Beskatningsmetoder
De skatter, der diskuteres i denne guide, er alle former for indirekte skat. I modsætning til en direkte skat, som er en skat, der betales direkte til regeringen (indkomstskat), opkræves indirekte skat gennem hele forsyningskæden og indbetales til regeringen, men er normalt inkluderet som en del af købsprisen på en vare eller tjeneste. To typer indirekte skatter kaldes for forbrugsskatter. Afhængigt af landet kan de to slags forbrugsskatter kaldes moms (VAT) eller varer og tjenesteydelser skat (GST). Indirekte og forbrugsskatter beregnes ved hjælp af en standard procentdel, som importlandets regering bestemmer.
Moms
De fleste lande bruger moms som deres primære beskatningsform. Moms satser, regler og undtagelser bestemmes på det enkelte lands niveau. Moms betales på hvert trin af en vares produktion, distribution og forbrug. Moms opkræves ved hvert salgspunkt, hvor værdi er blevet tilføjet; fra salget af råmaterialerne til det endelige køb af en forbruger. Mens moms opkræves ved hvert salgspunkt, går en del af momsen til at tilbagebetale den moms, der er betalt af den tidligere køber i kæden, og regeringen får en del af momsen fra hver fase. I sidste ende betaler forbrugeren momsen som den sidste transaktion.
Eksempel: En tøjdesigner ville betale moms på køb af stof og materialer, og senere opkræve moms på det færdige produkt solgt til forbrugeren. Forbrugerens momsbetaling ville tilbagebetale designeren for den moms, der blev betalt ved køb af stoffet samt skatteindbetaling til regeringen.
GST
GST er et andet udtryk for moms i nogle lande. GST er i det væsentlige det samme som moms.
Salgsskat
En anden form for indirekte skat er salgsskatten i USA. USA er et af de få lande, der ikke opkræver moms eller GST. I stedet bruger USA statslig salgsskat som sin beskatningsmetode. Der er dog flere kriterier, der skal opfyldes, for at salgsskatte-repræsentanten kan collect salgsskat. Mens moms betales flere gange på et produkt (ved hvert niveau af produktion, distribution og forbrug), opkræves salgsskat kun ved salget af varer til forbrugeren.
U.S. statslig salgsskat: Salgsskat er en engangs skat, der opkræves ved købstidspunktet. Forbrugeren betaler salgsskat til detailhandleren, og detailhandleren indbetaler den derefter til regeringen. Den endelige forbruger er den eneste, der betaler salgsskat. Hvis en producent eller detailhandler køber noget til videresalg, er de ikke ansvarlige for at betale salgsskat på deres køb. Salgsskat satser, regler og undtagelser bestemmes på lokalt og statsligt niveau. Detailhandlere behøver ikke at collect eller remit salgsskat, når de sælger online fra stat til stat i USA, medmindre de har en forretningspræsens i staten (nexus), som skabes ved at have en fysisk tilstedeværelse (bygninger, ansatte eller sælgerbesøg) eller en økonomisk tilstedeværelse (salg over tærskler bestemt af hver stat). Detailhandlere skal have en forretningspræsens (nexus) eller de skal sælge over en bestemt værdi inden for den stat, hvor køberen er placeret, for at collect og remit salgsskat i en stat, hvor køberen er placeret.
Eksempel: En shopper i Utah køber en skjorte online fra en butik baseret i Californien. Detailhandleren har ingen nexus i Utah; derfor behøver de ikke at collect salgsskat på denne ordre.
U.S. import salgsskat: USA har ikke en national salgsskat, der gælder for importer. Internationale (og indenlandske) sælgere er kun forpligtet til at collect og remit salgsskat, når de har nexus i den stat, de sælger til.
Sammenligning af beskatningsmetoder
Som nævnt ovenfor er moms/GST og omsætningsafgift alle former for indirekte skat, hvilket betyder, at den endelige forbruger i sidste ende betaler skatten. En anden lighed er, at regeringer pålægger disse skatter for at generere indtægter. Men hvordan sammenlignes de, når det kommer til grænseoverskridende transaktioner?
-
Skatten betales på hvert trin af produktets livscyklus, fra produktion til salg, hvor der er en stigning.
-
Den, der køber råmaterialerne, engrosvarer eller det endelige detailprodukt, er forpligtet til at betale moms eller GST, hvad enten det er under produktion, distribution eller forbrug, med satser, der bestemmes af lovene i hvert land.
-
Hver virksomhed skal remit den indsamlede skat til regeringen.
-
- Skatten opkræves på hvert trin af produktion, distribution og forbrug.
-
Skattebeløbet er normalt inkluderet i den samlede købspris (inklusive).
