Årligt tærskel 60.000 NZD
Udenlandske virksomheder, markedspladser og omdirigeringsfirmaer, der leverer eller sandsynligvis vil levere mere end 60.000 NZD i lavværdi varer og tjenester direkte til New Zealand-forbrugere i en 12-måneders periode, er forpligtet til at collect og remit GST (Goods and Services Tax) direkte til New Zealand. GST er en forbrugsskat, som New Zealand anvender på de fleste varer, der importeres til landet.
Følgende bør overvejes for at afgøre, om du overstiger tærsklen på 60.000 NZD:
- Lavværdi varer, der hver er værdiansat til 1.000 NZD og derunder, og som sælges direkte til New Zealand-forbrugere
- Online tjenester og digitale produkter, der sælges direkte til New Zealand-forbrugere
- Beløb betalt af New Zealand-forbrugere for tjenester såsom levering, forsikring osv.
Når du vurderer, om du opfylder tærsklen, skal du ikke inkludere forsyninger solgt til New Zealand-virksomheder eller varer, der hver er værdiansat til over 1.000 NZD.
Før og efter loven
Før den 1. december 2019 indsamlede New Zealands told told og skat ved grænsen, når beløbet for told og skat, der skyldes på forsendelsen, oversteg 60 NZD. Når New Zealand indsamler told og skatter ved grænsen, vurderer de også et importtransaktionsgebyr og MPI-afgift, som svarer til et samlet beløb på 55,71 NZD ud over told og skatter. Dette bliver dyrt for en online shopper og er en del af et forældet system, der blev designet før grænseoverskridende e-handel blev relevant. En ændring var nødvendig.
Efter den 1. december 2019 vil New Zealands told nu collect told, et importtransaktionsgebyr og MPI-afgift ved grænsen på forsendelser værdiansat til over 1.000 NZD. Dette er gode nyheder for e-handelsverdenen, da det effektivt øger antallet af forsendelser, der vil komme ind i New Zealand toldfrit. Men tingene bliver lidt mere komplicerede med GST.
Hvis din virksomhed er under tærsklen på 60.000 NZD, så behøver du ikke at gøre noget. Told, GST og gebyrer vil blive indsamlet ved grænsen på forsendelser over 1.000 NZD eller for enhver forsendelse med alkohol og tobaksvarer af enhver værdi. For de fleste handlende vil dette faktisk resultere i et øget antal forsendelser, der vil clear told- og skattefrit.
Hvis din virksomhed overstiger tærsklen på 60.000 NZD, så vil du være forpligtet til at registrere dig for, collect, og remit GST direkte til New Zealand på alle lavværdi varer. Told og GST på højværdi varer vil blive indsamlet ved grænsen eller, for enkelhedens skyld og hvis du opfylder visse krav, kan du vælge at collect og remit GST på alle varer (lav og høj værdi). Dette kan virke lidt forvirrende, så fortsæt med at læse, og vi vil forklare dette mere detaljeret.
Kvitteringen, der gives til dine New Zealand-kunder, skal også opfylde visse krav (også forklaret senere).
Hvordan man registrerer sig for GST
Registrering for New Zealand GST er en simpel proces, der kan gennemføres online. Registreringen skal udføres af den person, der vil være ansvarlig for indsendelse af GST-rapporter. Det er en tre-trins proces med følgende instruktioner givet af New Zealands Inland Revenue hjemmeside.
- Udfyld registreringen på ird.govt.nz/myir.
- Ring til New Zealands Inland Revenue på +64 4 890 3056 for at aktivere din konto.
- Opret en adgangskode. Efter din konto er aktiveret, vil du modtage en e-mail med de oplysninger, der kræves for at oprette din adgangskode. Dette skal gennemføres inden for 30 minutter.
Sådan beregner du og collect GST
Hvis du har registreret dig for GST, er der et par muligheder for, hvordan du kan bestemme beløbet af GST, der skal collect ved checkout. GST er 15% og anvendes på produktværdien, forsendelse og forsikringsomkostninger.
- Collect GST kun på varer med lav værdi og tillad GST på varer med høj værdi at blive indsamlet ved grænsen.
For en ordre med et sæt golfkøller til en værdi af 1.200 NZD og golfsko til en værdi af 500 NZD, ville du kun collect GST for golfskoene og eventuelle forsendelsesomkostninger forbundet med golfskoene. GST for golfkøllerne ville blive vurderet ved grænsen.
- Collect GST på alle varer (både varer med høj og lav værdi).
Du ville collect GST for både golfskoene og golfkøllerne, sammen med GST forbundet med forsendelsesomkostningerne på ordren.
Den første mulighed er meget mere kompliceret og ikke anbefalet for de fleste e-handelsforhandlere. Når en forsendelse er en blanding af varer med lav værdi og varer med høj værdi, ville det kræve, at du kun collect og remit GST på varerne med lav værdi. Da GST anvendes på forsendelsesomkostningerne, ville du skulle bruge en rimelig fordelingsmetode til at collect og remit GST på den del af forsendelsesomkostningerne, der gælder for varer med lav værdi.
