Lær, hvordan Singapores OVR-ændringer påvirker din virksomhed.
Hvis du i øjeblikket importerer til Singapore, er dine import af lav værdi (mindre end 400 SGD CIF*) fritaget for importsat. Singapore indførte et beskatningssystem for varer af lav værdi (LVG) den 1. januar 2023, men kun for større detailhandlere, der overskrider registreringsgrænserne. Denne guide forklarer, hvem der påvirkes af skatteordningen, hvordan loven ændrer sig, hvordan det påvirker din virksomhed, og hvordan du overholder Singapores OVR GST-lovgivning.
*Cost Insurance Freight — vareomkostning plus forsendelse
Kun større detailhandlere påvirkes af ændringen for varer af lav værdi. Hvis din virksomhed overskrider begge følgende grænser, skal du registrere dig til singaporeansk moms (GST):
Du sælger eller forventer at sælge varer af lav værdi til Singapore for mere end 100k SGD (kun vareomkostning) inden for en 12-måneders periode…
…og du sælger eller forventer at sælge for mere end 1M SGD (CIF) globalt inden for en 12-måneders periode.
Der gjaldt en skattemæssig de minimis på 400 SGD, hvilket betød, at varer importeret til Singapore var fritaget for GST, hvis deres CIF-værdi var 400 SGD eller derunder — medmindre sælgeren overskred OVR-registreringsgrænserne.
Virksomheder, der overskred OVR-registreringsgrænserne, var forpligtet til at registrere, opkræve og indbetale GST på alle ordrer til Singapore, uanset værdi.
GST-satsen var 8 % og blev anvendt på alle ordrer for registrerede sælgere.
Kun gældende for virksomheder, der overskrider grænserne
Retningslinjerne i dette dokument gælder kun virksomheder, der overskrider grænserne ovenfor. Hvis du ikke opfylder registreringskravene for Singapore OVR GST, er der ingen ændring i din proces — bortset fra stigningen i GST-satsen, som gælder alle GST-registrerede enheder.
Hvis du vælger at registrere dig selv, kan du gøre det via denne onlineformular. Registreringsprocessen kræver et brugernavn og en adgangskode, som du bruger til at få adgang til din konto, tjekke frister og indbetale skat.
Bemærk: Feltet til at udpege en lokal agent er valgfrit. Alt andet er ligetil og enkelt.
Før du beregner GST, skal du først træffe visse beslutninger, der påvirker beregningerne, som beskrevet nedenfor.
Der er tre måder at afgøre, hvad der betragtes som lav værdi. Detailhandlere, der har nået eller vil nå grænsen, skal vælge én mulighed og bruge den metode for alle forsendelser til Singapore. De tre muligheder er:
Mulighed 1 (anbefalet): Brug en LVG-valgformular og vælg at afgøre, om en vare er af lav værdi baseret på hele ordrens CIF-værdi. Ordrer med flere varer vurderes som én samlet forsendelse.
Mulighed 2: Brug en LVG-valgformular og vælg at afgøre, om en vare er af lav værdi baseret på varens importværdi (CIF). Hvis der er flere varer i en ordre, vurderes hver separat, da en ordre med denne mulighed kan have både varer af høj og lav værdi.
Mulighed 3: Brug Singapores standardværdiansættelsesmetode til at afgøre, om en vare er af lav værdi — ved kun at bruge vareomkostningen (uden forsendelse). Hvis der er flere varer i en ordre, vurderes hver separat, da en ordre med denne mulighed kan have både varer af høj og lav værdi.
Bemærk: Disse muligheder bruges til at vurdere, om noget er af lav værdi, og afgøre, hvornår GST skal opkræves til indbetaling til IRAS. Den faktiske beregning foretages altid på CIF-værdien af varerne af lav værdi.
Denne mulighed betyder, at GST vurderes på hele ordrens CIF-værdi (vælg begge valg på valgformularen).
Sådan beregner du GST med denne mulighed:
Brug singaporeansk valuta (SGD) på tidspunktet for checkout.