-
En momsfaktura skal udstedes inden for 15 dage før udgangen af den måned, hvor varerne eller tjenesterne blev leveret.
- Manglende udstedelse af fakturaen inden for den tildelte tid kan resultere i ulovlig opkrævning af gebyrer for forsinkelse.
-
Afhængigt af landet rapporteres moms og GST typisk med hjælp fra en skattemyndighed.
-
For lande med lavværdi skatteordninger, såsom Storbritannien, EU, Australien osv.:
-
Grænseoverskridende moms opkræves normalt af tolden, medmindre det er en lavværdi forsendelse.
-
Internationale lavværdi skatter (ILVT) er selvrapporterede.
-
-
På hvert niveau af betaling og momsopkrævning refunderes en del af momsen, som den tidligere køber i kæden har betalt.
-
Refunderbare momsudgifter fra skattemyndigheder varierer fra land til land.
-
Refusion af skatter er ikke tilgængelig for den endelige forbruger.
-
Revisioner udføres af territoriets regering, og procedurer ligner omsætningsafgift.
-
Fordi moms/GST kan refunderes, reviderer virksomheder hinanden, og overholdelsen forbedres.
-
Grænseoverskridende moms opkræves typisk af tolden, selvom nye momslove begynder at ændre dette.
-
Nye love flytter ansvaret til sælgere/virksomheder for at collect moms.
-
GST/moms er selvrapporteret indenlands.
-
Grænseoverskridende GST/moms opkræves typisk af tolden.
Skattescenarier
Se flowet af, hvordan moms og GST påløber fra fremstilling til det endelige salg i eksemplerne nedenfor.
- Indgående skat: En indgående skat er en skat, der betales ved køb af materialer eller tjenester, der er nødvendige for at producere varer eller tjenester, som du sælger som udgående.
- Udgående skat: Udgående skat er en skat, der opkræves fra de kunder, der køber resultatet af din produktion eller salg.
En cykelproducent i Det Forenede Kongerige (UK) køber cykeldele for 50 GBP og pådrager sig en momsafgift på 20% (10 GBP). Cykelproducenten sælger cyklen til en cykelhandler for 100 GBP og pådrager sig en momsafgift på 20% (20 GBP). Følgelig er producentens udgående skat 20 GBP, og deres indgående skat er 10 GBP, så producenten vil betale forskellen på 10 GBP til Hendes Majestæts Skattemyndigheder (HMRC, de officielle skattemyndigheder i UK) og kræve 10 GBP tilbage som refusion for den moms, der blev betalt, da de købte delene.
Forhandleren sælger derefter cyklen til en forbruger for 120 GBP og opkræver en moms på 20% (24 GBP). Forhandlerens udgående skat er 24 GBP, og den indgående skat er 20 GBP. Derfor vil forhandleren betale 4 GBP til HMRC og kræve 20 GBP tilbage som refusion for den moms, de betalte, da de købte cyklen fra producenten. På hvert købssted bliver en del af skatten indbetalt til HMRC, mens den anden del refunderer sælgeren. Den endelige forbruger er den eneste, der ikke får refunderet.
Skattehistorik
Frankrig var det første land, der indførte moms i 1954. Siden da har mere end 160 lande fulgt dette eksempel og anvendt en form for indirekte skat - enten GST eller moms. Salgsskat blev først indført i West Virginia i 1921. Der er flere grunde til, at USA er et af de få lande, der ikke bruger moms eller GST:
- Statens rettigheder er et vigtigt koncept i USA, og nogle stater vælger ikke at have nogen salgsskat.
- Det statslige salgsskatssystem er kompliceret. Det er indarbejdet i hvert statsbudget og i hvert salgssted (POS) system. Da salgsskatte satserne varierer på lokalt niveau, ville det tage tid og penge at revidere og opdatere budgetterne og systemerne.
Skat opsummering
Mens moms, GST og salgsskat alle er forskellige metoder til beskatning, opfylder de i bund og grund det samme formål. Uanset om et land beskatte med en fast rate, en procentdel baseret på merværdi, på tidspunktet for forbrug, på tidspunktet for produktion og distribution, på tidspunktet for salg eller tidspunktet for import, tjener alle disse former for beskatning formålet med at indsamle statslige indtægter.
Moms, GST og salgsskat
Lær hvordan forskellige beskatningsmetoder fungerer.Skat er en regeringsafgift, der tilføjes omkostningerne ved varer, tjenester og transaktioner for at generere indtægter. Hvert land har unikke og specifikke regler, der regulerer dets skatter. For detailhandlere, der ønsker at sælge flere produkter til flere lande, kan detaljerne hurtigt blive forvirrende.