Denne proces ville være rodet og tilbøjelig til problemer for de fleste forhandlere, men hvis du mener, at denne metode er bedst for din virksomhed, så giver New Zealand-websitet flere oplysninger. De har også lavet en nyttig video, der gennemgår mange spørgsmål og scenarier vedrørende blandede forsendelser.
At indsamle GST ved checkout på alle varer vil være den mest rimelige metode for de fleste e-handelsforhandlere. Dette vil muliggøre en mere ligetil beregning, der vil være lettere at forstå for både forhandleren og forbrugeren. For at beregne beløbet af GST, der skal collect, anvend 15% på salgsprisen for varerne og eventuelle forsendelses-, forsikrings- og serviceomkostninger.
Når du sælger til GST-registrerede virksomheder i New Zealand, vil du ikke være forpligtet til at collect GST på ordren, hvis virksomheden er registreret for GST, og varerne er til erhvervsmæssig brug. Hvis varerne ikke er til erhvervsmæssig brug, skal der opkræves GST. Hvis du fejlagtigt opkræver GST på en virksomhed-til-virksomhed-ordre, kan du enten:
- Udstede en fuld skattefaktura på ordrer med en værdi under 1.000 NZD, så virksomheden kan få refunderet beløbet af deres regering; eller
- Refundere GST til køberen (dette er den eneste mulighed for ordrer med en værdi over 1.000 NZD).
Hvis du vælger at refundere GST til køberen, skal du sørge for at tilbageholde dette beløb fra den GST, du remit ved slutningen af kvartalet.
Du kan vælge (for enkelhedens skyld) at bevidst collect GST på alle ordrer til New Zealand, inklusive salg til GST-registrerede virksomheder. Dette ville gælde, hvis du primært sælger varer til forbrugere og ikke ønsker at differentiere mellem virksomheder og forbrugere. Hvis du vælger denne rute, skal du give din kunde en fuld skattefaktura, som diskuteres mere detaljeret senere i denne artikel, eller være villig til at udstede en refundering efter salget til GST-registrerede virksomheder.
Uanset hvilken metode du bruger til at collect GST, skal du sørge for at opbevare dataene korrekt, så du remit det korrekte beløb af GST til New Zealand.
Sådan opfylder du din ordre og giver en korrekt kvittering til din kunde
GST-registrerede virksomheder vil have noget yderligere dokumentation, der skal leveres med forsendelsen samt en kvittering/faktura, der skal sendes direkte til køberen.
Forsendelsesdokumentation
Når en pakke kommer ind i New Zealand, skal toldmyndighederne klart forstå, hvilke varer der allerede er blevet opkrævet GST på. Disse oplysninger kan kommunikeres i kommentarfeltet på den kommercielle faktura og/eller ved at levere en kopi af kundens kvittering med oplysninger om, at GST allerede er blevet opkrævet.
Hvis du vælger kun at collect GST på varer med lav værdi, skal oplysningerne være specificerede, så toldmyndighederne ved, at de skal collect GST på varer med høj værdi ved grænsen. Hvis der ikke gives oplysninger på fakturaen, vil toldmyndighederne som standard opkræve GST på alle produkter, når den samlede værdi overstiger 1.000 NZD, hvilket kan resultere i dobbeltbeskatning.
Den enkleste løsning vil være at anvende GST på alle varer og inkludere en erklæring i kommentarfeltet på den kommercielle faktura for at informere dit transportfirma og New Zealands told om, at GST allerede er blevet opkrævet på denne forsendelse. Et eksempel på en erklæring kunne være: "GST er blevet opkrævet ved salgsstedet for alle varer i denne forsendelse og vil blive indbetalt via GST-nummer 123456789."
Du vil i øjeblikket ikke kunne tilføje disse dokumenter/kommentarer til en postale/forsendelse. Dine kunder vil være nødt til at stole på den kvittering, du giver dem som bevis for GST-betaling for at undgå at betale GST igen ved levering. Den gode nyhed er, at disse tilfælde vil være sjældne, fordi GST kun vil blive opkrævet ved levering, hvis forsendelsen er over 1.000 NZD.
Kunde kvittering
Hvis du er forpligtet til at collect og remit GST, vil du også være forpligtet til at levere New Zealand-kunder en passende kvittering, der informerer dem om den GST, der er anvendt på deres ordre.
Kvitteringen sendes til New Zealand-forbrugere og skal indeholde følgende:
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Dato for levering
- Dato kvitteringen udstedes (hvis forskellig fra datoen for levering)
- Beskrivelse af varerne
- Betalt pris for varerne, og beløbet af GST inkluderet (som kan udtrykkes i en udenlandsk valuta)
- En indikation af, hvilke varer der har haft GST opkrævet. (Hvis GST opkræves på alt, der er angivet på kvitteringen, kan leverandøren give denne indikation ved enten at vise beløbet af GST på hver linje eller vise den samlede pris og en erklæring om, at den inkluderer GST.)
