Årlig tærskel 60.000 NZD
Udenlandske virksomheder, markedspladser og redeliverers, der leverer eller sandsynligvis vil levere mere end 60.000 NZD i varer og tjenester med lav værdi direkte til newzealandske forbrugere i en 12-måneders periode, skal indsamle og afregne GST (Goods and Services Tax) direkte til New Zealand. GST er en forbrugsafgift, som New Zealand anvender på de fleste varer importeret til landet.
Følgende bør overvejes for at afgøre, om du er over tærsklen på 60.000 NZD:
- Varer med lav værdi, der hver især er vurderet til 1.000 NZD og derunder, og sælges direkte til newzealandske forbrugere
- Onlinetjenester og digitale produkter solgt direkte til newzealandske forbrugere
- Beløb betalt af newzealandske forbrugere for tjenester såsom levering, forsikring osv.
Når du vurderer, om du opfylder tærsklen, skal du ikke medregne leverancer solgt til newzealandske virksomheder eller varer, der hver især er vurderet til over 1.000 NZD.
Før og efter loven
Før den 1. december 2019 inddrev newzealandsk told told og skat ved grænsen, når told- og skattebeløbet på forsendelsen var større end 60 NZD. Når New Zealand inddriver told og skatter ved grænsen, vurderes der også et importtransaktionsgebyr og MPI-afgift, som tilsammen udgør 55,71 NZD ud over told og skatter. Det bliver dyrt for en onlinekøber og er en del af et forældet system designet, før grænseoverskridende e-handel var relevant. En ændring var nødvendig.
Efter den 1. december 2019 inddriver newzealandsk told nu told, et importtransaktionsgebyr og MPI-afgift ved grænsen på forsendelser vurderet til over 1.000 NZD. Det er gode nyheder for e-handelsverdenen, fordi det effektivt øger antallet af forsendelser, der kan komme toldfrit ind i New Zealand. Det bliver dog lidt mere kompliceret med GST.
Hvis din virksomhed er under tærsklen på 60.000 NZD, behøver du ikke gøre noget. Told, GST og gebyrer inddrives ved grænsen på forsendelser over 1.000 NZD eller for forsendelser med alkohol og tobak uanset værdi. For de fleste handlende vil det faktisk resultere i et øget antal forsendelser, der klareres told- og skattefrit.
Hvis din virksomhed overstiger tærsklen på 60.000 NZD, skal du registrere, indsamle og afregne GST direkte til New Zealand på alle varer med lav værdi. Told og GST på varer med høj værdi inddrives ved grænsen, eller – for enkelhedens skyld og hvis du opfylder visse krav – kan du vælge at indsamle og afregne GST på alle varer (både med lav og høj værdi). Det kan virke lidt forvirrende, så læs videre, så forklarer vi det mere detaljeret.
Kvitteringen til dine newzealandske kunder skal også opfylde visse krav (også forklaret senere).
Sådan registrerer du dig for GST
Registrering for New Zealand GST er en enkel proces, der kan gennemføres online. Registreringen skal udføres af den person, der vil være ansvarlig for indsendelse af GST-opgørelser. Det er en tretrinsproces med følgende instruktioner fra New Zealand Inland Revenues websted.
- Gennemfør registreringen på ird.govt.nz/myir.
- Ring til New Zealand Inland Revenue på +64 4 890 3056 for at aktivere din konto.
- Opret en adgangskode. Efter din konto er aktiveret, modtager du en e-mail med de oplysninger, der kræves for at oprette din adgangskode. Dette skal gennemføres inden for 30 minutter.
Sådan beregner og indsamler du GST
Hvis du er registreret for GST, er der et par muligheder for, hvordan du kan fastlægge det GST-beløb, der skal indsamles ved Checkout. GST er 15 % og anvendes på produktværdi, forsendelse og forsikringsomkostninger.
- Indsaml kun GST på varer med lav værdi, og lad GST på varer med høj værdi indsamles ved grænsen.
- Indsaml GST på alle varer (både med lav og høj værdi).
Den første mulighed er meget mere kompliceret og anbefales ikke for de fleste e-handelsforhandlere. Når en forsendelse er en blanding af varer med lav og høj værdi, kræver det, at du kun indsamler og afregner GST på varerne med lav værdi. Da GST anvendes på forsendelsesomkostningerne, skal du bruge en rimelig fordelingsmetode til at indsamle og afregne GST på den del af forsendelsesomkostningerne, der gælder for varer med lav værdi.