Hvis CIF-værdien overstiger 400 SGD, kvalificerer ordren sig ikke som varer af lav værdi. Du kan sende den uden forudgående opkrævning af GST (Singapore Customs vil vurdere GST ved import), medmindre du vælger at forudbetale alle told og skatter som en del af din landed cost-model. I så fald skal du fortsætte med at opkræve 9 % GST (fra 1. januar 2024) og lade din transportør betale den ved grænsen på dine vegne.
Hvis CIF-værdien er 400 SGD eller derunder, kvalificerer ordren sig som varer af lav værdi under Singapores OVR-ordning. I dette tilfælde skal du opkræve 9 % GST på tidspunktet for salget, men du bør ikke sende GST-betalingen med forsendelsen. I stedet skal den opkrævede GST indbetales til IRAS kvartalsvis. Sørg for at inkludere dit OVR GST-registreringsnummer på handelsfakturaen og tydeligt angive, at GST blev opkrævet ved salget. Denne dokumentation gør det muligt for transportøren at informere Singapore Customs og hjælper med at forhindre, at kunden opkræves GST igen ved import.
Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:
Have en forretningsprocedure eller proces på plads, der gør det muligt at afgøre, om de varer, kunderne bestiller, kan sendes som én samlet forsendelse på salgstidspunktet.
Have fuld indsigt i forsynings- og logistikkæden for at sikre, at varerne i en ordre grupperes som én forsendelse og ikke adskilles.
Kunne foretage de nødvendige GST-justeringer, hvis der senere ændres i kundernes ordrer (f.eks. ændring i pris, mængde eller vægt af de bestilte varer), der påvirker forsendelsens værdi.
Forpligte dig til denne metode. Når du har valgt den, skal du opkræve GST ved checkout baseret på denne værdiansættelsesmetode og indbetale den til IRAS kvartalsvis.
Med disse forskellige muligheder kan beregning af singaporeansk GST være vanskelig og besværlig at håndtere selv, så overvej at bruge automatiseret beregningssoftware i din checkout.
Lav værdi afgøres baseret på CIF-værdien af hver enkelt vare i en forsendelse (vælg kun det første valg på valgformularen).
Sådan beregner du med denne mulighed:
Brug singaporeansk valuta (SGD) på tidspunktet for checkout.
Vurder lav værdi pr. vare.
For hver ordre, hvor vareomkostningen + forsendelsesomkostningen er under 400 SGD, skal du opkræve GST ved checkout for disse varer og forsendelsen. Se forsendelsesberegningen i eksempel 2 nedenfor.
For hver ordre, hvor vareomkostningen + forsendelsesomkostningen overstiger 400 SGD, opkræves GST for den vare og forsendelse ved import. Der kan være varer af både lav og høj værdi i samme forsendelse, men du skal kun opkræve GST på CIF-værdien af varerne af lav værdi ved checkout til indbetaling til IRAS.
Eksempel 1: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens importværdi for en ordre med én vare.
Opdeling af ordre:
Vareomkostning: 380 SGD
Forsendelsesomkostning: 50 SGD
Ordretotal: 430 SGD
Vareværdi + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er det ikke lav værdi.
Der er ingen GST at indbetale til IRAS. GST for denne ordre betales til told ved import.
Eksempel 2: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens importværdi for en ordre med flere varer.
Opdeling af ordre:
Vare 1 omkostning: 350 SGD
Vare 2 omkostning: 100 SGD
Forsendelsesomkostning: 80 SGD
Ordretotal: 600 SGD
Vare 1's værdi + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er den ikke lav værdi.
Vare 2's værdi + forsendelse er mindre end 400 SGD; derfor er den lav værdi.
GST opkræves på CIF-værdien af vare 2 som følger:
Først skal den del af forsendelsen, der allokeres til varen af lav værdi, beregnes ved at bestemme den procentdel af varernes total, som vare 2 udgør, og derefter anvende samme procentdel af forsendelsesomkostningen på vare 2.
