Beskatningsmetoder
De skatter, der diskuteres i denne guide, er alle former for indirekte skat. I modsætning til en direkte skat, som er en skat, der betales direkte til regeringen (indkomstskat), opkræves indirekte skat gennem forsyningskæden og indbetales til regeringen, men er normalt inkluderet som en del af købsprisen på en vare eller tjeneste. To typer indirekte skatter kaldes for forbrugsskatter. Afhængigt af landet kan de to slags forbrugsskatter kaldes moms (VAT) eller varer og tjenesteydelser skat (GST). Indirekte og forbrugsskatter beregnes ved hjælp af en standard procentdel, der bestemmes af regeringen i det importerede land.
Moms
De fleste lande bruger moms som deres primære beskatningsform. Moms satser, regler og undtagelser bestemmes på det enkelte lands niveau. Moms betales på hvert trin i produktionen, distributionen og forbruget af varer. Moms opkræves ved hvert salgspunkt, hvor der er tilføjet værdi; fra salget af råmaterialer til det endelige køb af en forbruger. Mens moms opkræves ved hvert salgspunkt, går en del af momsen til at tilbagebetale den moms, der er betalt af den tidligere køber i kæden, og regeringen får en del af momsen fra hver fase. I sidste ende betaler forbrugeren momsen som den sidste transaktion.
Eksempel: En tøjdesigner ville betale moms på købte stoffer og materialer og efterfølgende opkræve moms på det færdige produkt solgt til forbrugeren. Forbrugerens momsbetaling ville tilbagebetale designeren for den moms, der blev betalt ved køb af stoffet samt skatteindbetaling til regeringen.
GST
GST er et andet udtryk for moms i nogle lande. GST er i det væsentlige det samme som moms.
Salgsskat
En anden form for indirekte skat er den amerikanske (U.S.) salgsskat. USA er et af de få lande, der ikke opkræver moms eller GST. I stedet bruger USA statslig salgsskat som sin beskatningsmetode. Der er dog flere kriterier, der skal opfyldes, for at salgsskatte-repræsentanten kan collect salgsskat. Mens moms betales flere gange på et produkt (ved hvert niveau af produktion, distribution og forbrug), opkræves salgsskat kun ved salget af varer til forbrugeren.
U.S. statslig salgsskat: Salgsskat er en engangs skat, der opkræves ved købstidspunktet. Forbrugeren betaler salgsskat til detailhandleren, og detailhandleren indbetaler den derefter til regeringen. Den endelige forbruger er den eneste, der betaler salgsskat. Hvis en producent eller detailhandler køber noget til videresalg, er de ikke ansvarlige for at betale salgsskat på deres køb. Salgsskat satser, regler og undtagelser bestemmes på lokalt og statsligt niveau. Detailhandlere behøver ikke at collect eller remit salgsskat, når de sælger online fra stat til stat i USA, medmindre de har en forretningspræsens i staten (nexus), som skabes ved at have en fysisk tilstedeværelse (bygninger, ansatte eller sælgerbesøg) eller en økonomisk tilstedeværelse (salg over tærskler bestemt af hver stat). Detailhandlere skal have en forretningspræsens (nexus) eller de skal sælge over en bestemt værdi inden for den stat, hvor køberen er beliggende, for at collect og remit salgsskat i en stat, hvor køberen er beliggende.
Eksempel: En shopper i Utah køber en skjorte online fra en butik baseret i Californien. Detailhandleren har ingen nexus i Utah; derfor behøver de ikke at collect salgsskat på denne ordre.
U.S. import salgsskat: USA har ikke en national salgsskat, der gælder for importer. Internationale (og indenlandske) sælgere er kun forpligtet til at collect og remit salgsskat, når de har nexus i den stat, de sælger til.
Sammenlign beskatningsmetoder
Som etableret ovenfor er moms/GST og salgsskat alle former for indirekte skat, hvilket betyder, at den endelige forbruger i sidste ende betaler skatten. En anden lighed er, at regeringer pålægger disse skatter for at generere indtægter. Men hvordan sammenlignes de, når det kommer til grænseoverskridende transaktioner?
-
Skatten betales på hvert trin i produktlivscyklussen, fra produktion til salg, hvor der tilføjes værdi.
-
Den, der køber råmaterialer, engrosvarer eller endelige detailprodukter, er forpligtet til at betale moms eller GST på hvert trin—uanset om det er under produktion, distribution eller forbrug. Satsene bestemmes af lovgivningen i hvert land.
-
Hver virksomhed skal remit den indsamlede skat til regeringen.
