EU moms på digitale tjenester

Regeringer har gået glip af skatteindtægter fra salg af digitale produkter. Fysiske produkter beskattes, når de krydser en grænse gennem toldklaring. Digitale salg transporteres måske ikke fysisk over et lands grænse, men moms er stadig skyldig for salget. Målet er at holde momsinddrivelsen konsistent for solgte varer, både digitale og fysiske, for at sikre fair konkurrence mellem EU's og ikke-EU's onlineforhandlere og bekæmpe momssvig.

Opkrævning af moms på digitale varer solgt til EU 

Moms-satsen, der skal opkræves, er baseret på kundens land (forbrugsland) og beregnes på hele salgsbeløbet.

Når et salg foretages, er det vigtigt at bekræfte kundens placering ud fra faktureringsadresse, udstedelsesland for kreditkort, IP-adresse og SIM-kortets land (for salg foretaget på mobile enheder).

Eksempel: Specificeret moms på en faktura for digitalt salg på en B2C-forsendelse 

Alle onlineforhandlere, der sælger digitale tjenester til EU, skal registrere sig og indbetale moms under IOSS (Import One-Stop Shop), da der ikke er fysisk pakke eller toldindgriben. Import One-Stop Shop IOSS er designet til onlineforhandlere, der sælger til EU uden EU-lokation. Det betyder, at du kun registrerer dig i ét EU-land for et IOSS moms-ID. Registrering til IOSS giver dig mulighed for at konsolidere alle EU-momsbetalinger i én indberetning.

Som ikke-EU-virksomhed er det nødvendigt med en intermediary (en person eller virksomhed etableret og momspligtig i EU, der kan registrere og indbetale på dine vegne) til at hjælpe med registrering og indbetaling. Ressourcer til moms-compliance findes gennem dit eget internationale skatterepræsentationsfirma.

1. Indsaml momsen fra kunden på salgstidspunktet.

2. Specificer momsbeløbet på salgsfakturaen.

3. Indsend en kvartalsvis indberetning til registreringslandet, organiseret efter destinationsland (kundens placering på salgstidspunktet). Non-Union-webstedet beregner, hvor meget moms du skylder ud fra den samlede fakturaværdi, du indtaster. Du modtager instruktioner om, hvordan du gennemfører betalingen.

4. Opbevar optegnelser i 10 år over dine digitale salg.

5. Det er vigtigt at huske, at du skal bevare salgs- og kundeoplysninger i mindst 10 år. Disse oplysninger bør omfatte:

   1. Landet, produktet er solgt til
   2. Produkttypen
   3. Salgsdatoen
   4. Den lokale moms
   5. Beløbet, der skal betales i lokal valuta
   6. Dato og metode for modtagelse af betaling
   7. Fakturaen
   8. Forbrugerens navn
   9. Oplysningerne til at bestemme forbrugerens land, f.eks. IP-adresse og faktureringsoplysninger

Opkræv ikke moms på B2B-ordrer. Når du sælger til virksomheder med gyldige momsregistreringsnumre fra EU-lande, opkræver du ikke moms for hverken fysiske eller digitale varer. Gennem et EU-program kaldet reverse charge er B2B-købere ansvarlige for at angive og betale moms til deres egen regering.

Det første trin er at registrere et EU-momsnummer i et EU-land efter eget valg, og derefter følge trinene som skitseret i ovenstående afsnit i denne guide: Trin til momsinddrivelse og -indbetaling som del af IOSS-scheme.

Fysiske varer har separate regler, der involverer grænseoverskridende told og skatter, og bør faktureres separat fra digitale produkter.

Fair indberetning er det rigtige at gøre. Kan du ignorere reguleringen? Juridisk set, nej. Non-Union-, Union scheme og IOSS er valgfrie. Fordelen ved disse ordninger er at indbetale i ét land; ellers er det nødvendigt at registrere sig og indbetale i alle EU-lande, hvor der sælges.