Vare 2 værdi (100 SGD) / Begge varers samlede total (450 SGD) = 22,22 %
Mere af den opkrævede GST indbetales til IRAS frem for betales gennem told
Indbetalt GST er lettere at refundere
Indbetalt GST er ikke omfattet af transportørgebyrer
Ulemper
Kompliceret at beregne
Høj risiko for fejlberegninger af toldagenter
Høj sandsynlighed for dobbeltbeskatning
Negativ købsoplevelse for forbrugere
Der vil sandsynligvis være en justeringsperiode for Singapore Customs, og at vurdere varer af lav og høj værdi separat i én ordre gør det mere forvirrende
Dårlig købsoplevelse for forbrugere, fordi de skal betale to gange
Når du sender en ordre uden forudbetalt told og skat (DDU — Delivered Duty Unpaid), er det besværligt, at kunden betaler GST for varer af lav værdi ved checkout og derefter skal betale igen for varer af høj værdi ved levering
Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:
Kunne foretage de nødvendige GST-justeringer, hvis der senere ændres i kundernes ordrer (f.eks. ændring i pris, mængde eller vægt af de bestilte varer), der påvirker forsendelsens værdi.
Forpligte dig til denne metode. Når du har valgt den, skal du opkræve GST ved checkout baseret på denne værdiansættelsesmetode og indbetale den til IRAS kvartalsvis.
For at undgå dobbeltbeskatning skal du sikre, at du kan notere „GST betalt“ på varer i ordren, hvor GST blev opkrævet ved checkout.
Sørg for, at dit system er sat op til at beregne den procentdel af forsendelsesomkostningen, der gælder for en enkelt vare i en ordre, for at afspejle den korrekte CIF/importværdi for den vare.
Lav værdi afgøres baseret på omkostningen for hver enkelt vare i en forsendelse (en valgformular er ikke nødvendig — dette er Singapores standardmulighed).
Sådan beregner du GST med denne mulighed:
Brug singaporeansk valuta (SGD) på tidspunktet for checkout.
Vurder hver vare i ordren og opkræv kun GST på varer af lav værdi.
Markér hver vare af lav værdi som „GST betalt“, men send ikke skattebetalingen med forsendelsen; indbetal den til IRAS kvartalsvis. Sørg i stedet for, at dit OVR-skatt-ID-nummer står på handelsfakturaen, så transportøren kan videregive dette til told.
Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:
Forpligte dig til denne metode. Når du har valgt den, skal du opkræve GST ved checkout baseret på denne værdiansættelsesmetode og indbetale den til IRAS kvartalsvis.
For at undgå dobbeltbeskatning skal du sikre, at du kan notere „GST betalt“ på varer i ordren, hvor GST blev opkrævet ved checkout.
Ordrer af høj værdi
Uanset om du registrerer dig eller ej, hvis du normalt sender ordrer med forudbetalt told og skat, kan du fortsætte med dette for dine ordrer af høj værdi (over 400 SGD). Du behøver ikke indbetale GST opkrævet på disse ordrer af høj værdi til IRAS. Den opkræves af transportøren under toldklarering.
Følg retningslinjerne for indbetaling i IRAS' etax guide.
IRAS OVR GST-skatteguide
For flere detaljer om OVR-regimet, se IRAS' OVR GST skatteguide.
Indberetning og betaling af GST-return skal ske inden for én måned efter udgangen af hver kvartalsvis regnskabsperiode. Ved betaling via elektronisk overførsel bør du foretage indbetalingen mindst én uge før forfaldsdatoen for at sikre rettidig betaling.
Dobbeltbeskatning er en almindelig og frustrerende del af disse nye beskatningsordninger, men nogle gange er den uundgåelig. Du kan dog nemt rette disse fejl, når de opstår:
Refunder din kunde.
Refunder din egen konto ved at reducere din næste indbetaling via din OVR-rapport.
For yderligere information, se slide 43 i OVR GST Regime slide deck.
Valutakurs
Vær opmærksom på, at hvis dine ordrer sælges i en anden valuta end SGD, skal du omregne kurvtotalen til SGD for at vide, om ordren er over eller under grænsen på 400 SGD.
Manglende compliance
Straffe for manglende compliance
Manglende registrering og betaling af GST i Singapore, når det kræves, er skatteunddragelse for dem, der opfylder kravene. Hvis du undlader at overholde reglerne, vil du være underlagt de samme sanktioner, som IRAS tildeler ikke-overholdende, indenlandske GST-registrerede virksomheder.
