procentdel af forsendelsesomkostningen på vare 2.

    • Vare 2 værdi (100 SGD) / Begge varers samlede total (450 SGD) = 22,22 %
    • Forsendelsesomkostning (80 SGD) x Procent beregnet ovenfor (22,22 %) = Vare 2's forsendelsesomkostning (17,76 SGD)

  • Beregn derefter GST, der skal indbetales for vare 2.

    • (Vareomkostning (100 SGD) + Forsendelsesomkostning (17,76 SGD)) x GST-sats (9 %) = Beløb indbetalt til IRAS (10,60 SGD)

Den resterende GST-saldo for vare 1 opkræves af told ved import.

Fordele og ulemper: 

Fordele

• Mere af den opkrævede GST indbetales til IRAS frem for betales gennem told

  • Indbetalt GST er lettere at refundere
  • Indbetalt GST er ikke omfattet af transportørgebyrer

Ulemper

• Kompliceret at beregne

• Høj risiko for fejlberegninger af toldagenter

  • Høj sandsynlighed for dobbeltbeskatning

    • Negativ købsoplevelse for forbrugere

  • Der vil sandsynligvis være en justeringsperiode for Singapore Customs, og at vurdere varer af lav og høj værdi separat i én ordre gør det mere forvirrende

• Dårlig købsoplevelse for forbrugere, fordi de skal betale to gange

  • Når du sender en ordre uden forudbetalt told og skat (DDU — Delivered Duty Unpaid), er det besværligt, at kunden betaler GST for varer af lav værdi ved checkout og derefter skal betale igen for varer af høj værdi ved levering

Tips til brug af mulighed 2: 

Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:

• Kunne foretage de nødvendige GST-justeringer, hvis der senere ændres i kundernes ordrer (f.eks. ændring i pris, mængde eller vægt af de bestilte varer), der påvirker forsendelsens værdi.
• Forpligte dig til denne metode. Når du har valgt den, skal du opkræve GST ved checkout baseret på denne værdiansættelsesmetode og indbetale den til IRAS kvartalsvis.
• For at undgå dobbeltbeskatning skal du sikre, at du kan notere „GST betalt“ på varer i ordren, hvor GST blev opkrævet ved checkout.
• Sørg for, at dit system er sat op til at beregne den procentdel af forsendelsesomkostningen, der gælder for en enkelt vare i en ordre, for at afspejle den korrekte CIF/importværdi for den vare.

Ja! Her er hvorfor:

1. Din registreringsdato tilbageføres til den dato, hvor du var registreringspligtig.
2. Du skal bogføre GST på dit tidligere salg fra den effektive registreringsdato, selvom du ikke opkrævede GST fra dine kunder.