Denne proces ville være rodet og udsat for problemer for de fleste handlende, men hvis du mener, denne metode er bedst for din virksomhed, giver New Zealands websted flere oplysninger. De har også lavet en hjælpsom video, der gennemgår mange spørgsmål og scenarier vedrørende blandede forsendelser.
Indsamling af GST ved Checkout på alle varer vil være den mest rimelige metode for de fleste e-handelsforhandlere. Dette giver en mere ligetil beregning, der er nemmere at forstå for både forhandler og forbruger. For at beregne det GST-beløb, der skal indsamles, anvend 15 % på salgsprisen for varerne og eventuelle forsendelses-, forsikrings- og serviceomkostninger.
Når du sælger til GST-registrerede virksomheder i New Zealand, er du ikke forpligtet til at indsamle GST på ordren, hvis virksomheden er registreret for GST, og varerne er til erhvervsbrug. Hvis varerne ikke er til erhvervsbrug, skal GST opkræves. Hvis du fejlagtigt opkræver GST på en business-to-business-ordre, kan du enten:
- Udstede en fuld tax invoice på ordrer vurderet til under 1.000 NZD, så virksomheden kan få refusion fra deres regering; eller
- Refundere GST til køberen (dette er den eneste mulighed for ordrer vurderet til over 1.000 NZD).
Hvis du vælger at refundere GST til køberen, skal du sikre, at du tilbageholder dette beløb fra det GST, du afregner ved kvartalets udgang.
Du kan vælge (af enkelhedshensyn) bevidst at indsamle GST på alle ordrer til New Zealand, herunder salg til GST-registrerede virksomheder. Dette gælder, hvis du primært sælger varer til forbrugere og ikke ønsker at skelne mellem virksomheder og forbrugere. Hvis du vælger denne vej, skal du give din kunde en fuld-tax-invoice, som beskrives mere detaljeret senere i denne artikel, eller være villig til at udstede en refusion efter salget til GST-registrerede virksomheder.
Uanset hvilken metode du bruger til at indsamle GST, skal du sikre, at du gemmer dataene korrekt, så du afregner det rigtige GST-beløb til New Zealand.
Sådan opfylder du din ordre og giver en korrekt kvittering til din kunde
GST-registrerede virksomheder skal have yderligere dokumentation med forsendelsen samt en kvittering/faktura, der sendes direkte til køberen.
Forsendelsesdokumentation
Når en pakke kommer ind i New Zealand, skal toldembedsmænd tydeligt forstå, hvilke varer GST allerede er indsamlet på. Disse oplysninger kan kommunikeres i kommentarsektionen på commercial invoice og/eller ved at vedlægge en kopi af kundekvitteringen med oplysninger om, at GST allerede er indsamlet.
Hvis du kun vælger at indsamle GST på varer med lav værdi, skal oplysningerne specificeres, så toldembedsmænd ved, at de skal indsamle GST på varer med høj værdi ved grænsen. Hvis der ikke gives oplysninger på fakturaen, vil toldembedsmænd som standard indsamle GST på alle produkter, når den samlede værdi er over 1.000 NZD, hvilket kan resultere i dobbeltbeskatning.
Den enkleste løsning er at anvende GST på alle varer og inkludere en erklæring i kommentarsektionen på commercial invoice for at underrette dit transportfirma og newzealandsk told om, at GST allerede er indsamlet på denne forsendelse. Et eksempel på en erklæring kunne være: „GST has been collected at the point of sale for all items in this consignment and will be remitted via GST number 123456789.“
Kundekvittering
Hvis du er forpligtet til at indsamle og afregne GST, skal du også give newzealandske kunder en passende kvittering, der informerer dem om den GST, der er anvendt på deres ordre.
Kvitteringen sendes til newzealandske forbrugere og skal indeholde følgende:
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Leveringsdato
- Dato kvitteringen udstedes (hvis den afviger fra leveringsdatoen)
- Beskrivelse af varerne
- Pris betalt for varerne og GST-beløbet inkluderet (som kan udtrykkes i udenlandsk valuta)
- En angivelse af, hvilke varer GST er opkrævet på. (Hvis GST opkræves på alt på kvitteringen, kan leverandøren angive dette ved enten at vise GST-beløbet på hver linje eller vise totalprisen og en erklæring om, at den inkluderer GST.)