Singapore OVR GST
Singapore GST
Lær, hvordan Singapores OVR-ændringer påvirker din virksomhed.
Hvis du i øjeblikket importerer til Singapore, er dine import af lav værdi (mindre end 400 SGD CIF*) fritaget for importsat. Singapore indførte et beskatningssystem for varer af lav værdi (LVG) den 1. januar 2023, men kun for større detailhandlere, der overskrider registreringsgrænserne. Denne guide forklarer, hvem der påvirkes af skatteordningen, hvordan loven ændrer sig, hvordan det påvirker din virksomhed, og hvordan du overholder Singapores OVR GST-lovgivning.
Hvem ændringerne påvirker
Kun større detailhandlere påvirkes af ændringen for varer af lav værdi. Hvis din virksomhed overskrider begge følgende grænser, skal du registrere dig til singaporeansk moms (GST):
Ændringer for GST på varer af lav værdi
Retningslinjerne i dette dokument gælder kun virksomheder, der overskrider grænserne ovenfor. Hvis du ikke opfylder registreringskravene for Singapore OVR GST, er der ingen ændring i din proces — bortset fra stigningen i GST-satsen, som gælder alle GST-registrerede enheder.
Sådan registrerer du dig til OVR
Hvis du vælger at registrere dig selv, kan du gøre det via denne onlineformular. Registreringsprocessen kræver et brugernavn og en adgangskode, som du bruger til at få adgang til din konto, tjekke frister og indbetale skat.
Sådan håndterer du GST-beregninger
Før du beregner GST, skal du først træffe visse beslutninger, der påvirker beregningerne, som beskrevet nedenfor.
Der er tre måder at afgøre, hvad der betragtes som lav værdi. Detailhandlere, der har nået eller vil nå grænsen, skal vælge én mulighed og bruge den metode for alle forsendelser til Singapore. De tre muligheder er:
Mulighed 1
Brug forsendelsesværdien til at afgøre lav værdi
(Anbefalet)
Denne mulighed betyder, at GST vurderes på hele ordrens CIF-værdi (vælg begge valg på valgformularen).
Sådan beregner du GST med denne mulighed:
Eksempler på beregninger:
Eksempel 1: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på forsendelsesværdien af en ordre med én vare.
Opdeling af ordre:
Vareomkostning + forsendelse er mindre end 400 SGD; derfor er det lav værdi.
GST opkræves ved checkout på ordrens forsendelsesværdi
Eksempel 2: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på forsendelsesværdien af en ordre med flere varer.
Opdeling af ordre:
Totalen af varer + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er det ikke lav værdi.
Der er ingen GST at indbetale til IRAS. GST for denne ordre betales til told ved import.
Fordele og ulemper:
Fordele
Enkel at beregne
Enkel for Singapore Customs
Mindre risiko for fejlberegninger af toldagenter
Meget lav sandsynlighed for dobbeltbeskatning
Ulemper
Mere af den opkrævede GST betales gennem told frem for indbetalt til IRAS
Tips til brug af mulighed 1:
Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:
Med disse forskellige muligheder kan beregning af singaporeansk GST være vanskelig og besværlig at håndtere selv, så overvej at bruge automatiseret beregningssoftware i din checkout.
Mulighed 2
Brug varens importværdi til at afgøre lav værdi
(Ikke anbefalet)
Lav værdi afgøres baseret på CIF-værdien af hver enkelt vare i en forsendelse (vælg kun det første valg på valgformularen).
Sådan beregner du med denne mulighed:
Eksempler på beregninger:
Eksempel 1: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens importværdi for en ordre med én vare.
Opdeling af ordre:
Vareværdi + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er det ikke lav værdi.
Der er ingen GST at indbetale til IRAS. GST for denne ordre betales til told ved import.
Eksempel 2: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens importværdi for en ordre med flere varer.
Opdeling af ordre:
Vare 1's værdi + forsendelse er større end 400 SGD; derfor er den ikke lav værdi.
