Britisk moms på digitale tjenester

Hvis du sælger digitale produkter eller tjenester til Storbritannien (UK), skal du indsamle og betale moms til UK på salg af digitale varer. Alle business-to-consumer (B2C)-salg til UK, både fysiske og digitale, er momspligtige uanset værdi.

Denne guide gennemgår de vigtigste faktorer at overveje, når du sælger til UK, hvad der kvalificerer som en digital tjeneste, eksempler på disse tjenester, kombinerede digitale og fysiske salg samt oplysninger om momsregistrering. Vores guide til britisk moms dækker flere detaljer om hele ordningen, herunder momsregistrering og indbetaling.

Hvad en digital tjeneste er 

Digitale tjenester omfatter telekommunikation, radio- og tv-udsendelser samt elektroniske tjenester (TBE) eller tjenester, der leveres elektronisk (ESS) (downloades, e-mailes osv.), i modsætning til fysisk forsendelse.

Hvis en vare opbevares digitalt, leveres elektronisk med minimal menneskelig involvering og bruges i elektronisk format, betragtes den som et digitalt produkt eller en digital tjeneste. Det er produkter, som kunden modtager via e-mail, ved at downloade fra internettet eller ved at logge ind på et websted, f.eks. software, digital lyd, video og e-bogsfiler.

Bemærk: Gavekort købt online betragtes ikke som digitale produkter.

Eksempler på elektroniske leverancer og om de er digitale tjenester

Kilde: UK VAT rules for digital services

Kombination af fysiske og digitale varer 

Fysiske og digitale produkter kan samles på én faktura til skattemæssige formål eller leveres som separate salg med separate fakturaer. Da hvert digitalt eller fysisk salg beskattes uanset værdi, giver det ikke længere mening at opdele fakturaerne.

Eksempler på kombinerede leverancer:

• Fysisk teknisk tidsskrift med supplerende onlineindhold
• DVD-skiver med adgang til online streaming af indholdet
• Musik-CD med adgang til digital download af indholdet

Faktorer at overveje ved britisk moms 

De to vigtigste faktorer at huske om britisk moms, når du sælger til UK (for både fysiske og digitale salg til UK), er følgende:

• Alle ordrer, der sendes til UK, er momspligtige.
• Den britiske skattemyndighed (Her Majesty's Revenue and Customs) kræver, at moms opkræves ved salgstidspunktet på dit websted for import af lav værdi (ordrer, hvor varenes samlede værdi er 135 GBP eller derunder). Når du har indsamlet denne moms, skal du indbetale den til HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) kvartalsvis.

For B2C digitale salg til UK er de vigtigste faktorer at overveje følgende:

• Kundens placering

  • Hvis de er i UK, er salget momspligtigt i UK, og du skal overholde reglerne ovenfor.
  • Deres wifi-hotspot, fastnet, mobiltelefon-SIM-kort, postadresse eller IP-adresse kan bruges til at afgøre deres generelle placering.

• Din virksomheds placering

  • Hvis din virksomhed er placeret uden for UK og sælger til UK, er dine leverancer momspligtige i UK.

• Om din kunde er en virksomhed eller en privat forbruger

  • B2C-transaktioner er underlagt reglerne ovenfor; erhvervskunder har deres eget momsnummer og indbetaler selv til HMRC.

• Om din onlinebutik er uafhængig eller en del af en online markedsplads

  • Hvis du leverer digitale tjenester til forbrugere via en tredjepartsplatform eller markedsplads, er den digitale platform ansvarlig for momsopkrævning og -indbetaling, ikke dig.

Britisk momsopkrævning, registrering og indbetaling

Se vores guide til britisk moms for detaljer om momsopkrævning, registrering og indbetaling til HMRC.

B2B-undtagelser

Hvis din virksomhed sælger varer under 135 GBP til momsregistrerede britiske virksomheder, påhviler ansvaret for at indbetale moms kunden; kundens momsnummer skal dog stå på fakturaen sammen med en note, der tydeligt gør det klart, at kundens virksomhed er ansvarlig for moms, f.eks. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.“

Manglende overholdelse

Manglende registrering og betaling af moms i UK er skatteunddragelse.

UK er forpligtet til at holde vilkårene lige mellem sælgere hjemme og i udlandet og har vedtaget lovgivning, der giver HMRC mulighed for at gøre sælgere ansvarlige for ubetalt moms.