-
- Skatten opkræves på hvert trin i produktionen, distributionen og forbruget.
-
Skattebeløbet er normalt inkluderet i den samlede købspris (inklusive).
-
En momsfaktura skal udstedes inden for 15 dage før slutningen af den måned, hvor varerne eller tjenesterne blev leveret.
- Manglende udstedelse af fakturaen inden for den tildelte tid kan resultere i ulovligt at opkræve gebyrer for forsinkelse.
-
Afhængigt af landet rapporteres moms og GST typisk med hjælp fra en skattemyndighed.
-
For lande med lavværdiskatordninger, såsom Storbritannien, EU, Australien osv.:
-
Grænseoverskridende moms opkræves normalt af tolden, medmindre det er en lavværdiforsendelse.
-
Internationale lavværdiskatter (ILVT) rapporteres selv.
-
-
På hvert niveau af betaling og momsopkrævning refunderer en del af momsen den moms, som den tidligere køber i kæden har betalt.
-
Tilbagebetalingsberettigede momsudgifter fra skattemyndigheder varierer fra land til land.
-
Tilbagebetaling af skatter er ikke tilgængelig for den endelige forbruger.
-
Revisioner udføres af territoriets regering, og procedurer ligner salgsskat.
-
Fordi moms/GST kan tilbagebetales, reviderer virksomheder hinanden, og overholdelse forbedres.
-
Grænseoverskridende moms opkræves typisk af tolden, selvom nye momsregler begynder at ændre dette.
-
Nye love flytter ansvaret til sælgere/virksomheder for at collect moms.
-
GST/moms rapporteres selv indenlandsk.
-
Grænseoverskridende GST/moms opkræves typisk af tolden.
Skattescenarier
Se flowet af, hvordan moms og GST påløber fra fremstilling til det endelige salg i eksemplerne nedenfor.
En cykelproducent i Det Forenede Kongerige (UK) køber cykeldele for 50 GBP og pådrager sig en momsafgift på 20% (10 GBP). Cykelproducenten sælger cyklen til en cykelhandler for 100 GBP og pådrager sig en 20% momsafgift (20 GBP). Følgelig er producentens udgående skat 20 GBP, og deres indgående skat er 10 GBP. Producenten vil betale forskellen på 10 GBP til Hendes Majestæts Skattemyndigheder (HMRC), de officielle skattemyndigheder i UK. De vil også kræve 10 GBP tilbage som refusion for den moms, der er betalt ved køb af delene.
Cykelhandleren sælger derefter cyklen til en forbruger for 120 GBP og opkræver en 20% moms (24 GBP). Cykelhandlerens udgående skat er 24 GBP, og indgående skat er 20 GBP. Derfor vil cykelhandleren betale 4 GBP til HMRC og kræve 20 GBP tilbage som refusion for den moms, de betalte, da de købte cyklen fra producenten. På hvert købspunkt indbetales en del af skatten til HMRC, mens den anden del refunderer sælgeren. Den endelige forbruger er den eneste, der ikke får refunderet.
Skattehistorik
Frankrig var det første land, der indførte moms i 1954. Siden da har mere end 160 lande fulgt dette eksempel og anvendt en form for indirekte skat - enten GST eller moms. Salgsskat blev først indført i West Virginia i 1921. Der er flere grunde til, at USA er et af de få lande, der ikke bruger moms eller GST:
- Statens rettigheder er et vigtigt koncept i USA, og nogle stater vælger ikke at have nogen salgsskat.
- Det statslige salgsskatssystem er kompliceret. Det er indarbejdet i hvert statsbudget og i hvert salgssted (POS) system. Da salgsskatte satserne varierer på lokalt niveau, ville det tage tid og penge at revidere og opdatere budgetterne og systemerne.
Skatterecap
Mens moms, GST og salgsskat alle er forskellige metoder til beskatning, opfylder de i bund og grund det samme formål. Uanset om et land beskatte med en fast rate, en procentdel baseret på merværdi, på tidspunktet for forbrug, på tidspunktet for produktion og distribution, på tidspunktet for salg eller tidspunktet for import, tjener alle disse former for beskatning formålet med at indsamle statslige indtægter.
Moms, GST og salgsskat
Lær hvordan forskellige beskatningsmetoder fungerer.Skat er en regeringsafgift, der tilføjes omkostningerne ved varer, tjenester og transaktioner for at generere indtægter. Hvert land har unikke og specifikke regler, der regulerer dets skatter. For detailhandlere, der ønsker at sælge flere produkter til flere lande, kan detaljerne hurtigt blive forvirrende.