EU moms på digitale tjenester

Regeringer har mistet skatteindtægter fra salget af digitale produkter. Fysiske produkter beskattes, når de krydser en grænse gennem toldbehandling. Digitale salg transporteres måske ikke fysisk over en nations grænse, men moms er stadig forfalden for salget. Målet er at holde opkrævningen af moms konsekvent for solgte varer, både digitale og fysiske, for at sikre fair konkurrence mellem EU online detailhandlere og ikke-EU online detailhandlere, og for at bekæmpe moms svindel.

Opkrævning af moms på digitale varer solgt til EU

Den moms rate, der skal opkræves, er baseret på kundens land (forbrugsland) og er baseret på det samlede salgsbeløb.

Når et salg foretages, er det vigtigt at bekræfte kundens placering ud fra en faktureringsadresse, det udstedte kreditkortland, IP-adressen og SIM-kortets land (for salg foretaget på mobile enheder).

Eksempel: Specificeret moms for en digital salgsfaktura på en B2C forsendelse

Alle online detailhandlere, der sælger digitale tjenester til EU, skal registrere sig og remit moms under IOSS (Import One-Stop Shop), da der ikke er nogen fysisk pakke eller toldintervention. Import One-Stop Shop IOSS er designet til brug af online detailhandlere, der sælger til EU, som ikke har en EU-lokation. Dette betyder, at du kun registrerer dig i ét land i EU for et IOSS moms-ID. Registrering for et IOSS vil give dig mulighed for at konsolidere alle EU momsbetalinger i en enkelt indberetning.

Som en ikke-EU virksomhed er det nødvendigt med en mellemmand (en person eller virksomhed, der er etableret og skattepligtig i EU og kan registrere sig og remit på dine vegne) for at hjælpe med registrering og indbetaling. Ressourcer til moms overholdelse findes gennem dit eget internationale skatterepresentationsfirma.

1. Collect momsen fra kunden på salgstidspunktet.

2. Specificer momsbeløbet på salgsfakturaen.

3. Indsend en kvartalsvis indberetning til registreringslandet, organiseret efter destinationsland (kundens placering på salgstidspunktet). Den ikke-unions hjemmeside vil beregne, hvor meget moms du skylder ud fra den samlede fakturaværdi, du indtaster. Du vil modtage instruktioner om, hvordan du fuldfører betalingen.

4. Opbevar optegnelser i 10 år om dine digitale salg.

5. Det er vigtigt at huske, at du skal bevare salgs- og kundeoplysninger i mindst 10 år. Disse oplysninger skal inkludere:

   1. Det land, hvortil produktet er blevet solgt
   2. Den type produkt
   3. Salgsdatoen
   4. Den lokale moms
   5. Det beløb, der skal betales i lokal valuta
   6. Datoen og metoden for modtagelse af betaling
   7. Fakturaen
   8. Navnet på forbrugeren
   9. Oplysninger til bestemmelse af forbrugerens land, dvs. deres IP-adresse og faktureringsoplysninger

Opkræv ikke moms på B2B ordrer. Når du sælger til virksomheder med gyldige momsregistreringsnumre fra EU-lande, opkræver du ikke moms for hverken fysiske eller digitale varer. Gennem et EU-program kaldet omvendt moms er B2B-købere ansvarlige for at erklære og betale moms til deres egen regering.

Det første skridt er at registrere dig for et EU-momsnummer i et hvilket som helst EU-land efter eget valg, og derefter følge de trin, der er beskrevet i ovenstående afsnit i denne guide: Trin til momsindsamling og indbetaling som en del af IOSS-ordningen.

Fysiske varer har separate regler, der involverer grænseoverskridende told og skatter, og bør faktureres separat fra digitale produkter.

Retfærdig rapportering er det rigtige at gøre. Kan du ignorere reguleringen? Juridisk set, nej. Non-Union, Union-ordningen og IOSS er valgfrie. Fordelen ved disse ordninger er at remit i ét land; ellers er det nødvendigt at registrere sig og remit i alle de EU-lande, hvor salg foretages.