UK moms på digitale tjenester

Hvis du sælger digitale produkter eller tjenester til UK, er det nødvendigt at collect og betale moms til UK ved salg af digitale varer. Alle business-to-consumer (B2C) salg til UK, både fysiske og digitale, er underlagt moms uanset værdi.

Denne guide vil diskutere de vigtigste faktorer at overveje, når man sælger til UK, hvad der kvalificerer som en digital tjeneste, eksempler på disse tjenester, kombinerede digitale og fysiske salg, samt information om momsregistrering. Vores UK moms guide dækker flere detaljer om hele ordningen, herunder momsregistrering og indbetaling.

Hvad en digital tjeneste er 

Digitale tjenester inkluderer telekommunikation, broadcasting og elektroniske tjenester (TBE), eller tjenester der leveres elektronisk (ESS) (downloadet, sendt via e-mail osv.) i modsætning til at blive fysisk sendt.

Hvis en vare er lagret digitalt, leveret/afsendt elektronisk med minimal menneskelig involvering, og brugt i et elektronisk format, betragtes det som et digitalt produkt eller tjeneste. Disse er produkter, som kunden modtager via e-mail, ved at downloade fra internettet, eller ved at logge ind på en hjemmeside, dvs. software, digital audio, video og e-bog filer.

Bemærk: Gavekort køb online betragtes ikke som digitale produkter.

Eksempler på elektroniske leverancer og om de er digitale tjenester eller ej

Kilde: UK momsregler for digitale tjenester

Sammenlægning af fysiske og digitale varer 

Fysiske produkter og digitale produkter kan samles på én faktura til skattemæssige formål eller leveres som separate salg med separate fakturaer. Da hver digital eller fysisk salg er underlagt skat uanset værdi, giver det ikke længere mening at opdele fakturaerne.

Eksempler på sammenlagte leverancer:

• Fysisk teknisk tidsskrift med supplerende online indhold
• DVD'er med adgang til online streaming af indholdet
• Musik CD med adgang til en digital download af indholdet

UK moms faktorer at overveje 

De to vigtigste nøglefaktorer at huske om UK moms, når man sælger til UK (for fysiske og digitale salg til UK) er som følger:

• Alle ordrer, der kommer ind i UK, er underlagt moms.
• Den britiske skattemyndighed (Her Majesty’s Revenue and Customs) kræver, at moms opkræves på salgstidspunktet på din hjemmeside for lavværdi-importer (ordrer hvor den samlede værdi af varer er £135 eller mindre). Når du har indsamlet denne moms, skal du remit den til HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) kvartalsvis.

For B2C digitale salg til UK er de vigtigste faktorer at overveje som følger:

• Din kundes placering

  • Hvis de er i UK, er salget underlagt UK moms, og du skal overholde ovenstående regler.
  • Deres wifi-hotspot, fastnettelefon, mobiltelefon SIM-kort, postadresse eller IP-adresse kan bruges til at afsløre deres generelle placering.

• Din virksomheds placering

  • Hvis din virksomhed er beliggende uden for UK og sælger til UK, er dine leverancer underlagt UK moms.

• Om din kunde er en virksomhed eller en individuel forbruger

  • B2C-transaktioner er underlagt ovenstående regler; virksomhedskunder vil have deres eget momsnummer og vil remit til HMRC selv.

• Om din online butik er uafhængig eller en del af en online markedsplads

  • Hvis du leverer digitale tjenester til forbrugere via en tredjepartsplatform eller markedsplads, er den digitale platform ansvarlig for momsindsamling og indbetaling, ikke dig.

UK momsindsamling, registrering og indbetaling

Se vores UK moms guide for detaljer om momsindsamling, registrering og indbetaling til HMRC.

B2B undtagelser

Hvis din virksomhed sælger varer under £135 til UK momsregistrerede virksomheder, falder ansvaret for at remit skatten på kunden; dog skal kundens momsnummer inkluderes på fakturaen, sammen med en note der gør det clear at kundens virksomhed er ansvarlig for moms, dvs. “omvendt opkrævning: kunden skal redegøre for moms til HMRC.”

Manglende overholdelse

Manglende registrering og betaling af moms i UK er skatteunddragelse.

UK er forpligtet til at holde spillefeltet lige mellem sælgere hjemme og i udlandet og har vedtaget lovgivning, der giver HMRC mulighed for at holde sælgere ansvarlige for ubetalt moms.