Fuld skattefaktura
Når GST opkræves på varer med lav værdi til en New Zealand-virksomhed, kan du vælge at refundere den New Zealand-virksomhed det opkrævede GST-beløb eller du kan sende dem en fuld skattefaktura. Den New Zealand-virksomhed kan bruge skattefakturaen til at kræve et GST-fradrag på deres GST-rapport for ordrer med en værdi under 1.000 NZD. Enhver ordre med varer til en værdi over 1.000 NZD til en GST-registreret virksomhed skal have udstedt en refundering.
Den fulde skattefaktura skal indeholde følgende:
- Ordene "skattefaktura" på et fremtrædende sted
- Leverandørens navn og GST-registreringsnummer
- Navn og adresse på modtageren
- Udstedelsesdato
- Beskrivelse af de leverede varer og tjenester
- Mængde eller volumen af de leverede varer og tjenester
- Betalt pris for varerne eksklusive GST, den samlede GST opkrævet og den betalte pris inklusive GST (som kan udtrykkes i en udenlandsk valuta), eller hvor GST er inkluderet i prisen, den betalte pris og en erklæring om, at den inkluderer GST.
Kombineret faktura
Som du måske bemærker, er kvitteringen og skattefakturaerne meget ens. Du kan vælge at udstede et enkelt dokument, der kvalificerer sig som både en kvittering og en fuld skattefaktura, så længe dokumentet opfylder kravene for begge. Dette kan forenkle forretningsprocesser og kan være den foretrukne mulighed for mange virksomheder.
Hvordan man remit GST
Betaling af GST kan håndteres elektronisk gennem New Zealand Inland Revenue website. Der er en række forskellige betalingsmuligheder tilgængelige, og du vil modtage flere oplysninger om, hvordan du betaler GST, efter du har registreret dig for dit GST-nummer, men processen er ret ligetil.
Du vil være forpligtet til at remit GST-fonde til New Zealand kvartalsvis. Den eneste undtagelse fra dette er den første periode, som varer fire måneder (1. december 2019 til 31. marts 2020). Du vil have indtil den 28. i måneden efter kvartalets afslutning til at remit GST, undtagen for Q1, som har en frist den 7. maj.
Her er en tidsplan:
- Q1 - Betaling forfalder den 7. maj
- Q2 - Betaling forfalder den 28. juli
- Q3 - Betaling forfalder den 28. oktober
- Q4 - Betaling forfalder den 28. januar
Sørg for at holde styr på den GST, der er indsamlet i løbet af kvartalet, for at spare tid på at beregne det beløb, du skal remit. Hvis du er forpligtet til at remit midler i New Zealand Dollars, kan du bruge valuta rate på den dag, du remit midler, den sidste dag i den skattepligtige periode, eller tidspunktet for levering til dine kunder. Med andre ord, hvad der end er mest bekvemt for dig.
Manglende overholdelse
Det kan være fristende for nogle handlende over 60.000 NZD grænsen at undgå at registrere sig for GST.
Vi anbefaler stærkt, at du overholder den nye lov. New Zealand vil forsøge at inddrive historiske indtægter og kan være succesfuld i at opnå dette i samarbejde med USA, Europa, Canada, Australien og andre lande.
Straffe for manglende overholdelse
Nedenfor er oplysninger direkte fra den NZ regering om, hvordan de vil håndtere manglende overholdelse.
Hvis en virksomhed ikke ønsker at arbejde med os, har New Zealand aftaler med andre lande om:
- Gensidig samarbejde
- Informationsudveksling
- Assistance i skattesager
Disse aftaler dækker et omfattende netværk af jurisdiktioner, herunder vores største handelspartnere.
Aftalerne betyder, at New Zealand kan anmode andre udenlandske skattemyndigheder om at give oplysninger om udenlandske skatteydere, samt dele oplysninger med udenlandske skattemyndigheder om udenlandske skatteydere, der er under revision i New Zealand. Inland Revenue og Told vil også dele oplysninger og arbejde sammen for at hjælpe med at identificere tilfælde af manglende overholdelse.
Når vi opdager, at nogen ikke har registreret sig for GST, når de burde, kan vi:
- Udstede en standardvurdering af GST-forpligtelsen
- Registrere gælden hos New Zealands domstole
- Registrere og forfølge gælden i domstolene i det land, hvor leverandøren er baseret, ved hjælp af vores internationale aftaler.
New Zealand har også aftaler med nogle udenlandske skattemyndigheder, der giver dem mulighed for at collect ubetalt GST på New Zealands vegne.
- Vurder straks, om du er forpligtet til at registrere dig for New Zealand GST.
- Hvis du ikke er forpligtet til at registrere dig, er der ikke noget at gøre lige nu, men sørg for at vurdere det periodisk i fremtiden.
- Hvis du er forpligtet til at registrere dig, anbefaler vi, at du holder det enkelt. Du bør kunne finde måder at overholde den nye lov uden større forstyrrelser i dine nuværende forretningsprocesser.
New Zealand GST
Lær hvordan loven fra 2019 i New Zealand påvirker din virksomhed.
New Zealand har vedtaget ny lovgivning, der påvirker udenlandske virksomheder, der sælger varer direkte til New Zealand-forbrugere. Denne nye lov trådte i kraft den 1. december 2019 og ligner meget den lov om lavværdi varer, der blev vedtaget af Australien i 2018.