Schweiz deemed supplier importmoms 2025

Fra den 1. januar 2025 indfører Schweiz nye momsregler rettet mod elektroniske platforme såsom online markedspladser, API'er og enhver grænseflade, der faciliterer salg af varer til Schweiz. I dag er ikke-bosiddende handlende, der sælger lavværdiforsendelser til schweiziske forbrugere, ansvarlige for at registrere sig, opkræve og indbetale moms, hvis deres salg overstiger 100.000 CHF årligt. Schweiz har dog haft udfordringer med at håndhæve compliance, især med ikke-bosiddende eller udenlandske handlende, der sælger via elektroniske platforme.

Ændringer i 2025 

For at imødekomme compliance-udfordringerne vil elektroniske platforme med mere end 100.000 CHF i årligt lavværdisalg til Schweiz blive udpeget som deemed suppliers. Som deemed suppliers skal elektroniske platforme registrere sig til moms, opkræve moms ved checkout på alle ordrer og fungere som importer of record for alle forsendelser, både lav- og højværdi. Ved at placere momsansvaret på platforme kan de schweiziske myndigheder strømline håndhævelsen og forbedre inddrivelseseffektiviteten og sikre, at moms konsekvent anvendes på salgstidspunktet.

Forstå elektroniske platforme og deemed suppliers 

I schweizisk momslovgivning er en elektronisk platform enhver operatør, der faciliterer grænseoverskridende salg via en elektronisk grænseflade til Schweiz. Dette omfatter online markedspladser og platforme som Amazon, eBay, Etsy og Zonos, som faciliterer transaktioner elektronisk.

Når en elektronisk platform opfylder den angivne salgsgrænse på 100.000 CHF i årligt lavværdisalg til Schweiz, bliver den deemed supplier for de leverancer, den faciliterer til schweiziske kunder, og er tilsvarende ansvarlig for momsopkrævning og -indbetaling på alle salg, den faciliterer til schweiziske kunder.

Enheder, der skal overholde reglerne 

• Elektroniske platforme, der overstiger 100.000 CHF i årligt lavværdisalg til Schweiz: Platforme, der overskrider denne grænse, skal registrere sig til schweizisk moms, opkræve moms på alle salg ved checkout og fungere som importer of record for alle forsendelser, uanset de enkelte handlendes salgsvolumen.

• Handlende, der sælger via platforme: Hvis en elektronisk platform opfylder grænsen på 100.000 CHF, håndterer den moms på vegne af sine handlende eller sælgere. Handlende kan dog stadig være medansvarlige, hvis platformen undlader at overholde reglerne, så det anbefales at inkludere en hold-harmless-klausul i jeres aftale.

• Handlende, der sælger via egne websites: Handlende med mere end 100.000 CHF i årligt lavværdisalg til Schweiz via deres eget website, eksklusive markedspladssalg, skal fortsat registrere sig til moms og indbetale moms på lavværdiforsendelser. Salg via en elektronisk platform indgår ikke i denne grænse. Moms på højværdiforsendelser betales stadig ved grænsen, som det kræves i dag.

Sådan fungerer deemed supplier-reglen 

Elektroniske platforme, der overstiger 100.000 CHF i årligt lavværdisalg til Schweiz, er ansvarlige for at opkræve moms på både lav- og højværdiforsendelser. CIF-værdien (cost, insurance, and freight) bruges til at afgøre, om en forsendelse kvalificerer sig som lav- eller højværdi.

• Lavværdiforsendelser:

  • Defineret som:

    • Mindre end 62 CHF for varer med standardsats (8,1 % moms)
    • Mindre end 200 CHF for varer med reduceret sats (2,6 % moms, f.eks. bøger eller fødevarer)

  • Indbetaling: Platforme fungerer som importer of record, opkræver moms ved checkout og indbetaler kvartalsvis til den schweiziske skattemyndighed.

• Højværdiforsendelser:

  • Defineret som:
    • Mere end 62 CHF for varer med standardsats
    • Mere end 200 CHF for varer med reduceret sats
  • Indbetaling: Platforme fungerer som importer of record, opkræver moms ved checkout og betaler den ved grænsen.

Manglende overholdelse 

Manglende overholdelse af de nye momsregler kan medføre sanktioner såsom importforbud, destruktion af varer ved grænsen eller sortlistning af platforme.

Nem compliance 

Zonos gør compliance enkel for elektroniske platforme ved at håndtere:

• Automatiseret momsopkrævning: Vores platform beregner og opkræver moms ved checkout for både lav- og højværdiforsendelser og anvender de korrekte schweiziske momssatser.

• Håndtering af importmoms: Som importer of record for alle forsendelser sikrer Zonos, at al nødvendig importmoms håndteres korrekt og reducerer likviditetspåvirkning via Schweiz' reverse charge-mekanisme.

• Deemed supplier: Zonos er momsregistreret i Schweiz og overtager momsansvaret for salg faciliteret via vores platform.

• Forudbetaling af moms på vegne af sælgere: Zonos forudbetaler moms på både lav- og højværdiforsendelser ved importtidspunktet og sikrer, at dine kunder får en smidig købsproces uden uventede omkostninger ved grænsen.

Konklusion 

Schweiz' momsændringer i 2025 flytter nye ansvarsområder til platforme og markedspladser, men giver potentiale for forenklet momsopkrævning for handlende eller sælgere på disse platforme. Zonos leverer værktøjer og løsninger, der sikrer, at din platform forbliver compliant, samtidig med at den tilbyder en smidig kundeoplevelse.