Full tax invoice
Når GST indsamles på varer med lav værdi til en newzealandsk virksomhed, kan du vælge at refundere virksomheden for det indsamlede GST-beløb, eller du kan sende dem en full tax invoice. New Zealands virksomhed kan bruge tax invoice til at gøre krav på et GST-fradrag på deres GST-opgørelse for ordrer vurderet til under 1.000 NZD. Ordrer med varer vurderet til over 1.000 NZD til en GST-registreret virksomhed skal udstedes en refusion.
Full tax invoice skal indeholde følgende:
- Ordene „tax invoice“ på et fremtrædende sted
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Modtagerens navn og adresse
- Udstedelsesdato
- Beskrivelse af de leverede varer og tjenester
- Mængde eller volumen af de leverede varer og tjenester
- Pris betalt for varerne eksklusive GST, det samlede GST-beløb opkrævet og prisen betalt inklusive GST (som kan udtrykkes i udenlandsk valuta), eller hvor GST er inkluderet i prisen, prisen betalt og en erklæring om, at den inkluderer GST.
Kombineret faktura
Som du måske bemærker, ligner kvitteringen og tax invoice meget hinanden. Du kan vælge at udstede et enkelt dokument, der kvalificerer sig som både kvittering og full tax invoice, så længe dokumentet opfylder kravene for begge. Dette kan forenkle forretningsprocesser og kan være den foretrukne mulighed for mange virksomheder.
Sådan afregner du GST
Betaling af GST kan håndteres elektronisk via New Zealand Inland Revenues websted. Der findes flere forskellige betalingsmuligheder, og du modtager flere detaljer om, hvordan du betaler GST, efter du registrerer dit GST-nummer, men processen er ret ligetil.
Du skal afregne GST-midler til New Zealand kvartalsvis. Den eneste undtagelse er den første periode, som er fire måneder (1. december 2019 til 31. marts 2020). Du har indtil den 28. i måneden efter kvartalets udgang til at afregne GST, undtagen Q1, som har en deadline den 7. maj.
Her er en tidsplan:
- Q1 - Betaling forfalder 7. maj
- Q2 - Betaling forfalder 28. juli
- Q3 - Betaling forfalder 28. oktober
- Q4 - Betaling forfalder 28. januar
Sørg for at holde styr på det indsamlede GST gennem kvartalet for at spare tid ved beregning af beløbet til afregning. Hvis du skal afregne midler i New Zealand dollars, kan du bruge valutakursen på dagen, du afregner midler, den sidste dag i skatteperioden eller tidspunktet for levering til dine kunder. Med andre ord, hvad end der er mest praktisk for dig.
Manglende overholdelse
Det kan være fristende for nogle handlende over tærsklen på 60.000 NZD at undgå at registrere sig for GST.
Sanktioner ved manglende overholdelse
Nedenfor er oplysninger direkte fra NZ-regeringen om, hvordan de håndterer manglende overholdelse.
Hvis en virksomhed ikke vil samarbejde med os, har New Zealand aftaler med andre lande om:
- Gensidigt samarbejde
- Udveksling af oplysninger
- Bistand i skattesager
Disse aftaler dækker et omfattende netværk af jurisdiktioner, herunder vores vigtigste handelspartnere.
Aftalerne betyder, at New Zealand kan anmode udenlandske skattemyndigheder om oplysninger om udenlandske skatteydere samt dele oplysninger med udenlandske skattemyndigheder om udenlandske skatteydere, der er under revision i New Zealand. Inland Revenue og Customs vil også dele oplysninger og samarbejde om at identificere tilfælde af manglende overholdelse.
Når vi opdager, at nogen ikke har registreret sig for GST, når de burde, kan vi:
- Udstede en standardvurdering af GST-forpligtelsen
- Registrere gælden hos New Zealands domstole
- Registrere og forfølge gælden i domstolene i det land, leverandøren er baseret i, ved hjælp af vores internationale aftaler.
New Zealand har også aftaler med visse udenlandske skattemyndigheder, der giver dem mulighed for at inddrive ubetalt GST på New Zealands vegne.
New Zealand GST
Lær, hvordan New Zealands lov fra 2019 påvirker din virksomhed.
New Zealand har vedtaget ny lovgivning, der påvirker udenlandske virksomheder, der sælger varer direkte til newzealandske forbrugere. Denne nye lov trådte i kraft den 1. december 2019 og ligner meget loven om varer med lav værdi, som Australien indførte i 2018.