Vare 2's værdi + forsendelse er mindre end 400 SGD; derfor er den lav værdi.
GST opkræves på CIF-værdien af vare 2 som følger:
Først skal den del af forsendelsen, der allokeres til varen af lav værdi, beregnes ved at bestemme den procentdel af varernes total, som vare 2 udgør, og derefter anvende samme procentdel af forsendelsesomkostningen på vare 2.
Beregn derefter GST, der skal indbetales for vare 2.
Den resterende GST-saldo for vare 1 opkræves af told ved import.
Fordele og ulemper:
Fordele
Mere af den opkrævede GST indbetales til IRAS frem for betales gennem told
Ulemper
Kompliceret at beregne
Høj risiko for fejlberegninger af toldagenter
Høj sandsynlighed for dobbeltbeskatning
Der vil sandsynligvis være en justeringsperiode for Singapore Customs, og at vurdere varer af lav og høj værdi separat i én ordre gør det mere forvirrende
Dårlig købsoplevelse for forbrugere, fordi de skal betale to gange
Tips til brug af mulighed 2:
Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:
Mulighed 3
Brug varens salgsværdi til at afgøre lav værdi
(Ikke anbefalet)
Lav værdi afgøres baseret på omkostningen for hver enkelt vare i en forsendelse (en valgformular er ikke nødvendig — dette er Singapores standardmulighed).
Sådan beregner du GST med denne mulighed:
Eksempler på beregninger:
Eksempel 1: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens salgsværdi for en ordre med én vare.
Opdeling af ordre:
Vareværdien er mindre end 400 SGD; derfor er det lav værdi.
GST opkræves på CIF-værdien af varen som følger:
Eksempel 2: Afgørelse af lav værdi og beregning af GST på varens salgsværdi for en ordre med flere varer.
Opdeling af ordre:
Vare 1's værdi er større end 400 SGD; derfor er den ikke lav værdi.
Vare 2's værdi er mindre end 400 SGD; derfor er den lav værdi.
GST opkræves på CIF-værdien af vare 2 som følger:
Den resterende GST-saldo for vare 1 opkræves ved import.
Fordele og ulemper:
Samme som mulighed 2
Tips til brug af mulighed 3:
Hvis din virksomhed vælger denne beregningsmetode, skal du følge denne tjekliste for at sikre den mest gnidningsfri GST-opkrævningsproces:
Uanset om du registrerer dig eller ej, hvis du normalt sender ordrer med forudbetalt told og skat, kan du fortsætte med dette for dine ordrer af høj værdi (over 400 SGD). Du behøver ikke indbetale GST opkrævet på disse ordrer af høj værdi til IRAS. Den opkræves af transportøren under toldklarering.
Rapportering og indbetaling af GST til IRAS
For flere detaljer om OVR-regimet, se IRAS' OVR GST skatteguide.
Indberetning og betaling af GST-return skal ske inden for én måned efter udgangen af hver kvartalsvis regnskabsperiode. Ved betaling via elektronisk overførsel bør du foretage indbetalingen mindst én uge før forfaldsdatoen for at sikre rettidig betaling.
Andre faktorer at huske på
Dobbeltbeskatning
Dobbeltbeskatning er en almindelig og frustrerende del af disse nye beskatningsordninger, men nogle gange er den uundgåelig. Du kan dog nemt rette disse fejl, når de opstår:
For yderligere information, se slide 43 i OVR GST Regime slide deck.
Valutakurs
Vær opmærksom på, at hvis dine ordrer sælges i en anden valuta end SGD, skal du omregne kurvtotalen til SGD for at vide, om ordren er over eller under grænsen på 400 SGD.
Manglende compliance
Manglende registrering og betaling af GST i Singapore, når det kræves, er skatteunddragelse for dem, der opfylder kravene. Hvis du undlader at overholde reglerne, vil du være underlagt de samme sanktioner, som IRAS tildeler ikke-overholdende, indenlandske GST-registrerede virksomheder.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg opkræve GST, mens jeg venter på mit OVR-nummer?
Ja! Her er hvorfor:
Var denne side nyttig?